Работа студентки 4-БУ Чепрасовой Анны по Анализу Финансово-Хозяйственной Деятельности предприятия
творческая работа учащихся на тему

Оценка платежеспособности предприятия за 2012г.

А1 (наиболее ликвидные активы) = стр.1250 + стр.1240 = 8 595т.р. + 0 = 8 595т.р.
А2 (быстро реализуемые активы) = стр.1230 = 128т.р.

А3 (медленно реализуемые активы) = стр.1210 + стр.1220 + стр.1260 = 439т.р. + 0 + 33 = 472т.р.

А4 (трудно реализуемые активы) = стр.1100 = 6 970т.р.

П1 (наиболее срочные) = стр.1520 = 512т.р.

П2 (краткосрочные) = стр.1510 + стр.1550 + стр.1530 = 0

П3 (долгосрочные) = стр.1400 = 0

П4 (постоянные) = стр.1300 = 15 653т.р.

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

Вывод: баланс считается абсолютно ликвидным, предприятие способно погасить свои обязательства активами.

Финансовые коэффициенты платежеспособности

1. Общий показатель платежеспособности (L1) = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/(П1 + 0,5П2 + 0,3П3) = (8 595т.р. + 64т.р. + 141,6т.р.)/(512т.р. + 0 + 0) = 17,19

Вывод: оптимальное значение 1, предприятие платежеспособно.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) = А1/(П1+П2) = 8 595т.р. / 512т.р. = 16,79

Вывод: оптимальное значение от 0,2 до 0,5, предприятие может погасить все текущие обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

3. Коэффициент критической оценки (L3) = (А1+А2)/(П1+П2) = 8 723т.р. / 512т.р. = 17,04

Вывод: оптимальное значение 1, а значит организация может погасить все краткосрочные обязательства за счет денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и поступлений по расчетам.

4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) = (А1+А2+А3)/(П1+П2) = 9 195т.р. / 512т.р. = 17,96

Вывод: оптимальное значение от 2 до 3,5, а значит организация может погасить все свои текущие обязательства, мобилизовав все оборотные средства.

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) = А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) = 472т.р./(9 195т.р.- 512т.р.) = 472т.р./8 683т.р. = 0,05

Вывод: 0,05 часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

6. Доля оборотных средств в активах (L6) = стр.1200/стр.1600 = 9 196т.р./16 166т.р. = 0,61

Вывод: оптимальное значение 0,5, доля оборотных средств 0,61

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) = (стр.1300 –стр.1100) / стр.1200 = (15 653т.р. – 6 970т.р.) / 9 196т.р. = 0,94

Вывод: у организации достаточно собственных оборотных средств для текущей деятельности, т.к. L7>0,1

Анализ финансовой устойчивости за 2012г.

1.Коэффициент капитализации:

U1 = (стр.1400+стр.1500)/стр.1300 = 512т.р./15 653т.р. = 0,03

Вывод: U1 не должно быть выше 1,5, доля заемных средств на 1 рубль собственных средств 0,03.

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:

U2 = (стр.1300-стр.1100)/стр.1200 = (15 653т.р. – 6 970т.р.)/9 196т.р. = 0,94

Вывод: оптимальное значение больше 0,5, собственных оборотных средств достаточно для финансовый устойчивости организации.

3. Коэффициент финансовой независимости:

U3 = стр.1300/стр.1600 = 15 653т.р./16 166т.р. = 0,97
Вывод: доля собственных средств в общей сумме источников 0,97, оптимальное значение от 0,4 до 0,6.

4. Коэффициент финансирования:

U4 = стр.1300/(стр.1400+стр.1500) = 15 653т.р./512т.р. = 30,57

Вывод: оптимальное значение 1,5, большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств.
5. Коэффициент финансовой устойчивости:

U5 = (стр.1300 + стр.1400)/стр.1700 = 15 653т.р./16 166т.р. = 0,97

Вывод: оптимальное значение больше 0,6, часть активов, финансируемая за счет устойчивых источников, равна 0,97.

Анализ деловой активности предприятия за 2012г.

I.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача):

d1 = стр.2110/стр.1600 = 47 966т.р. / 16 166т.р. = 2,97

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных мобильных средств:

d2 = стр.2110/стр.1200 = 47 966т.р. / 9 196т.р. = 5,22

3. Коэффициент отдачи НМА:

d3 = стр.2110/стр.1110 – нет НМА.

4. Фондоотдача:

d4 = стр.2110/стр.1150 = 47 966т.р. / 6 970т.р. = 6,88

5. Коэффициент отдачи собственного капитала:

d5 = стр.2110/стр.1300 = 47 966т.р. / 15 653т.р. = 3,06

II.1. Оборачиваемость материальных средств (запасов):

d6 = стр.1210/стр.2110 = 439т.р. / 47 966т.р. = 0,009

2. Оборачиваемость денежных средств:

d7 = стр.1250/стр.2110 = 8 595т.р. / 47 966т.р. = 0,18

3. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах:

d8 = стр.2110/стр.1230 = 47 966т.р. / 128т.р. = 374,73

4. Срок погашения дебиторской задолженности:

d9 = стр.1230/стр.2110 = 128т.р. / 47 966т.р. = 0,003

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

d10 = стр.2110/стр.1520 = 47 966т.р. / 512т.р. = 93,68

6. Коэффициент погашения кредиторской задолженности:

d11 = стр.1520/стр.2110 = 512т.р. / 47 966т.р. = 0,01

Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов за 2012г.

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = стр.1300 – стр.1100 = 15 653т.р. – 6 970т.р. = 8 683т.р.

2. Наличие собственных и заемных долгосрочных источников:

КФ = стр.1300 + стр.1400 – стр.1100 = 8 683т.р.

3. Общая величина основных источников формирования запасов:

ВИ = стр.1300 + стр.1400 + стр.1520 – стр.1100 = 15 653т.р + 512т.р – 6 970т.р. = 9 195т.р.

4. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Фс = СОС – ЗП = стр.1300 – стр.1100 - (стр.1210+стр.1220) = 8 683т.р – 439т.р. = 8 244т.р.

5. Излишек или недостаток собственных долгосрочных источников формирования запасов:

Фт = КФ – ЗП = 8 683т.р. – 439т.р. = 8 244т.р.

6. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов:

Фо = ВИ – ЗП = 9 195т.р – 512т.р. = 8 683т.р.

Вывод: тип финансовой ситуации предприятия – абсолютная устойчивость.