Главные вкладки

    Рабочая программа производственной практики по ПМ 05 "Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации" (повышенный уровень)

    Кривякина Елена Ивановна

    Для подготовки студентов по специальности 38.02.01. "Экономика, бухгалтерский учет" (повышенный уровень)

    Скачать:

    ВложениеРазмер
    Microsoft Office document icon Рабочая программа 213 КБ

    Предварительный просмотр:

    Департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской  

    области

    ГБ ПОУ ВО “Бутурлиновский механико-технологический колледж”

    ПРОГРАММА

    ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ  ПРАКТИКИ

    ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

    ПМ 05 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И НАЛОГОВОГО

    ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

    ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01. «ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ

    УЧЕТ» (ПО ОТРАСЛЯМ) УГЛУБЛЕННАЯ ПОДГОТОВКА

              2016 г.

    Утверждаю

    Зам. директора по УВР ___________О. А. Стребкова

    «_______» ______________ 20____ года

    Программа производственной практики разработана на основе:

    Федерального государственного образовательного стандарта (далее ФГОС) по специальности среднего профессионального образования 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) углубленная подготовка.

    Положения об учебной и производственной практике студентов (курсантов), осваивающих основные профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации (Минобрнауки России) от 26 ноября 2009 г. № 673.

    Программы ПМ 05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации.

    Организация-разработчик: ГБ ПОУ ВО «Бутурлиновский

    механико-технологический колледж»

    Разработчик:   Кривякина Е.И. – преподаватель спецдисциплин ГБ ПОУ ВО «Бутурлиновский механико-технологический колледж»

                                                           

    Рассмотрена и одобрена на заседании цикловой (предметной) комиссии специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет»

    Протокол  № __________ от «______» __________ 20___ г.

    Председатель ЦК ______________ Н.Н.Козлова

    Содержание

                                                                                                                                                          стр.

    1. Паспорт программы производственной практики                                      4
    2. Результаты освоения программы производственной практики                8
    3. Тематический план и содержание производственной практики               9
    4. Условия реализации программы производственной практики                12                                                                              
    5. Контроль и оценка результатов освоения программы

    производственной практики                                                                        14

     


    1.  ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

    1.1. Область применения программы:

    Программа производственной практики является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) углубленная подготовка в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): ): Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

    ПК 5.1. Организовывать налоговый учет.

    ПК 5.2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.

    ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.4.    Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.5. Проводить налоговое планирование деятельности организации.

    1.2. Цели и задачи производственной практики – требования к результатам освоения производственной практики:

    С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе прохождения производственной практики должен:

    иметь практический опыт:

    осуществления налогового учета и налогового планирования в организации;

    уметь:

    участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения;

    участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

    размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

    применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

     вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

     определять срок действия учетной политики;

    применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

    руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

    определять структуру учетной политики;

    отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

    представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;

    ориентироваться в понятиях налогового учета;

    определять цели осуществления налогового учета;

    налаживать порядок ведения налогового учета;

    отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

    доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

    формировать состав и структуру регистров налогового учета;

    составлять первичные бухгалтерские документы;

    составлять аналитические регистры налогового учета;

    считывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;

    определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

    рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

    рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

    рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

    составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

    составлять схемы минимизации налогов организации.

    знать: 

    основные требования к организации и ведению налогового учета;

    алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;

    порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя;

    местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

    порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;

    случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;

    срок действия учетной политики;

    особенности применения учетной политики для налогов разных видов;

    общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;

    структура учетной политики;

    случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;

    порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

    первичные учетные документы и регистры налогового учета;

    расчет налоговой базы;

    порядок формирования суммы доходов и расходов;

    порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

    порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

    порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;

    порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;

    специальные системы налогообложения;

    налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;

    основы налогового планирования;

    процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;

    схемы минимизации налогов;

    технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;

    понятие налогового учета;

    цели осуществления налогового учета;

    определение порядка ведения налогового учета;

    отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

    вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций   налоговыми органами;

    состав и структуру регистров налогового учета;

    первичные бухгалтерские документы;

    аналитические регистры налогового учета;

    расчет налоговой базы;

    элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;

    порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;           порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

    порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

    схемы оптимизации налогообложения организации;

    схемы минимизации налогов организации;

    понятие и виды налоговых льгот;

    необлагаемый налогом минимум дохода;

    налоговые скидки (для отдельных организаций);

    изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских  расходов, безнадежных долгов);

    возврат ранее уплаченных налогов;

    понятие «налоговая амнистия»;

    условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;

    льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;

    общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;

              понятие «вложения»;

    правила расчета суммы вложений для применения льготы;

    основания для прекращения применения льготы и его последствия;

    особенности применения льготы по налогу на прибыль;

    особенности применения льготы по налогу на имущества.

    1.3. Количество часов на освоение программы производственной практики:

    Всего – 144 часа.

    1. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ

    ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

    Результатом освоения программы производственной практики является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД): Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации, в том числе профессиональными компетенциями (ПК) и общими компетенциями (ОК):

    Код

    Наименование результата обучения

    ПК 5.1. 

    Организовывать налоговый учет.

    ПК 5.2. 

    Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.

    ПК 5.3. 

    Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.4. 

    Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.5. 

    Проводить налоговое планирование деятельности организации. Рабочая программа    профессионального    модуля    может    быть    использована    в дополнительном    профессиональном    образовании    и    профессиональной    подготовке работников в области бухгалтерского учета и налогообложения    при наличии среднего (полного) общего образования. Опыт работы не требуется.

    ОК 1.

    Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

    ОК 2.

    Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

    ОК 3.

    Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях

    ОК 4.

    Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

    ОК 5.

    Использовать       информационно-коммуникационные технологии для  совершенствования профессиональной деятельности.

    ОК 6.

    Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

    ОК 7.

    Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.

    ОК 8.

    Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

    ОК 9.

    Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

    1. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН И СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ

    ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

    3.1. Тематический план производственной практики

    Коды

    профессиональных компетенций

    Наименования разделов

    производственной практики

    Всего часов

           ПК 5.1 – 5.5

    Раздел 1. Характеристика хозяйствующего субъекта

    6

           ПК 5.1 – 5.5

    Раздел 2. Изучение учетной политики организации

    6

           ПК 5.1 – 5.5

    Раздел 3. Ознакомление с порядком ведения налогового учета

    28

           ПК 5.1 – 5.5

    Раздел 4. Анализ системы налогообложения экономического субъекта

    100

           ПК 5.1 – 5.5

    Раздел 5. Реструктуризация налоговых платежей организации

    4

    ВСЕГО:

    144


    3.2. Содержание производственной практики

    Наименование разделов

    и тем

    Содержание производственных занятий

    Объем часов

    Уровень усвоения

    Раздел 1. Характеристика хозяйствующего субъекта

    Тема 1.

    Инструктаж по охране труда и технике безопасности на рабочем месте. Организация рабочего места.

    Работа с инструкциями по охране труда и технике безопасности на рабочем месте, санитарии и гигиене. Особенности организации рабочего места. Организационная структура хозяйствующего субъекта

    6

    2

    Раздел 2. Изучение учетной политики организации

    Тема 2.

    Изучение учетной политики организации для целей бухгалтерского учета

    Изучение учетной политики организации для целей бухгалтерского учета (работа с приказом об учетной политике организации)

    2

    2

    Тема 3. Изучение учетной политики организации для целей налогообложения

    Изучение  учетной политики организации для целей налогообложения (работа с приказом об учетной политике организации)

    4

    2

    Раздел 3. Ознакомление с порядком ведения налогового учета

    Тема 4. Ознакомление с порядком ведения налогового учета

    Заполнение первичных документов;

    приобретение практических умений по исчислению налогов;

    оформление налоговых регистров;

    освоение методики заполнения и осуществления контроля налоговой отчетности.

    28

    2

    Раздел 4.  Анализ системы налогообложения экономического субъекта

    Тема 5. Характеристика федеральных налогов, уплачиваемых организацией

    Изучение федеральных налогов (НДС, акциза, НДФЛ, налога на прибыль, водного, НДПИ) и страховых взносов во внебюджетные фонды на примере экономического субъекта

    75

    2

    Тема 6.

    Характеристика региональных налогов, уплачиваемых организацией

    Изучение региональных налогов (транспортного, налога на имущество организаций) на примере хозяйствующего субъекта

    10

    2

    Тема 7. Характеристика местных налогов, уплачиваемых организацией

    Изучение земельного налога на примере конкретной организации

    4

    2

    Тема 8. Характеристика спецрежимов

    Изучение УСН, ЕНВД, ЕСХН в рамках действующего законодательства

    11

    2

    Раздел 5. Реструктуризация налоговых платежей организации

    4

    2

    Тема 9. Ознакомление с налоговой дисциплиной организации

    Ознакомление с налоговой дисциплиной организации. График реструктуризации налоговых платежей

    4

    2

    Итогом производственной практики является защита отчета в установленные сроки


    4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

    4. 1. Требования к условиям реализации программы производственной практики: реализация профессионального модуля предполагает обязательную производственную практику, которую рекомендуется проводить концентрированно в бухгалтерии производственного предприятия.

    4.2. Общие требования к организации производственной практики: производственная практика проводится преподавателями спецдисциплин. Производственную практику (по профилю специальности)  необходимо проводить как итоговую (концентрированную) практику по завершению модуля.

    Базами производственной практики являются производственные предприятия, с которыми колледж заключает договор о взаимном сотрудничестве. Основными условиями прохождения производственной практики на данных предприятиях являются: наличие квалифицированного персонала в отдельном структурном подразделении – бухгалтерии.

    4.3. Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой: наличие высшего профессионального образования соответствующего   профилю   модуля   «Осуществление   налогового   учета   и   налогового планирования в организации» и специальности «Экономика и бухгалтерский учет    (по отраслям)».

    Педагогический       состав:       дипломированные       специалисты               преподаватели междисциплинарных   курсов,   а   также   общепрофессиональных      дисциплин:   «Основы бухгалтерского учета»; «Аудит»; «Экономика организации»; «Налоги и налогообложение». Обязательная стажировка преподавателей в профильных организациях не реже 1 -го раза в 3 года.

    4.4. Информационное обеспечение обучения

    Перечень   рекомендуемых   учебных   изданий,   Интернет-ресурсов,   дополнительной литературы

    Основные источники:

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 с изменениями и дополнениями на 01.01.2015 г.;
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 с изменениями и дополнениями на 01.01.2015 г.;
    3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/2002. Утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н;
    4. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
    5. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
    6. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администратирование. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013;
    7. Бодрова Т.В. Налоговый учет на предприятиях и в организациях. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008;
    8. Брыкова Н.В. Учётная политика предприятия. ОИЦ «Академия», 2010;
    9. Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет. – Москва: 2014;
    10. Вылкова Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика: - М. : Издательство Юрайт, 2014.
    11. Касьянова Г. Ю. Налог на прибыль. Практика исчисления и уплаты. Издательство АБАК, 2009.-424 с.;
    12. Кожинов В. Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. - М.: КНОРУС, 2004;
    13. Медведев М.Ю. Учетная политика бухгалтерская и налоговая. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004;
    14. Нестеров Г. Г., Терзиди А. В. Налоговый учет и налоговая отчетность. Издательство Эксмо, 2009.-320 с.;
    15. Петров А. В. Налоговый учет- М.: Бератор-Паблишинг, 2008. -248 с.
    16. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум.- М.: Издательский центр «Академия», - 2013.
    17. Ходов Л.Г. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА –М, 2002.

    Дополнительные источники:

    1. Журналы: «Налоговый учет бухгалтера», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Главбух», «Налоговая практика и политика», «Бухгалтерский и налоговый учет»;

    2. Интернет ресурсы:

    www.nalog.ru - Информационный сайты ФНС России

    www.nalogkodeks.ru  -  Сайт  по  налогам  и  сборам  в  России,  с  разъяснением

    законодательной базы

    Справочно-правовые системы:

    Правовая система «Гарант»

    Правовая система «Консультант»

    5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ

    ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

    Контроль и оценка результатов освоения производственной практики осуществляется руководителем практики в форме защиты отчета по производственной практике, требования к оформлению которого будут предложены в приложении:

    Результаты обучения

     (основные умения в рамках ВПД)

    Формы и методы контроля и

    оценки результатов обучения

    В результате обучающийся должен иметь практический опыт:

    Осуществления налогового учета и налогового планирования в организации

    Защита отчета по производственной практике

    В результате обучающийся должен уметь:

    Участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения

    Защита отчета по производственной практике

    Участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики

    Защита отчета по производственной практике

    Размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу

    Защита отчета по производственной практике

    Применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому

    Защита отчета по производственной практике

    Вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения

    Защита отчета по производственной практике

    Определять срок действия учетной политики

    Защита отчета по производственной практике

    Применять особенности учетной политики для налогов разных видов

    Защита отчета по производственной практике

    Руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений

    Защита отчета по производственной практике

    Определять структуру учетной политики

    Защита отчета по производственной практике

    Отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы

    Защита отчета по производственной практике

    Представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы; ориентироваться в понятиях налогового учета

    Защита отчета по производственной практике

    Определять цели осуществления налогового учета

    Защита отчета по производственной практике

    Налаживать порядок ведения налогового учета

    Защита отчета по производственной практике

    Отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

    Защита отчета по производственной практике

    Доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам

    Защита отчета по производственной практике

    Формировать состав и структуру регистров налогового учета

    Защита отчета по производственной практике

    Составлять первичные бухгалтерские документы

    Защита отчета по производственной практике

    Составлять аналитические регистры налогового учета

    Защита отчета по производственной практике

    Считывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов

    Защита отчета по производственной практике

    Определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации

    Защита отчета по производственной практике

    Рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость

    Защита отчета по производственной практике

    Рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль

    Защита отчета по производственной практике

    Рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

    Защита отчета по производственной практике

    Составлять схемы оптимизации налогообложения организации

    Защита отчета по производственной практике

    Составлять схемы минимизации налогов организации

    Защита отчета по производственной практике

    Разработчики:         

    ГОБУ СПО ВО «БМТК»     Преподаватель специальных дисциплин       _Е.И. Кривякина____  

        (место работы)                              (занимаемая должность)                                  (инициалы, фамилия)

    Эксперты:                                                                                             ___________________      __________________________________           __________________

        (место работы)                             (занимаемая должность)                                   (инициалы, фамилия)

    ___________________      __________________________________           __________________

       (место работы)                           (занимаемая должность)                          (инициалы, фамилия)

    ПРИЛОЖЕНИЕ 1

    Требования, предъявляемые к отчетности по производственной практике:

    Содержание отчета по производственной практике:

    Раздел 1. Характеристика хозяйствующего субъекта:

    1.1. Изучение учетной политики организации:

    1.1.1.Изучение учетной политики организации для целей бухгалтерского учета

    1.1.2. Изучение учетной политики организации для целей налогообложения

    1.2. Ознакомление с порядком ведения налогового учета. (рассмотреть порядок организации налогового учета по тем налогам, которые указаны в индивидуальном задании)

    Раздел 2. Анализ системы налогообложения экономического субъекта:

    2.1. Расчет налоговой нагрузки.

    2.2. Характеристика налогов, уплачиваемых организацией:

    2.2.1. Характеристика федеральных налогов (двух на выбор)

    2.2.2. Характеристика региональных налогов (одного на выбор)

    2.2.3. Характеристика местных налогов (земельного)

    2.2.4. Характеристика спецрежимов (при их наличии).

    Раздел 3. Налоговая дисциплина организации.

    4. Список используемых источников.

    5. Приложение.

    ПРИЛОЖЕНИЕ 2

    Объем отчета по производственной практике: 35 - 50 листов, количество приложений – не ограничено.

    Перечень документов, необходимых для формирования отчета по производственной практике:

    1. Устав организации
    2. Приказ об учетной политике
    3. Структура организации
    4. Структура бухгалтерии
    5. Должностные инструкции работников бухгалтерии
    6. Бухгалтерская отчетность
    7. Первичные документы налогового учета
    8. Регистры налогового учета
    9. Налоговые декларации (расчеты) по налогам, исчисляемым экономическим субъектом
    10. Отчетность во внебюджетные фонды
    11. График погашения задолженности по налогам, взносам во внебюджетные фонды.

    ПРИЛОЖЕНИЕ 3

    Титульный лист:

    Департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской области

    ГОБУ СПО ВО «Бутурлиновский механико-технологический колледж»

    Специальность: 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) углубленная подготовка

    Профессиональный модуль – ПМ 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

    «МДК 05.01 Организация и планирование налоговой деятельности»

    Форма обучения: очная

    Группа             БЭ – 41

    Отчет по производственной практике

    на …

    Выполнил:                                                                                                  …

    Руководитель:                                                                                  Кривякина Е.И.

    Оценка:                                                                             (подпись преподавателя)

    2015г.