Главные вкладки

    Рабочая программа профессионального модуля 05 "Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации" (повышенный уровень)

    Кривякина Елена Ивановна

    Для подготовки студентов по специальности 38.02.01. "Экономика, бухгалтерский учет" (повышенный уровень)

    Скачать:

    ВложениеРазмер
    Microsoft Office document icon Рабочая программа 418.5 КБ

    Предварительный просмотр:

    Департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской  

    области

    ГБ ПОУ ВО “Бутурлиновский механико-технологический колледж”

    ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    ПМ 05

    ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И НАЛОГОВОГО

    ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

      2016 г.

                                                                         

    Согласовано:                                              Утверждаю

                                                                         Заместитель директора  

                                                                               по учебно-воспитательной работе

                                                                       _______________О.А. Стребкова

    Программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее - ФГОС-III) по специальности среднего профессионального образования (далее - СПО) 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)

    Организация-разработчик: Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Воронежской области  «Бутурлиновский механико-технологический колледж»

    Разработчик:

    Кривякина Е.И. - преподаватель ГБ ПОУ ВО «Бутурлиновский механико-технологический колледж»

    Рассмотрена и одобрена на заседании предметной цикловой комиссии общепрофессиональных и специальных дисциплин специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

    Протокол №     от_______ 2016 г.

    Председатель ПЦК____________ Н.Н.Козлова

    СОДЕРЖАНИЕ

    стр.

    1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    4

    1. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО     МОДУЛЯ

    7

    1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    8

    1. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    19

    1. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

    21


    1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    «Организация и планирование налоговой деятельности»

    1.1 Область применения  программы

    Рабочая программа профессионального модуля - является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО (углубленной подготовки) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

    ПК5.1. Организовывать налоговый учет.

    ПК5.2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.

    ПК5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК5.4.  Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК5.5. Проводить налоговое планирование деятельности организации.

    Рабочая программа    профессионального    модуля    может    быть    использована    в дополнительном    профессиональном    образовании    и    профессиональной    подготовке работников в области бухгалтерского учета и налогообложения    при наличии среднего (полного) общего образования. Опыт работы не требуется.

    1.2. Цели и задачи профессионального модуля - требования к результатам освоения профессионального модуля:

    С    целью    овладения    указанным    видом    профессиональной    деятельности    и соответствующими  профессиональными  компетенциями  обучающийся  в  ходе  освоения профессионального модуля должен:

    иметь практический опыт:

    осуществления налогового учета и налогового планирования в организации;

    уметь:

    участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения;

    участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

    размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

    применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

              вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

    определять срок действия учетной политики;

    применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

    руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

    определять структуру учетной политики;

    отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

    представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;    ориентироваться в понятиях налогового учета;

    определять цели осуществления налогового учета;

    налаживать порядок ведения налогового учета;

    отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

    доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

    формировать состав и структуру регистров налогового учета;

    составлять первичные бухгалтерские документы;

    составлять аналитические регистры налогового учета;

    рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;

    определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

    рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

    рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

    рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

    составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

    составлять схемы минимизации налогов организации.

    знать:

    основные требования к организации и ведению налогового учета;

    алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;

    порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя; местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

    порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;

    случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;

              срок действия учетной политики;

    особенности применения учетной политики для налогов разных видов;

    общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;

    структура учетной политики;

    случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;

    порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

    первичные учетные документы и регистры налогового учета;

    расчет налоговой базы;

    порядок формирования суммы доходов и расходов;

    порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

    порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

    порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;

    порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;    специальные системы налогообложения;

    налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;

    основы налогового планирования;

    процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения; схемы минимизации налогов;

    технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;        понятие налогового учета;

    цели осуществления налогового учета;

    определение порядка ведения налогового учета;

    отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

    вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций   налоговыми органами;

    состав и структуру регистров налогового учета;

    первичные бухгалтерские документы;

    аналитические регистры налогового учета;

    расчет налоговой базы;

    элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской     Федерации;

              порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;

              порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

    порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

    схемы оптимизации налогообложения организации;

    схемы минимизации налогов организации;

    понятие и виды налоговых льгот;

    необлагаемый налогом минимум дохода;

    налоговые скидки (для отдельных организаций);

    изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских  расходов, безнадежных долгов);

    возврат ранее уплаченных налогов;

    понятие «налоговая амнистия»;

    условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;

    льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;

    общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;

              понятие «вложения»;

    правила расчета суммы вложений для применения льготы;

    основания для прекращения применения льготы и его последствия;

    особенности применения льготы по налогу на прибыль;

    особенности применения льготы по налогу на имущества.

    1.3.    Количество     часов     на     освоение     примерной     программы

    профессионального модуля:

    всего - 718 часов, в том числе:

    максимальной учебной нагрузки обучающегося - 574 часов, включая:

    обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося - 444 часов;

    самостоятельной работы обучающегося- 130 часов;

    производственной практики - 144 часа

    2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД) Осуществление налогового учета и налоговой планирования в организации, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

    Код

    Наименование результата обучения

    ПК 5.1.

    Организовывать налоговый учет.

    ПК 5.2.

    Разрабатывать  и  заполнять  первичные  учетные  документы   и   регистры налогового учета.

    ПК 5.3.

    Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.4.

    Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.5.

    Проводить налоговое планирование деятельности организации.

    OK 1.

    Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

    OK 2.

    Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

    ОК 3.

    Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях

    OK 4.

    Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

    ОК 5.

    Использовать       информационно-коммуникационные технологии для  совершенствования профессиональной деятельности.

    OK 6.

    Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

    OK 7.

    Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.

    OK 8.

    Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

    OK 9.

    Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.


    3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    3.1. Тематический план профессионального модуля

    Коды профессиональных компетенций

    Наименования

    разделов профессионального модуля

    Всего часов

    Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)

    Практика

    Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося

    Самостоятельная работа обучающегося

    Учебная,

    часов

    Производственная (по профилю специальности),

    часов

    Всего,

    часов

    в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов

    в т.ч., курсовая работа (проект),

    часов

    Всего,

    часов

    в т.ч., курсовая работа (проект),

    часов

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    10

    ПК 5.1-5.2

    Организация и планирование налоговой деятельности.

    718

    444

    184

    20

    130

    -

    -

    144

     

    Производственная (по профилю специальности)

    144

     

    Всего:

    718

    444

    184

    20

    130

    -

    144

    2.2. СОДЕРЖАНИЕ ОБУЧЕНИЯ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ (ПМ)

    К-во часов на тему

    Номера тем

    Уровень освоения

    2

    3

    4

    5

    244

    Раздел 1 Осуществление налогового учета в организации

    10

    1.1

    Тема 1.1 Понятие и сущность налогового учета

    2

    Введение

    2

    2

    Цели и задачи налогового учета

    2

    2

    Участники налогового учета

    2

    2

    Принципы налогового учета

    2

    2

    Методология налогового учета

    2

    12

    1.2

    Тема 1.2 Система организации налогового учета на предприятии

    2

    Системы и объекты налогового учета

    2

    2

    Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии, их соотношение

    2

    2

    Основные модели ведения налогового учета на предприятиии

    2

    2

    Понятие аналитических регистров налогового учета

    2

    4

    Практические занятия №1-2 «Составление и оформление регистров налогового учета»

    30

    1.3

    Тема 1.3   Налоговый учет   при   исчислении налога на            добавленную стоимость 

    2

    Понятие налогового учета НДС. Организация налогового учета НДС. Особенности учета сумм НДС в налоговом учете.

    2

    6

    Документальное оформление учета НДС: счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.

    2

    2

    Порядок заполнения налоговой декларации по НДС.

    2

    10

    Практические занятия №3-7 «Решение задач на определение налоговой базы НДС, заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации».

    10

    Практические занятия №8-12 «Составление регистров налогового учета по НДС, налоговой декларации с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    10

    1.4

    Тема 1.4   Налоговый учет   при   исчислении акцизов 

    2

    Понятие налогового учета акцизов. Организация налогового учета акцизов. Особенности учета сумм акцизов в налоговом учете.

    3

    2

    Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам.

    3

    4

    Практические занятия №13-14

    «Решение задач на определение налоговой базы по акцизу, заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации».

    32

    1.5

    Тема 1.5   Налоговый учет   при   исчислении НДФЛ

    4

    Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Ставки налога.

    2

    4

    Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

    2

    4

    Порядок определения и перечисления (уплаты) налога на доходы физических лиц в бюджет.

    2

    10

    Практические занятия №15-19 «Решение задач по определению налоговой базы налога на доходы физических лиц, заполнение налоговых регистров»

    10

    Практические занятия №20-24 «Составление регистров налогового учета по НДФЛ с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    32

    1.6

    Тема 1.6  Налоговый учет   при   исчислении страховых взносов во внебюджетные фонды

    8

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды

    2

    4

    Составление регистров налогового учета по страховым взносам во внебюджетные фонды

    2

    10

    Практические занятия №25-29

    «Решение задач по определению суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, заполнение налоговых регистров»

    10

    Практические занятия №30-34 «Составление регистров налогового учета по страховым взносам во внебюджетные фонды с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    30

    1.7

    Тема 1.7  Налоговый учет  при  применении специальных налоговых режимов

    4

    Налоговый  учет при  применении  упрощенной  системы  налогообложения  и порядок заполнения декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    3

    4

    Порядок исчисления единого налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности и порядок заполнения налоговой декларации.

    3

    4

    Особенности     ведения     налогового     учета     при     применении     единого сельскохозяйственного налога и порядок заполнения налоговой декларации.

    3

    6

    Практические занятия №35-37

    Заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации поУСН.

    6

    Практические занятия №38-40

    Заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации по ЕНВД.

    6

    Практические занятия №41-43

    Заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации по ЕСХН.

    18

    1.8

    Тема 1.8 Налоговый учет при исчислении имущественных налогов

    4

    Организация налогового учета по транспортному налогу

    2

    2

    Практическое занятие №44 Решение задач на определение налоговой базы и суммы транспортного налога, заполнение налоговой декларации.

    4

    Организация налогового учета по налогу  на имущество организаций

    2

    2

    Практическое занятие №45 Решение задач на определение налоговой базы и суммы налога на имущество организации, заполнение налоговой декларации.

    4

    Организация налогового учета по  земельному налогу

    2

    2

    Практическое занятие №46 Решение задач на определение налоговой базы и суммы земельного налога, заполнение налоговой декларации.

    12

    1.9

    Тема 1.9 Налоговый учет при исчислении ресурсных налогов

    4

    Организация налогового учета по НДПИ

    2

    2

    Практическое занятие №47 Решение задач на определение налоговой базы и суммы НДПИ, заполнение налоговой декларации.

    4

    Организация налогового учета по водному налогу

    2

    2

    Практическое занятие №48 Решение задач на определение налоговой базы и суммы водного налога, заполнение налоговой декларации.

    58

    2.0

    Тема 2.0 Налоговый учет   при   исчислении налога на прибыль

    16

    2.0.1

    Тема2.0.1 Налоговый учет доходов организации

    2

    Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения. 

    3

    2

    Отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете. 

    3

    2

    Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета

    3

    2

    Аналитические регистры налогового учета по определению сумм доходов. 

    3

    2

    Практическое занятие №49 Решение задач на определение доходов от реализации

    2

    Практическое занятие №50 Решение задач по исчислению внереализационных доходов. 

    2

    Практическое занятие №51 Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета. 

    2

    Практическое занятие №52

    Составление    регистров    налогового    учета        с    применение    программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8»

    24

    2.0.2

    Тема 2.0.2 Налоговый учет расходов организаций

    2

    Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения.

    3

    2

    Налоговый учет нормируемых расходов

    3

    2

    Понятие НЗП для целей налогового учета

    3

    2

    Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике

    3

    2

    Состав внереализационных расходов для целей налогообложения

    3

    2

    Методы признания расходов для целей налогообложения налогом на прибыль

    3

    2

    Аналитические регистры налогового учета по определению сумм расходов

    3

    2

    Практическое занятие №53 «Решение задач на определение расходов, учитываемых при налогообложении»

    2

    Практическое занятие №54 «Решение задач по исчислению внереализационных расходов»

    2

    Практическое занятие №55 «Решение задач по определению расходов на образование резервов»

    2

    Практическое занятие №56 «Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета»

    2

    Практическое  занятие №57

    «Составление регистров налогового учета с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    6

    2.0.3

    Тема 2.0.3 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

    2

    Расчет налоговой базы по налогу на прибыль (ПБУ 18/2002)

    3

    2

    Практическое занятие № 58

    Составление расчета налоговой базы налога на прибыль.

    2

    Практическое занятие № 59

    Составление расчета налоговой базы налога на прибыль с применение программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».

    12

    2.0.4

    Тема 2.0.4 Порядок составления декларации по налогу на         прибыль и осуществление контроля   за правильностью        ее заполнения

    2

    Понятие, структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль

    3

    2

    Осуществление контроля за правильностью заполнения налоговой декларации

    2

    2

    Практические занятия №60

    Порядок заполнения листа декларации «Расчет налога на прибыль»

    2

    Практические занятия №61

    Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль

    4

    Практические занятия №62-63

    Формирование декларации по налогу на прибыль с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8»

    200

    Раздел 2. Основы налогового планирования  в организации

    10

    2.1

    Тема 2.1 Содержание налогового планирования на уровне организации

    2

    Понятие и структура налогового планирования

    3

    2

    Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования.  Этапы налогового планирования и их классификация

    2

    2

    Мероприятия и инструменты налогового планирования

    2

    2

    Текущее налоговое планирование. Ограничение налогового планирования

    2

    2

    Налоговые схемы. Способы минимизации уплаты налогов

    2

    14

    2.2

    Тема 2.2 Учетная политика предприятий для целей налоговой оптимизации

    2

    Понятие учетной политики в целях налогообложения. Структура учетной политики.

    2

    2

    Содержание приказа об учетной политике в целях налогообложения. Порядок его формирования и утверждения.

    2

    2

    Основные элементы учетной политики для целей налогообложения

    2

    2

    Особенности применения учетной политики для налогов разных видов

    2

    2

    Порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы

    2

    2

    Практические занятия № 64-65 «Составление приказа об учетной политике для целей налогообложения»

    2

    Практические занятия № 66-67 «Составление и заполнение регистров налогового учета»

    98

    2.3

    Тема 2.3 Налоговые льготы      в      системе налогового планирования

    2

    Необлагаемый налогом минимум дохода. Порядок оформления документации для получения льгот и предоставления особых налоговых условий

    3

    2

    Налоговые скидки для отдельных организаций

    3

    2

    Изъятие из основного дохода некоторых расходов

    2

    2

    «Налоговая амнистия»

    2

    2

    Условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов

    3

    2

    Понятие «вложения». Правила расчета суммы вложений для применения льготы

    2

    2

    Льготы по налогу на прибыль

    3

    2

    Льготы по налогу на имущество

    2

    2

    Основания для прекращения применения льготы и его последствия

    2

    8

    Налоговая оптимизация налога на прибыль

    3

    6

    Практические занятия № 68-70

    «Решение задач по расчету налоговой базы налога на прибыль с использованием методики налоговой оптимизации»

    4

    Налоговая оптимизация НДС

    3

    6

    Практические занятия № 71-73

    «Решение задач на определение налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации»

    8

    Налоговая оптимизация имущественных налогов

    3

    6

    Практические занятия № 74-76

    «Оптимизация налоговых платежей по имущественным налогам»

    4

    Налоговая оптимизация НДФЛ

    3

    6

    Практические занятия № 77-79

    «Оптимизация налоговых платежей по НДФЛ»

    4

    Налоговая оптимизация страховых взносов во внебюджетные фонды

    3

    6

    Практические занятия № 80-82

    «Оптимизация платежей по страховым взносам во внебюджетные фонды»

    12

    Оптимизация налоговых платежей в сфере малого бизнеса

    3

    10

    Практические занятия № 83-87

    «Оптимизация налоговых платежей в сфере малого бизнеса»

    12

    2.4

    Тема 2.4 Формы изменения срока уплаты налогов

    2

    Условия изменения срока уплаты налога, сбора и пени

    2

    2

    Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

    3

    2

    Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

    3

    2

    Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, пени

    2

    2

    Анализ эффективности изменения сроков уплаты налогов

    2

    2

    Семинарское занятие №88 «Формы изменения срока уплаты налогов»

    4

    2.5

    Тема 2.5   Регионы льготного налогообложения на территории РФ

    2

    Особые экономические зоны

    3

    2

    Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях

    2

    10

    2.6

    Тема 2.6  Налоговое планирование в системе финансового менеджмента

    2

    Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений

    2

    2

    Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента

    2

    2

    Специфика налогового сегмента управления финансами

    2

    2

    Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта

    3

    2

    Семинарское занятие № 89 «Налоговое планирование в системе финансового менеджмента»

    16

    2.7

    Тема 2.7 Налоговое бремя хозяйствующего субъекта

    4

    Содержание понятия налогового бремени и факторов, на него влияющих

    3

    4

    Способы расчета налогового бремени юридического лица

    3

    4

    Снижение налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки

    3

    4

    Практические занятия № 90-91

    «Способы расчета налогового бремени юридического лица»

    16

    2.8

    Тема 2.8 Налоговое планирование в мировой и национальной экономике

    2

    Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики

    3

    2

    Различие систем налогообложения, существующих в мире

    2

    2

    Типология налогового планирования в зарубежных странах

    2

    2

    Тенденция международного налогового планирования и офшорный бизнес

    2

    2

    Соглашения об избежании двойного налогообложения и трансфертпрайсинг

    2

    2

    Специфика международного налогового планирования в России

    2

    2

    Семинарское занятие № 92 «Налоговое планирование в мировой и национальной экономике»

    2

    Итоговое занятие (подготовка к экзамену)

    20

    Курсовая работа

    2

    Выдача темы курсовой работы

    2

    Утверждение плана курсовой работы

    2

    Подбор литературы для написания введения

    2

    Работа над написанием раздела 1

    2

    Работа над написанием раздела 2

    2

    Работа над написанием раздела 3

    2

    Обобщение изложенного материала и написание заключения

    2

    Работа со списком используемых источников

    2

    Подготовка эл.презентации для защиты

    2

    Защита курсовой работы

    Самостоятельная работа при изучении МДК.05.01.

    Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленных преподавателем).

    Подготовка   к   практическим   занятиям   с   использованием   методических   рекомендаций   преподавателя, оформление практических занятий и подготовка к их защите.

    Самостоятельное изучение законодательного и инструктивного материала по налогообложению организаций.

    Работа над курсовой работой.

    130

     

    Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы

    1.   Написание рефератов по вопросам развития и становления налогового учета в РФ

    2.   Изучение системы правового обеспечения налогового учета, с нормативными документами

    3.   Сравнительный анализ правил ведения бухгалтерского и налогового учета в отношении доходов и расходов организации.

    4.   Разработка схем-конспектов для закрепления материала и систематизации информации

    5.   Решение ситуаций, задач по темам

    6.   Заполнение регистров налогового учета

    7.    Составление тематических кроссвордов, тестов

    Производственная практика

    Виды работ:

    заполнение первичных документов;

    приобретение практических умений по исчислению налогов;

    оформление налоговых регистров;

    освоение методики заполнения и осуществления контроля налоговой отчетности;

    разработка учетной политики организации в целях налогообложения;

    методы признания доходов и расходов;

    принципы распределения доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, принципы распределения расходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам; распределение расходов на прямые и косвенные;

    распределение суммы прямых расходов на остаток незавершенного производства;

    начисление амортизации по амортизируемому имуществу;

    создание резервов; методы оценки сырья и материалов;

    стоимость приобретения товаров;

    методы оценки покупных товаров;

    методы списания стоимости ценных бумаг при выбытии;

    порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль методический аспект учета НДС;

    изучение порядка применения налоговых льгот при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой системе налогообложения, оформление необходимой документации;

    осуществление налогового учета с применением  программы «1С:Предприятие- Бухгалтерия предприятия

    144

    Обязательная аудиторная учебная нагрузка по курсовой работе (проекту)

    20

    Примерная тематика курсовых работ (проектов) по модулю:

    1.   Объективные предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношениях РФ

    2.   Этапы развития и становления налогового учета в Российской Федерации.

    3.   Механизм организации налогового учета в организациях.

    4.   Налоговый учет как основа определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

    5.   Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета, сходства и различия.

    6.   Преимущества и недостатки налогового учета как системы обобщения информации для исчисления налога на прибыль.

    7.   Возможности использования зарубежного опыта системы обобщения информации для исчисления налога на прибыль в России.

    8.   Форма налогового учета, используемая в целях минимизации учетного процесса в организации, условия ее применения.

    9.   Налоговый учет в условиях перехода на МСФО.

    10. Организация налогового учета и его место в бухгалтерии предприятий и организаций.

    11. Организация налогового учета в условиях применения Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль».

    12. Возможные способы ведения налогового учета в организации.

    13. Аналитические регистры как основа ведения налогового учета.

    14. Аналитические регистры налогового учета, используемые в автоматизированных системах налогового и бухгалтерского учета.

    15. Налоговый учет доходов и расходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

    16. Амортизируемое имущество и порядок его налогового учета

    17. Налоговый учет материально-производственных запасов.

    18. Механизм   влияния   состава   прямых   расходов,   связанных   с   производством   и   реализацией,   на формирование налоговой базы по налогу на прибыль.

    19. Различия норм бухгалтерского учета и налогового учета по учету отдельных активов (основных средств, нематериальных активов, производственных запасов).

    20. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии».

    21. Автоматизация налогового учета.

    22. Направления совершенствования ведения налогового учета.

    23. Особенности налогового учета ценных бумаг.

    24. Налоговый учет денежных средств.

    25. Сводный учет доходов и расходов

    26. Особенности  ведения  налогового  учета  доходов   от реализации  при  осуществлении  организацией несколько видов деятельности.

    27. Особенности налогового учета предприятий, осуществляющих торговую деятельность.

    28. Особенности налогового учета доходов и расходов по договорам простого товарищества.

    29. Особенности   налогового   учета   доходов   и   расходов   по   договорам   доверительного   управления имуществом.

    30. Особенности налогового учета доходов и расходов по обслуживающих производств и хозяйств.

    31. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента.

    32. Направления налогового планирования.

    33. Методика реализации налогового планирования на предприятии.

    34. Международное налоговое планирование.

    35. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы его расчета и снижения.

    36. Упрощенная система налогообложения и как инструмент налогового планирования.

    37. Взаимосвязь управленческого учета и налогового планирования.

    38. Легальная минимизация налоговых выплат - суть налогового планирования.

    39. Порядок организации налогового учета НДС

    40. Порядок организации налогового учета акцизов

    41. Порядок организации налогового учета НДФЛ

    42. Порядок организации налогового учета страховых взносов во внебюджетные фонды

    43. Порядок организации налогового учета имущественных налогов

    44. Порядок организации налогового учета ресурсных налогов

    45. Порядок организации налогового учета спецрежимов

    Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

    1  ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

    2 репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

    3 продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)

    4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    4. 1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

    Реализация    профессионального    модуля    предполагает    наличие    учебного    кабинета №301 «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита».

    Оборудование   учебного   кабинета   и   рабочих   мест   кабинета   «Бухгалтерского   учета, налогообложения и аудита»:

    комплект бланков документации;

    комплект учебно-методической документации;

    наглядные пособия;

    комплект форм учетных регистров.

    сборники ситуационных задач, тестовых заданий.

    Реализация профессионального модуля предполагает обязательную производственную практику, которую рекомендуется проводить концентрированно.

    4.2. Информационное обеспечение обучения

    Перечень   рекомендуемых   учебных   изданий,   Интернет-ресурсов,   дополнительной литературы

    Основные источники:

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 01.01.2015 г.);
    2. ФЗ от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в ПФРФ, ФСС, ФОМС» (в действ. ред);
    3. ФЗ №125 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 (ред. 02.07.2013);
    4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/2002. Утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н;
    5. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
    6. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
    7. 24 положения по бухгалтерскому учету: сб. док. – М. : Издательство «Омега-Л», 2011 г.;
    8. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013 г.;
    9. Брыкова Н.В. Учётная политика предприятия. ОИЦ «Академия», 2010 г.;
    10.  Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет.Учебник. – 19-е изд. Ростов н/Д, Феникс, 2015 г;
    11.  Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет. – Москва: 2014 г.;
    12.  Вылкова Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика: - М. : Издательство Юрайт, 2014 г.;
    13.  Гартвич А. Упрощенка с нуля. Налоговый самоучитель. – СПб.: Питер, 2014 г.;
    14.  Петров А.В. Налоговый учет. М. : Бератор – Паблишинг, 2014 г;
    15.  Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум.- М.: Издательский центр «Академия», - 2013 г;
    16.  Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. учреждений сред. проф. образования – 11-е изд., перераб. – М.: Издательский центр «Академия», 2013 г.;
    17.  Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. – Ростов н/Д: Феникс, 2013 г.

    Дополнительные источники:

    1. Журналы: «Налоговый учет бухгалтера», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Главбух», «Налоговая практика и политика», «Бухгалтерский и налоговый учет»;

    2. Интернет ресурсы:

    www.nalog.ru - Информационный сайты ФНС России

    www.nalogkodeks.ru  -  Сайт  по  налогам  и  сборам  в  России,  с  разъяснением

    законодательной базы

    Справочно-правовые системы:

    Правовая система «Гарант»

    Правовая система «Консультант»

    4.3. Общие требования к организации образовательного процесса

    Занятия    проводятся    в    учебных    аудиториях    и    лабораториях,    оснащенных необходимым учебным, методическим, информационным, программным обеспечением.

    В преподавании используются лекционно-семинарские формы проведения занятий практикум, рейтинговая технология оценки знаний студентов, информационно-коммуникационные технологии, кейс-технологии, игровые технологии.

    При работе над курсовой работой (проектом) обучающимся оказываются консультации.

    4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

    Требования к квалификации педагогических    кадров, обеспечивающих обучение по

    междисциплинарному курсу (курсам): наличие высшего профессионального образования соответствующего   профилю   модуля   «Осуществление   налогового   учета   и   налогового планирования в организации» и специальности «Экономика и бухгалтерский учет    (по отраслям)».

    Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой

    Педагогический       состав:       дипломированные       специалисты               преподаватели междисциплинарных   курсов,   а   также   общепрофессиональных      дисциплин:   «Основы бухгалтерского учета»; «Аудит»; «Экономика организации»; «Налоги и налогообложение». Обязательная стажировка преподавателей в профильных организациях не реже 1 -го раза в 3 года.

    5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

    Результаты (освоенные

    профессиональные компетенции)

    Основные показатели оценки результата

    Формы и методы контроля и оценки

    Организовывать налоговый учет

    задачи,      сущность      и      принципы налогового учета;

    нормативное регулирование

    налогового учета и отчетности;

    основные требования к организации и ведению налогового учета;

    порядок формирования суммы доходов и расходов;

    порядок  определения доли  расходов, учитываемых   для             целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

    сумму   остатка   расходов   (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

    порядок    формирования сумм

    создаваемых резервов, а также сумму задолженности  по  расчетам   с бюджетом по налогу на прибыль;

    расчет налоговой базы составлять и осуществлять контроль за правильностью заполнения налоговых деклараций;

    организовывать  ведение налогового учета;

    заполнять регистры налогового учета;

    контролировать налоговую отчетность организации.

    основные требования к организации и ведению налогового учета; процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;

    участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения;

    Текущий контроль в форме:

     опроса;

    защиты практических занятий;

    контрольных работ по темам.

    Зачет  по производственной

    практике

    Экзамен по

    междисциплинарному курсу

    Экзамен по профессиональному

    модулю.

    Защита     курсовой работы (проекта).

    Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы   и  регистры налогового учета.

    первичные    учетные    документы    и регистры налогового учета;  заполнять регистры налогового учета;

     составлять и осуществлять контроль за правильностью заполнения налоговых деклараций.

    порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органам.

    Проводить определение налоговой базы для расчета налогов         и  сборов, обязательных для уплаты.

    состав показателей расчета налоговой базы,   аналитические        регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы;

    использование данных расчета

    налоговой  базы для  заполнения

    налоговой  декларации  по  налогу  на прибыль;

    порядок отражения в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с   ПБУ   18/2002   «Учет   расчетов   по налогу на прибыль»;

    определение   налоговой   базы   НДС, заполнение аналитических регистров;

    определение налоговой базы налога на доходы физических лиц.

    Применять налоговые льготы системе     налогообложения при  исчислении   величины налогов   и  сборов, обязательных для уплаты.

    понятие и виды налоговых льгот;

    применение    налоговых    льгот    при исчислении величины     налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой                            системе налогообложения;

    необлагаемый  налогом  минимум дохода;

    порядок оформления  документации для получения льгот и предоставления особых налоговых условий;

    налоговые скидки (для  отдельных

    организаций);

    изъятие  из  основного   дохода

    некоторых   расходов (представительских   расходов, безнадежных  долгов).   Возврат  ранее уплаченных налогов.

    понятие «налоговая амнистия»;

    условия    полного    освобождения    от уплаты некоторых налогов;

    понятие «вложения», правила расчета суммы    вложений    для    применения льготы;

    льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;

    общие условия применения льгот по налогу   на   имущество   и   налогу   на прибыль;

    особенности   применения   льготы   по налогу на прибыль;

    особенности   применения   льготы   по налогу на имущества.

    основания   для прекращения

    применения льготы и его последствия.

    Проводить  налоговое планирование деятельности организации.

    понятие и структура налогового планирования;

    принципы налогового планирования, виды налогового планирования, этапы налогового планирования и их классификация;

    мероприятия  и инструменты налогового планирования;

    налоговое планирование до регистрации предприятии;

    текущее налоговое планирование; ограничения налогового планирования;

    налоговые семы,  способы минимизации уплаты налогов.

    Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.

    Результаты (освоенные общие компетенции)

    Основные показатели оценки результата

    Формы и методы контроля             и оценки            

    Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. 

    демонстрация интереса к будущей профессии 

    Интерпретация результатов наблюдений деятельностью обучающегося     в процессе освоения образовательной программы 

    Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. 

    выбор и применение методов и способов                         решения профессиональных     задач     в области   налогового   учета   и налогового планирования оценка        эффективности        и качества выполнения задач 

    Решать проблемы, оценивать риски принимать  решения   в нестандартных ситуациях.

    решение стандартных и нестандартных

    профессиональных задач в области налогового учета и планирования             налоговой

    деятельности

    Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

    эффективный  поиск необходимой информации; использование           различных источников,   включая

    электронные

    Использовать         информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.

    работа   на компьютерах,  использование специальных  программ

    Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

    взаимодействие  с обучающимися, преподавателями   в  ходе обучения

    Ставить цели, мотивировать деятельность   подчиненных,

    организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.

    Самоанализ и коррекция результатов собственной работы

    Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития,                        заниматься самообразованием,           осознанно планировать  повышение  квалификации.

    Организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля

    Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

    изучение и анализ инновации в области документирования и оформления хозяйственных операций