Презентация по теме "Аудит расчетных операций"

Слайд 1

Слайд 2

СОДЕРЖАНИЕ: Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками Аудит расчетов с покупателями и заказчиками. Аудит расчетов с подотчетными лицами Аудит расчетов с персоналом по оплате труда

Слайд 3

Основная цель проверки: соблюдение законности и своевременность погашения задолженности , правильность учета расчетов и мероприятий, проводимых руководителем организации для устранения причин, вызывающих возникновение невостребованной задолженности Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

Слайд 4

ИСТОЧНИКИ информации: Положение об УП организации Договоры поставки Накладные Счета-фактуры Акты сверки расчетов Копии платежных документов и т.п.

Слайд 5

План и программа проверки: Проверка правильности оформления первичных документов по приобретению ТМЦ и получению услуг; Подтверждение своевременности погашения и правильности отражения на счетах БУ кредиторской задолженности; Оценка правильности оформления и отражения в учете предъявленных претензий. Проверка учета по счетам 60,76.

Слайд 6

Типичные ошибки В части организации первичного учета : * арифметические ошибки при фиксировании оперативного факта (при измерении количества, веса, размеров ); * несвоевременная регистрация оперативного факта на носителе информации ; * регистрация хозяйственных операций в документах неунифицированной формы ; * отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юридическую силу ; * ошибки при регистрации документа.

Слайд 7

В части организации бухгалтерского и налогового учета: перекрытие задолженности одного контрагента авансами, выданными другому контрагенту (Д-т 60 К-т 60 субсчет «Авансы выданные» или 76 ); несвоевременное списание задолженности в связи с неверным исчислением сроков исковой давности(Д-т 91 К-т 60 ); возмещение входящего НДС по неотфактурованным поставкам ; неправильное отражение на счетах суммовых разниц ; и др.

Слайд 8

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками. Основная цель: проверка правильности, своевременности заключения договоров на реализацию ТРУ, определение порядка оплаты реализованной продукции и анализ размера реализованной продукции в кредит, размер предоплаты по договорам и др.

Слайд 9

Источники информации: Договоры на поставку продукции; Счета-фактуры Акты сверки расчетов; Копии платежных документов; Акты инвентаризации расчетов; Учетные регистры по счету 62; Главная книга; Бухгалтерская отчетность.

Слайд 10

План и программа проверки I ЭТАП: Определение момента, с которого организация неправильно ведет расчеты. II ЭТАТ: Проверка правильности ведения учета непосредственно в регистрах БУ. III ЭТАП: Проверка правильности отражения данных первичного учета в регистрах синтетического и аналитического учета. IV ЭТАП: В заключении все выявленные расхождения классифицируются по видам нарушения, определяется размер убытков и делается предложения по улучшению организации учета с покупателями.

Слайд 11

ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ Отсутствие договоров на поставку продукции (выполнение работ, оказание услуг), первичных документов, подтверждающих возникновение дебиторской задолженности или неполное их оформление; Нарушение в оформлении первичных документов; Нарушение в допущении временной определенности фактов хозяйственной деятельности; Отсутствие счетов-фактур при получении авансов от покупателей и заказчиков и др.

Слайд 12

Аудит расчетов с подотчетными лицами Основная цель: соблюдение действующего законодательства и правильность организации БУ в области расчетов с подотчетными лицами. Основные задачи: подтверждение первоначальной оценки системы внутреннего контроля и БУ расчетов с подотчетными лицами; проверка организации аналитического учета расчетов с подотчетными лицами; подтверждение достоверности оформления и отражения на счетах БУ расчетов.

Слайд 13

ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ: Первичные документы по оформлению приема и выдачи наличных денег; Журнал регистрации расходных и приходных кассовых документов; Первичные оправдательные документы кассовым документам.

Слайд 14

План и программа проверки: I ЭТАП: Проверка и изучение приказа об установленном круге лиц, которым предназначено право получать деньги под отчет. Проверка наличия журнала учета работников, выбывших в командировки и прибывших из командировки. Проверка наличия в УП сроков, на которые выдаются деньги под отчет.

Слайд 15

II ЭТАП: Проверка правильности оформления первичных учетных документов. Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами. Проверка соответствия записей о выдаче, использовании, возврате подотчетных сумм данным регистра по счету 71 и др.

Слайд 16

ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ: Нарушение порядка выдачи подотчетных сумм, нарушение при оформлении командировочных расходов. Нарушение порядка налогообложения. Нарушение порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами.

Слайд 17

АУДИТ расчетов по оплате труда Цель: проверка соблюдения действующего законодательства о труде, правильности начисления зарплаты и удержаний из нее.

Слайд 18

ИСТОЧНИКИ информации: Штатное расписание Приказы, распоряжения Контракты Договоры личного страхования Договоры на выдачу ссуд Табеля учета Наряды Лиски временной нетрудоспособности Бухгалтерская отчетность и т.д.

Слайд 19

План и программа проверки Подтверждение первоначальной оценки систем внутреннего контроля и БУ расчетов с персоналом. Подтверждение достоверности производственных начислений и выплат работникам по всем основаниям и отражение их в учете. Установление законности и полноты удержания из зарплаты и т.п. В ходе проверки крайне ВАЖНО выборочно проверить: Правильность отнесения к ФОТ Правильность отнесения отдельных выплат к расходам, упитывающимся для целей исчисления налога Правильность расчета материальной выгоды при наличии ссуд, выданных работникам.