Экономика Е
план-конспект занятия на тему

Экономический раздел.

1. Расчет потребного количества оборудования, его загрузки и стоимости.

      Для расчета количество оборудования (рабочих мест) рассчитывается эффективный фонд времени работы одного станка за год по формуле:

где:  - эффективный фонд времени одного станка в год в часах;

 - число календарных дней в году (= 365);

 - число выходных дней (= 105);

 - число праздничных дней (= 12);

 - продолжительность смены в часах (= 8);

*1 – количество предпраздничных дней с сокращением рабочего дня на один час (= 12);

m – число смен (=2);

 - коэффициент учитывающий время на плановый ремонт (= 0,92).

  [(365 – 105 – 12) * 8 – 12] * 2 * 0,92  = 3628,48 час.                                              

      Затем определяем расчетное количество оборудования в серийном производстве по формуле:

где:  - расчетное число станков;

 – штучно-калькуляционное время на операцию в нормо-часах;

N –  годовая программа выпуска в штуках (= 10000);

 - коэффициент выполнения норм (= 1,1).

Рассчитываем догрузку оборудования по формуле:

где: Д – догрузка;

 - штучно-калькуляционное время на операцию в нормо-часах; (табл. 2)

N –  годовая программа выпуска в штуках (= 10 000);

 - коэффициент выполнения норм (= 1,1).

Добавить таблицу для показателя

 – штучно-калькуляционное время на операцию в нормо-часах;

                Расчет количества  оборудования                                     Таблица 1

(1,09*10000)+ (0,98*10000)+(0,48*10000)+(0,91*10000)=34600

Догрузочное штучно-калькуляционное время                 Таблица 2

Затем определяем коэффициент использования оборудования по формуле:

где:   расчетное и принятое число станков.

    010) =

    020) =

    030) =

    040) =

     Затем определяем средний коэффициент использования оборудования по участку (таблица 3)

 общее количество станков на участке по расчету и принятое.

 0,89                                                

       Сводная таблица количества оборудования и                 Таблица 3

    где:  

График использования оборудования

   В таблице 4  производим расчет стоимости оборудования .

 Расчет стоимости оборудования                                      Таблица 4

  Вывод: На участке необходимы 8 единиц станков. Затраты на приобретение оборудования составляют 10 783 200 рублей.   

2. Расчет стоимости основных средств.

      В стоимость основных фондов по действующей типовой классификации включаются: здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие объекты.

        Для определения стоимости здания рассчитывается площадь участка, которая состоит из производственной и вспомогательной площади.

где:    общая площадь участка,

 –

 - вспомогательная  площадь (включает склады, бытовые и конторские помещения и т.п.),  .

      Производственная площадь определяется по средней удельной площади, приходящейся на 1 станок  с учетом проходов,  проездов и конвейеров.

Нормативы удельной площади на единицу оборудования (Нефедов Н.А. Дипломное проектирование в машиностроительных техникумах. М., 1986.)

-для малых станков (до 1500*750 мм ) - 10

-для средних станков (от 1500*750мм до 3500*2000 мм ) - 20-25  

-для крупных станков (от 3500*2000мм) -  35

     Рассчитываем производственную площадь для каждой единицы оборудования, затем путем суммирования находим общую производственную площадь, например:

010  Станок 16К20Ф3 (3700х2260х1650) -  

030  Станок 16К20Ф3 (3700х2260х1650) -  

040  Станок 2Н135 (1030х835х2535) -  

070  Станок 3М131 (1200х1660) -  

Итого:  

        Рассчитываем производственную площадь.

      Площадь вспомогательных помещений составляет 25% от производственной площади:

Общая площадь участка:

Стоимость здания определяется по формуле:

где -  стоимость здания в рублях.

Ц – цена  площади здания в рублях;  принимаем 20000 р.    

Стоимость оборудования (табл.4).

Стоимость дорогостоящего инструмента принимаем  20%  от стоимости оборудования в рублях .

      Стоимость транспортных средств  принимаем 15% от стоимости оборудования в рублях.

Стоимость измерительных и регулирующих  приборов, вычислительной техники принимаем 8%  от стоимости оборудования в рублях.

    Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря  и прочих 5%  от стоимости оборудования в рублях.

     Общая стоимость основных фондов участка до и после изменения техпроцесса составит:

        Вывод: Общая стоимость основных фондов  производственного участка

3.  Расчет численности работающих.

      Расчет эффективного фонда времени 1 рабочего за год.

      Расчет численности работающих начинаем с составления баланса рабочего времени, чтобы знать, сколько дней (часов) должен отработать 1 человек в году. С этой целью рассчитываются календарный, номинальный и эффективный фонды рабочего времени.

     Номинальный фонд времени определяется исключением из календарного фонда выходных и праздничных дней.

где -

 календарный фонд времени ( = 365);

 количество выходных дней ( = 105);

 количество праздничных дней ( = 12).

     Эффективный фонд времени определяется исключением из номинального фонда времени плановых потерь рабочего времени по установленным причинам: очередные и дополнительные отпуска, отпуска по беременности и родам, болезни, неявки в связи  с выполнением общественных и государственных обязанностей и др. Продолжительность плановых потерь рабочего времени принимаем  12%  от номинального времени.

Эффективный фонд времени одного рабочего в год, в часах определяется по формуле:

 эффективный фонд времени в часах;

 коэффициент, учитывающий плановые потери ( = 0,88)

 час

 Расчет численности основных производственных рабочих .

     К основным производственным  рабочим относятся работники непосредственно  занятые изготовлением продукции  (станочники, слесари по монтажу, отладке и испытанию изделий). Численность основных рабочих определяется по каждой профессии и разряду по формуле:

где -  численность основных рабочих по профессиям и разрядам;

 коэффициент выполнения норм ( = 1) ; общее штучно-калькуляционное время (табл. 3)

010.          Rосн =

020.          Rосн =

030.          Rосн =

040.          Rосн =

Численность основных рабочих.

    Расчет численности вспомогательных рабочих и специалистов (мастеров).

     Численность вспомогательных рабочих можно определить по трудоемкости, по нормам обслуживания и в процентах к числу основных рабочих. Численность вспомогательных рабочих можно принять 18 % от числа основных производственных рабочих.

т.е. 4 человека до изменения техпроцесса.

      Численность специалистов (сменный мастер) определяем по нормам обслуживания. Норма обслуживания на 1 сменного мастера 25 человек основных и вспомогательных рабочих.    

На участке работает  

Потребность в мастерах  составит: 24 : 25

Численность руководителей, служащих на участок не рассчитывается, так как они относятся к штату цеха. Все расчеты выполненные по определению численности работающих сводятся в таблицу 5.

    Сводная ведомость работающих участка                                     Таблица 5

Удельный вес работающих определяется по формуле:

где -  численность основных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов и общая численность работающих.

4.  Расчет фонда заработной платы и средней зарплаты работников

    Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.

         Фонд зарплаты основных рабочих – сдельщиков определяется по сдельным расценкам. Сдельные расценки определяются по каждой операции по формуле:

где -  сдельная расценка за единицу измерения в рублях;

 часовая тарифная ставка разряда выполняемой работы в рублях;

 штучное время на деталь (изделие) в нормо-часах.

Переместить таблицу для показателя «Часовая тарифная ставка» (по разрядам)

Расчет суммарной сдельной расценки  до и после изменения техпроцесса в таблице 6.

       Расчет суммарной сдельной расценки                                     Таблица 6

Прямой фонд зарплаты  основных производственных рабочих определяется по формуле:

где -  прямой фонд зарплаты основных рабочих в рублях;

 средняя часовая тарифная ставка присвоенного разряда в рублях;

общая трудоемкость.

Общий фонд заработной платы основных рабочих-сдельщиков складывается из основной и дополнительной зарплаты. Основная зарплата начисляется за отработанное время и включает: прямую  зарплату по сдельным расценкам, премии (принимаем 50% от прямой зарплаты) и другие компенсационные и стимулирующие выплаты (принимаем 20% от прямой зарплаты). Дополнительная зарплата начисляется за неотработанное время и включает: оплату отпусков, частично пособий по временной нетрудоспособности, простои не по вине работников, льготные часы подросткам и др. (принимаем 20% от основной зарплаты).

 =

      Среднемесячная зарплата основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

      Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих.

      Фонд зарплаты вспомогательных рабочих (прямой, по тарифным ставкам) определяется по формуле:

где -  эффективный фонд времени 1 рабочего в год в часах ;

 средняя часовая тарифная ставка присвоенного разряда в рублях;

 число вспомогательных рабочих.

Средний разряд вспомогательных рабочих принимаем -  4, соответствующая тарифная ставка – 124,40 рублей.    

      Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих также состоит из основной и дополнительной заработной платы. Основная зарплата включает прямую за отработанное время по тарифу, премии (принимаем 40%) и другие компенсационные и стимулирующие выплаты (принимаем 20%). Дополнительную зарплату за неотработанное время принимаем 20% от основной.

    Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих составит:

        Расчет фонда зарплаты специалистов.

      Фонд зарплаты специалистов (сменный мастер)  рассчитывается по штатному расписанию исходя из численности и должностных окладов. Должностной оклад по штатному расписанию для сменного мастера принимаем 35000  рублей в месяц. Численность сменных мастеров по расчету (табл. 5.5) -  1 человека.

Сумма зарплаты по окладам в год составит: 

Общий фонд зарплаты сменных мастеров включает также премии (принимаем 30%) и другие стимулирующие и компенсационные выплаты (принимаем 20%), которые начисляются в процентах от оклада.

Общий фонд зарплаты специалистов составит:

Среднемесячная зарплата сменных мастеров:

       Данные о годовом фонде заработной платы и среднемесячной зарплате по категориям работающих и в целом по участку сведем в таблицу 5.7.

Сводная ведомость зарплаты работников участка                       Таблица 5.7

  Часовые тарифные ставки по разрядам и профессиям участка      Таблица 5.8

 5.5. Расчет себестоимости продукции и условной оптовой цены.

        Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость единицы продукции определяется по статьям калькуляции.

Статья 1. Стоимость основных материалов за минусом возвратных отходов.

Стоимость материалов определяется:

 )                                                          

 где:    цена 1кг материалов, руб.;

  масса заготовки, кг;

 цена 1кг отходов, руб. (принимаем 3% от стоимости материала);

 масса отходов, кг (определяется как разность между массой заготовки и массой детали).        

Добавить таблицу по материалам (сведения о массе заготовки и готового изделия, величина отходов)                     

УТОЧНИТЬ и ПЕРЕСЧИТАТЬ

Может должно быть так?

К стоимости материалов добавляются транспортно-заготовительные расходы в размере 15% от стоимости материалов:

Затем определяем стоимость основных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов:

 Статья 2. Основная зарплата  производственных рабочих  определяется как сумма расценок по всем операциям с учетом премий  за выполнение операций:

где:  коэффициент премиальной доплаты (=1,5).

Статья 3. Дополнительная зарплата производственных рабочих составляет  20% от основной зарплаты основных рабочих на единицу продукции (до и после изменения техпроцесса):

        =

  Статья 4. Отчисления на социальное страхование и обеспечение составляют  30 % от основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих (до и после изменения техпроцесса):

       руб.

Статья 5. Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,9% от основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих:

 Статья 6. Общепроизводственные расходы включают расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (амортизационные отчисления и затраты на ремонт и обслуживание оборудования) и другие цеховые расходы (отопление, освещение, амортизация зданий, оплата труда работников, занятых обслуживанием и управлением с отчислениями на социальное страхование). Они определяются по смете и включаются в себестоимость единицы продукции в процентах от основной зарплаты производственных рабочих. Принимаем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 120%, а цеховые расходы 160% до и после изменения технологического процесса.

                  ОПР =

          Итого цеховая (общеучастковая) себестоимость 1 продукции:

Статья 7. Общехозяйственные расходы не связаны непосредственно с изготовлением продукции, а связаны с управлением всем предприятием. Они определяются по смете и включаются в себестоимость продукции в процентах от основной зарплаты производственных рабочих. Принимаем 150% до и после изменения техпроцесса.

     ОХР

Производственная себестоимость  состоит из цеховой себестоимости плюс общехозяйственные расходы:

Статья 8. Коммерческие расходы.  Это внепроизводственные расходы, связанные с продажей продукции (погрузка, транспортировка, комиссионные посредникам, реклама и т.п.). Они определяются по смете и включаются в себестоимость продукции в процентах от производственной себестоимости. Принимаем 15% до и после изменения техпроцесса.

 Полная  себестоимость  состоит из производственной себестоимости плюс коммерческие расходы:

          Плановую прибыль принимаем 30% от полной себестоимости до и после изменения техпроцесса:

         Условная оптово-отпускная цена до и после изменения техпроцесса состоит из полной себестоимости плюс плановая прибыль:

      Выполненные расчеты сведем в таблицу 9.            

    Плановая калькуляция на 1 изделие                                     Таблица 9

5.6 Технико-экономические показатели участка

СОГЛАСНО КОНКУРСНОГО ЗАДАНИЯ ЭТИ РАСЧЕТЫ НЕ НУЖНЫ

       Производительность труда характеризует эффективность затрат людей и машин в процессе производства. Производительность труда рассчитывается через выработку.

а) в натуральном выражении:

 выработка на 1 работающего в натуральном выражении,  шт./чел.;

 выпуск продукции в натуральном выражении,  шт.;

 численность работающих, чел.

б) в стоимостном выражении:

 выработка на 1 работающего в стоимостном выражении,  руб.;

 объём продукции в денежном выражении,  руб.( Nс =  Nн* Цо-о);

Nс =  

    Рентабельность изделия – отношение прибыли от продажи изделия к его себестоимости.                                                                                                                                                                                                                    

где:       П  - сумма прибыли, руб.;    

              Sп – полная себестоимость 1продукции,  руб.

 Сводная таблица технико-экономических показателей участка.  Таблица 5.10

Рекомендации по построению графика безубыточности

Построение графика начинается с выбора масштаба по осям.

По вертикальной оси масштаб определяется заданной величиной постоянных издержек.

По горизонтальной оси масштаб определяется спросом на данное изделие, производственной мощностью предприятия.

Для построения прямой постоянных издержек следует отложить их величину по вертикальной оси в масштабе и провести прямую параллельно горизонтальной оси.

Расчет прямой переменных издержек:

где  Vпер - объем переменных издержек;

ТС - технологическая себестоимость;

М - производственная мощность.

Расчет объема постоянных издержек:

где  Vпост - объем постоянных издержек;

ЦР - цеховые расходы;

ЗР - общезаводские расходы;

ВР - внепроизводственные расходы;

М  - производственная мощность.

Расчет прямой валовых издержек:

где  Vвал - объем валовых издержек;

Vпост - объем постоянных издержек;

Vпер - объем переменных издержек.

Расчет прямой реализуемой продукции:

где  Vр – объем реализуемой продукции;

Цопт - оптовая цена изделия;

М  - производственная мощность.

Для определения эффективности всей хозяйственной деятельности необходимо знать критический (безубыточный) выпуск продукции, характеризующий тот объем, при котором субъект хозяйствования возмещает все затраты, но прибыль равна нулю.

Безубыточный (критический) объем производства в натуральном выражении:

Безубыточный (критический) объем производства в стоимостном (денежном) выражении:

где Зпер1 – затраты переменные на единицу продукции;

Зпост – затраты постоянные на весь выпуск продукции;

Ц – цена единицы продукции;

qк.н. – безубыточный (критический) объем производства в натуральном выражении;

qк.с. – безубыточный (критический) объем производства в стоимостном (денежном) выражении.

Следовательно, предприятию необходимо произвести и реализовать 5979 деталей, чтобы покрыть все свои издержки.

Расчет единовременных капитальных вложений

Единовременные капитальные вложения рассчитываются по формуле

КВ = КОК + КОбК 

где КОК – капитальные вложения в основной капитал;

КОбК – капитальные вложения в оборотный капитал.

     Общая стоимость основных фондов участка составит:

        Вывод: Общая стоимость основных фондов  производственного участка

В состав оборотного капитала включаются денежные средства, необходимые для создания нормируемых оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Капитальные  вложения  в  оборотный капитал  составляют  30%  от производственного капитала и будут равны

Расчет срока окупаемости дополнительных капиталовложений, связанных с освоением нового изделия

Дополнительные капиталовложения связаны с разработкой конструкторской документации, технологической документации, приобретением дополнительного оборудования, с организацией выпуска и доработки данного изделия.

Расчет срока окупаемости дополнительных капиталовложений, связанных с освоением данного изделия проводится по формуле:

где То – срок окупаемости дополнительных капиталовложений, связанных с освоением выпуска данного изделия;        

КВ – дополнительные капиталовложения, связанные с освоением выпуска данного изделия;

ЧП – чистая прибыль.

Определим чистую прибыль:

ЧП = 35,81*10000 * (1-20/100) = 286480 руб.

Срок окупаемости проекта

Виды рисков и методы страхования (СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ)

Основные риски, описываемые в инвестиционном проекте

Макроэкономические риски:

• колебания рыночной конъюнктуры
• изменение валютного и налогового законодательства
• снижение деловой активности (замедление темпов роста экономики)
• непредсказуемые меры регулирования в сферах законодательства
• неблагоприятные социально-политические изменения в стране или регионе

Риски непосредственно проекта:

• изменение спроса на продукцию, работы, услуги, являющиеся источником доходов проекта
• изменение условий ценообразования;изменение состава и стоимости ресурсов, включая материальные и трудовые
• состояние основных производственных фондов
• структура и стоимость капитала, финансирующего проект
• ошибки в построении логистики
• слабое управление производственным процессом;повышение активности конкурентов
• неадекватная система планирования, учета, контроля и анализа
• неэффективное использование имущества;зависимость от основного поставщика материальных ресурсов
• неэффективность кадрового состава
• отсутствие системы мотивации персонала
• Общее описание предпринимательских рисков представлено в таблице.

Профилактика рисков в бизнес-плане

Раздел, посвященный рискам, как правило, идет после описания производственной, финансовой, кадровой и маркетинговой стратегий фирмы. Задача этого раздела — обобщенный критический анализ бизнес-плана, пересмотр ряда пунктов с точки зрения описания и профилактики рисков, выдача конкретных рекомендаций по предотвращению и минимизации бизнес-рисков.

В зависимости от типа предпринимательского риска в бизнес-плане используются следующие методы профилактики.

Неконтролируемые риски

Несмотря на то, что фирма не может повлиять на возникновение этих рисков, бизнес-план должен предусматривать способы минимизации их последствий. Существуют финансовые и организационные методы профилактики неконтролируемых рисков.

К финансовым относятся:

• страхование имущества;
• создание денежных резервов;
• смежное инвестирование.

Организационные меры включают:

• развитие ИТ-инфраструктуры и создание резервных копий всех критически важных данных, чтобы в случае стихийного бедствия не потерять коммерческую информацию;
• расширение географии присутствия фирмы и диверсификация регионов продаж;
• материально-техническая профилактика последствий стихийных бедствий.

Также к профилактике неконтролируемых рисков относят повышение ликвидности продукции и ее ценности в глазах потребителя, что позволяет сохранить спрос даже в условиях изменений макроэкономической конъюнктуры.

Контролируемые риски

Влияние этого типа рисков можно либо убрать вообще, либо снизить до незначительного уровня. Во многом именно грамотное управление контролируемыми рисками становится конкурентным преимущество ряда компаний. Рассмотрим способы профилактики и устранения этих рисков.

Производственные риски

1. Контроль за материально-техническим оснащением, грамотное управление амортизацией и заменой устаревшего оборудования.
2. Контроль за ключевыми точками технологического процесса, оптимизация производственных цепочек.
3. Контроль качества продукции на всех этапах производства.

Финансовые риски

1. Контроль за финансовой устойчивостью компании, управление долей заемных средств в общем объеме финансирования.
2. Диверсификация источников финансирования.
3. Грамотное управление дебиторской задолженностью.
4. Анализ и прогнозирование денежных потоков компании.
5. Привлечение финансового аудитора.

Кадровые риски

Кадровые риски

1.   Выстраивание корректной HR-политики фирмы, направленной на привлечение, удержание и развитие лучших специалистов.
2.  Мониторинг и соблюдение трудового законодательства.
3.  Своевременное ознакомление персонала с техниками безопасности и особенностями технологического процесса.
4.  Организация обучения и повышения квалификации персонала.
5.  Ротация кадров.

Рыночные риски

1. Краткосрочный и долгосрочный анализ рынка, отрасли и конкурентов.
2. Оперативное реагирование на появление новых технологий, изменение потребительских предпочтений и выход на рынок новых игроков.
3. Мониторинг законодательства и государственного регулирования.
4. Диверсификация компании по отраслевому и географическому признакам.
5. Расширение ассортимента.

Операционные риски

1. Комплексное выстраивание бизнес-процессов на всех стадиях.
2. Максимально возможная автоматизация бизнес-процессов.
3. Контроль за документацией, внутренними инструкциями и регламентами.
4. Постоянное обучение и контроль за деятельностью ключевых специалистов.