Выполнила: Гридина Яна – 10 класс

Руководитель: Богатырёва С.В. –

учитель истории и обществознания

НАЛОГИ КАК ФИНАНСОВАЯ КАТЕГОРИЯ, ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ В ДОХОДАХ ГОСУДАРСТВА

В соответствии с гл. 8 НК РФ налоги – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований [2, с. 34].

Значение налогов в доходах государства трудно переоценить. Они являются основным источником доходов для государственного бюджета и позволяют правительству получать средства для финансирования различных общественных программ и услуг. Благодаря налогам государство может осуществлять социальные программы, развивать образование, здравоохранение, обеспечивать безопасность, инфраструктуру и другие важные общественные нужды. На основе налоговых поступлений государство также может решать экономические задачи, регулировать рыночные процессы, стимулировать предпринимательство и инвестиции. Определение налоговых ставок и условий их уплаты позволяет государству контролировать экономическую активность и распределять ресурсы с учетом социальных потребностей и экономических приоритетов.

Рассмотрим значение налогов в доходах государства более подробно:

1. Формирование бюджета: налоги являются основным источником доходов государственного бюджета, обеспечивая средства для финансирования государственных программ, социальной защиты, обороны, здравоохранения, образования, инфраструктуры и других важных секторов экономики.
2. Социальная справедливость: через систему налогообложения государство реализует принцип социальной справедливости, облагая налогами лица в зависимости от их доходов, имущества и способности платить налоги. Это позволяет создавать более равномерное распределение доходов в обществе.
3. Регулирование экономики: налоги могут использоваться для стимулирования или торможения экономических процессов. Например, снижение налоговых ставок может способствовать росту предпринимательства и инвестиций.
4. Функции стабилизации: государство может использовать налоговую политику для обеспечения макроэкономической стабильности, а также для регулирования инфляции и поддержания экономического роста.
5. Обеспечение общественных благ: через налоги государство финансирует общественные блага, такие как дороги, общественный транспорт, здравоохранение, культуру и другие социально-экономические проекты.

Налоги уплачиваются в принудительном порядке. Этим они отличаются от благотворительности, страховых платежей добровольного страхования и других финансовых платежей. Принудительный характер налогов неразрывно связан с их экономической природой. Для того чтобы государство имело возможность финансировать производство общественных благ, потребность в которых может осознаваться далеко не всеми гражданами, уплата налогов должна осуществляться в принудительном порядке. Налоги по сути своей представляют принудительную оплату расходов государства по производству общественных благ [1, с. 25].

Рассмотрим некоторые принципы налогообложения. Принципы налогообложения представляют собой основные принципы, которыми руководствуются при разработке и применении налоговых систем.

а) Принцип справедливости: принцип справедливости включает идею, что налоги должны быть распределены справедливо и равномерно в соответствии с способностью платить. Это означает, что те, кто зарабатывает больше, должны нести большую налоговую нагрузку. Этот принцип важен для создания более равного общества и снижения социальных неравенств.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога [3, с. 30].

б) Принцип прогрессивности: прогрессивная система налогообложения предусматривает, что чем выше уровень дохода у налогоплательщика, тем выше процент его дохода уплачивается в качестве налогов. Это означает, что налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода. Этот подход способствует повышению социальной справедливости и снижению дифференциации доходов.

в) Принцип равенства: принцип равенства подразумевает, что все налогоплательщики должны быть облагаемы налогами равным образом. Это означает, что одинаковые доходы или имущество должны облагаться одинаковыми налоговыми ставками. Этот принцип способствует предотвращению дискриминации и обеспечению равных условий для всех граждан.

г) Принцип эффективности: принцип эффективности говорит о том, что

налоговая система должна быть построена таким образом, чтобы минимизировать искажения эффективности экономики. То есть, налоговая система не должна препятствовать экономическим решениям и инвестициям, а также не должна создавать излишние бюрократические барьеры.

Все эти принципы взаимосвязаны и играют важную роль в обеспечении эффективности и справедливости налогообложения в различных странах.

Влияние налоговой системы на эффективность налогообложения обычно определяется несколькими факторами. Рассмотрим некоторые из них:

1. Экономическое развитие:

1. Распределение налогов: как налоги распределяются между населением и бизнесом. Например, прогрессивная система налогообложения, в которой более высокие налоговые ставки применяются к людям с более высоким доходом, может иметь различное воздействие на экономику по сравнению с плоской или регрессивной системой налогообложения.
2. Инновации и инвестиции: некоторые налоговые политики могут стимулировать или подавлять инновации и инвестиции в экономике. Высокие налоги на прибыль, например, могут сдерживать предпринимательство и инвестирование, в то время как налоговые льготы на исследования и разработку могут стимулировать инновации.
3. Экономический рост: налоговые ставки и политика могут иметь влияние на общий экономический рост. Исследования показывают, что некоторые виды налогов (например, налоги на имущество и налоги на прибыль) могут иметь негативное воздействие на экономический рост, в то время как другие виды налогов (например, налоги на потребление) могут иметь менее значительное влияние.

2. Социальная справедливость:

1. Распределение дохода: налоговая политика может использоваться для перераспределения доходов в обществе. Прогрессивная налоговая система может помочь сократить разрыв между богатыми и бедными, в то время как регрессивная система может способствовать увеличению этого разрыва.
2. Социальные льготы: налоговая система может также включать различные социальные льготы и вычеты, направленные на поддержку определенных социальных групп.

Кроме перечисленных факторов, важно также учитывать мировые и региональные экономические тренды, политические факторы, изменения в демографии и другие факторы, которые могут влиять на эффективность налоговой системы.

Список литературы

1. Гончаренко, Л. И. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 489 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-16259-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. с. 25 — URL:

530693 (дата обращения: ).

2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов / В. Г. Пансков. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 825 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5534-17638-4. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт

[сайт]. с. 34 — URL: (дата обращения: ).

3. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение. Практические аспекты : учебное пособие для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Е. А. Кировой. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 323 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17571-4. — Текст : электронный //

Образовательная платформа Юрайт [сайт]. с. 30 — URL: (дата обращения: ).