МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЕ ПО ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ ПО ТЕМАМ 2.4. – 2.7. МДК.02.02. «УЧЕТ СТРАХОВЫХ ДОГОВОРОВ И АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОДАЖ (ПО ОТРАСЛЯМ)» ПМ. 02 «СОПРОВОЖДЕНИЕ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ (ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФРАНШИЗЫ, СТРАХОВОЙ СТОИМОСТИ И ПРЕМИИ)»
методическая разработка по теме

Правительство Санкт-Петербурга

Комитет по образованию

Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования

Санкт-Петербургский колледж управления и экономики
«Александровский лицей»

Гуженко М.В.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЕ ПО ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

ПО ТЕМАМ 2.4. – 2.7. МДК.02.02. «УЧЕТ СТРАХОВЫХ ДОГОВОРОВ И АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОДАЖ (ПО ОТРАСЛЯМ)» ПМ. 02 «СОПРОВОЖДЕНИЕ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ (ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФРАНШИЗЫ, СТРАХОВОЙ СТОИМОСТИ И ПРЕМИИ)»

для специальности СПО  080118 «страховое дело (по отраслям)»

Санкт-Петербург

2013

Оглавление

ТЕМА 2.4. АНАЛИЗ ЗАКЛЮЧЕННЫХ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ УБЫТОЧНОСТИ НА «ВХОДЕ»        

Практическое занятие: Отображение процесса регулирования убытков в системе Сбор и накопление данных  от  потерпевшей стороны        

Практическое занятие: Ввод в  систему в процессе регулирования        

ТЕМА 2.5.АНАЛИЗ ПРИЧИН НЕВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОДАЖ И КАЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ ОТКАЗОВ ОТ ПЕРЕЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПРОДЛЕНИЯ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ        

Практическое занятие: Изучение динамики выполнения плана продаж  договоров с указанием тенденции к росту и снижению. Изучение динамики продаж страховых продуктов страховыми компаниями        

ТЕМА 2.6.АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ        

Практическое занятие: Анализ динамики средней страховой суммы на один договор. Анализ среднего взноса на один договор        

Практическое занятие: Анализ средней нагрузки на одного страхового агента. Анализ страховых выплат        

Практическое занятие: Анализ расходов на ведение дела        

Практическое занятие: Оценка показателей рентабельности        

ТЕМА 2.7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ        

Практическое занятие: Анализ инвестиционных операций страховщика        

Практическое занятие: Постатейные разбор формы № 2-страховщик. Факторный анализ финансового результата деятельности страховой организации        

ТЕМА 2.4. АНАЛИЗ ЗАКЛЮЧЕННЫХ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ УБЫТОЧНОСТИ НА «ВХОДЕ»

Практическое занятие: Отображение процесса регулирования убытков в системе Сбор и накопление данных  от  потерпевшей стороны

Заполнить шаблоны типовых документов

ЗАЯВЛЕНИЕ О СТРАХОВОМ СЛУЧАЕ

УВЕДОМЛЕНИЕ

О НАПРАВЛЕНИИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ

ДЛЯ ОСМОТРА ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА

АКТ №____

О СТРАХОВОМ СЛУЧАЕ

Практическое занятие: Ввод в  систему в процессе регулирования

Заполнить шаблоны типовых документов.

СМЕТА (РАСЧЕТ)

СТОИМОСТИ РЕМОНТА (ВОССТАНОВЛЕНИЯ) СРЕДСТВА,

ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО (ПРЕДОСТАВЛЕННОГО В ПОЛЬЗОВАНИЕ)

ЗАЯВЛЕНИЕ

О ВЫПЛАТЕ СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ

ТЕМА 2.5.АНАЛИЗ ПРИЧИН НЕВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОДАЖ И КАЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ ОТКАЗОВ ОТ ПЕРЕЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПРОДЛЕНИЯ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ

Практическое занятие: Изучение динамики выполнения плана продаж  договоров с указанием тенденции к росту и снижению. Изучение динамики продаж страховых продуктов страховыми компаниями

Анализ российского рынка страховых услуг, составление графиков и диаграмм, формулирование выводов:

1. Построение тренда сбора страховых премий и изменения рентабельности страховых организаций за 3 года.

Рис. 1. Динамика страховых премий и рентабельности страховых компаний, 2009 – 2011 гг.

Вывод: значительное увеличение собранной премии в 2010 и 2011 гг. (8,6% и 19,1%) и продолжение роста рынка в 2012 году – основные факторы, влияющие на функционирование страховых компаний и способствующие росту страховых портфелей.

Для обеспечения дальнейшего роста объёма премий, страховщикам необходимо сконцентрировать свои усилия на разработке новых страховых продуктов. Кроме того, страховые компании должны переориентироваться  на неценовую конкуренцию и развитие технологий.

Модно выделить следующие способы снижения убыточности:

1. Сегментация клиентской базы – поиск низкоубыточных сегментов (например, страхование автокаско для опытных водителей, VIP-страхование).
2. Конкуренция на уровне сервиса:

• сервис при заключении и сопровождении договоров страхования («личные кабинеты» в Интернете, помощь в сборе справок при наступлении страхового случая);

• дополнительные услуги (например, такси на случай аварии, ремонтная бригада при затоплении квартиры). Кроме того, страховые компании получают от сервисных партнеров доход – комиссионное вознаграждение.

Повысить рентабельность можно также за счёт снижения расходов на ведение дела:

• снижение управленческих расходов – централизация системы урегулирования убытков;

• снижение аквизиционных расходов на привлечение клиентов: кросс-продажи (например, ДСАГО и страхование от НС вместе с ОСАГО), повышение лояльности клиентской базы (повышение качества урегулирования убытков и использование показателя возобновления договоров в качестве KPI;

• снижение комиссии страховым посредникам – конкуренция на уровне сервиса («личные кабинеты» агентов).

2. Сегментация рынка страхования в разрезе компаний по размеру страховой премии

Рис. 2. Объем рынка страхования в разрезе компаний по размеру страховой премии

3. Сопоставление роста страховых премий в целом по рынку в разрезе компаний в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Рис. 3. Рост премии в целом по рынку в разрезе компаний в 2012 году по сравнению с 2011 годом

4. Рассмотрение топ-10 страховых компаний по объёму страховых премий.

Рис. 4. Топ-10 страховых компаний по объёму премии

5. Выявление доли основных страховых продуктов по размеру премий в 2012 году.

Рис. 5. Доля основных продуктов по размеру страховой премии в 2012 году

6. Определение динамики премий в разрезе страховых продуктов.

Рис. 6. Динамика страховых премий в разрезе продуктов

Вывод: основной рост премии наблюдается в автостраховании и страховании имущества.

ТЕМА 2.6.АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Практическое занятие: Анализ динамики средней страховой суммы на один договор. Анализ среднего взноса на один договор

Анализ открывает широкие возможности в изучении доходов страховщика. Он позволяет не только выявить факторы, оказывающие как положительное, так и отрицательное влияние на поступление страховых премий, но и измерить величину этого влияния на финансовую устойчивость. Наглядно это иллюстрирует динамика средних показателей (по видам страхования) (табл. 1).

Таблица 1

Динамика средних показателей (по видам страхования)

Практическое занятие: Анализ средней нагрузки на одного страхового агента. Анализ страховых выплат

Количество действующих договоров и их увеличение в значительной мере обусловлены нагрузкой на одного страхового агента. Поэтому при анализе особое внимание уделяется вопросам работы страховых агентов по заключению новых и возобновляемых договоров, обеспечению прироста месячного взноса, сокращению количества досрочно прекращенных договоров (табл. 2) - как показатель результативности труда страховых агентов. Однако рост нагрузки не может быть бесконечным, так как с увеличением нагрузки может снизиться качество страхового обслуживания.

Таблица 2

Динамика средней нагрузки на одного страхового агента

В центре финансового анализа всегда остаётся анализ доходов и расходов страховщика.

По удельному весу и по значимости основной статьёй расходов в страховой организации являются страховые выплаты. Анализ страховых выплат следует начинать с исследования динамических рядов объёма выплат. Динамические ряды показателя объема выплат разрабатываются с помощью статистических методов: определяются темпы роста и прироста этих величин, цепные и базисные индексы. На данном этапе анализа выявляются виды страхования, выплаты по которым растут наиболее высокими темпами. Развёрнутая характеристика темпов роста страховых выплат служит базой финансового планирования, расчёта себестоимости страховых услуг.

На следующем этапе анализа рассчитывается величина средней выплаты на один договор по каждому виду страхования и по каждому варианту ответственности. Динамику выплат по страхованию жизни отражает, прежде всего, рост страховой суммы или увеличение числа досрочно прекращённых договоров, в имущественном страховании - повышение количества страховых случаев или степени ущерба и т.д. При анализе объёма выплат выявляется влияние как средней выплаты, так и количества выплат.

Практическое занятие: Анализ расходов на ведение дела

Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела (РВД). Их анализ начинается с изучения динамики этого показателя и его структуры по основным статьям затрат (табл. 3). В состав расходов на ведение дела (вместе с комиссионным вознаграждением за заключение договоров страхования) включаются также налоги и сборы, уплачиваемые независимо от результатов финансовой деятельности страховой организации (налог на имущество, транспортный налог и т.п.). Фактическую сумму РВД по какому-либо виду страхования следует сравнивать с нормативной, заложенной в тарифных ставках по видам страхования.

Таблица 3

Структура расходов на ведение дела

Практическое занятие: Оценка показателей рентабельности

1. Для оценки эффективности политики страховой компании рассчитывается показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала (ПРс к). Это, по сути, модифицированная формула Дюпона, где чистая прибыль соотносится с собственным капиталом:

,                                                                        (1)

где ЧП - чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2);

СК – собственный капитал страховой организации.

2. При анализе финансово-экономической ситуации в страховой компании используется показатель рентабельности страховых операций в расчёте на рубль себестоимости. Под себестоимостью понимается отношение расходов страховщика (сумма страховых выплат, отчислений в страховые резервы и расходов на ведение дела) к объему страховой премии. Отношение чистой прибыли к себестоимости - это устаревший показатель страховой деятельности, который был применим в условиях плановой экономики.

3. В современных условиях чаще соотносят чистую прибыль с объёмом страховых взносов, получая значение рентабельности страховых операций на рубль страховых взносов (ПРс.о):

,                                                                                (2)

где ЧП - чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2);

 СП - объем страховых премий (стр. 011,  стр. 081, ф. № 2).

Полученные значения рентабельности показывают, какой доход в течение года получал страховщик с 1 руб. собственного капитала или с 1 руб. страховой премии, но в любом случае видно, что формирование рентабельности происходило под влиянием результата страховых операций.

ТЕМА 2.7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Практическое занятие: Анализ инвестиционных операций страховщика

Показатели, характеризующие эффективность инвестиционной деятельности страховщика (ПЭио), можно определить путём деления полученного за год дохода от инвестиций на среднегодовой объем инвестиционных активов.

Для того, чтобы оценить доходность от инвестиций, полученный результат следует сопоставить со среднегодовой учётной ставкой рефинансирования Центрального банка РФ.

 ПЭио = Ди/Аи х100%,                                                                 (3)                                                

где Ди - годовой доход от инвестиций (стр. 020 + стр. 180, ф. № 2-страховщик);

 Аи - среднегодовой объем инвестиционных активов (стр. 120, ф. № 1-страховщик).

Практическое занятие: Постатейные разбор формы № 2-страховщик. Факторный анализ финансового результата деятельности страховой организации

Задача анализа финансовых результатов деятельности страховой организации заключается в выявлении не только конечного финансового результата, но и факторов, его обусловивших, а также в определении резервов увеличения доходов от основной (страховой) и инвестиционной деятельности.

Финансовый анализ целесообразно начинать с рассмотрения формы № 2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации», где количественно определены основные факторы конечных финансовых результатов деятельности страховщика. Концептуально финансовый результат деятельности страховой организации можно представить как

П(У)=Д-Р,                                                                                (4)

где П(У) - прибыль (убыток),

 Д - доходы,

 Р - расходы страховщика.

При этом

Д=Дс.о+Ди.о+Дф.и,                                                                        (5)

где Дс.о - доходы по страховым операциям;

 Ди.о - доходы по инвестиционным операциям;

 Дф.и -доходы по финансовым операциям;

Р = Рс.о +Ри.о + Рф.о,                                                                        (6)

где Рс.о - расходы по страховым операциям;

 Ри.о - расходы по инвестиционным операциям;

 Рф.о - расходы по финансовым операциям.

Факторный анализ финансовых результатов следует проводить на основе принципа «затраты - генераторы затрат (показатели объема - валового дохода)» по отдельным направлениям деятельности страховой организации. При этом взаимосвязь затрат и валового дохода (генератора затрат) количественно устанавливается через показатель маржинального дохода (разницы валового дохода и затрат) по направлениям деятельности страховщика.

Общая формула факторного разложения конечных финансовых результатов деятельности страховой организации может быть выражена как общий маржинальный доход, т.е. как совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям:

П(У) = ,                                                                        (7)

где П(У) - прибыль (убыток);

 - совокупный маржинальный доход по страховым, инвестиционным и финансовым операциям:

 = МДс.о + МДи.о + МДф.о,                                                        (8)

где МДс.о - технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям (суммы строк 070, 170, ф. № 2);

МДс.о Ж= СПн +ДИЖ - ОУн + ИРСЖи - РВСОи-РИЖ;                                (9)

МДс.о ИЖ= СПн +ИРНПн - СУн + ИДР - ОРПМ- ОФПБ- РВСОн ,                (10)

где МДс оЖ - маржинальный доход по страхованию жизни;

 МДс.оИЖ - маржинальный доход по страхованию иному, чем страхование жизни;

 СПн - страховые премии (взносы) по видам страхования - нетто-перестрахование;

 ДИЖ - доходы по инвестициям по страхованию жизни;

 ОУн - оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование;

 ИРСЖн - изменение резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование;

 РВСОн- расходы по ведению страховых операций по видам страхования - нетто-перестрахование;

 РИЖ - расходы по инвестициям по страхованию жизни;

 ИРНПн - изменение резерва незаработанной премии - нетто-перестрахование;

 СУн  - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование;

 ИДР - изменение других резервов;

 ОРПМ - отчисления в резерв предупредительных мероприятий;

 ОФПБ - отчисления в фонды пожарной безопасности;

МДи.о  - сальдо по инвестиционным операциям (разница стр. 180,ф.№2):

МДно=ДИ - РИ,                                                                        (11)

где ДИ - доходы по инвестициям;

РИ - расходы по инвестициям от операций страхования иным, чем страхование жизни;

МДф.о   - сальдо по финансовым операциям (стр. 210-220 + 230-200,ф.№2):

МДф.о = ОД - ОР + ВРД - ВРР – УР,                                                (12)        

где ОД - операционные доходы, кроме связанных с инвестициями;

ОР - операционные расходы, кроме связанных с инвестициями;

ВРД - внереализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений;

ВРР - внереализационные расходы, кроме дооценки финансовых вложений;

УР - управленческие расходы.

Положительный финансовый результат деятельности страховщика обусловлен прежде всего финансовой устойчивостью страховой организации, т.е. его достижение во многом зависит от управления факторами, обеспечивающими стабильное финансовое состояние страховщика.

После анализа отчета о прибылях и убытках переходят к рассмотрению бухгалтерского баланса страховой организации, обращая особое внимание на оценку экономического потенциала и показателей финансовой устойчивости страховщика.