Технологическая карта на тему Транспортный налог
методическая разработка

Технологическая карта занятия 

Денисова О.В. – преподаватель экономических дисциплин

Предмет:  ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Группа:

Тип урока: комбинированный

Ход занятия

1. Организационный момент 5 мин.

- Здравствуйте! Садитесь. Староста, объявите, кто сегодня отсутствует?

Слайд 1

2.  Целеполагание – 7 мин.

Прием «Постановка учебной задачи посредством проблемного вопроса»:

«Не так давно звонит мне моя мама и с большим возмущением, жалуется, сколько уже можно ездить и разбираться в налоговую, нам ведь сказали,  что мы не должны платить  за машину, а они опять выслали уведомление о неоплаченном налоге. Как узнать платить или не платить» А ведь и правда подумала я, откуда ей знать что, как и почему? К концу сегодняшнего занятия вы попробуете дать ответ на вопрос моей мамы.

Исходя из представленных вариантов прошу вас выбрать тему нашего занятия. Слайд 2

Даю установку – 2 часть налогового кодекса, налог касающийся владельцев транспортных средств. (студенты определяют тему, а я указываю на слайде №3) Верно. Тема нашего урока: «Транспортный налог»

Исходя из поставленной темы определим цель и задачи, которые нам необходимо раскрыть сегодня. Обратите внимание на варианты задач. (обсуждаем со студентами цель и задачи, после представляю слайд №4)

Цель нашего урока раскрыть сущность транспортного налога, познакомиться с основными его элементами, научиться производить расчеты  транспортного налога.

Для этого нам необходимо выполнить следующие задачи:

1. сформировать знания и умения по исчислению транспортного налога;

2. научиться обобщать полученные знания;

3.  закрепить умения в выполнении заданий по расчету транспортного налога. слайд №5

3. Мотивация - 5 минут

Прием «Вопрос-размышление»:

Почему данная тема для нас актуальна? (выслушиваю предположения и обобщаю)  Данная тема актуальна, так как знание основных элементов налога, умение рассчитывать сумму транспортного налога, необходимо вам не только как будущим специалистам, но и будущих владельцев транспортных средств.

4. Актуализация опорных знаний - 10 минут

Прием «Интеллектуальная разминка»

На предыдущих занятиях мы с вами разобрали основные теоретические вопросы по налогам и налогообложению. У каждого налога есть основные элементы Сейчас посмотрим, как вы освоили пройденный материал. Представляю вопросы, на которые  необходимо ответить. Время решения 5 мин. слайд №6

5. Усвоение новых знаний - 38 минут

Прием «Удивляй»

1. Мне бы хотелось рассказать об истории возникновения и развития Транспортного налога в России.

Понятие «транспортный налог» не является новым для законодательства Российской Федерации. Впервые транспортный налог был введен указом Президента РФ от 22.12.93 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней». Налог взимался с предприятий. При этом объектом данного налога не были транспортные средства. В подпункте «б» п. 25 Указа было установлено, что транспортный налог взимается с предприятий, учреждений и организаций (кроме бюджетных) в размере 1 процента от их фонда оплаты труда, с включением уплаченных сумм в себестоимость продукции (работ, услуг).

Средства от взимания данного налога направлялись в бюджеты субъектов РФ для финансовой поддержки и развития пассажирского автомобильного транспорта, городского электротранспорта, пригородного пассажирского железнодорожного транспорта. Транспортный налог взимался наряду с налогами, поступающими в дорожные фонды, до 15 ноября 1997 г. и был отменен в связи с приведением указов Президента РФ в соответствие с законодательством (Указ Президента РФ от 15.11.97 № 1233).

Однако налоговые платежи владельцев транспортных средств введением в действие данного налога не ограничивались.

Так, Законом «О дорожных фондах в РСФСР» был предусмотрен налог на пользователей автомобильных дорог, который уплачивали предприятия, объединения, учреждения и организации (кроме заготовительных, торгующих и снабженческо-сбытовых организаций) независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности в размере 0,4% объема производства продукции, выполняемых работ и предоставляемых услуг. Заготовительные, торгующие (в т.ч. организации оптовой торговли) и снабженческо-сбытовые организации уплачивали данный налог в размере 0,03% годового оборота. Помимо этого, ст. 6 данного закона был предусмотрен налог с владельцев транспортных средств: Налог с владельцев транспортных средств, который ежегодно уплачивали предприятия, объединения, учреждения и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, а также граждане РСФСР, иностранные юридические лица и граждане, лица без гражданства, имевшие транспортные средства и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу, в размере, зависящем от количества лошадиных сил транспортного средства.

Кроме того, Законом «О налогах на имущество физических лиц» физические лица, имевшие в собственности водно-воздушные транспортные средства уплачивали налог в зависимости от мощности мотора транспортного средства.

Таким образом, согласно ранее действовавшего законодательства был предусмотрен ряд «транспортных» налогов, отличавшихся порядком налогообложения, объектами и субъектами налогообложения, размерами ставок налогов, порядком исчисления и другими необходимыми атрибутами налогов. В совокупности такая разрозненность вносила путаницу налогообложения как в отношении субъектов налогов, так и в отношении налоговых органов.

В 2002г. федеральным законом №110-ФЗ. «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ …» введена глава 28 «Транспортный налог», которая по настоящее время применяется с изменениями и дополнениями. слайд №7

Вашему вниманию предлагаю мультимедийную презентацию, которая раскроет основные элементы Транспортного налога.

Прием - «Мультемидийная презентация»

2. Мультимедийная презентация «Транспортный налог» Показ слайдов с 8 по 19 – лекционный материал, аргументирую и  поясняю соответствующие слайды.

В презентации был представлен материал по изучаемой теме, при этом остались вопросы, которые намеренно не раскрыты.

Прием - «Работа с компьютером»

Это вопросы касающиеся налоговых ставок и предусмотренных льгот по транспортному налогу в Тюменской области. Для   решения этих вопросов используем систему «Гарант».

Прошу всех пройти к компьютерам и открыть правовую систему Гарант. Вопросы, которые вам необходимо самостоятельно  раскрыть представлены в задании: Учащиеся решают учебные задачи с использованием ТСО

Задание 1:

Определить ставки Транспортного налога используя правовую систему «Гарант». Документ «Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Тюменской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Тюменской области». Решение оформить в виде представленной таблицы: 

Задание 2.

Определить какая категория налогоплательщиков является льготником по транспортному налогу в Тюменской области, и в каком размере ставки налога. Какие налогоплательщики полностью освобождены от уплаты транспортного налога.

Решение:

К льготникам по транспортному налогу в Тюменской области относятся:

Льгота 25% от размера ставок налога — для физических лиц, владеющих автомобилями отечественного производства или производства стран СНГ, возраст которых превышает 10 лет;

Льгота 80% от размера ставок налога — для грузовых автомобилей мощностью до 100 л.с. и для самоходных транспортных средств, машин на гусеничном или пневматическом ходу, мощностью до 100 л.с.;

Льгота 75% от размера ставок — для лиц пенсионного возраста, являющихся владельцами грузовых автомобилей мощностью от 100 до 120 л.с.

Полностью от уплаты транспортного налога освобождаются Герои СССР и России, лица награжденные орденом Славы трех степеней, граждане, подвергшиеся при чернобыльской аварии радиации, инвалиды, Герои Труда, общественные организации инвалидов, предприятия автотранспорта (кроме такси), сельхозпредприятия, аварийно-спасательные, пожарные организации, физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно и другие категории лиц предусмотренных Законом Тюменской области от 03.10.2012г. № 69.

После решения заданий выключаем компьютер и возвращаемся на свои места.

6. Закрепление нового материала - 10 минут

Для того чтобы закрепить материал по «Транспортному налогу» мы с вами сначала  разберём  примеры по его расчету. слайд №20-23

Решение ситуационной задачи 1

С августа 2014 г. ООО «Автоваз» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Ваз». Организация расположена в Нижнем Новгороде.

Необходимо определить, является ли ООО «Автоваз»  плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.

Решение. Согласно ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.94 г. № 938 «О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ» юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Следовательно, ООО «Автоваз» не должно регистрировать легковые автомобили «Волга» и, соответственно, уплачивать за них транспортный налог.

Пример 2.

Рассчитаем транспортный налог для транспортного средства, принадлежащего ООО «Успех» в 2014 году  на грузовой автомобиль КАМАЗ 4308 – 185л.с.

Решение:

185л.с. х 50 руб.  = 9250 руб. в год.

Прием - «Решение ситуационных задач»

Используя заполненные схемы решить ситуационные задачи. На выполнение заданий дается 10 мин.Слайд 24-25

Задача № 1.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля 2015 г. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Задача №2

Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 декабря 2014 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Задача №3

Организация зарегистрировала автобус с мощностью двигателя 220 л. с. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Задача №4

Организация приобрела импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль был зарегистрирован в органах ГИБДД 30 сентября 2014 г. Других автомобилей у организации нет. Необходимо определить сумму транспортного налога.

Задача №5

Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью 25 л. с. Других транспортных средств у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. 

Задача №6

В апреле 2014 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Тюменской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить ООО «Норд» в 2014 г. 

Задача №7

В августе 2014 г. организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л. с. Законом субъекта РФ ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. установлена в размере 10 руб. за 1 л. с. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога и сроки его уплаты. Проверим решение задач

Задача №8

У гражданина В. Н. Баранкина 12 апреля 2014 г. угнали автомобиль модностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В. Н. Баранкин. Проверим решение задач

Задача №9

Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя 400 л. с.; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с мощностью двигателя 240 л. с.; 3 легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя 80 л. с.; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя 110 л. с.; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л. с. Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация. Проверим решение задач

Задача №10

Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля мощностью 75 и 100 л. с., а также 3 грузовых автомобиля мощностью 300, 400 и 500 л. с. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Проверим решение задач

7. Анализ и оценка  успешности деятельности, выставление оценок - 7 минут

  Подводя итоги можно сказать следующее:

- Наблюдается быстрое и правильное решение задач, следовательно цель урока достигнута

- С поставленными задачами вы справились.

Возвращаясь к вопросу в начале нашего занятия прошу ответить на него. В комментарии к вопросу добавлю, что родители имеют автомобиль марки Дэу Матиз – 52 лошадиных силы.

Выставление оценок каждому студенту. Карта успешности

8. Рефлексия - 7 минут

Прием «Снежный ком»

Используя прием снежного кома, проверим остаточные знания после изучения и закрепления изученной темы. Каждый студент по порядку называет 1 слово ассоциирующиеся с темой «Транспортный налог», следующий студент должен повторить предыдущие слова всех студентов и добавить свое слово.

9. Домашнее задание - 2 минуты слайд №26

Прием «Задание на выбор»

1. задание по закреплению знаний:

- решение задач для самостоятельного решения;

- составить доклад на тему «Транспортный налог»;

- составить презентацию «Транспортный налог»

2. задание по углублению знаний:

- провести анализ изменения ставок транспортного налога Тюменской области с момента его введения в действие.

10. Завершение занятия - 1 минута слайд №27

Всем спасибо за занятие, желаю всем дальнейшего успеха, Завершающий слайд (юмор на тему транспортного налога) 

Тема «Транспортный налог»

1.  Задания для самостоятельного решения в системе «Гарант»

Задание 1.

Определить ставки Транспортного налога используя правовую систему «Гарант». Решение оформить в виде представленной таблицы:

Задание 2.

Определить какая категория налогоплательщиков является льготником по транспортному налогу в Тюменской области, и в каком размере ставки налога. Какие налогоплательщики полностью освобождены от уплаты транспортного налога.

2. Задачи на расчет транспортного налога.

Задача № 1.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля 2015 г. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Задача №2

Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 декабря 2014 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Задача №3

Организация зарегистрировала автобус с мощностью двигателя 220 л. с. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Задача №4

Организация приобрела импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль был зарегистрирован в органах ГИБДД 30 сентября 2014 г. Других автомобилей у организации нет. Необходимо определить сумму транспортного налога.

Задача №5

Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью 25 л. с. Других транспортных средств у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. 

Задача №6

В апреле 2014 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Тюменской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить ООО «Норд» в 2014 г. 

Задача №7

В августе 2014 г. организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л. с. Законом субъекта РФ ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. установлена в размере 10 руб. за 1 л. с. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога и сроки его уплаты.  

Задача №8

У гражданина В. Н. Баранкина 12 апреля 2014 г. угнали автомобиль модностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В. Н. Баранкин. 

Задача №9

Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя 400 л. с.; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с мощностью двигателя 240 л. с.; 3 легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя 80 л. с.; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя 110 л. с.; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л. с. Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация. 

Задача №10

Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля мощностью 75 и 100 л. с., а также 3 грузовых автомобиля мощностью 300, 400 и 500 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Карта успешности студента

_____________________________________________________________________________________ (Ф.И.О. Группа)

По разделу 3. Региональные налоги. Тема  3.2. Транспортный налог.

Критерии оценки

_____________________________________________________________________________________

Карта успешности студента

_____________________________________________________________________________________ (Ф.И.О. Группа)

По разделу 3. Региональные налоги. Тема  3.2. Транспортный налог.

Критерии оценки