Урок по теме "Налоги" 11 класс с применением технологии КТО
план-конспект урока по обществознанию (11 класс)
урок обществознания с применением когнитивной технологии
Скачать:
| Вложение | Размер |
|---|---|
 текст для переработки информации | 55.04 КБ |
| задания КТО | 48.17 КБ |
Предварительный просмотр:
Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.
Структура налоговой системы
В России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы. Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей.
Полный перечень федеральных налогов и сборов (ст. 13 НК РФ):
-налог на добавленную стоимость;
-налог на доходы физических лиц ;
-налог на прибыль организаций;
-акцизы (к подакцизным товарам относятся: алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, дизельное и бензиновое топливо);
-водный налог;
-налог на добычу полезных ископаемых (нефть, известняк, уголь, руда, алмазы и пр.);
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (например: медведь, соболь, косуля, тунец, минтай);
- государственная пошлина (к примеру, за регистрацию ООО).
Полный список региональных налогов и сборов (ст. 14 НК РФ):
- налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое);
- транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя).
Перечень всех местных налогов и сборов (ст. 15 НК РФ):
-налог на имущество физических лиц (такое как квартира, дом);
-земельный налог (им облагаются владельцы земельных участков);
-торговый сбор (платеж, взимаемый с объектов торговли).
Принципы налогообложения Российской Федерации.
На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов.
Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства действующих налоговых систем лежат идеи А. Смита, в виде 4 основных принципов налогообложения:
- принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
- принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;
- принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
- принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.
Функции налогов.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
- Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов.
- Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
- Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.
- Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Классификация налогов.
Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:
- федеральные:
- региональные;
- местные.
Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.
Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.
В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:
- прямые;
- косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.
Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- таможенные пошлины и др.
Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты.
НДФЛ и характеристика его элементов. 23 НК РФ
Субъект и объект налогообложения (ст. 207-209 НК РФ) | Категории налогоплательщиков | Объект налогообложения | ||
Физические лица, в том числе граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, признаваемые резидентами РФ (находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) | Доходы, полученные от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ ст 208 НК РФ (дивиденды и проценты от росс.орг и ИП, доходы от авторских прав, страховые выплаты, доходы от аренды имущ. В РФ, пенсии, пособия, от реализ.НИ) | |||
Физические лица, в том числе граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, не являющиеся резидентами РФ | Доходы, полученные от источников в РФ (облагаются по специальной ставке – 30 %,15 % | |||
Налоговая база (ст. 210 НК РФ ) | НБ определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, полученных налогоплательщиком В денежной форме В натуральной форме В виде материальной выгоды (МВ) По доходам облагаемым по ставке 13% НБ=∑ доходов - ∑ налоговых вычетов, при этом если ∑ налоговых вычетов ≥ ∑ доходов то НБ=0 и ∑ налоговых вычетов на следующий налоговый период не переносится ( за исключением имущественного вычета по расходам на приобретение жилья ). НБ определяется отдельно по доходам, облагаемым по разным ставкам. Дата фактического получения дохода определяется с учетом ст. 223 НК РФ | |||
Налоговый период | Календарный год | |||
Льготы по налогу | 1. Доходы, не подлежащие налогообложению – статья 217 НК РФ 2. Налоговые вычеты (суммы, уменьшающие НБ по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%) в т.ч
| |||
Налоговая ставка (ст.224 НК РФ ) | Применяется пропорциональное налогообложение , в зависимости от вида облагаемых доходов | |||
35 % | 1) Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых рекламных мероприятиях (В части превышающей сумму в 4 000 рублей) 2) Процентные доходы по вкладам в банках (В части превышающей сумму % , рассчитанную исходя из ставки рефинансирования + 5 п.п ) 3) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; | |||
30 % | в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете иностранных держателей | |||
9 % |
| |||
13 % | Все иные доходы налогоплательщика | |||
Порядок исчисления налога (ст. 225 НК РФ) Исчисление и уплата НДФЛ у источника выплаты дохода - т.е через налогового агента ( ст. 226 НК РФ) | Налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, в т.ч. 1)Российские организации 2) Индивидуальные предприниматели 3)Постоянные представительства иностранных организаций в РФ Налоговые агенты по НДФЛ обязаны #M12293 0 901765862 1265885411 7715060 594947439 3446434936 7715060 77 594938987 34464349281) правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджет соответствующую ∑ НДФЛ#M12293 2 901738491 24568 4294967262 3448018121 24572 77 4294967294 1822623037 77 2) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика; 3) вести учет выплаченных физ. лицам доходов, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, в т ч персонально по каждому налогоплательщику; 4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления налогового контроля. Срок удержания и уплаты НДФЛ зависит от формы получения дохода | |||
Порядок исчисления налога (ст. 225 НК РФ) Декларационный способ исчисления и уплаты НДФЛ | Согласно ст. 227 НК РФ самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию обязаны:
Авансовые платежи рассчитываются для налогоплательщика налоговым органом исходя из налоговой базы за предыдущий налоговый период ( или по сумме предполагаемого дохода) Убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу, НБ уменьшается на ∑ налоговых вычетов Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:
По итогам налогового периода налог подлежит уплате не позднее 15. 07 года, следующего за истекшим налоговым периодом (за вычетом ав. платежей) | |||
Согласно ст. 228 НК РФ самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию обязаны следующие физические лица (Фл):
Общая сумма НДФЛ исчисляется с учетом налога, удержанного налоговым агентом, и подлежит уплате по месту жительства налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | ||||
Отчетность по налогу | Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами, в форме 1- НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ». #M12293 0 901765862 7715370 77 3685827596 106 948028639 594938987 3321101044 3464Карточка открывается ежегодно на каждое физическое лицо. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Форма 2- НДФЛ «Справка о доходах физического лица.») (ст. 230 НК РФ) | |||
Физические лица, указанные в в ст.227- 228 НК обязаныпредставить налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. (ст. 229 НК РФ) | ||||
Предварительный просмотр:
В зависимости от _________________ взимания налоги подразделяются ________________образом: ___________ и______________.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на _____________ или имущество налогоплательщика, ____________ и пользование которым служит основанием для ________________. К прямым налогам относятся: налог на __________________________________ ; налог на _____________ организаций; налоги на ___________________ как юридических, так и физических лиц.
Косвенные налоги нередко называются налогами на ______________, непосредственно включаются в ________________ (работы, услуги) в виде ______________ и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для ________________ реального налогового бремени на _______________ потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является _____________ товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного _____________ выступает потребитель. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; ______________ ; таможенные пошлины и др. Косвенные налоги — наиболее _____________ для государства с точки зрения их взимания, но достаточно ________________ для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты.
Имущество, метода, сложные, конечного, цену товара, акцизы, прибыль, надбавки, перенесения, доходы физических лиц, потребление, налогообложения, следующим, прямые, владение, косвенные, доход, налога, продавец, простые
В зависимости от _________________ взимания налоги подразделяются ________________образом: ___________ и______________.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на _____________ или имущество налогоплательщика, ____________ и пользование которым служит основанием для ________________. К прямым налогам относятся: налог на __________________________________ ; налог на _____________ организаций; налоги на ___________________ как юридических, так и физических лиц.
Косвенные налоги нередко называются налогами на ______________, непосредственно включаются в ________________ (работы, услуги) в виде ______________ и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для ________________ реального налогового бремени на _______________ потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является _____________ товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного _____________ выступает потребитель. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; ______________ ; таможенные пошлины и др. Косвенные налоги — наиболее _____________ для государства с точки зрения их взимания, но достаточно ________________ для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты.
Имущество, метод, сложный, конечный, цена товара, акциз, прибыль, надбавка, перенесения, доход физических лиц, потребление, налогообложение, следующий, прямой, владение, косвенный, доход, налог, продавец, простой
- Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.
ВИД НАЛОГА | СУЩНОСТЬ |
Акциз | Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления. |
... | Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара). |
- Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.
- Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.
- Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Прибыль, имущество, собственность, объект налогообложения, ценные бумаги, земельный участок.
- Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР |
| ВИД НАЛОГА |
А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенные пошлины |
| 1) прямые 2) косвенные |
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
|
|
|
|
|
- Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ |
| ВИДЫ НАЛОГОВ |
А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог |
| 1) региональные 2) местные 3) федеральные |
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
|
|
|
|
|
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
План-конспект открытого урока в 9 классе с применением технологии проблемного обучения
Конспект урока по теме "Косвенная речь"...
Конспект урока по физической культуре для 10 класса с применением технологии «Интегрирование учебных дисциплин»
Интегрированный урок физкультура+информатика. "Баскетбол. PowerPoint"....
Урок русского языка в 9 классе c применением технологии КСО.
В основу урока русского языка в 9 классе по теме : " Готовимся к ГИА.Сочинение на лингвистическую тему" положена работа по изучению структуры написания сочинения....
Урок по математике в 5 классе с применением технологии деятельностного метода обучения . Тема: Сложение и вычитание смешанных чисел.
Математика-наука, требующая активной мысли.Поэтому надо организовать обучение математике так, чтобы у ученика возникло желание заниматься, чтобы ученик занимался сам и получал от знаний удовольствие. ...
Конспект урока в 6 классе с применением технологии индивидулизации и дифференциации. Учитель английского языка Гурова О.В.
Материал будет полезен для учителей, применяющих в своей работе технологии индивидуализации и дифференциации....
Технологическая карта урока в 11 классе с применением проектной технологии «Основные классы неорганических соединении»
Технологическая карта урокаТема урока «Основные классы неорганических соединений»Цель: Организовать деятельность учащихся по обобщению, закреплению, углублению знаний об основных классах неоргани...
Открытый урок по теме «Понятие отношения. Применение технологии проблемного обучения на уроке рефлексии», математика 6 класс
(конспект урока программы «Математика 6 класс» по учебнику Н.Я. Виленкина учителя АОУ школы №6 г. Долгопрудного Потехиной Татьяны Викторовны) тип урока: урок рефлексии технологии:...