Министерство образования Московской области

ГБОУ СПО МО ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ ТЕХНОЛОГИИ И

УПРАВЛЕНИЯ «КОЛЛЕДЖНЫЙ КОМПЛЕКС»

Утверждаю:

Директор колледжа

__________Г. О. Ковнир

«___»___________2013 г.

ПРОГРАММА

экзамена квалификационного по профессиональному модулю

«Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,

должностям служащих (кассир)»

основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)

 по специальности СПО: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

2013

Разработчики:

ГБОУ СПО МО ГКТУ «КК», преподаватель, Щукарева Ю.В.

Эксперты от работодателя:

Генеральный директор ООО «МеталлСнабПроект», Щербатых О.М.

1. Общие положения

Результатом освоения профессионального модуля является готовность обучающегося к выполнению вида профессиональной деятельности по ПМ06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (кассир)» и составляющих его профессиональных компетенций, а также общие компетенции, формирующиеся в процессе освоения общей профессиональной образовательной программы в целом.

Формой аттестации по профессиональному модулю является экзамен (квалификационный). Итогом экзамена является однозначное решение: «вид профессиональной деятельности освоен / не освоен».

Условием допуска к экзамену является положительная аттестация по МДК ПМ06, учебной практике (промежуточная аттестация).

Экзамен квалификационный предназначен для контроля и оценки результатов освоения профессионального модуля «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (кассир)» по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Формы проведения экзамена квалификационного

• в форме защиты портфолио
• в форме экзамена по принципу «здесь и сейчас»

2. Результаты освоения профессионального модуля, подлежащие проверке на экзамене квалификационном.

В результате аттестации по профессиональному модулю осуществляется комплексная проверка следующих профессиональных и общих компетенций:

Таблица 1- Комплексные показатели сформированности компетенций

3. Формы промежуточной аттестации по профессиональному модулю

Таблица 2- Запланированные формы промежуточной аттестации

4. Оценка освоения теоретического курса профессионального модуля

4.1. Формы и методы оценивания

Предметом оценки освоения МДК являются умения и знания.

Контроль и оценка этих дидактических единиц осуществляются с использованием следующих форм и методов контроля:

• Тестовые задания;

4.2. Типовые задания для оценки освоения МДК

Тестовые вопросы могут быть использованы как для проведения автоматизированного контроля знаний с использованием соответствующих компьютерных программ, так и неавтоматизированного контроля путем заполнения бланка ответов вручную.

Инструкция:

Внимательно прочитать вопросы и выбрать правильный ответ. При этом следует указать только один правильный вариант ответа.

Каждый правильный ответ оценивается в 1 балл, максимальное количество баллов – 10.

Критерии оценки:

Таблица 3. Критерии оценки

Вопросы тестовых заданий сформулированы в понятной и доступной форме, имеют средний уровень сложности и позволяют оценить степень усвоения материала.  Составленные тестовые задания рассчитаны на работу студентов в течение 50 минут. Для определения правильных ответов в работе имеется ключ к тестовым заданиям.

Проверяемые результаты обучения:

ПК 6.1 – 6.4;

ОК 3, 4

5. Оценка учебной практики

5.1 Требования к зачету по учебной практике

Зачет по учебной практике выставляется на основании данных аттестационного листа (характеристики профессиональной деятельности обучающегося/студента на практике) с указанием видов работ, выполненных обучающимся во время практики, их объема, качества выполнения в соответствии с технологией и (или) требованиями организации, в которой проходила практика.

5.2 Профессиональные компетенции, для проверки которых используется портфолио:

ПК 6.1. Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами.

ПК 6.2 Оформлять кассовые и банковские документы.

ПК 6.3. Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

ПК 6.4. Формировать бухгалтерские проводки по учету денежных средств организации в кассе и на расчетных счетах, расчетов с подотчетными лицами на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

6. Требования и оценка портфолио

Тип портфолио: смешанного типа.

Общие  компетенции, для проверки которых используется портфолио:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.

ОК 6. Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за результат выполнения заданий

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).

6.1. Состав портфолио

Перечень документов, входящих в портфолио:

Раздел 1 «Обязательные документы»:

• первый (титульный) лист (ПРИЛОЖЕНИЕ 3);
• индивидуальные показатели успеваемости (выписки из ведомостей по видам контроля и аттестаций)
• аттестационный лист выполнения практических работ (ПРИЛОЖЕНИЕ 4);
• отчеты о самостоятельной работе (рефераты, презентации, доклады)
• отчет по учебной практике;
• протоколы спортивных соревнований (для юношей);
• ведомость об участии обучающихся группы в профессиональных декадах и мероприятиях, связанных с профессией.

Раздел 2. «Дополнительные материалы»:

• грамоты, дипломы, свидетельства, удостоверения, сертификаты и другие

документы, демонстрирующие высокую результативность ВПД;

• благодарственные письма родителям и т.д.

6.2. Требования к портфолио:

Оформление портфолио в соответствии с эталоном (титульный лист, содержание)

6.3. Показатели оценки портфолио

6.4. Критерии оценки портфолио

7. Форма комплекта экзаменационных материалов

Количество вариантов заданий – 12.

Тип заданий:

Задания, ориентированные на проверку освоения вида деятельности  (всего модуля) в целом.

Практическое задание – выполнение профессиональных задач вручную и с использованием прикладной программы «1С: Бухгалтерия 8.2»; 15 вариантов

Условия выполнения задания

1. Место (время) выполнения задания: лаборатория «Учебная бухгалтерия»; оснащенная калькуляторами, компьютерной техникой, принтером, программой 1С: Бухгалтерия.

2. Максимальное время выполнения задания: 140 мин

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.
2. Выполните задание с использованием программы «1С:Бухгалтерия».

Последовательность и условия выполнения частей задания:

• Выберите номер варианта;
• Выполните практическое задание на компьютере в программе «1С: Бухгалтерия»
• Защита результатов работы

 Вы можете воспользоваться оборудованием лаборатории «Учебная бухгалтерия»:

• Калькулятор
• Программа 1С: Бухгалтерия
• Правовые системы «Гарант», «Консультант +»
• Комплект образцов оформленных кассовых и банковских документов
• Комплект законодательных и нормативных документов.

Максимальное время выполнения задания –  140 мин.

8. Пакет экзаменатора

10. Результаты промежуточной аттестации по элементам профессионального

модуля

Результаты выполнения и защиты курсового проекта (работы): не предусмотрен.

11. Итоги экзамена (квалификационного) по профессиональному модулю

Оценочная ведомость по профессиональному модулю

Комплект контрольно-оценочных средств

для экзамена квалификационного по профессиональному модулю

«Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (кассир)»

основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)

 по специальности СПО: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)»

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Тестовые задания для оценки МДК 06.01 «Организация деятельности кассира»

ВАРИАНТ 1

1. Кем регулируется порядок ведения кассовых операций в РФ?

1. Минфином РФ
2. Правительством РФ
3. Центральным банком РФ

2. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» распространяется на:

1. юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет,
2. юридических лиц на упрощенной системе налогообложения
3. индивидуальных предпринимателей
4. все верно

3. Прием остатка наличных денег, полученных под отчет, проводится кассиром по:

1. приходной накладной;
2. приходному кассовому ордеру
3. расходному кассовому ордеру

4. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы» в оценке:

1.   номинальной стоимости;
2.   стоимости приобретения;
3.   договорной стоимости

5. Предельный размер расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу ИП:

1. могут производиться в размере, не превышающем 50 тысяч рублей
2. могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей
3. не ограничены

6. Наличные деньги, полученные из учреждений банка, предприятие может расходовать:

1. на любые цели, предусмотренные уставом предприятия;
2. только на те цели, на которые они получены;
3. на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ

7. Бухгалтерская запись: Дебет счета № 51 «Расчетный счет» Кредит счета № 90 «Продажи» означает:

1. поступление торговой выручки от реализации продукции,
2. поступление процентов, пени и неустоек;
3. поступление на расчетный счет дебиторской задолженности;
4. перечисление задолженности бюджету.

8. При оплате покупателем экспортной продукции составляется бухгалтерская запись:

1. Дебет счета № 51 «Расчетный счет»   Кредит счета № 90  «Продажи»
2. Дебет счета № 52 «Валютный счет»  Кредит счета № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
3. Дебет счета № 55 «Специальные счета в банках»   Кредит счета № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
4. Дебет счета № 52 «Валютный счет»  Кредит счета № 90 «Продажи»

9. На основании каких документов производят списание подотчетных сумм:

а) авансовых отчетов,

б) авансовых отчетов и оправдательных документов,

в) оправдательных документов

10. Какое количество расчетных счетов может иметь предприятие:

1. Один;
2. не более трех;
3. неограниченное количество;
4. необходимое для нормальной деятельности организации.

ВАРИАНТ 2

1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» не распространяется на:

1. юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет,
2. юридических лиц на упрощенной системе налогообложения
3. индивидуальных предпринимателей
4. физических лиц

2. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливает:

1. юридическое лицо, индивидуальный предприниматель
2. Центральный банк РФ
3. банк организации (ИП), осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание

3. К денежным документам относятся:

1. ценные бумаги
2. почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты
3. трудовые книжки, чековые книжки

4. При поступлении денежных средств в кассу организации за проданную продукцию, работу, услуги за наличный расчет производится запись:

1. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 90 «Продажи»;
2. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 43 «Готова продукция»;
3. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

5. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает:

1. бухгалтер, осуществляющий учет операций по кассе;
2. кассир;
3. главный бухгалтер;
4. руководитель предприятия.

6. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:

1. Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;
2. Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;
3. Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

7. Какой проводкой отражают возврат валютных средств, полученных ранее в качестве кредита или займа:

1. дебет счета 66(67), кредит счета 52-1        
2. дебет счета 66(67), кредит счета 51
3. дебет счета 66(67), кредит счета 50

8. Какой проводкой отражают выдачу из кассы дивидендов учредителю, не являющемуся работником организации:

1. Д-т 70 К-т 50
2. Д-т 51 К-т 70
3. Д-т 75 К-т 50

9. Отношения между предприятием и банком оговариваются:

1. В договоре на расчетно-кассовое обслуживание:
2. В уставном соглашении
3. В договоре-поручении
4. В заявке

10. Бухгалтерская запись: Дебет счета № 51 «Расчетный счет» Кредит счета № 62/«Авансы полученные» означает:

1. Зачет ранее полученного аванса у поставщика
2. Получение аванса от покупателя
3. Зачет ранее полученного от покупателя
4.     Поступление средств от получателя в окончательный расчет.

ВАРИАНТ 3

1. Кем могут проводиться кассовые операции?

1. кассиром
2. иным работником, определенным руководителем (ИП) из числа своих работников
3. руководителем
4. все верно

2. Может ли руководитель предприятия лично вести кассовые операции:

1. не может, так как не имеет права занимать две должности одновременно
2. может
3. не может, так как является заинтересованным лицом

3. Иностранная валюта может быть получена в кассу организации на:

1. выплату заработной платы;
2. оплату расходов по загранкомандировкам;
3. выплату стипендий

4. Для учета денежных документов используется счет:

1. 51 «Расчетные счета»
2.   55 «Специальные счета в банках»;
3. 50 «Касса»

5. К денежным документам НЕ относятся:

1. почтовые марки
2. ценные бумаги
3. проездные билеты

6. Экспортная выручка зачисляется в дебет счета 52 «Валютные счета», субсчет

1. «Валютные счета внутри страны»;
2. «Валютные счета за рубежом»;
3.  «Транзитный валютный счет»;
4. «Специальный транзитный валютный счет»

7. Сумма выручки за проданную иностранную валюту оформляется корреспонденцией:

1.   Дебет 51 «Расчетные счета»  Кредит 99 «Прибыли и убытки»
2. Дебет 51 «Расчетные счета»  Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
3. Дебет 51 «Расчетные счета»  Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»

8. Наличные деньги в кассу кассир принимают:

1. По приходному кассовому ордеру.
2. По кассовой книге
3.    По объявлению на взнос наличными

9. На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, перечисленные суммы pазносятся:

1. в главную книгу;
2. в Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2,
3. в журнал-ордер № 2;
4.   в ведомость № 2

10. Платежное поручение представляет собой:

1. поручение покупателей,
2. поручение поставщиков;
3. поручение плательщика   обслуживающему банку;
4. поручение финансовых органов об уплате налогов.

ВАРИАНТ 4

1. Обязан ли кассир поставить на квитанции к приходному ордеру печать?

1. да, обязан
2. нет, в этом нет необходимости
3. может не ставить, если денежные средства приняты от сотрудника

2. В кассовых документах исправления

1. допускаются
2. не допускаются
3. допускаются, если они внесены кассиром

3. Сдана выручка инкассатору в соответствии с договором, заключенным организацией с банком:

1.  Д-т сч. 50 «Касса»    К-т сч. 90 «Продажи»
2. Д-т сч. 57 «Переводы в пути» К-т сч. 50 «Касса»;
3.    Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 50 «Касса»

4.  Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы:

1. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
2. Д-т сч70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  

К-т сч. 50 «Касса»;

3.    Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 51 «Расчетные счета»

5. Пересчет остатка денежных средств в иностранной валюте в кассе организации в случае повышения курса валюты отражается:

1. Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 91;
2. Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»– К-т сч. 50 «Касса»;
3. Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 90 «Продажи».

6. При переоценке средств на валютном счете в связи с  понижением курса иностранной валюты к рублю возникают:

1.  положительные курсовые разницы
2. отрицательные курсовые разницы
3. положительные суммовые разницы

7. Лимит остатка наличности в кассе – это:

1. Сумма, свыше которой банк не будет выдавать наличность по денежному чеку с текущего счета в кассу.
2. Сумма остатка средств на конец каждого рабочего дня, свыше которой предприятия обязаны сдавать в банк для зачисления на текущий счет.
3. Сумма остатка средств в кассе на конец последнего рабочего дня каждого квартала, свыше которой предприятия обязаны сдавать в банк для зачисления на текущий счет.

8. При отсутствии утвержденного на текущий год лимита остатка кассы организация:

1. применяет лимит предыдущего года до момента установил нового лимита;
2. применяется лимит в 2 тыс. руб.:
3. должна считать лимит остатка кассы нулевым.

9. Бухгалтерская запись: Дебет счета № 51 «Расчетный счет» Кредит счета № 90 «Продажи» означает:

5. поступление торговой выручки от реализации продукции,
6. поступление процентов, пени и неустоек;
7. поступление на расчетный счет дебиторской задолженности;
8. перечисление задолженности бюджету.

10. При оплате покупателем экспортной продукции составляется бухгалтерская запись:

5. Дебет счета № 51 «Расчетный счет»   Кредит счета № 90  «Продажи»
6. Дебет счета № 52 «Валютный счет»  Кредит счета № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
7. Дебет счета № 55 «Специальные счета в банках»   Кредит счета № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
8. Дебет счета № 52 «Валютный счет»  Кредит счета № 90 «Продажи»

ВАРИАНТ 5

1. Какой трудовой договор должен быть заключен при принятии на работу кассира?

1. договор о полной индивидуальной материальной ответственности
2. договор о частичной материальной ответственности
3. обычный трудовой договор

2.  В кассовых документах подчистки и не оговоренные исправления:

1. не допускаются
2. допускаются, если они внесены непосредственно главным бухгалтером
3. допускаются, если они внесены непосредственно руководителем организации

3. По дебету счета 50 «Касса» отражается:

1.  поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации
2. выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации

4. Сальдо по счету 50 «Касса» на конец периода определяется:

1.  Оборот Дебета – оборот Кредита
2. Сальдо начальное + Оборот Дебета – оборот Кредита
3. Сальдо начальное + Оборот Кредита– оборот Дебета

5. Бухгалтерские записи по переоценке стоимости валютных денежных знаков в кассе организации в результате снижения курса долл. США оформляются проводкой:

1. Д 50 К 91
2. Д 99 К 50
3.  Д 91 К 50

6. Положительные курсовые разницы по валютным счетам отражают проводкой:

1. Дебет 52 «Валютные счета»  Кредит 99 «Прибыли и убытки»
2. Дебет 52 «Валютные счета»  Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»
3. Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 52 «Валютные счета»  

7. Выплачены из кассы дивиденды учредителям-работникам организации:

1. Дт 75 Кт 50;
2. Дт 70 Кт 50;
3. Дт 71 Кт 50.
4. Дт 73 Кт50.

8. Оформление кассовых операций производится следующими документами:

1. приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер
2. накладная;
3. платежное поручение;
4. акт приемки.

9. Юридические лица-резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке в следующих случаях:

1. для расчетов с резидентами по заключенным контрактам;
2. для расчетов с нерезидентами по заключенным контрактам;
3. для выплаты заработной платы в иностранной        валюте        работникам-нерезидентам

10. Запись по синтетическому счету № 52 «Валютный, счет» осуществляется на основании следующих первичных документов:

1. платежных поручений;
2. платежных требований;
3. выписок с валютного счета;
4.  выписок с валютного счета с приложением к ним первичных документов.

ВАРИАНТ 6

1. Как собираются и хранятся первичные кассовые документы (ПКО, РКО, ведомости и т. д.)?

1. скрепляются с отчетом кассира за данный день и хранятся вместе с ним
2. хранятся отдельно от отчета кассира и кассовой книги
3. хранятся в кассовой книге

2.  Предприятие имеет право хранить в кассе наличные денежные средства сверх лимитов в дни выплат заработной платы, стипендий, иных выплат:

1. в течение 1 рабочего дня
2. не свыше пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты
3. не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке

3. Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?

1. Дебет счета 94 Кредит счета 50;
2. Дебет счета 50 Кредит счета 94;
3. Дебет счета 50 Кредит счета 73/2

4. Что является регистром аналитического 50 «Касса»?

1. кассовая книга;
2. отчет кассира;
3. журнал-ордер №1, ведомость №1.

5. Что означает бухгалтерская запись Дебет счета 51 Кредит счета 62?

1. зачет ранее полученного аванса у поставщика;
2. поступление средств от покупателя в окончательный расчет;
3. получение аванса от покупателя.

6. Кем регулируется порядок ведения кассовых операций в РФ?

4. Минфином РФ
5. Правительством РФ
6. Центральным банком РФ

7. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

1. в течение 3-х рабочих дней, включая день составления;
2. в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;
3. только в день составления;

8. Инвентаризация кассы проводится:

1. по распоряжению обслуживающего банка;
2. по приказу руководителя предприятия;
3. по указанию главного бухгалтера;
4. по распоряжению начальника финансового отдела.

9. Перечисление денег с расчетного счета на покупку иностранной валюты отражается проводкой:

1. Дебет 60 Кредит 51
2. Дебет 57 Кредит 51
3. Дебет 76 Кредит 51
4. Дебет 62 Кредит 51

10. Положительные курсовые разницы по валютным счетам отражают проводкой:

4. Дебет 52 «Валютные счета»  Кредит 99 «Прибыли и убытки»
5. Дебет 52 «Валютные счета»  Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»
6. Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 52 «Валютные счета»  

ВАРИАНТ 7

1. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет:

1. кассир
2. главный бухгалтер
3. уполномоченное руководителем лицо

2.  Должен ли кассир расписываться в ПКО?

1. да, должен
2. нет, не должен
3. на свое усмотрение

3. Журнал-ордер № 1 заполняют на основании:

1. отчетов кассира;
2. кассовой книги;
3. расходных и приходных кассовых ордеров.

4. Требования к ведению кассовой книги:

1. должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью;
2. к каждой ее странице прикрепляются приходные и расходные кассовые ордера;
3. каждая запись дублируется пересчетом в доллары США

5. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по счету 51 «Расчетные счета»?

1. выписка из расчетного счета;
2. выписка с приложенными документами;
3. первичные документы по зачислению и списанию денег с расчетного счета.

6. Ввиду незначительного остатка средств закрыт аккредитив. Данная операция отражается в учете:

1. Дт50 - Кт51
2. Дт55 - Кт51
3. Дт51 - Кт55

7. Сроки проведения инвентаризации в кассе:

1. ежемесячно;
2. ежеквартально;
3. перед составлением годового отчета;
4. по мере необходимости.

8. Инвентаризация кассы проводится:

1. руководителем предприятия;
2. комиссией обслуживающего банка;
3. главным бухгалтером;
4. комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.

9. Сумма выручки за проданную иностранную валюту оформляется корреспонденцией:

4.   Дебет 51 «Расчетные счета»  Кредит 99 «Прибыли и убытки»
5. Дебет 51 «Расчетные счета»  Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
6. Дебет 51 «Расчетные счета»  Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»

10. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» распространяется на:

1. юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет,
2. юридических лиц на упрощенной системе налогообложения
3. индивидуальных предпринимателей
4. все верно

ВАРИАНТ 8

1. Необходимо ли оформлять ПКО при ведении юридическим лицом, ИП кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники?

1. да, необходимо по каждому факту приема наличных денег
2. нет
3. да, необходимо в конце дня на общую сумму принятых наличных денег

2.  Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат оформляется:

1. расходным кассовым ордером
2. расчетно-платежной ведомостью
3. платежной ведомостью
4. все верно

3. При взносе наличных денежных средств на расчетный счет
   по объявлению на взнос наличными кассиру передается:

1. объявление
2. ордер;
3. квитанция.

4. Расходные кассовые ордера нумеруются по порядку с начала:

1. месяца;
2. года;
3. квартала

5. Для учета денежных средств, переданных в отделение связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет

1. 50, субсчет "Денежные документы"
2. 55
3. 57

6. Запись “Д-т сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – К-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

1. отражение недостачи денежных средств в кассе;
2. удержание из з/платы материально ответственного лица недостачи денежных средств;
3. списание сумм невозвращенного аванса.

7. Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:

1. финансовый результат (счет 91);
2. виновных лиц (счет 73);
3. добавочный капитал (счет 83).

8. Где организации должны хранить свободные денежные средства?

1. В кассе организации.
2. На расчетных счетах в учреждениях банков.
3. На депозитных и специальных счетах в банках.
4. В чековых книжках.

9. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» не распространяется на:

1. юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет,
2. юридических лиц на упрощенной системе налогообложения
3. индивидуальных предпринимателей
4. физических лиц

10. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливает:

1. юридическое лицо, индивидуальный предприниматель
2. Центральный банк РФ
3. банк организации (ИП), осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание

ВАРИАНТ 9

1. Должен ли получатель денег расписываться в РКО?

1. да, должен с указанием получаемой суммы
2. нет, не должен
3. на свое усмотрение

2.  В какой срок подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами?

1. не превышающий пяти рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет
2. не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет
3. в день возвращения из командировки

3. Сальдо по счету 50 на начало месяца 1 000. За месяц произошли следующие операции:

• получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты и на командировочные расходы – 200 000
• выплачена заработная плата персоналу  - 170 000
• удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц  - 22 100
• выдано подотчет директору на командировку 2 000
• депонированная заработная плата возвращена в банк на р/счет – 25 000

Сальдо на конец месяца по счету 50 составит

1. 1 000
2. 0
3. 4 000

4. Расчеты по депонированной зарплате относят к:

1. дебиторской задолженности
2. кредиторской задолженности

5. Запись “Д-т сч.51 «Расчетные счета» – К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»” означает

1. уплату неустоек за нарушение договорных обязательств;
2. отражение процентов по уплаченному долгосрочному кредиту;
3. получение штрафов, пени, неустоек.

6. Работнику организации выплачены суточные за 5 дней по командировке внутри страны, в сумме 5000 рублей. В какой сумме нужно удержать НДФЛ с работника?

1. НДФЛ составит 195 руб.
2. НДФЛ составит 585 руб.
3. Возмещение командировочных расходов не облагается налогами в полном размере.

7. Каким документом оформляется поступление наличных денежных средств в кассу организации?

1. Расходными  кассовыми ордерами.
2. Квитанцией к приходному кассовому ордеру.
3. Приходным кассовым ордером.
4. Выпиской из кассовой книги.

8. К переводам в пути относятся:

1. Только сдача денежных средств в вечернюю кассу банка.
2. Только сдача выручки в отделение связи.
3. Сдача выручки инкассатору, в отделение связи, в вечернюю кассу банка.
4. Только сдача выручки инкассатору

9. Какой проводкой отражают возврат валютных средств, полученных ранее в качестве кредита или займа:

1. дебет счета 66(67), кредит счета 52-1        
2. дебет счета 66(67), кредит счета 51
3. дебет счета 66(67), кредит счета 50

10. Какой проводкой отражают выдачу из кассы дивидендов учредителю, не являющемуся работником организации:

1. Д-т 70 К-т 50
2. Д-т 51 К-т 70
3. Д-т 75 К-т 50

ВАРИАНТ 10

1. Записи в кассовой книге осуществляются кассиром на основании:

1. приходных кассовых ордеров
2. расходных кассовых ордеров
3. приходных и расходных кассовых ордеров

2.  Допускается ли накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита кассы?

1. нет, не допускается
2. да, допускается
3. допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, иных выплат
4. допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, иных выплат, но не свыше пяти рабочих дней

3. Сальдо на начало месяца по счета 51- 90 000. За месяц произошли следующие операции:

• сдана на расчетный счет неполученная в срок заработная плата 17 000
• получено с расчетного счета в кассу 50 000
• выдана ссуда работнику предприятия 30 000
• выдано подотчет инженеру на командировку 4000
• остаток неиспользованного аванса инженером 1000.

Сальдо на конец месяца по счету 51 составит:

1. 24 000
2. 51 000
3. 90 000

4.  Платежное поручение представляет собой:

1. поручение банку плательщика осуществить перевод получателю средств, указанному в распоряжении плательщика
2. перевод денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

5. Возмещение перерасхода подотчетных сумм наличными отражается в учете записью

1. По Дебету счета 71 и по кредиту счета 91
2. По Дебету счета 50 и по кредиту счета 71
3. По Дебету счета 71 и по кредиту счета 50

6. В каком случае не действует предел расчетов наличными до 100 000 рублей по одной сделке между субъектами предпринимательской деятельности?

1. При оплате подотчетным лицом за товары, работы, услуги оказанные сторонней организацией или предпринимателем.
2. При взаимодействии юридического и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
3. При расчетах предпринимателей между собой и с юридическими лицами.

7. Регистры по счету 52 «Валютные счета» ведутся:

1. в иностранной валюте
2. в рублях
3. в иностранной валюте и рублях

8. Может ли руководитель предприятия лично вести кассовые операции:

1. не может, так как не имеет права занимать две должности одновременно
2. может
3. не может, так как является заинтересованным лицом

9. Обязан ли кассир поставить на квитанции к приходному ордеру печать?

1. да, обязан
2. нет, в этом нет необходимости
3. может не ставить, если денежные средства приняты от сотрудника

10. В кассовых документах исправления

1. допускаются
2. не допускаются
3. допускаются, если они внесены кассиром

Ключ к тестовым заданиям для оценки МДК 06.01

«Организация деятельности кассира»

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Вариант 6

Вариант 7

Вариант 8

Вариант 9

Вариант 10

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Тестовые задания для оценки МДК 06.02 «Компьютерный практикум «Банк и касса»

ВАРИАНТ 1

1. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета»
   

1. Не ведется.
2. Ведется в разрезе одного субконто вида Банковские счета.
3. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения денежных средств.
4. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения денежных средств и Банковские счета.
5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения денежных средств, Банковские счета и Документы расчетов с  контрагентами.
   

2. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 52 «Валютные счета»
   

1. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения денежных средств и Банковские счета.
   
2. Ведется в разрезе одного субконто вида Банковские счета.
   
3. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения
   денежных средств.
4. Не ведется.
5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения денежных средств, Банковские счета, Валюты.
   

3. В документе “Платежное поручение” включение флага “Перечисление в бюджет” позволяет

1. зафиксировать в отдельном регистре сведений, информацию о факте уплаты налога

2. заполнить реквизиты платежного поручения по уплате налога

3. автоматически сформировать проводки по оплате налога

4. В регистре сведений «Курсы валют» значение ресурса «Кратность» указывает
   

1. Какому количеству единиц иностранной валюты соответствует установленный курс.
   
2. Какому количеству единиц базовой валюты соответствует установленный курс.
   
3. Каково соотношение внутрифирменного и официального курсов валют.
   
4. Какому количеству единиц валюты внутреннего учета соответствует установленный курс иностранной валюты.
   
5. Какому количеству единиц иностранной валюты соответствуеткурс валюты, используемой для внутреннего учета.
   

5. В документе типовой конфигурации «Расходный кассовый ордер» посредством кнопки «Операция» могут быть выбраны

1. Такие операции как оплата от покупателя, возврат денежных средств поставщиком, получение наличных денежных средств в банке и др.
2. Такие операции как скопировать, записать, провести.
3. Такие операции как оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю, взнос наличными в банк и др.
4. Объекты конфигурации: справочники, документы, перечисления, регистры, отчеты.

6. В документе типовой конфигурации «Приходный кассовый ордер» посредством кнопки «Операция» могут быть выбраны

1. Такие операции, как оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю, взнос наличными в банк и др.
2. Такие операции, как оплата от покупателя, возврат денежных средств поставщиком, получение наличных денежных средств в банке и др.
3. Такие операции, как скопировать, записать, провести.
4. Объекты конфигурации: справочники, документы, перечисления, регистры, отчеты.

7. Подотчетная сумма потрачена на приобретение канцелярских товаров. Сведения о расходах в форме документа «Авансовый отчет» приводятся на вкладке

1. Авансы
2. Товары
3. Оплата
4. Прочее

8. За счет подотчетной суммы погашена кредиторская задолженность перед поставщиком. Сведения о расходах денежных средств в этом случае

в форме документа «Авансовый отчет» приводятся на вкладке

1. Авансы
2. Товары
3. Оплата
4. Прочее

9. Предусмотрено, что от налогообложения НДФЛ освобождены суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Какая сумма суточных для организаций всех форм собственности (кроме бюджетных) будет являться базой для налогообложения НДФЛ?

1. В размере, превышающем 700 руб. в сутки для командировок по России и свыше 2500 руб. в сутки для зарубежных командировок.
2. В размере, превышающем 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
3. Нормативы суточных для исчисления НДФЛ законодательно не установлены.

10. Днями начала и окончания командировки работника при определении общей величины суточных следует считать:

1. Дни, указанные в приказе о направлении работника в командировку (с учетом времени нахождения в пути).
2. Дни, определенные как дата убытия (прибытия) транспортного средства по документам, подтверждающим расходы по проезду.
3. Дни, указанные в служебном задании о направлении работника в командировку (без учета времени нахождения в пути).

ВАРИАНТ 2

1. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 55 «Специальные счета в банках»
   

1. Не ведется.
   
2. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения денежных средств и Банковские счета.
   
3. Ведется в разрезе одного субконто вида Банковские счета.
   
4. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения денежных средств.
   
5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения денежных средств, Банковские счета, Вид счета.
   

2. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета» в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств»
   

1. Ведется только по оборотам.
   
2. Ведется только по валютам.
   
3. Ведется только по оборотам и валютам.
   
4. Не ведется.
   

3. «Основной» банковский счет, который по умолчанию подставляется в платежные документы
   

1. Может быть определен только для собственной организации.
   
2. Может быть определен для любого контрагента и для собственной организации.
3. Может быть определен для любого контрагента, но не может быть определен для собственной организации.
   
4. Является единым для всех контрагентов и для собственной организации.
   

4. Документ типовой конфигурации «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику»
   

1. Не содержит табличной части.
   
2. Содержит табличную часть для отражения платежей по нескольким контрагентам.
   
3. Содержит табличную часть для отражения платежей по нескольким договорам и расчетным документам.
   
4. Содержит табличную часть для отражения платежей по нескольким организациям предприятия.
   
5. Содержит табличную часть для отражения платежей по нескольким договорам и сделкам, а также организациям предприятия.
   

5. В типовой конфигурации операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется при помощи

1. Документа Платежное поручение.
2. Обработки Выписка банка.
3. Документа Расходный кассовый ордер.
4. Документа Приходный кассовый ордер.
5. Отчета Кассовая книга.

6. В типовой конфигурации операция получения наличных денежных средств из банка регистрируется при помощи

1. Документа Платежное поручение исходящее.
2. Обработки Выписка банка.
3. Документа Расходный кассовый ордер.
4. Документа Приходный кассовый ордер.
5. Отчета Кассовая книга.

7. В типовой конфигурации операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется при помощи документа

1. Платежное поручение исходящее.
2. Выписка банка.
3. Расходный кассовый ордер.
4. Приходный кассовый ордер.
5. Кассовая книга.

8. Документ типовой конфигурации "Расходный кассовый ордер" в режиме "Оплата поставщику"

1. Не содержит табличной части
2. Включает табличную часть для отражения платежей по нескольким валютам
3. Включает табличную часть для отражения платежей по нескольким договорам и расчетным документам
4. Включает табличную часть для отражения платежей по нескольким организациям предприятия
5. Включает табличную часть для отражения списка частичных платежей

9. При отсутствии оправдательных документов и невозвращении подотчетным лицом кассу излишне выданных ему сумм производятся следующие бухгалтерские записи:

1. Дт94     Кт71,
2. Дт50     Кт71;
3. Дт70     Кт71;
4. Дт 50    Кт 51

10. На основании каких документов производят списание подотчетных сумм:

а) авансовых отчетов,

б) авансовых отчетов и оправдательных документов,

в) оправдательных документов

ВАРИАНТ 3

1. В типовой конфигурации аналитический учет на счетах учета денежных средств по субконто «Статьи движения денежных средств» ведется для
   

1. Автоматизации расчета курсовых разниц.
   
2. Автоматического формирования регистров налогового учета.
   
3. Автоматического формирования регламентированной отчетности.
   
4. Автоматизации операций взаимозачета денежных средств.
   
5. Автоматизации расчета разниц в оценке активов и обязательств для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли.
   

2. Необходимым условием автоматического формирования отчета о движении денежных средств бухгалтерской отчетности является:
   

1. Отражение всех кассовых операций только документами типовой конфигурации.
   
2. Отражение всех банковских операций только документами типовой конфигурации.
   
3. Ведение аналитического учета по субконто Статьи движения денежных средств.
   
4. Первое и второе.
   

3. Бухгалтерская проводка, сформированная документом «Платежное поручение исходящее» датируется
   

1. Датой документа Платежное поручение исходящее
2. Датой документа Выписка банка, введенного на основании документа Платежное поручение исходящее.
3. Датой, установленной в поле Оплачено в документе Платеж_ное поручение исходящее.
4. Датой оплаты, установленной в договоре, по которому произведена оплата.
5. Датой, запрашиваемой в дополнительном диалоге при проведении документа.
   

4. В типовой конфигурации в табличной части выписки банка суммы прихода и расхода
   

1. Заполняются автоматически и не могут быть изменены пользователем вручную.
2. Заполняются автоматически и могут быть изменены пользователем вручную.
3. Заполняются пользователем вручную и после этого не могут быть изменены программой.
4. Заполняются пользователем вручную, но после этого могут быть изменены программой.

5. В типовой конфигурации формирование регламентной формы «Отчет кассира» производится

1. Документом Приходный кассовый ордер.
2. Документом Расходный кассовый ордер.
3. Документом Авансовый отчет.
4. Отчетом Кассовая книга за период.
5. Отчетом Карточка счета по счету 50 «Касса».

6. Для получения копии вкладного листа кассовой книги за некоторый день (отчет кассира) необходимо

1. Напечатать отчет Кассовая книга за период за этот день в одном экземпляре.
2. Напечатать отчет Кассовая книга за период за этот день в двух экземплярах.
3. Напечатать отчет Кассовая книга за период за этот день в двух экземплярах, используя копировальную бумагу или множительную технику.
4. Допустимы варианты 2 и 3.

7. Суточные сверх установленного норматива:

1. категорически запрещено выплачивать
2. можно выплачивать на основании распоряжения руководителя
3. можно выплачивать по усмотрению бухгалтерии

8. На основании каких документов заполняют журнал-ордер №7?

1. кассовых ордеров и кассовой книги;
2. авансовых отчетов;
3. отчетов кассира, авансовых отчетов, журнала-ордера №7 за прошлый месяц.

9. ООО «Век» приобрело необходимые для производства материалы за наличный расчет. Продавец выдал сотруднику компании кассовый и товарный чеки. НДС в этих документах не выделен. Какой проводкой бухгалтер компании отразит покупку материалов в учете?

1. Д-т10 К-т 71
2. Д-т10 К-т 60
3. Д-т 10 К-т73
4. Д-т 10 К-т 76

10. Работник ЗАО «Победа» получил наличные деньги для закупки канцтоваров. Их он приобрел на следующий день. По приказу руководителя наличные деньги в компании выдаются на срок не более семи календарных дней. Когда в таком случае работник должен отчитаться о потраченных суммах?

а)        В течение трех рабочих дней с момента, когда они потрачены.

б)        В течение трех рабочих дней с момента выдачи денег.

в)        В течение пяти рабочих дней с момента выдачи денег.

г)        В течение трех рабочих дней с момента, когда истечет срок, на который выданы деньги.

ВАРИАНТ 4

1. В типовой конфигурации аналитический учет  на счетах учета денежных средств по субконто «Статьи движения денежных средств» ведется для:
   

1. Автоматического формирования регистров налогового учета.
   
2. Автоматического формирования отчета о движении денежных средств бухгалтерской отчетности.
   
3. Автоматического формирования отчета о финансовых результатах бухгалтерской отчетности.
   
4. Автоматического формирования бухгалтерского баланса.
   

2. Ведение аналитического учета по субконто «Статьи движения денежных средств» необходимо для автоматизированного формирования
   

1. Регистров налогового учета.
   
2. Всех форм бухгалтерской отчетности.
3. Отчета о движении денежных средств бухгалтерской отчетности.
   
4. Регистров налогового учета и всех форм бухгалтерской отчетности.

3. В типовой конфигурации в табличной части выписки банка суммы прихода и расхода
   

1. Заполняются автоматически исходя из информации соответствующего платежного документа.
   
2. Заполняются автоматически исходя из информации соответствующего договора (счета), по которому производится платеж.
   
3. Заполняются пользователем вручную, но могут быть изменены программой исходя из информации соответствующего платежного документа.
   
4. Заполняются пользователем вручную, но могут быть изменены программой исходя из информации соответствующего договора (счета), по которому производится платеж.
   

4. Регистр сведений "Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет" предназначен для

1. хранения списка шаблонов для заполнения платежных поручений на уплату налогов

2. хранения списка ранее перечисленных налогов и иных платежей в бюджет

3. хранения списка налогов и их сумм, необходимых для уплаты в бюджет в текущем отчетном периоде, задаваемом пользователем

5. В типовой конфигурации строки Кассовой книги формируются на основании документов

1. Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер.
2. Выписка банка.
3. Первого и второго.

6. В типовой конфигурации строки Кассовой книги формируются на основании

1. Введенных в информационную базу документов Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер.
2. Проведенных документов Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер.
3. Ручных проводок по счету 50 «Касса».
4. Первого и второго.

7. Запись “Д-т сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – К-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»”

1. отражение недостачи материалов;
2. удержание из з/платы материально ответственного лица стоимости недостачи материалов;
3. списание сумм невозвращенного аванса.

8. Работнику организации выплачены суточные за 5 дней по командировке внутри страны, в сумме 5000 рублей. В какой сумме нужно удержать НДФЛ с работника?

1. НДФЛ составит 195 руб.
2. НДФЛ составит 585 руб.
3. Возмещение командировочных расходов не облагается налогами в полном размере.

9. Из командировки работник ООО «Север» привез железнодорожные билеты и гостиничный счет, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. Достаточно ли этих документов
   для вычета НДС?

1. Да, достаточно.
2. Нет, обязательно нужен счет-фактура.
3. Счет-фактура нужен только от гостиницы.

10. Кто устанавливает размер суточных для командировок?

1. Министерство финансов
2. Правительство
3. Организация в своей учетной политике

ВАРИАНТ 5

1. Обработка Загрузка «Классификатора банков РФ» используется для
   

1. Заполнения справочника Банки.
   
2. Заполнения справочника Банковские счета.
   
3. Заполнения справочников Банки и Банковские счета.
   
4. Заполнения банковских документов Платежное поручение, платежное требование

2. Справочник «Банковские счета» предназначен для
   

1. Хранения информации о банковских счетах, как самой организации, так и юридических и физических лиц, с которыми организация ведет расчеты в безналичной форме.
   
2. Хранения информации только о собственных банковских счетах организации.
   
3. Хранения информации о документах Счет на оплату покупателю.
   
4. Представления списка счетов бухгалтерского учета, использование которых разрешено в проводках по банку.
   

3. При начальном заполнении информационной базы, при заполнении справочника «Банки»

1. Имеется возможность занести в него только все банки из классификатора Классификатор банков РФ.
2. Целесообразно занести в него те банки из классификатора Классификатор банков РФ, в которых открыты счета организации, счета налоговых органов, фондов и счета реальных или потенциальных контрагентов.
3. Целесообразно занести в него информацию только лишь о банках, в которых открыты счета организации.
4. Целесообразно не заносить в него информацию, но в процессе функционирования программы, по мере необходимости эта информация будет автоматически добавляться с диска ИТС или из Интернет.

4. Для ежедневной загрузки актуальных курсов валют

1. В программе предусмотрен и может быть использован режим автоматического обновления курсов валют с диска ИТС.
2. В программе предусмотрен и может быть использован режим автоматического обновления курсов валют из сети Интернет.
3. В программе предусмотрены и могут быть использованы режимы автоматического обновления курсов валют с диска ИТС или из сети Интернет.
4. В программе не предусмотрено режимов их автоматического обновления.

5. При помощи документов программы можно оформить выдачу денежных средств подотчетному лицу

1. Только наличными через кассу.
2. Только безналично на лицевой счет сотрудника.
3. Наличными через кассу, а также безналично на лицевой счет сотрудника.

6. Выдача наличных денежных средств под отчет регистрируется в бухгалтерском учете

1. Документом Авансовый отчет.
2. Документом Расходный кассовый ордер.
3. Документом Приходный кассовый ордер.
4. Документом Платежное поручение исходящее.
5. Документом Платежное поручение входящее.

7. Возмещение перерасхода подотчетных сумм наличными отражается в учете записью

1. По Дебету счета 71 и по кредиту счета 91
2. По Дебету счета 50 и по кредиту счета 71
3. По Дебету счета 71 и по кредиту счета 50

8. Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются проводкой:

1. По дебету счета 94 и по кредиту счета 71
2. По дебету счета 73 и по кредиту счета 71
3. По дебету счета 70 и по кредиту счета 71

9. При каких условиях выдается новый аванс подотчетному лицу?

1. при полном расчете по предыдущему авансу
2. при наличии командировочного удостоверения
3. при наличии свободных денег в кассе организации

10. Суточные сверх установленного норматива:

1. категорически запрещено выплачивать
2. можно выплачивать на основании распоряжения руководителя
3. можно выплачивать по усмотрению бухгалтерии

ВАРИАНТ 6

1. Справочник «Банковские счета»
   

1. Не подчинен никаким другим справочникам.
   
2.  Подчинен одному справочнику Организации.
   
3.  Подчинен одному справочнику Контрагенты.
   
4. Подчинен двум справочникам: Организации и Контрагенты.
   

2. В справочнике «Статьи движения денежных средств»
   

1. Реквизит Наименование определяется произвольно пользователем, а реквизит Вид движения денежных средств выбирается из списка предопределенных значений.
   
2. Реквизит Наименование выбирается из списка предопределенных значений, а реквизит Вид движения денежных средств определяется произвольно пользователем.
   
3. Значения реквизитов Наименование и Вид движения денежных средств определяются произвольно пользователем.
   
4. Значения реквизитов Наименование и Вид движения денежных средств определяются из списка предопределенных значений.
   

3. В типовой конфигурации аналитический учет в разрезе статей движения денежных средств

1. Не ведется
2. Может быть включен или отключен пользователем
3. Ведется всегда
4. Ведется тогда, когда установлено ведение аналитического учета по расчетным документам

4. В типовой конфигурации для учета наличных денежных средств в иностранной валюте на счете 50 «Касса»

1. Открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам.
2. Открыты отдельные субсчета для каждой учитываемой валюты.
3. Открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам, причем к этому субсчету открываются субсчета более низкого уровня для учета по конкретным валютам.

5. Выдача денежных средств под отчет путем их перечисления на рублевую или валютную пластиковую карточку регистрируется в бухгалтерском учете

1. Документом Платежное поручение исходящее.
2. Документом Расходный кассовый ордер.
3. Документом Платежное поручение исходящее или Платежный ордер на списание    денежных средств.
4. Документом Платежное поручение исходящее или Платежный ордер на списание денежных средств или Расходный кассовый ордер.

6. В документе «Расходный кассовый ордер» с операцией Выдача денежных средств подотчетнику реквизит «Подотчетное лицо» представляет собой

1. Ссылку на элементы справочника Контрагенты.
2. Ссылку на элементы справочника Сотрудники.
3. Ссылку на элементы справочника Физические лица.
4. Ссылку на элементы справочника Сотрудники или Физические лица.

7. Между ООО "Луч" и индивидуальным предпринимателем Серовым А.П. (не является сотрудником организации) заключен договор подряда на разработку и обслуживание WEB-сайта. Для размещения и индексирования сайта в сети Интернет необходимо отправится в другой город. Может ли организация отправить Семенова А.П. в командировку?

1. Не может, так как расходы по разработке и обслуживанию WEB-сайта не являются экономически целесообразными.
2. Не может, так как в командировку можно отправить только работников организации, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем.
3. Может, так как командировка - это поездка для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

8. Днями начала и окончания командировки работника при определении суточных в целях налогообложения прибыли следует считать:

1. Днем начала командировки считается дата получения аванса в кассе организации, а датой окончания является дата предоставления отчета о командировке сотрудником.
2. Дни, определенные как дата убытия (прибытия) транспортного средства по документам, подтверждающим расходы по проезду.
3. Дни, указанные в приказе о направлении работника в командировку (с учетом времени нахождения в пути).

9. На основании каких документов заполняют журнал-ордер №7?

1. кассовых ордеров и кассовой книги;
2. авансовых отчетов;
3. отчетов кассира, авансовых отчетов, журнала-ордера №7 за прошлый месяц.

10. Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются проводкой:

1. По дебету счета 94 и по кредиту счета 71
2. По дебету счета 73 и по кредиту счета 71
3. По дебету счета 70 и по кредиту счета 71

Ключ к тестовым заданиям для оценки МДК 06.02

«Компьютерный практикум «Банк и касса»

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Вариант 6

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Варианты заданий к экзамену квалификационному

ВАРИАНТ № 1

Задание:

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Контрагенты» (введя группы: «Поставщики», «Покупатели», «Налоговые органы»), «Физические лица».
4. Введите остатки по счетам.
5. Создайте в базе платежные поручения, ПКО в соответствии с условием задачи.
6. Проведите документы «Списание с расчетного счета», «Поступление на расчетный счет».
7. Сформируйте банковскую выписку за текущую дату.
8. Сформируйте обороты и остатки по счету 51за текущую дату, распечатайте.
9. Проанализируйте полученные в отчете данные.
10. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные:

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ООО «Мир»

Остатки по счетам на 31.12.2012 г:

- по счету 50 – 1 000,00 руб.

- по счету 51 – 500 000,00 руб.

 - по счету 60 – 136 000,00 руб, в т.ч.

• Заводу «Маяк» - 56 000,00 руб по договору 2М за стройматериалы

Таблица 2. Реквизиты завода «Маяк»

• ОАО «Мираж» - 80 000,00 руб по договору № 5 от 30.12.2012г  

Таблица 3. Реквизиты ООО «Мираж»

- по счету 68.1 – 15 120,00 руб

Операции по расчетному счету за 13.01.2013 г.

1. Перечислена задолженность  ООО «Мираж»  по договору № 5  от 30.12.2012 г  в сумме 80 000,00 руб (в т.ч. НДС – 18%) за компьютер.

2. Заполните регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» реквизитами для уплаты НДФЛ организации ООО «Мир»

Таблица 4. Реквизиты для уплаты НДФЛ

3. Перечислен в федеральный бюджет НДФЛ за предыдущий месяц в сумме 15 120,00 руб.

Воспользуйтесь помощником формирования платежных поручений «Формирование платежных поручений на уплату налогов».

4. Перечислена задолженность  Заводу «Маяк» по договору 2М за стройматериалы - 56 000,00 руб., в т.ч. НДС – 18%.
5. От ОАО «Инфинити» поступила предоплата по договору № 7 за продукцию в сумме 115 000,00 руб. Создайте документ «Поступление на расчетный счет».

Таблица 5. Реквизиты для документа Поступление на расчетный счет

6. Получено в кассу для выплаты заработной платы за прошлый месяц – 116 307,00 руб. Оформить ПКО.
7. Выплачена из кассы заработная плата– 116 307,00 руб. Оформить РКО.
8. Поступила выписка банка, в которой отразились суммы списания по указанным выше платежным поручениям.

Проведите документы «Списание с расчетного счета».

ВАРИАНТ № 2

Задание: 

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Физические лица», «Сотрудники организации», «Ответственные лица», «Контрагенты».
4. Введите остатки по счетам на начало текущего месяца.
5. Создайте в базе ПКО, РКО в соответствии с условием задачи.
6. Сформируйте кассовую книгу  за текущий день, распечатайте.
7. Сформируйте обороты и остатки по счету 50 за текущий месяц.
8. Проанализируйте полученные в отчете данные.
9. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные: 

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ООО «Техно»

 Таблица 2. Реквизиты покупателя ОАО «Магазин Детский мир»

Остатки по счетам на начало текущего месяца

• По счету 50 – 1 000,00 руб.
• По счету 51 – 120 000,00 руб.
• По счету 62 ОАО «Магазин Детский мир» - 15 000, 00 рублей (в том числе НДС-18%) по договору №5.

Операции  по кассе за текущий день

ПКО:

1. В кассу от гл. бухгалтера осуществлен возврат неиспользованных подотчетных сумм в размере 2040 рублей.
2. В кассу от генерального директора осуществлен возврат неиспользованных подотчетных сумм в размере 2012 рублей.
3. В кассу поступили от покупателя ОАО «Магазин Детский мир» за реализованную продукцию 15 000, 00 рублей (в том числе НДС-18%) по договору №5.
4. В кассу поступили с расчетного счета по чеку № 75 на выплату премий денежные средства в сумме 50000 руб. Принято от кассира.
5. В кассу поступило от учредителя Иванова С.А. взнос в УК в размере 33000 рублей.

РКО:

1. Из кассы выдано под отчет главному бухгалтеру на приобретение канцелярских товаров, согласно приказа №2 от вчерашнего числа – 3500 рублей.
2. Из кассы выдано коммерческому директору Селиванову С.К. под отчет на командировочные расходы, согласно приказа №3 от вчерашнего числа – 2000 рублей.
3. Выдано из кассы кассиру 10 000 рублей для сдачи на расчетный счет сверхлимитного остатка кассы.
4. Выдано инкассатору 30 000 рублей для сдачи на расчетный счет.

ВАРИАНТ №3

Задание:

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Ответственные лица», «Физические лица», «Номенклатура», «Контрагенты».
4. Введите остатки по счетам на начало текущего месяца.
5. Произведите ввод операций по кассе за текущий день.
6. Произведите ввод операций по расчетам с подотчетными лицами  за текущий день.
7. Сформируйте кассовую книгу, распечатайте.
8. Сформируйте обороты и остатки по счету 71, распечатайте.
9. Проанализируйте полученные данные.
10. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные: 

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ООО «Мираж»

Таблица 2. Реквизиты поставщика ЗАО «Рассвет»

Остатки по счетам на начало текущего месяца

• По счету 50 – 1 000,00 руб.
• По счету 51 – 120 000,00 руб.
• По счету 60 ЗАО «Рассвет» - 5 000, 00 рублей (в том числе НДС-18%) по договору № 3М.

1. Сегодня из банка в кассу поступили денежные средства в сумме 6 500 рублей для выдачи под отчет.
2. Выдать из кассы мастеру Петрову А.М. под отчет на приобретение материалов 200 рублей.

Текущим числом он предоставил авансовый отчет и чек №11 от поставщика ЗАО «Рассвет» на приобретение материалов на сумму 105 рублей. Сформировать «Авансовый отчет - Товары»:

Нитки    10 шт*6 руб (в.т.ч. НДС-18%) = 60 руб.

Мел       10 шт* 4,50 (в.т.ч. НДС-18%) = 45 руб

Оформить возврат неиспользованной подотчетной суммы в кассу в размере 95 рублей.

3. Выдать из кассы гл.бухгалтеру под отчет на оплату услуг поставщика 5000 рублей.

Текущим числом она предоставила авансовый отчет и чек №25 от ЗАО «Рассвет»  на оплату услуг поставщика по договору № 3М на сумму 5 000 рублей. Сформировать «Авансовый отчет – Оплата».

4. Выдать из кассы кассиру Акимовой И.П. под отчет на приобретение канцелярских товаров 1150 рублей.

Текущим числом она предоставила авансовый отчет и чек №26 от ЗАО «Рассвет» на приобретение канцелярских товаров на сумму 1100 рублей. в т.ч. НДС – 18%.

Сформировать «Авансовый отчет – Прочее».

Оформить возврат неиспользованной подотчетной суммы в размере 50 рублей.

ВАРИАНТ №4

Задание: 

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Физические лица», «Сотрудники организации», «Ответственные лица», «Контрагенты».
4. Введите остатки по счетам на начало текущего месяца.
5. Создайте в базе ПКО, РКО в соответствии с условием задачи.
6. Сформируйте кассовую книгу  за текущий день, распечатайте.
7. Сформируйте обороты и остатки по счету 50 за текущий месяц.
8. Проанализируйте полученные в отчете данные.
9. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные: 

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ЗАО «ЮГ»

 Таблица 2. Реквизиты покупателя ОАО «Магия»

Остатки по счетам на начало текущего месяца

• По счету 50 – 2 000,00 руб.
• По счету 51 – 120 000,00 руб.
• По счету 62 ОАО «Магия» - 25 000, 00 рублей (в том числе НДС-18%) по договору №31 от 15.03.2013 г.

Операции  по кассе за текущий день

1. В кассу предприятия учредителем Марининым А.П. в качестве взноса в уставный капитал была внесена сумма 27800 руб.
2. В кассу предприятия учредителем Петровым С.М. в качестве взноса в уставный капитал была внесена сумма 30000 руб.
3. Менеджеру  Савченко И.М.  из кассы выдано на командировочные расходы 12000 руб.
4.  Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы 25000 руб.
5. В кассу поступили от покупателя ОАО «Магазин Детский мир» за реализованную продукцию 25 000, 00 рублей (в том числе НДС-18%) по договору №31 от 15.03.2013 г.
6. Внесена на расчетный счет сверхлимитная сумма из кассы – ? руб. (определить).

Лимит денежных средств в кассе – 2000 руб.

ВАРИАНТ №5

Задание:

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Ответственные лица», «Физические лица», «Номенклатура», «Контрагенты».
4. Введите остатки по счету 50, 51 на начало текущего месяца.
5. Произведите ввод операций по кассе.
6. Произведите ввод операций по расчетам с подотчетными лицами, распечатайте авансовый отчет.
7. . Сформируйте кассовую книгу за 20-25.04.2013.
8. Сформируйте обороты и остатки за апрель по счету 71, распечатайте.
9. Проанализируйте полученные данные.
10. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные: 

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ЗАО «Миф»

Остатки по счетам на начало текущего месяца

• По счету 50 – 200,00 руб.
• По счету 51 – 100 000,00 руб.

1. 20.04.2013г. из банка в кассу поступили денежные средства в сумме 15 000 рублей для выдачи под отчет на командировочные расходы.
2. Выдать из кассы менеджеру Васину В.Н. под отчет на командировочные расходы 15 000 рублей.
3. Работник Васин В.Н.командирован в Астрахань для согласования графика поставки товаров сроком на 3 дня. Перед командировкой Васину В.Н. 20.04.2013 г. был выдан аванс в сумме 15 000 Учетной политикой установлен размер суточных 700 рублей.

23.04.2013 г. Васин В.Н. представил авансовый отчет о командировке. Затраты по командировке в сумме 10100 руб. должны быть списаны на счет 44.01.

Подробно о расходах:

• проезд Москва - Астрахань -2500 руб.;
• проезд Астрахань - Москва -2500 руб.;
• суточные – 2 100руб.;
• гостиница -3000 руб. В квитанции гостиницы «Россия» выделен НДС. Счет-фактура Ml от 22.41.2013 г.;

упаковочный материал, который в дальнейшем будет использован для выпуска продукции (100 шт.) - 8 200 руб., НДС в том числе. Счет-фактура № 12 от 21.04.2013 г. ООО «Сфинкс» и накладная № 12 от 21.04.2031 г. предъявлены в бухгалтерию ЗАО «Миф».  Материал должен быть оприходован на счет 10.01.

24.04.2013 г. создайте документ «Авансовый отчет».

4. 25.04.2013 г из банка в кассу поступили денежные средства в сумме 3 300 руб. на возмещение расхода по командировке Васину В.Н.
5. 25.04.2011 г. сотруднику Васину В.Н. выдана из кассы сумма 3 300 руб. для возмещения перерасхода по утвержденному авансовому отчету от 23.04.2013 года. Сформируйте расходный кассовый ордер.

ВАРИАНТ № 6

Задание:

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Контрагенты» (введя группы: «Поставщики», «Покупатели», «Налоговые органы»), «Физические лица».
4. Введите остатки по счетам.
5. Создайте в базе платежные поручения, ПКО в соответствии с условием задачи.
6. Проведите документы «Списание с расчетного счета», «Поступление на расчетный счет».
7. Сформируйте банковскую выписку за 13.01.2013 г.
8. Сформируйте обороты и остатки по счету 51за январь 2013 г., распечатайте.
9. Проанализируйте полученные в отчете данные.
10. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные:

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ООО «Март»

Остатки по счетам на начало текущего месяца:

- по счету 50 – 1 000,00 руб.

- по счету 51 – 800 000,00 руб.

 - по счету 60 – ОАО «Мирт» - 100 000,00 руб. по договору № 15 от 30.12.2012г  за оргтехнику

Таблица 2. Реквизиты ОАО «Мирт»

- по счету 68.02 – 150 000,00 руб

Операции по расчетному счету за текущий день:

1. Перечислена задолженность  ОАО «Мирт» по договору № 15 от 30.12.2012г   за оргтехнику  - 100 000,00 руб., в т.ч. НДС – 18%.

2. Перечислен в федеральный бюджет НДС за квартал в сумме 150 000,00 руб.

Таблица 3. Реквизиты для уплаты НДС

3. От ОАО «Сильвер» поступила предоплата по договору № 7 за продукцию в сумме 115 000,00 руб., в т.ч. НДС – 18%. Создайте документ «Поступление на расчетный счет».

Таблица 4. Реквизиты для документа Поступление на расчетный счет

4. От ОАО «Восток» поступила предоплата по счету № 20 за продукцию в сумме 25 000,00 руб., в т.ч. НДС – 18%. Создайте документ «Поступление на расчетный счет».

Таблица 5. Реквизиты для документа Поступление на расчетный счет

5. Получено в кассу для выдачи подотчет генеральному директору на командировочные расходы - 25 000,00 руб. Оформить ПКО.
6. Выдано подотчет из кассы генеральному директору на командировочные расходы - 25 000,00 руб. Оформить РКО.
7. Поступила выписка банка, в которой отразились суммы списания по указанным выше платежным поручениям.

Проведите документы «Списание с расчетного счета».

ВАРИАНТ № 7

Задание: 

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Физические лица», «Сотрудники организации», «Ответственные лица», «Контрагенты».
4. Введите остатки по счетам на начало текущего месяца.
5. Создайте в базе ПКО, РКО в соответствии с условием задачи.
6. Сформируйте кассовую книгу  за текущий день, распечатайте.
7. Сформируйте обороты и остатки по счету 50 за текущий месяц.
8. Проанализируйте полученные в отчете данные.
9. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные: 

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ООО «Мир»

 Таблица 2. Реквизиты покупателя ООО «Находка»

Остатки по счетам на начало текущего месяца

• По счету 50 – 2 000,00 руб.
• По счету 51 – 120 000,00 руб.
• По счету 71 - Артемьеву А.К. – 500 руб.( по авансовому отчету № 31 от 17.03.20_)

Операции  по кассе за текущий день

1. В кассу предприятия получены деньги от покупателя ООО «Находка» за информационные услуги 5070 руб., в т.ч. НДС – 18%.
2. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 7 000 руб.
3. Сотруднику  Петрову Н.И. из кассы выдано на покупку канцтоваров - 1 500 руб.    
4. Менеджеру Иванову В.П. из кассы выдано подотчет на командировочные расходы – 5 000 руб.    
5. Выдана из кассы Артемьеву А.К.сумма возмещения перерасхода по утвержденному авансовому отчету – 500 руб.
6. Из кассы предприятия выданы денежные средства за бумагу для принтера предприятию ООО «Восток»  в размере 1 950 руб.
7. Внесен в кассу остаток подотчетной суммы сотрудником  Петровым Н.И. в размере 800 руб.

ВАРИАНТ № 8

Задание:

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Ответственные лица», «Физические лица», «Номенклатура», «Контрагенты».
4. Введите остатки по счетам на начало текущего месяца.
5. Произведите ввод операций по кассе за текущий день.
6. Произведите ввод операций по расчетам с подотчетными лицами  за текущий день, распечатайте авансовый отчет.
7. Сформируйте кассовую книгу.
8. Сформируйте обороты и остатки за апрель по счету 71, распечатайте.
9. Проанализируйте полученные данные.
10. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные: 

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ООО «Интеллект»

Таблица 2. Реквизиты поставщика ЗАО «Метролог»

Таблица 3. Реквизиты поставщика ООО «АЗС»

Остатки по счетам на начало текущего месяца

• По счету 50 – 1 000,00 руб.
• По счету 51 – 120 000,00 руб.
• По счету 60 ЗАО «Метролог» - 6 000, 00 рублей (в том числе НДС-18%) по договору № 15.

Операции  за текущий день:

1. В кассу из банка поступили денежные средства в сумме 8 500 рублей для выдачи под отчет.
2. Выдать из кассы водителю Мишину А.Л. под отчет на приобретение бензина 2 500 рублей.
3. Сегодня принят авансовый отчет от Мишина А.Л. о покупке 60 литров бензина АИ-95 по цене 35 рублей за литр., НДС 18% в том числе (корр. счет 10.03). ООО «АЗС» представил накладную № 12 и счет-фактуру № 12 от сегодняшнего числа. Бензин оприходован на основной склад.

Создайте документ «Авансовый отчет».

4. Оформить возврат неиспользованной подотчетной суммы от Мишина А.Л. в кассу в размере 500 рублей.
5. Выдать из кассы гл.бухгалтеру под отчет на оплату услуг поставщика

6 000 рублей.

6. Текущим числом она предоставила авансовый отчет и чек №35 от ЗАО «Метролог»  на оплату услуг поставщика по договору № 15 на сумму 6 000 рублей.

Сформировать «Авансовый отчет – Оплата».

ВАРИАНТ № 9

Задание:

1. Создайте информационную базу в программе «1С: Бухгалтерия».
2. Введите данные об организации в информационную базу.
3. Заполните справочники: «Контрагенты» (введя группы: «Поставщики», «Покупатели», «Налоговые органы»), «Физические лица».
4. Введите остатки по счетам.
5. Создайте в базе платежные поручения, ПКО в соответствии с условием задачи.
6. Проведите документы «Списание с расчетного счета», «Поступление на расчетный счет».
7. Сформируйте банковскую выписку за 13.01.2013 г.
8. Сформируйте обороты и остатки по счету 51за январь 2013 г., распечатайте.
9. Проанализируйте полученные в отчете данные.
10. Обоснуйте полученные данные.

Исходные данные:

Сведения об организации

Таблица 1. Реквизиты ЗАО «Терем»

Остатки по счетам на начало текущего месяца:

- по счету 50 – 1 000,00 руб.

- по счету 51 – 500 000,00 руб.

 - по счету 60 – ОАО «ЛУЧ» - 80 000,00 руб. по счету № 23 от 30.04.2013 г  за материалы

Таблица 2. Реквизиты ОАО «ЛУЧ»

- по счету 68.02 – 50 000,00 руб

Операции по расчетному счету за текущий день:

1. Перечислена задолженность  ОАО «ЛУЧ» по счету № 23 от 30.04.2013 г  за материалы - 80 000,00 руб., в т.ч. НДС – 18%.
2. Перечислен в федеральный бюджет НДС за квартал в сумме 50 000,00 руб.

Таблица 3. Реквизиты для уплаты НДС