Главные вкладки

    Календарно-тематическое планирование по профессиональному модулю ПМ 05 "Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации"

    Кривякина Елена Ивановна

    Для подготовки студентов по специальности 38.02.01. "Экономика, бухгалтерский учет" (повышенный уровень)

    Скачать:


    Предварительный просмотр:

    Департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской области

    ГБ ПОУ ВО “Бутурлиновский механико-технологический колледж”

    (наименование учебного заведения)

    “У т в е р ж д а ю”

    Зам директора по УВР

    ___________О.А.Стребкова

    “_____”_____________ 20___ г.

    КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПРЕПОДАВАТЕЛЯ

    На  7-8  семестр(ы)  2016  – 2017  учебного года

    Наименование дисциплины: МДК. 05. 01. Организация и планирование налоговой деятельности

                                                                                 

    Курс         4                  группа           БЭ-41

            шифр

    Специальность                          38.02.01

    Преподаватель                        Кривякина Е.И.        

                             фамилия и. о.

    Учебная нагрузка по учебному плану

    574ч.

    Максимальная

    Самостоятельная

    130ч.

    Обязательная

    444ч.

    в том числе:

    240ч.

    Теоретических занятий

    Лабораторных и практических занятий

    184ч.

    Курсовой проект

    20ч.

    Календарно-тематический план составлен на основании рабочей учебной программы, утвержденной ГБ ПОУ ВО «Бутурлиновский механико-технологический колледж»

            Наименование организации

    “      ”             ____2016 г.                        Преподаватель                               Кривякина Е.И.

    Календарно-тематический план преподавателя рассмотрен и обсужден предметной комиссией

    специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

                                    наименование комиссии

       ”   _________  ______г.

    Протокол №                 Председатель цикловой комиссии        __________      Н.Н.Козлова


    № урока

    К-во часов на тему

    Номера тем

    Наименование темы урока

    Вид занятий

    Наглядные пособия

    Учебники и учебные пособия

    Домашние задания

    стр

    -

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    244

    Раздел 1 Осуществление налогового учета в организации

    10

    1.1

    Тема 1.1 Понятие и сущность налогового учета

    1

    2

    Введение

    УНЗ

    А.В.Аронов, В.А.Кашин «Налоговая политика и налоговое администрирова

    ние», 2014 г.

    А.В.Петров «Налоговый учет», 2014 г.

    стр 145-216

    стр 269-291

    стр 2-8

    Составление ОК

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    2

    2

    Цели и задачи налогового учета

    УНЗ

    3

    2

    Участники налогового учета

    комб.

    4

    2

    Принципы налогового учета

    комб.

    5

    2

    Методология налогового учета

    комб.

    12

    1.2

    Тема 1.2 Система организации налогового учета в организации

    6

    2

    Системы и объекты налогового учета

    комб.

    7

    2

    Бухгалтерский и налоговый учет в организации, их соотношение

    комб.

    8

    2

    Основные модели ведения налогового учета

    комб.

    9

    2

    Понятие аналитических регистров налогового учета

    комб.

    10-11

    4

    Практические занятия №1-2 «Составление и оформление регистров налогового учета»

    практ.

    метод.рекомендации

    30

    1.3

    Тема 1.3   Налоговый учет   при   исчислении налога на            добавленную стоимость 

    12

    2

    Понятие налогового учета НДС. Организация налогового учета НДС. Особенности учета сумм НДС в налоговом учете.

    УНЗ

    Эл.презентация по налогу

    13-15

    6

    Документальное оформление учета НДС: счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.

    комб.

    НК РФ гл 21

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    стр 60-91

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    16

    2

    Порядок заполнения налоговой декларации по НДС.

    комб.

    17-21

    10

    Практические занятия №3-7 «Решение задач на определение налоговой базы НДС, заполнение первичной документации, аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации».

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    Практикум

    стр 35-41

    22-26

    10

    Практические занятия №8-12 «Заполнение первичных документов, регистров налогового учета по НДС, налоговой декларации с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    практ.

    метод.рекомендации

    10

    1.4

    Тема 1.4   Налоговый учет   при   исчислении акцизов 

    27

    2

    Понятие налогового учета акцизов. Организация налогового учета акцизов. Особенности учета сумм акцизов в налоговом учете.

    комб.

    Эл.презентация по налогу

    НК РФ гл 22

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    стр 153-166

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    28

    2

    Документальное оформление учета акцизов: счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.

    комб.

    29

    2

    Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам.

    комб.

    30-31

    4

    Практические занятия №13-14

    «Решение задач на определение налоговой базы по акцизу, заполнение первичной документации, аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации».

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    Практикум

    стр 43-49

    32

    1.5

    Тема 1.5   Налоговый учет   при   исчислении НДФЛ

    32

    2

    Порядок ведения налогового учета НДФЛ в организациях

    НК РФ гл 23

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    стр 101-119

    33

    Порядок ведения налогового учета НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

    34

    2

    Доходы, не подлежащие налогообложению.

    УНЗ

    Эл.презентация по налогу

    35-36

    4

    Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

    комб.

    37

    2

    Порядок определения и перечисления (уплаты) налога на доходы физических лиц в бюджет, заполнения налоговых регистров.

    комб.

    38-42

    10

    Практические занятия №15-19 «Решение задач по определению налоговой базы налога на доходы физических лиц, заполнение налоговых регистров»

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    Практикум

    стр 51-54

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    43-47

    10

    Практические занятия №20-24 «Составление регистров налогового учета по НДФЛ с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    практ.

    метод.рекомендации

    32

    1.6

    Тема 1.6  Налоговый учет   при   исчислении страховых взносов во внебюджетные фонды

    48

    2

    Порядок ведения налогового учета страховых взносов во внебюджетные фонды в организациях

    Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в ПФРФ,ФСС,ФОМС» (в действ. ред)

    ФЗ №125 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 (ред.02.07.2013)

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    Практикум

    стр 58-60

    Составление ОК

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    49

    2

    Порядок ведения налогового учета страховых взносов во внебюджетные фонды для индивидуальных предпринимателей

    50

    2

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды

    УНЗ

    Эл.презентация

    51

    2

    Составление регистров налогового учета по страховым взносам во внебюджетные фонды

    комб.

    52-53

    4

    Порядок заполнения форм отчетности во внебюджетные фонды

    54-58

    10

    Практические занятия №25-29

    «Решение задач по определению суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, заполнение налоговых регистров, форм отчетности»

    практ.

    метод.рекомендации

    59-63

    10

    Практические занятия №30-34 «Составление регистров налогового учета, форм отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    практ.

    метод.рекомендации

    30

    1.7

    Тема 1.7  Налоговый учет  при  применении специальных налоговых режимов

    64-65

    4

    Налоговый  учет при  применении  упрощенной  системы  налогообложения  и порядок заполнения декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    УНЗ

    Эл.презентация по налогу

    НК РФ гл 26.1,26.2,26.3

    Н.Л.Вещунова «Бухгалтерский и налоговый учет», 2014 г.

    А.Гартвич «Упрощенка с нуля», 2014 г.

    стр 696-697

    стр 25-50

    100-133

    136-153

    Составление ОК

    66-67

    4

    Порядок исчисления единого налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности и порядок заполнения налоговой декларации.

    комб.

    Эл.презентация по налогу

    68-69

    4

    Особенности     ведения     налогового     учета     при     применении     единого сельскохозяйственного налога и порядок заполнения налоговой декларации.

    комб.

    Эл.презентация по налогу

    70-72

    6

    Практические занятия №35-37

    Заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации поУСН.

    практ.

    метод.рекомендации

    73-75

    6

    Практические занятия №38-40

    Заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации по ЕНВД.

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    стр

    101-116

    76-78

    6

    Практические занятия №41-43

    Заполнение аналитических регистров налогового учета, налоговой декларации по ЕСХН.

    практ.

    метод.рекомендации

    18

    1.8

    Тема 1.8 Налоговый учет при исчислении имущественных налогов

    79-80

    4

    Организация налогового учета по транспортному налогу

    УНЗ

    НК РФ гл 28

    81

    2

    Практическое занятие №44 Решение задач на определение налоговой базы и суммы транспортного налога, заполнение налоговой декларации.

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    82-83

    4

    Организация налогового учета по налогу  на имущество организаций

    УНЗ

    НК РФ гл 30

    84

    2

    Практическое занятие №45 Решение задач на определение налоговой базы и суммы налога на имущество организации, заполнение налоговой декларации.

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    85-86

    4

    Организация налогового учета по  земельному налогу

    УНЗ

    НК РФ гл 31

    87

    2

    Практическое занятие №46 Решение задач на определение налоговой базы и суммы земельного налога, заполнение налоговой декларации.

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    12

    1.9

    Тема 1.9 Налоговый учет при исчислении ресурсных налогов

    88-89

    4

    Организация налогового учета по НДПИ

    УНЗ

    90

    2

    Практическое занятие №47 Решение задач на определение налоговой базы и суммы НДПИ, заполнение налоговой декларации.

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    91-92

    4

    Организация налогового учета по водному налогу

    УНЗ

    93

    2

    Практическое занятие №48 Решение задач на определение налоговой базы и суммы водного налога, заполнение налоговой декларации.

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    58

    2.0

    Тема 2.0 Налоговый учет   при   исчислении налога на прибыль

    16

    2.0.1

    Тема2.0.1 Налоговый учет доходов организации

    94

    2

    Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения. 

    УНЗ

    Эл.презентация по налогу

    НК РФ гл 25

    Составление ОК

    95

    2

    Отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете. 

    комб.

    96

    2

    Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета

    УНЗ

    97

    2

    Аналитические регистры налогового учета по определению сумм доходов. 

    комб.

    98

    2

    Практическое занятие №49 Решение задач на определение доходов от реализации

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    Практикум

    стр 66-70

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    99

    2

    Практическое занятие №50 Решение задач по исчислению внереализационных доходов. 

    практ.

    метод.рекомендации

    100

    2

    Практическое занятие №51 Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета. 

    практ.

    метод.рекомендации

    101

    2

    Практическое занятие №52

    Составление    регистров    налогового    учета        с    применение    программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8»

    практ.

    метод.рекомендации

    24

    2.0.2

    Тема 2.0.2 Налоговый учет расходов организаций

    102

    2

    Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения.

    УНЗ

    ПБУ 10/99 «Расходы организации»

    Составление ОК

    103

    2

    Налоговый учет нормируемых расходов

    комб.

    104

    2

    Понятие НЗП для целей налогового учета

    комб.

    105

    2

    Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике

    комб.

    106

    2

    Состав внереализационных расходов для целей налогообложения

    комб.

    107

    2

    Методы признания расходов для целей налогообложения налогом на прибыль

    комб.

    108

    2

    Аналитические регистры налогового учета по определению сумм расходов

    комб.

    109

    2

    Практическое занятие №53 «Решение задач на определение расходов, учитываемых при налогообложении»

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    Практикум

    стр 66-72

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    110

    2

    Практическое занятие №54 «Решение задач по исчислению внереализационных расходов»

    практ.

    метод.рекомендации

    111

    2

    Практическое занятие №55 «Решение задач по определению расходов на образование резервов»

    практ.

    метод.рекомендации

    112

    2

    Практическое занятие №56 «Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета»

    практ.

    метод.рекомендации

    113

    2

    Практическое  занятие №57

    «Составление регистров налогового учета с применением программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8»»

    практ.

    метод.рекомендации

    6

    2.0.3

    Тема 2.0.3 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

    114

    2

    Расчет налоговой базы по налогу на прибыль (ПБУ 18/2002)

    УНЗ

    115

    2

    Практическое занятие № 58

    Составление расчета налоговой базы налога на прибыль.

    практ.

    метод.рекомендации

    116

    2

    Практическое занятие № 59

    Составление расчета налоговой базы налога на прибыль с применение программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».

    практ.

    метод.рекомендации

    12

    2.0.4

    Тема 2.0.4 Порядок составления декларации по налогу на         прибыль и осуществление контроля   за правильностью        ее заполнения

    117

    2

    Понятие, структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль

    комб.

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение», 2013 г.

    стр 60-91

    118

    2

    Осуществление контроля за правильностью заполнения налоговой декларации

    комб.

    119

    2

    Практические занятия №60

    Порядок заполнения листа декларации «Расчет налога на прибыль»

    практ.

    метод.рекомендации

    О.В.Скворцов «Налоги и налогообложение»,2013 г.

    Практикум

    стр 66-72

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    120

    2

    Практические занятия №61

    Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль

    практ.

    метод.рекомендации

    121-122

    4

    Практические занятия №62-63

    Формирование декларации по налогу на прибыль с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8»

    практ.

    метод.рекомендации

    200

    Раздел 2. Основы налогового планирования  в организации

    10

    2.1

    Тема 2.1 Содержание налогового планирования на уровне организации

    123

    2

    Понятие и структура налогового планирования

    УНЗ

    Е.Л.Вылкова «Налоговое планирование», 2014 г.

    стр 19-83

    124

    2

    Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования.  Этапы налогового планирования и их классификация

    комб.

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    125

    2

    Мероприятия и инструменты налогового планирования

    комб.

    126

    2

    Текущее налоговое планирование. Ограничение налогового планирования

    комб.

    127

    2

    Налоговые схемы. Способы минимизации уплаты налогов

    комб.

    видеоурок

    Составление ОК

    24

    2.2

    Тема 2.2 Учетная политика предприятий для целей налоговой оптимизации

    128

    2

    Понятие учетной политики в целях налогообложения. Структура учетной политики.

    УНЗ

    ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

    Е.Л.Вылкова «Налоговое планирование», 2014 г.

    В.М.Богаченко, Н.А.Кириллова «Бухгалтерский учет.Учебник», 2015 г.

    стр 229-289

    стр 11-15

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    Составление ОК

    129

    2

    Содержание приказа об учетной политике в целях налогообложения. Порядок его формирования и утверждения.

    комб.

    130

    2

    Основные элементы учетной политики для целей налогообложения

    комб.

    131

    2

    Особенности применения учетной политики для налогов разных видов

    комб.

    132

    2

    Порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы

    комб.

    133

    2

    Практическое занятие № 64 «Определение структуры учетной политики организации»

    практ.

    метод.рекомендации

    134

    2

    Практическое занятие № 65 «Разработка учетной политики организации в целях налогообложения, подготовка утверждения учетной налоговой политики»

    практ.

    метод.рекомендации

    135

    2

    Практическое занятие № 66 «Размещение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу»

    136

    2

    Практическое занятие № 67 «Отражение в учетной политике особенностей формирования налоговой базы»

    137

    2

    Практическое занятие № 68 «Применение особенностей учетной политики для налогов разных видов»

    138

    2

    Практическое занятие № 69 «Внесение изменений в учетную политику в целях налогообложения»

    139

    2

    Практическое занятие № 70 «Представление учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы»    

    98

    2.3

    Тема 2.3 Налоговые льготы      в      системе налогового планирования

    140

    2

    Необлагаемый налогом минимум дохода. Порядок оформления документации для получения льгот и предоставления особых налоговых условий

    УНЗ

    Е.Л.Вылкова «Налоговое планирование», 2014 г.

    стр 320-466

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    141

    2

    Налоговые скидки для отдельных организаций

    комб.

    Составление ОК

    142

    2

    Изъятие из основного дохода некоторых расходов

    комб.

    143

    2

    «Налоговая амнистия»

    комб.

    Составление ОК

    144

    2

    Условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов

    комб.

    145

    2

    Понятие «вложения». Правила расчета суммы вложений для применения льготы

    комб.

    Составление ОК

    146

    2

    Льготы по налогу на прибыль

    комб.

    Работа с нормативным документом

    147

    2

    Льготы по налогу на имущество

    комб.

    148

    2

    Основания для прекращения применения льготы и его последствия

    комб.

    149-152

    8

    Налоговая оптимизация налога на прибыль

    Е.В.Шестакова «Оптимизация налогов», 2013 г.

    стр 166-195

    153-155

    6

    Практические занятия № 68-70

    «Решение задач по расчету налоговой базы налога на прибыль с использованием методики налоговой оптимизации»

    практ.

    метод.рекомендации

    156-157

    4

    Налоговая оптимизация НДС

    УНЗ

    Е.В.Шестакова «Оптимизация налогов», 2013 г.

    стр 86-126

    158-160

    6

    Практические занятия № 71-73

    «Решение задач на определение налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации»

    практ.

    метод.рекомендации

    161-164

    8

    Налоговая оптимизация имущественных налогов

    УНЗ

    Е.В.Шестакова «Оптимизация налогов», 2013 г.

    стр 272-290

    165-167

    6

    Практические занятия № 74-76

    «Оптимизация налоговых платежей по имущественным налогам»

    практ.

    метод.рекомендации

    168-169

    4

    Налоговая оптимизация НДФЛ

    УНЗ

    Е.В.Шестакова «Оптимизация налогов», 2013 г.

    стр 131-156

    170-172

    6

    Практические занятия № 77-79

    «Оптимизация налоговых платежей по НДФЛ»

    практ.

    метод.рекомендации

    173-174

    4

    Налоговая оптимизация страховых взносов во внебюджетные фонды

    УНЗ

    Е.В.Шестакова «Оптимизация налогов», 2013 г.

    стр 300-323

    175-177

    6

    Практические занятия № 80-82

    «Оптимизация платежей по страховым взносам во внебюджетные фонды»

    практ.

    метод.рекомендации

    178-183

    12

    Оптимизация налоговых платежей в сфере малого бизнеса

    УНЗ

    А.Гартвич «Упрощенка с нуля», 2014 г.

    стр 166-195

    184-188

    10

    Практические занятия № 83-87

    «Оптимизация налоговых платежей в сфере малого бизнеса»

    практ.

    метод.рекомендации

    10

    2.4

    Тема 2.4 Формы изменения срока уплаты налогов

    189

    2

    Условия изменения срока уплаты налога, сбора и пени

    УНЗ

    190

    2

    Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

    комб.

    Составление ОК

    191

    2

    Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

    комб.

    Составление ОК

    192

    2

    Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, пени

    комб.

    193

    2

    Анализ эффективности изменения сроков уплаты налогов

    комб.

    Составление ОК

    4

    2.5

    Тема 2.5   Регионы льготного налогообложения на территории РФ

    Е.Л.Вылкова «Налоговое планирование», 2014 г.

    стр 206-225

    194

    2

    Особые экономические зоны

    УНЗ

    195

    2

    Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях

    комб.

    8

    2.6

    Тема 2.6  Налоговое планирование в системе финансового менеджмента

    196

    2

    Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений

    УНЗ

    Е.Л.Вылкова «Налоговое планирование», 2014 г.

    стр 499-559

    197

    2

    Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента

    комб.

    198

    2

    Специфика налогового сегмента управления финансами

    комб.

    199

    2

    Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта

    комб.

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    14

    2.7

    Тема 2.7 Налоговое бремя хозяйствующего субъекта

    200

    2

    Содержание понятия налогового бремени и факторов, на него влияющих

    УНЗ

    Эл.презентация

    201-202

    4

    Способы расчета налогового бремени юридического лица

    комб.

    203-204

    4

    Снижение налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки

    комб.

    Составление ОК

    205-206

    4

    Практические занятия № 90-91

    «Способы расчета налогового бремени юридического лица»

    практ

    метод.рекомендации

    12

    2.8

    Тема 2.8 Налоговое планирование в мировой и национальной экономике

    207

    2

    Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики

    УНЗ

    Е.Л.Вылкова «Налоговое планирование», 2014 г.

    стр 99-203

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    208

    2

    Различие систем налогообложения, существующих в мире

    комб.

    209

    2

    Типология налогового планирования в зарубежных странах

    комб.

    Составление ОК

    210

    2

    Тенденция международного налогового планирования и офшорный бизнес

    комб.

    Подготовка сообщений, докладов, эл.презентаций

    211

    2

    Соглашения об избежании двойного налогообложения и трансфертпрайсинг

    комб.

    Составление ОК

    212

    2

    Специфика международного налогового планирования в России

    комб.

    20

    Курсовая работа

    213

    2

    Выдача темы курсовой работы

    214

    2

    Утверждение плана курсовой работы

    215

    2

    Подбор литературы для написания введения

    216

    2

    Работа над написанием раздела 1

    217

    2

    Работа над написанием раздела 2

    218

    2

    Работа над написанием раздела 3

    219

    2

    Обобщение изложенного материала и написание заключения

    220

    2

    Работа со списком используемых источников

    221

    2

    Подготовка эл.презентации для защиты

    222

    2

    Защита курсовой работы




    Предварительный просмотр:

    Департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской области

    ГБ ПОУ ВО «Бутурлиновский механико-технологический колледж»

    Специальность: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)

    Профессиональный модуль  - ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

    «МДК 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

    Форма обучения:  очная

    Группа _____БЭ – 31

    ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ

    ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 03

    Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
    МДК 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

    Разработал:                                                                      ФИО                    

    Руководитель:                                                                Кривякина Е.И.                                        

    Оценка:                       _______________                     (подпись преподавателя)

    2017 г.

    УРОК № 1 Вводный инструктаж. Цели и задачи учебной практики

    Цели и задачи учебной практики - требования к результатам освоения учебной практики: иметь практический опыт:

    проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

    уметь:

    определять виды и порядок налогообложения;

    ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

    выделять элементы налогообложения;

    определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

    оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм     налогов и сборов;

    организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

    заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

    выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

    выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

    пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

    проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

    определять объекты налогообложения для исчисления Единого социального налога (ЕСН) (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.);

    применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.);

    применять особенности зачисления сумм ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.) в Фонд социального страхования Российской Федерации;

    оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

    осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

    проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

    использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

    осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

    заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

    выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

    оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

    пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

    заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя;

    наименование налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований) – (ОКТМО с 01.01.2014 г.), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;  

    пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

    осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

    знать:

    виды и порядок налогообложения;

    систему налогов Российской Федерации;

    элементы налогообложения;

    источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

    оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

    аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

    порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

    правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО (ОКТМО с 01.01.2014 г.), основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

    коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

    образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

    учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

    аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

    сущность и структуру Единого социального налога (ЕСН) (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.);

    объекты налогообложения для исчисления ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.);

    порядок и сроки исчисления ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.);

    особенности зачисления сумм ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.) в Фонд социального страхования Российской Федерации;

    оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН (до 24.07.2009г.) - (страховых взносов во внебюджетные фонды с 24.07.2009г.) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

    начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

    использование средств внебюджетных фондов;

    процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

    порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

    образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

    процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

    1. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ОПОП В ЧАСТИ ОБЩИХ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ КОМПЕТЕНЦИЙ

    Таблица. Коды формируемых компетенций

    Код

    Формулировка компетенции

    ОК 2

    Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

    ОК 3

    Решать проблемы, оценивать риски принимать решения в нестандартных ситуациях

    ОК 4

    Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

    ОК 5

    Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершения профессиональной деятельности

    ПК 3.1

    Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

    ПК 3.2

    Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

    ПК 3.3

    Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

    ПК 3.4

    Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

    ПК 5.3

    Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

    ПК 5.4

    Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты

    УРОК № 2 Местные налоги

    Цель:

    1. Приобретение практических навыков расчета налога на имущество физических лиц, земельного налога.
    2. Конкретизация и систематизация знаний по теме: «Местные налоги».

    Форма работы: индивидуально-групповая

    Студент должен знать: элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

    Студент должен уметь: рассчитывать налог на имущество физических лиц, земельный налог.

    Методические рекомендации:

    Налог на имущество физических лиц на территории РФ регламентируется НК РФ ч. 2. гл. 32. Налог прямой, местный.

    Формула расчета:

    Сумма налога = НБ*%*К

    Где:

    1. НБ – налогооблагаемая база (стоимость имущества), руб
    2. % - процентная ставка
    3. К – коэффициент (кол-во месяцев, когда имущество находится в собственности у физического лица/ 12 месяцев года)

    Земельный налог на территории РФ регламентируется НК РФ ч. 2 гл. 31. Налог – прямой, местный.    

    Формула расчета:

    Сумма налога = НБ * единицу физического показателя

    * % ставка * К

    Где:

    1. НБ – кадастровая стоимость земельного участка, руб
    2. физический показатель – кв м
    3. % ставка

         4.   К – коэффициент

    К исходному показателю прибавить номер варианта, умноженный на 10.

    Задания:

    1. Определить сумму налога на имущество физических лиц Петренко ИИ за дом, оценкой БТИ 2400000 руб, если она с 10.10.текущего года получила вторую группу инвалидности.

    1. Определить сумму налога на имущество физических лиц Иванову ИИ, если он пенсионер. Оценка строения 500000 руб.

    1. Определить сумму налога на имущество физических лиц Конькову ИИ -инвалиду третьей группы, если он продал дом, оценкой БТИ 2400000 руб Петровой АА (пенсионерка) 23.06.текущего года.

    1. Определить сумму налога на имущество физических лиц Штанько ИИ, если у него имеется в собственности дом, стоимостью 700000 руб.

    1. Определить сумму налога на имущество физических лиц Шмотко ИИ, если у него имеется в собственности квартира, стоимостью 1680 000 руб. Рассчитать сумму земельного налога физическому  лицу, инвалиду ВОВ, если он имеет в собственности земельный участок в п. Земледелец размером 6 соток.

    1. Рассчитать сумму земельного налога физическому лицу, пенсионеру, если он имеет в собственности земельный участок в с. Гвазда размером 9 соток.

    1. Рассчитать сумму земельного налога физическому лицу, инвалиду второй групп, если он имеет в собственности земельный участок в п. Зеленый Гай размером 12 соток.

    1. Рассчитать сумму земельного налога физическому лицу за участок, выделенный под жилищное строительство, площадью 1000 кв м.

    1. Рассчитать сумму земельного налога физическому лицу за участок, находящийся под жилым домом, площадью 600 кв м.

    1. Рассчитать сумму земельного налога ООО «Мир» за участок, включающий в себя пашню 500 га и пастбище 50 га, расположенных в с. Марьевка.

    1. Рассчитать сумму земельного налога Покровскому храму за участок, площадью 12 соток.

    УРОК № 3 Региональные налоги

              Тема: Расчет транспортного налога

    Цель:

    1. Приобретение практических навыков расчета транспортного налога.

    2. Конкретизация и систематизация знаний по теме: «Региональные налоги».

    Форма работы: индивидуально-групповая

    Студент должен знать: элементы налогообложения по транспортному налогу.

    Студент должен уметь: рассчитывать транспортный налог.

    Методические рекомендации:

    Транспортный налог регламентируется на территории РФ гл. 28 ч. 2  НК РФ. Налог – прямой, региональный.

    Формула расчета:

    Сумма налога = НБ * Ставка * К

    НБ – мощность двигателя, лс

    Ставка налога в руб за 1 лс

    К – коэффициент

    Задания:

    1. Определить сумму транспортного налога за текущий год физическому лицу, в собственности у которого имеется автомобиль ВАЗ 21063 мощностью 75 лс.

    2. Определить сумму транспортного налога за текущий год физическому лицу, в собственности у которого имеется грузовой автомобиль  мощностью 250 лс.

    3. На организацию зарегистрирован  автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью

    двигателя 130 лс. Он числится за организацией до 25 февраля текущего года, других автомобилей у организации нет. Рассчитайте сумму транспортного налога. 

    4.Определить сумму транспортного налога Колесникову, если у него в собственности находится автомобиль, мощность которого 120 л.с. Регистрация автомобиля была осуществлена 15 мая текущего года.

    5.Николенко С.С. продал автомобиль ВАЗ-2121, мощностью 70 л.с. Тесле И.И. в апреле текущего года. Рассчитайте сумму транспортного налога прежнему и новому владельцу. Тесля И.И. зарегистрировал автомобиль 12 апреля текущего года.

    Тема: Расчет налога на имущество организаций

    Цель:

    1. Приобретение практических навыков расчета налога на имущество организаций.

    2. Конкретизация и систематизация знаний по теме: «Региональные налоги».

    Форма работы: индивидуально-групповая

    Студент должен знать: элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.

    Студент должен уметь: рассчитывать налог на имущество организаций.

    Методические рекомендации:

    Налог на имущество организаций на территории РФ регламентируется НК РФ ч. 2 гл.30.

    Налог – прямой, региональный.

    Формула расчета:

    Сумма налога = НБ * 2,2%

    Где:

    НБ – среднегодовая остаточная стоимость имущества организации, руб

    НБ = стоимость остатков ОС / п+1, где

    п – период

    Задание:

    Рассчитать налог на имущество организаций за 1 квартал 2016 год.

    Показатели,тр

                                              2016 год

    На,%

    01.01

    01.02

    01.03

    01.04

    здания

    2560

    2540

    2520

    2530

    25

    оборудование

    1254

    1562

    1452

    2563

    5

    итого

    Федеральные налоги и сборы

             УРОК № 4 – 7 Косвенные налоги

    Цель:

    1. Приобретение практических навыков расчета НДС, акциза.
    2. Тестовый контроль.

    Форма работы: индивидуально-групповая

    Студент должен знать:  элементы налогообложения по НДС, акцизам.

    Студент должен уметь: рассчитывать НДС, акциз.

    Методические рекомендации:

    НДС на территории РФ регламентируется гл. 21 ч. 2  НК РФ. Налог – косвенный, федеральный.

    Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком -  Сумма НДС, фактически уплаченная.

    Формула расчета:

    Сумма налога = НБ * %

    НБ – добавленная стоимость товара, руб

    % ставки – 10, 18, 0.

    Задача №1:

    Определить сумму НДС при реализации сахара в количестве 10 т. по цене без НДС 10 тыс. руб. за 1 т.

    Задача №2:

    Определить сумму НДС по проданной муке, если оборот по реализации 10000 руб. (без НДС). Входного НДС нет.

    Задача №3:

    Определить сумму НДС к уплате, если предприятие реализовало растительного масла на 100000 руб (без НДС). Затраты на приобретение подсолнечника 30000 руб. в т.ч. НДС.

    Задача №4:

    Предприятие реализует керамику из Армении. Таможенные документы об оплате НДС на территорию РФ отсутствуют. Продано на 100000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача №5:

    Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если: ООО «Стиль» реализовало детской одежды на сумму 1 млн.руб. Затраты на сырье составили 300 т.р, в т.ч. НДС.

    Задача №6:

    Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если: ИП продает сахар – 10т по 4 т.р. Расходы на приобретение составили 10т.р. в т.ч. НДС.

    Задача №7:

    Рассчитать сумму НДС и стоимость готовой продукции. Исходные данные:

    Покупатель

    Вид изделий

    Сумма по платежным документам

    За ГП

    Сумма НДС

    Итого

    1. Логоваз

    Мука I сорт

    218500

    2. Ижмаш

    Спорт. одежда

    120000

    3. Контур

    Мука II сорта

    360000

    4. Сокол

    Автомобили

    127846

    5. Рассвет

    Детские товары

    218000

    Итого

    Задача №8:

    Рассчитайте сумму акциза по проданной ликероводочным заводом продукции, если отгружено:

    Водки «Графская слобода» - 10 литров;

    Настойки «Рябина на коньяке» - 5 литров;

    Шампанского – 3 литра.

    Задача 9. 

    Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах - 10 000 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

    Задача 10. 

    Определите сумму акциза и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет исходя из следующих данных (условий):

    таможенная стоимость товара — 400 000 руб. (4000 л);

    ставка акциза - 3 руб. 15 коп. за 1 л;

    ставка НДС - 18%;

    таможенные пошлины — 60 000 руб.

    Задача 11. 

    Рассчитайте сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора, если цена одной марки акцизного сбора — 20 руб., количество подакцизных товаров — 150 000 шт.

    Отразите хозяйственные операции по счетам бухгалтерского  учета.

    Задача 12. 

    Сумма денежных средств, полученных за отгруженные подакцизные товары в виде финансовой помощи -45 000 руб. Ставка акциза - 15%.

    Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию.

    Задача 13.

    Предприятие производит подакцизные товары, которые вывозит за пределы территории Российской Федерации. В отчетном периоде уплачено 50 000 руб. акциза по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья. На себестоимость экспортированных подакцизных товаров в отчетном периоде списано 40% сырья.

    Определите сумму акциза, подлежащего зачету. При каких условиях может быть произведен зачет (возмещение) суммы акциза? Ответ обоснуйте.

     Задача 14.        

    Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства — 340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости. Ставка
    акциза — 6 руб. с единицы товара.

    Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

     Задача 15.

    Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за отчетный период в виде натуральной оплаты 1 000 пачек сигарет (в
    пачке 20 шт.). Реализации продукции не было. Средняя рыночная цена в данном регионе но табачным изделиям этого вида составила 3 руб. 20 коп. за 1 пачку. Предприятием были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

    Задача 16.

    Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600 000 пачек (в пачке 20 шт.). Ставка акциза — 64 руб. за 1 000 шт. + 8 % от отпускной цены. Оптовая цена составила 10 руб. за 1 пачку (без учета НДС).

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период

    Задача 17.

    Организация «Луч», производитель акцизной продукции, реализовала 450 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25 % акцизному складу оптовой организации «Чемпион» и 300 л в розничную торговлю. Ставка акциза — 146 руб. за 1 л безводного спирта.

    Необходимо определить сумму акциза, которую должна уплатить организация «Луч».

    Задача 18.

    Организация произвела 60 000 бутылок водки (вместимость 1 бутылки 0,5 л, крепость водки 40 % об.) и реализовала в отчетном периоде 55 000 бутылок. В отчетном периоде было закуплено 30000 л 96%-ного спирта, который был полностью оплачен и списан в производство.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

    Задача 19.

    Пивоваренный завод реализовал 25 000 ящиков пива. В каждом ящике находилось 20 бутылок вместимостью 0,5 л. Ставка акциза — 1,75 руб. за 1 л пива.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 20.

    Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 млн руб., в том числе НДС 18 %. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 л стоит 50 руб. (в том числе НДС). Ставка акциза составляет 10,5 руб. за 1 л вина.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 21.

    Таможенная стоимость товара составляет 400 000 руб. Объем поставки 4 000 л; ставка акциза 3 руб. 15 коп. за 1 л; ставка НДС — 18 %; таможенные пошлины — 60000 руб.

    Необходимо определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет.

    Задача 22.

    В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за 1 джип и 270 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа — 200 л.с., а легкового автомобиля — 100 л. с.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

    Задача 23.

    Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.). 100 автомобилей было экспортировано в Словакию и 200 автомобилей — в Республику Беларусь, 3 автомобиля передано в виде приза победителям всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии», 1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 220 автомобилей было реализовано. Отпускная цена без учета акциза составила 130 тыс. руб. за 1 автомобиль.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

    Задача 24.

    Организация в августе закупила и списала в производство 20 000 л спирта этилового (90 %). В августе было произведено из спирта 60 000 бутылок водки крепостью 40 % (вместимость 1 бутылки 0,5 л) и 30000 бутылок вина крепостью 30% (вместимость 0,7 л). Реализация водки и вина составила 90 % от объема производства.

    Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август.

            

    УРОК № 8 Налог на прибыль

    Цель:

    1.Приобретение практических навыков расчета налога на прибыль.

    2.Тестовый контроль. 

    Форма работы: индивидуально-групповая

    Студент должен знать: элементы налогообложения по налогу на прибыль.

    Студент должен уметь: рассчитывать налог на прибыль.

    Методические рекомендации:

            Налог на прибыль на территории РФ регламентируется гл. 25 ч. 2  НК РФ. Налог – прямой, федеральный. Организации – резиденты уплачивают налог по ставке 20%, 2% - зачисляется в федеральный бюджет; 18% - в бюджет субъекта РФ.

    Сумма налога = НБ * %

    НБ – валовая прибыль

    К исходному показателю прибавить номер варианта, умноженный на 10.

    Задача №1:

    Организация получила прибыль – 150000 руб; рассчитайте НП, если аванс составил – 1500 руб.

    Задача №2:

    Организация планировала получить прибыль в 1 квартале отчетного года 750000 руб., внесло авансовые платежи 180000 руб. Фактическая прибыль составила 1000 тыс.руб. Определить дату и сумму доплаты налога на прибыль.

    Задача №3:

    Организация предполагала получить прибыль 100000 руб. и уплатила полностью авансовые платежи по налогу на прибыль. Фактическая прибыль составила 150000 руб. Определить сумму налога на прибыль и указать сроки доплаты. Отчетный период I кВ.

    Задача №4:

    Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

    Исходные данные:

    Юр. л. начислено платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде на сумму 15000 р. По окончании отчетного периода была получена фактическая прибыль в размере 43500 руб.

    УРОК № 9 Ресурсные налоги

    Цель: приобретение практических навыков расчета НДПИ

    УМО:

    1. НК РФ часть 2 гл.26
    2. Электронная презентация по налогу
    3. Платежное поручение
    4. Практикум

    Задание:

    1. определите сумму НДПИ
    2. оформите платежное поручение на перечисление суммы налога
    3. составьте бухгалтерские проводки на начисление и перечисление суммы налога

    Задача №1:

         Предприятием в отчетном периоде было добыто 1000 т минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 т по цене 4,5 руб. за 1 т, 500 т по цене 4 руб. за 1 т.

    Дайте оценку стоимости 1 т добытой минеральной воды, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

    Задача №2:

         Предприятием в отчетном периоде было добыто 2000 т нефти.

    Значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть Кц, в отчетном периоде составило 2,0065.

    Определите налоговую ставку за 1 т нефти, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

    Задача №3:

          Предприятием добыто в отчетном периоде 1000 т торфа. Реализация данного полезного ископаемого у налогоплательщика отсутствовала, расчетная стоимость по данным налогового учета полезных ископаемых составила 250 руб. за 1 т.

    Дайте оценку стоимости 1 т добытого торфа, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.

    Задача №4:

    Организация занимается добычей минеральной воды. В текущем налоговом периоде организация добыла 100 т минеральной воды, из которых:

    50 т было использовано плательщиком для организации лечебных ванн в санатории, принадлежащем организации, по условной цене 24 000 руб. за 1 т;

    35 т воды было реализовано в бутылках емкостью 0,5 л по цене 26 руб. за бутылку (с учетом налогов);

    15т было реализовано на сторону в цистерне по цене 35 руб. за 1 л (с учетом налогов).

    Рыночная цена одной тонны минеральной воды — 30 000 руб.

    Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате.

    Задача №5:

    Организация добыла 450000 т природной соли. При ее добыче потери составили 40 000 тонн. Норматив потерь равен 20 % от погашенных запасов, при этом ставка платы за 1 т погашенных запасов составляет 50 руб.

    Необходимо определить общую сумму платежей в бюджет.

    Задача №6:        

    Предприятием было добыто 3 000 т минеральной воды, а реализовано 2 700 т по цене 250 руб. за 1 т. Предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

    Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

    Задание:

    1. определите сумму водного налога

    Исходные данные:

    На территории ОАО «Бутурлиновка хлеб» имеется артезианская скважина, вода из которой используется для технологических нужд ОАО «Бутурлиновка хлеб» имеет лицензию на водопользование

    Серия

    Номер

    Вид лицензии

    Код цели забора воды

    Код водопользования

    ВРЖ

    № 00157

    ВЭ

    2

    11052

    Лимит водопользования составляет – 4330 м3

    Объем воды, заборный из водного объекта – 5000 м3        

                                          За I квартал 201_ г.

    Руководитель ОАО «Бутурлиновка хлеб» - Дмитриев Юрий Романович

    Код бюджетной классификации 18210703000011000110

    Код по ОКТМО                            20208501000

    ИНН                                               3605000273

    КПП                                               360501001

    УРОК № 10 Федеральные сборы

    Цель: приобретение практических навыков расчета суммы федеральных сборов

    УМО:

    1. НК РФ часть 2 гл.25,1;25,3
    2. Электронная презентация по налогу
    3. Платежное поручение
    4. Практикум

    Задание:

    1. определите сумму федеральных сборов
    2. оформите платежное поручение на перечисление суммы федеральных сборов

    Задача 1. 

    Рассчитайте сумму пошлины с кассационной жалобы на решение суда, если оспариваемая сумма — 115 000 руб., сумма искового заявления — 800 000 руб.

    Задача 2. 

    Определите размер пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств — 4000 руб.

    Задача 3. 

    Сумма иска - 500 000 руб., размер удовлетворенных арбитражным судом исковых требований - 40 000 руб. Заявитель освобожден от уплаты пошлины. Определите размер пошлины.

    Задача 4. 

    Нотариус удостоверяет договор поручения. Сумма принимаемых по договору обязательств равна 30 000 руб. Необходимо рассчитать размер пошлины за нотариальные действия.

    Задача 5. 

    Сумма иска — 600000 руб., размер удовлетворенных арбитражным судом исковых требований — 50 000 руб. Истец освобожден от уплаты пошлины. Необходимо рассчитать размер пошлины для плательщика.

    Задача 6. 

    Гражданка обратилась в суд с исковым заявлением о расторжении брака и о разделе имущества (дачи), находящегося в совместной собственности супругов. Стоимость дачи оценена в
    460 000 руб. Необходимо рассчитать размер госпошлины с данного искового заявления.

    Задача 7. 

    Гражданка подала заявление о повторной выдаче постановления суда на 8 страницах. Необходимо рассчитать размер госпошлины.

    Задача 8. 

    Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска, указанного в заявлении, составила 90 000 руб. Необходимо рассчитать размер госпошлины.

    Задача 9. 

    В суд подается иск о признании сделки недействительной.
    Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 10. 

    Физическое лицо подает заявление об оспаривании действий администрации города. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 11. 

    Гражданин обратился к нотариусу для удостоверения доверенности на право управления транспортным средством родному брату. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 12. 

    Гражданка, являющаяся инвалидом I группы, обратилась к нотариусу для удостоверения завещания. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 13. 

    Гражданин обратился к нотариусу для удостоверения доверенности на право представления интересов отца в налоговой инспекции сыном. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 14. 

    Организация обратилась к нотариусу для освидетельствования подписи и подлинности печати на банковской карточке. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 15. 

    Граждане обратились в ЗАГС для государственной регистрации брака, включая выдачу свидетельства. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 16. 

    Пенсионер обратился в федеральную миграционную службу по месту жительства с заявлением о выдаче загранпаспорта. Необходимо определить размер госпошлины.

    Задача 17.

    Организация «Гринпис» совместно с Институтом океанологии РФ вылавливала морских животных. В текущем году, организация обратилась в лицензирующие органы за получением но вой лицензии.

    Необходимо рассчитать сумму сбора, которую необходимо уплатить «Гринпис», если ею было отловлено касаток — 2 особи, крылаток 5, морских котиков — 10 и серых тюленей — 10 особей.

    Задача 18.

    Организация «Альбатрос» ловит рыбу и морских животных в Финском заливе.

    Необходимо рассчитать сумму сбора, которую должен заплатить «Альбатрос» при получении лицензии, если в прошлом году организация выловила белух — 5 особей, тюленей — 25, крылаток — 120, тюленей обыкновенных — 100 особей.

    Задача 19.

    ООО «Полесье» добывает дичь и животных в тайге.
        Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если организация добыла в прошлом году следующее количество дичи и животных: глухарей — 120 особей, фазанов — 65, камышниц — 120, медведей — 32 и лосей 42 особи.

    Задача 20.

    ООО «Форелевое хозяйство» ловит форель.      Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира при вылове 540 т форели.

    УРОК № 11 – 12 НДФЛ

    Цель:

    1. Приобретение практических навыков расчета налоговой базы по НДФЛ и суммы НДФЛ.
    2. Тестовый контроль.

    Форма работы: индивидуально-групповая

    Студент должен знать: элементы налогообложения по НДФЛ.

    Студент должен уметь: рассчитывать НДФЛ.

    Методические рекомендации:

    НДФЛ на территории РФ регламентируется НКРФ ч. 2 гл. 23.

    Налог - прямой, федеральный. НДФЛ определяется по формуле:

     - (Доходы, не подлежащие налогообложению + Налоговые вычеты)) * % Ставку

    % ставка НДФЛ= 9,13,30,35 %

    Налоговые вычеты НДФЛ:

    - стандартные (ст. 218 НКРФ);

    - социальные (ст. 219 НКРФ);

    - имущественные (ст. 220 НКРФ);

    - профессиональные (ст. 221 НКРФ).

    Задание №1:

    Рассчитать сумму удержанного НДФЛ за каждый месяц года. Расчет оформить в таблице № 1.

    Исходные данные:

    Доход Иванова И.И. за год составил:

    Январь- 12500 руб + премия: 1000 руб.

    Февраль- 13100 руб.

    Март- 19000 руб + материальная помощь: 500 руб (пожар)

    апрель-10 000  руб.

    май- 17 000 руб.

    июнь- 17 350 руб.

    июль- 9 600 руб.

    август- 12 000 руб.+ 1500 (оплата больничного листа)

    сентябрь- 12 100 руб.

    октябрь- 10 000 руб.

    ноябрь- 12 600 руб.

    декабрь- 10 000 руб. + дивиденды: 7000 руб.

    Имеет на иждивении 2 детей, одному через 5 месяцев исполнится 18 лет.

    Таблица № 1.

    ФИО

    Месяц

    з/п

    СГД

    Стандартные вычеты

    НБ

    % НДФЛ

    Сумма НДФЛ

    На работника

    На детей

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    10

    11

    12

    Итого

    Задание №2:

    Определить сумму НДФЛ за 2 месяца лицу, инвалиду 2 группы, имеющему ребенка, если его доход, а январе - феврале составил 20 100 руб., в т.ч. январь 10 000 руб, февраль 10 100 руб.

    Задание №3:

    Определить сумму НДФЛ за год гражданину- участнику войны в Афганистане, если он имеет ребенка до 18 лет и доход 180 000 руб. за год.

    Задание №4:

    Определить сумму НДФЛ за год Иванову И. И., если его доход по основному месту работы за год 200 000 руб.

    УРОК № 13 – 17

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение

    Цель:

    1. Приобретение практических навыков расчета страховых взносов во внебюджетные фонды;
    2. Конкретизация и систематизация знаний по теме.

    Форма работы: групповая

    Методические рекомендации:

    Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды регламентируется ФЗ РФ № 212-ФЗ от 24.06.2009 г. «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС» И определяется по формуле:                           - ПФ РФ – 22%

                                                                                                  -ФСС-2,9 %

                                                                                                  -ФФОМС-5,1 %

                                                                   

    Студент должен знать:

    - составные части страховых взносов во внебюджетные фонды;

    - объекты обложения, налогооблагаемую базу;

    - ставки, сроки уплаты и представления расчетов;

    Студент должен уметь:

    - рассчитывать страховые взносы во внебюджетные фонды;

    - заполнять формы, налоговой отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды.

    К исходному показателю прибавить номер варианта, умноженный на 10.

    Задание:

    На основе исходных данных произвести отчисления во внебюджетные фонды по действующим ставкам. Расчет оформить в таблице № 1.

    Исходные данные:

        Справка о начислении з/п работникам предприятия

    1. Производственным рабочим основных цехов- 32 000 т.р.
    2. Руководящим работникам цехов- 26 000 т.р.
    3. Работникам цехов вспомогательных производств- 2 000 т.р.
    4. Работникам служб общезаводского назначения- 2 000 т.р.
    5. Работникам обслуживающих производств и хозяйств- 1200 т.р.
    6. Начислено по больничным листам- 43 т.р.

    Отчисления во внебюджетные фонды

    Таблица № 1

    Начислено за месяц

    Отчисления за месяц

    Сумма платы труда, руб

    ПФ РФ

    ФСС РФ

    ФОМС РФ

    Итого по К-ту счета 69

    В Д-т счетов

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    итого

    Задание: 

    1. определите сумму страховых отчислений в ФСС РФ за 1 квартал 2013 года, составить расчет
    2. определите задолженность за страхователем на конец отчетного периода, при условии, что на начало она составляла 0 руб
    3. откройте 69/1 и разнесите х/о
    4. заполнить платежное поручение на перечисление суммы страховых взносов

    Исходные данные:

    Налогоплательщик: «ОАО Бутурлиновкахлеб» произвел выплаты в пользу физических лиц за первый квартал 2013 года в следующих размерах:

    Выплата пособий, руб:

    1. По временной нетрудоспособности – 201220,11
    2. По беременности и родам - 47913,60
    3. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности -490,79
    4. Единовременное пособие при рождении ребенка – 25492,93
    5. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком – 164011,31
    6. По уходу за первым ребенком – 121190,63
    7. По уходу за вторым и последующими детьми – 42820,68
    8. Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению – 4763,96

    Расходы на цели обязательного социального страхования на начало отчетного периода – 327327,7 руб, остальную сумму распределить поровну на 3 месяца 1 квартала.

     Уплачено страховых взносов на начало отчетного периода – 90581 руб; за январь: 68429 руб на основании платежного поручения № 856 от 07.07.2013 года; за февраль: 46254 руб на основании платежного поручения № 861 от 01.08.2013 года.

    Задание: 

    1. определить сумму страховых отчислений в ПФ РФ и ФФОМС за 1 квартал 2013 года, составить расчет
    2. заполнить платежное поручение на перечисление суммы страховых взносов
    3. составить бухгалтерские проводки на начисление и перечисление сумм страховых взносов во внебюджетные фонды

    Исходные данные:

    Налогоплательщик: «ОАО Бутурлиновкахлеб» произвел выплаты в пользу физических лиц за первый квартал 2013 года в следующих размерах:

    1. За январь 100000 руб
    2. За февраль 150000 руб
    3. За март 125000 руб

    Суммы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами в пенсионный фонд:

    1. За январь 10000 руб
    2. За февраль 15000 руб
    3. За март 13000 руб

    Суммы расходов принимаемых к вычету по обязательному медицинскому страхованию:

    1. За январь 5000 руб
    2. За февраль 5500 руб
    3. За март 7500 руб

    ОАО произвел перечисления с расчетного счета в пенсионный фонд:

    1. За январь 19800 руб
    2. За февраль 20000 руб

    ОАО произвел перечисления с расчетного счета в медицинский фонд:

    1. За январь 5000 руб

          4.   За февраль 4500 руб

    УРОК № 18 Дифференцированный зачет

    Вопросы для дифзачета

    1. Порядок оформления платежного поручения на перечисление суммы налога

    2. Объект и налоговая база  по НДС

    3. Характеристика счета 68

    4. Льготы по земельному налогу

    5. Ставки НДС

    6. Субъект налогообложения НДПИ

    7. Субъект налогообложения по НДС

    8. Объект налогообложения и налоговая база по водному налогу

    9. Характеристика счета 51

    10. Вычеты по НДС

    11. Налоговый период и ставки водного налога

    12. Характеристика счета 90

    13.Субъект налогообложения по водному налогу

    14.Налоговый период и срок уплаты НДС

    15.Характеристика счета 91

    16. Перечень подакцизной продукции

    17. Форма расчета по страховым взносам в ФСС РФ и срок ее сдачи

    18. Характеристика счета 99

    19. Лимит водопользования, уплата налога при сверхлимитном использовании воды

    20. Порядок оформления счетов-фактур

    21. Характеристика счета 84

    22. Объект и налоговая база по сбору за пользование объектами животного мира

    23. Порядок формирования ФР

    24. Характеристика счета 70

    25. Объект и налоговая база по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов

    26 Налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные)

    27. Характеристика счета 19

    28. Порядок расчета авансовых платежей

    29. Объект и налоговая база по НДПИ

    30. Тарифы в ФСС РФ на травматизм

    31. Форма расчета по страховым взносам в ПФ РФ и ФФОМС РФ и срок ее сдачи

    32. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ

    33. Объект и налоговая база по налогу на прибыль

    34. Порядок оформления платежных поручений на перечисление суммы страховых взносов во внебюджетные фонды

    35. Объект и налоговая база  по акцизу

    36. Налоговый период и срок уплаты НДПИ

    37. Субъект налогообложения по акцизу

    38. Объект и налоговая база  по НДФЛ

    39. Налоговый период и срок уплаты транспортного налога

    40. Субъект налогообложения по НДФЛ

    41. Объект и налоговая база  по транспортному налогу

    42. Налоговый период и срок уплаты земельного налога

    43. Субъект налогообложения по земельному налогу        

    44. Объект и налоговая база  по налогу на имущество организаций

    45. Налоговый период и срок уплаты акциза

    46. Ставки НДФЛ, условия их применения        

    47. Налоговый период и срок уплаты НДФЛ

    48. Субъект налогообложения по транспортному налогу

    49. Льготы по транспортному налогу        

    50. Ставки транспортного налога, условия их повышения

    51. Субъект налогообложения по налогу на имущество организации

    52. Объект и налоговая база по земельному налогу

    53. Элементы н/о

    54. Субъект налогообложения сбора за пользование объектами животного мира

    55. Ставки сбора за пользование объектами животного мира

    56. Виды полезных ископаемых и ставки НДПИ

    57. Характеристика счета 69

    58. Субъект налогообложения по налогу на прибыль

    59. Плательщики госпошлины

    60. Объект и налоговая база по налогу на прибыль

    61. Налоговый период и срок уплаты налога на прибыль

    62. Налоговый период и срок уплаты налога на имущество организаций

    63. Ставки акцизов

    64. Ставки налога на прибыль

    65. Ставки земельного налога и условия их изменения

    66. Тарифы во внебюджетные фонды

    67. Льготы по налогу на имущество организации

    68. Доходы, не облагаемые страховыми взносами во внебюджетные фонды

    69. Пониженные и дополнительные тарифы по страховым взносам во внебюджетные фонды

    70. Расчетный и отчетный периоды по страховым взносам во внебюджетные фонды

    71. Порядок и сроки платежей во внебюджетные фонды

    72. Отчетный период и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

    73. Отчетный период и сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

    74. Отчетный период и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций

    75. Отчетный период и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

    76. Налоговые вычеты по НДФЛ (социальные)

    77. Порядок предоставления налоговыми органами уведомления налогоплательщику