сборник задач по дисциплине "Основы бухгалтерского учёта"
учебно-методическое пособие на тему
Сборник задач по дисциплине "Основы бухгалтерского учёта" разработан для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).
Скачать:
| Вложение | Размер |
|---|---|
 sbornik_zadach.doc | 388.5 КБ |
Предварительный просмотр:
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РСО-АЛАНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВЛАДИКАВКАЗСКИЙ ТОРГОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»
задач по основам бухгалтерского учета
Для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
базовая подготовка
Составитель:
преподаватель бухучета ВТЭТ
Гацоева Э.Х.
г. Владикавказ
Тема: Бухгалтерский баланс
Задача №1
Задание:
- Сгруппировать имущество предприятия по их составу и размещению.
- Сгруппировать имущество предприятия по источникам их образования.
Материал для выполнения задания
Таблица №1
№ п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма, тыс. руб. |
1. | Здание | 76000 |
2. | Вспомогательные материалы | 22700 |
3. | Пишущие машинки | 480 |
4. | Вычислительные машинки | 640 |
5. | Денежные средства на расчетном счете | 30520 |
6. | Сейф | 500 |
7. | Задолженность разных покупателей | 28000 |
8. | Задолженность подотчетных лиц | 655 |
9. | Шкафы конторские | 1500 |
10. | Денежные средства в кассе | 80 |
11. | Задолженность покупателей за товары отгруженные | 41885 |
12. | Столы конторские | 20400 |
13. | Транспортные средства | 40500 |
14. | Хозяйственные материалы | 21820 |
Таблица №2
№ п/п | Наименование источников имущества | Сумма, тыс.руб. |
1. | Уставный капитал | 47790 |
2. | Краткосрочные ссуды | 13000 |
3. | Задолженность по заработной плате | 26000 |
4. | Задолженность поставщикам | 40000 |
5. | Резервный капитал | 21490 |
6. | Прибыли и убытки | 84000 |
7. | Задолженность органам социального страхования | 2600 |
8. | Задолженность финансовым органам | 4800 |
9. | Задолженность по ссудам банка | 46000 |
Задача №2
Задание:
- Сгруппировать имущество предприятия по их составу и размещению.
- Сгруппировать имущество предприятия по источникам их образования.
Материал для выполнения задания
Таблица №1
№ п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма, тыс. руб. |
1. | Топливо | 530 |
2. | Здание | 12700 |
3. | Краткосрочные ценные бумаги | 1800 |
4. | Денежные средства на расчетном счете | 5200 |
5. | Тара | 500 |
6. | Прочие денежные средства | 2800 |
7. | Задолженность подотчетных лиц | 150 |
8. | Прочие дебиторы | 1500 |
9. | Денежные средства в кассе | 80 |
10. | Задолженность покупателей за отгруженную ими продукцию | 10417 |
11. | Транспортные средства | 30500 |
12. | Хозяйственные материалы | 412 |
13. | Здание складов | 1800 |
Таблица №2
№ п/п | Наименование источников имущества | Сумма, тыс. руб. |
1. | Задолженность предприятия за полученные от поставщиков товары | 2100 |
2. | Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет | 600 |
3. | Уставный капитал | 26500 |
4. | Резервный капитал | 7100 |
5. | Добавочный капитал | 1557 |
6. | Долгосрочные кредиты банка | 5000 |
7. | Задолженность по отчислениям на социальное страхование | 350 |
8. | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 1300 |
9. | Краткосрочные кредиты | 2500 |
10. | Долгосрочные займы | 9400 |
11. | Задолженность прочим кредиторам | 450 |
12. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 4800 |
13. | Задолженность финансовым органам по НДС | 1450 |
14. | Фонд социальной сферы | 1200 |
15. | Резервы предстоящих расходов | 820 |
16. | Целевое финансирование | 850 |
17. | Фонд накопления | 2412 |
Задача №3
Задание: Произвести группировку имущества предприятия по составу, размещению и источникам формирования.
Материал для выполнения задания
Таблица №1
№ п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма, тыс.руб. |
1. | Касса | 825 |
2. | Хозяйственные материалы | 4506 |
3. | Тара | 1240 |
4. | Товары, отгруженные покупателям | 9800 |
5. | Здание магазина | 41895 |
6. | Подотчетные лица | 2419 |
7. | Топливо | 1740 |
8. | Транспортные средства | 19860 |
9. | Вычислительная техника | 29690 |
10. | Расчетный счет | 7450 |
11. | Прочие дебиторы | 1300 |
12. | Холодильное оборудование | 12600 |
13. | Долгосрочные ценные бумаги | 5000 |
14. | Краткосрочные ценные бумаги | 1964 |
15. | Прочие материалы | 1050 |
16. | Прочие денежные средства | 1845 |
Итого: | 143184 |
Таблица №2
№ п/п | Наименование источников имущества | Сумма, тыс.руб. |
1. | Целевое финансирование | 1100 |
2. | Краткосрочные кредиты | 8900 |
3. | Задолженность поставщикам | 24121 |
4. | Уставный капитал | 58243 |
5. | Резервный капитал | 1280 |
6. | Добавочный капитал | 800 |
7. | Задолженность по оплате труда | 11300 |
8. | Задолженность соцстраху | 350 |
9. | Долгосрочные кредиты банков | 20600 |
10. | Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет | 960 |
11. | Долгосрочные займы | 8400 |
12. | Краткосрочные займы | 1300 |
13. | Фонды накопления | 480 |
14. | Задолженность прочим кредиторам | 1490 |
15. | Резервы предстоящих расходов | 1760 |
16. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 2100 |
Итого: | 143184 |
Задача №4
Составить баланс на 1 октября по следующей форме:
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Долгосрочные финансовые вложения | IV.Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Фонды накопления Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
Итого по разделу I | Итого по разделу IV | ||
II.Оборотные активы Запасы НДС Дебиторская задолженность Денежные средства | V.Долгосрочные пассивы | ||
Итого по разделу V VI.Краткосрочные пассивы Кредиты банков Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов | |||
Итого по разделу II III.Убытки Непокрытые убытки прошлых лет Непокрытый убыток отчетного года | Итого по разделу VI | ||
Итого по разделу III | |||
Баланс | Баланс |
Данные для выполнения задания
№ п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, тыс. руб. |
1. | Денежные средства на расчетном счете | 665 |
2. | Дебиторская задолженность | 300 |
3. | Уставный капитал | 2836 |
4. | Основные средства | 1630 |
5. | Износ основных средств | 490 |
6. | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 1600 |
7. | Доходы будущих периодов | 1380 |
8. | Хозяйственные материалы | 250 |
9. | Товары | 18820 |
10. | Торговая надбавка | 980 |
11. | Резервный фонд | 494 |
12. | Задолженность перед поставщиками | 5000 |
13. | Денежные средства в кассе | 60 |
14. | Задолженность по оплате труда | 6600 |
15. | Нераспределенная прибыль | 1340 |
16. | Краткосрочные кредиты | 2400 |
17. | Нематериальные активы | 840 |
18. | НДС | 165 |
19. | Прочие дебиторы | 390 |
Задача №5
Задание: определить типы изменений статей баланса под влиянием хозяйственных операций:
- Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы.
- Выдана из кассы заработная плата.
- Получено от поставщиков топливо.
- Получены от поставщиков товары.
- Погашена задолженность перед финансовыми органами.
- Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата.
- Выдана из кассы в подотчет на командировку.
- Начислена заработная плата работникам предприятия.
- С расчетного счета перечислена задолженность органам социального страхования.
- Часть товаров возвращена поставщикам.
- Часть прибыли присоединена к уставному капиталу.
Задача №6
Задание: отразить в балансе изменения в составе и источниках образования хозяйственных средств под влиянием хозяйственных операций, используя приведенные ниже данные.
Материал для выполнения задания
Баланс магазина на 01.10.20_ г.
№ п/п | Состав и размещение средств | Сумма |
Актив | ||
1. | Основные средства | 923300 |
2. | Товары | 314000 |
3. | Тара под товарами и порожняя | 21000 |
4. | Расчетный счет в банке | 118640 |
5. | Касса | 280 |
6. | Расчет с покупателями | 110 |
7. | Расчеты с подотчетными лицами | 400 |
8. | Расчеты по претензиям | 1310 |
Итого: | 1379040 |
Пассив | ||
1. | Уставный капитал | 1040000 |
2. | Расчеты с поставщиками | 164900 |
3. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 15760 |
4. | Прибыль | 112600 |
5. | Расчеты по краткосрочным кредитам | 41800 |
6. | Задолженность по отчислениям на соцстрах | 1030 |
7. | Фонд накопления | 850 |
8. | Прочие кредиторы | 2100 |
Итого: | 1379040 |
Хозяйственные операции за октябрь
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма |
1. | Поступили товары от поставщиков | 85000 |
2. | С расчетного счета оплачено поставщикам | 140000 |
3. | На расчетный счет зачислена ссуда банка | 50000 |
4. | Подотчетным лицом внесен в кассу остаток подотчетных сумм | 120 |
5. | Часть прибыли присоединена к уставному капиталу | 18000 |
Изменения по балансу в составе и источниках образования хозяйственных средств под влиянием хозяйственных операций покажите в следующей таблице:
Изменения в составе хозяйственных средств | Изменения в источниках образования средств | ||||||||
№ п/п | Хозяйст-венные средства | Оста-ток на 01.10.20 _г. | Изме-нение + - | Оста-ток на 01.11.20 _г. | № п/п | Хозяйст-венные средства | Оста-ток на 01.10.20 _г. | Изме-нение + - | Оста-ток на 01.11.20 _г. |
Задача №7
Задание:
- Составить баланс на 1 октября 20__г.
- Отразить изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций (решение по таблице задачи №6).
Материал для выполнения задания
№ п/п | Сальдо по счетам на 01.10.20__г. | Сумма, тыс. руб. |
1. | Основные средства | 165000 |
2. | Краткосрочные кредиты | 75000 |
3. | Товары | 699300 |
4. | Касса | 700 |
5. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 24000 |
6. | Расчетный счет | 39350 |
7. | Расчеты с поставщиками | 128650 |
8. | Уставный капитал | 676700 |
Хозяйственные операции за октябрь: | ||
1. | Поступило в кассу с расчетного счета | 2000 |
2. | За счет кредитов банка перечислено поставщику | 5000 |
3. | Поступили товары от поставщиков | 1700 |
4. | Часть товаров из-за несоответствия качества возвращена поставщику | 500 |
Тема: Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись
Задача №8
Задание:
- Составить баланс на 01.09.20__г.
- Составить журнал хронологической регистрации хозяйственных операций.
- Открыть счета, записать в них сальдо на 01.09. 20__г., сделать разноску хозяйственных операций, подсчитать обороты и сальдо на 01.10. 20__г.
- Составить оборотную ведомость.
- Составить баланс на 01.10. 20__г.
Материал для выполнения задания
I. | Сальдо по счетам на 01.09. 20__г. | тыс.руб. |
1. | Товары | 14500 |
2. | Уставный капитал | 12700 |
3. | Основные средства | 11000 |
4. | Касса | 150 |
5. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 4000 |
6. | Расчетный счет | 3500 |
7. | Краткосрочные кредиты банка | 7750 |
8. | Расчеты с поставщиками | 4600 |
9. | Расчеты с подотчетными лицами | 120 |
10 | Расчеты с разными кредиторами | 220 |
II. | Хозяйственные операции за сентябрь | тыс.руб. |
1. | Получены товары от поставщиков | 12000 |
2. | Погашена задолженность перед поставщиками за счет ссуды банка | 10000 |
3. | Получены с расчетного счета в кассу | 2500 |
4. | Выдана из кассы заработная плата работникам | 2000 |
5. | Выдано из кассы в подотчет | 80 |
6. | Часть товаров из-за плохого качества возвращена поставщику | 110 |
Задача №9
Задание:
- Составить баланс на 01.09. 20__г.
- Составить журнал хронологической регистрации хозяйственных операций.
- Открыть счета синтетического и аналитического учета, записать в них сальдо на 01.09. 20__г., сделать разноску хозяйственных операций, подсчитать обороты и сальдо на 01.10. 20__г.
- Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.
- Составить баланс на 01.10. 20__г.
Материал для выполнения задания
I. | Сальдо по счетам на 1 сентября 20__г. | В тыс. руб. |
60. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1600 |
10. | Хозяйственные материалы | 3000 |
70. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 2500 |
76/3. | Расчеты с разными дебиторами | 25 |
02. | Амортизация основных средств | 2000 |
51. | Расчетный счет | 30000 |
80. | Уставный капитал | 114450 |
01. | Основные средства | 35000 |
50. | Касса | 25 |
66. | Краткосрочные кредиты банка | 5000 |
76/3. | Расчеты с разными кредиторами | 2500 |
99. | Прибыли и убытки | 20000 |
41/2. | Товары: Молочный отдел Бакалейный отдел Гастрономический отдел | 80000 15000 45000 20000 |
II. | Хозяйственные операции за сентябрь | |
1. | Поступили товары от поставщиков в т.ч. в молочный отдел в гастрономический отдел в бакалейный отдел | 8000 2500 4000 1500 |
2. | Поступила выручка в кассу за реализованные товары по: молочному отделу гастрономическому отделу бакалейному отделу | 7000 5000 1000 1000 |
3. | Списываются реализованные товары по: молочному отделу гастрономическому отделу бакалейному отделу | 7000 5000 1000 1000 |
4. | Перечислено за счет ссуды банка поставщикам | 4000 |
5. | Перечислено с расчетного счета кредиторам | 200 |
6. | Часть прибыли присоединена к уставному капиталу | 1200 |
7. | Сдана из кассы выручка на расчетный счет | 5000 |
Задача №10
Задание:
- Составить баланс на 01.10. 20__г.
- Составить журнал хронологической регистрации хозяйственных операций.
- Открыть счета, записать в них сальдо на 01.10. 20__г., сделать разноску хозяйственных операций, подсчитать обороты и сальдо на 01.11. 20__г.
- Составить оборотную ведомость.
- Составить баланс на 01.11. 20__г.
Материал для выполнения задания
I. | Сальдо по счетам на 1 октября 20__г. | В тыс. руб. |
01 | Основные средства | 2750 |
02 | Амортизация основных средств | 1740 |
10 | Материалы | 1200 |
41 | Товары | 5000 |
41/3 | Тара под товарами и порожняя | 225 |
42 | Торговая надбавка | 620 |
44 | Расходы на продажу | 110 |
50 | Касса | 120 |
76/2 | Расчеты по претензиям | 205 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 150 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 350 |
76 | Расчеты с разными дебиторами | 1250 |
76 | Расчеты с разными кредиторами | 1000 |
80 | Уставный капитал | 7160 |
96 | Резерв предстоящих расходов и платежей | 300 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 1650 |
99 | Прибыли и убытки | 1060 |
51 | Расчетные счета | 4500 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1100 |
69 | Расчеты по социальному страхованию | 1280 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 2250 |
II. | Хозяйственные операции за октябрь | |
1. | Согласно выписке банка поступила в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы | 1980 |
2. | Согласно платежной ведомости выдана из кассы заработная плата | 1800 |
3. | Оприходованы упаковочные материалы, поступившие от поставщика на сумму | 470 |
4. | При проверке документов на поступившие упаковочные материалы (операция №3) выявлена ошибка: материалов поступило на сумму | 570 |
5. | Согласно выписке банка с расчетного счета перечислена сумма подписки на газеты и журналы на следующий год | 750 |
6. | Оприходованы товары, поступившие от поставщика на основании товарно-транспортной накладной | 4700 |
7. | Одновременно оприходована стоимость поступившей от поставщика тары | 160 |
8. | За счет ссуды банка оплачена поставщику сумма в частичное погашение задолженности | 670 |
9. | Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц на командировочные расходы | 80 |
10 | Выдано из кассы в подотчет | 100 |
Задача №11
Задание:
- Составить баланс магазина на 01.10. 20__г.
- На каждую статью баланса открыть счет и записать сальдо на 01.10. 20__г. В ходе решения открыть и другие счета.
- Операции магазина за октябрь записать в журнал хронологической регистрации.
- Операции, перечисленные в этом журнале, разнести по счетам, подсчитать обороты и определить сальдо на 01.11. 20__г. Составить оборотную ведомость за октябрь.
- Составить баланс на 01.11. 20__г.
Данные для выполнения задания
01 - | 45000 | 51 - | 228450 |
02 - | 12000 | 76/2 - | 2400 |
10/1 - | 58600 | 60 - | 179000 |
10/3 - | 7250 | 68 - | 2650 |
20 - | 47250 | 70 - | 21400 |
43 - | 49400 | 71 - | 2200 |
41/2 - | 697600 | 76/3 (Дт) - | 340000 |
41/3 - | 20900 | 76/3 (КрТ) - | 21600 |
42/1 - | 79500 | 99 - | 129500 |
44 - | 20100 | 80 - | 783000 |
69 - | 6600 | 83 - | 43250 |
50 - | 1450 | 96 - | 174700 |
45- | 176600 | 66 - | 216000 |
Хозяйственные операции за октябрь | ||
1. | Приняты основные средства, полученные безвозмездно | 18600 |
2. | Получена в кассу выручка от реализации основных средств | 1440 |
3. | Получены от поставщиков сырье и материалы | 5750 |
4. | Хозяйственные материалы переданы со склада в эксплуатацию | 1200 |
5. | Начислена амортизация основных средств | 300 |
6. | Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу | 37500 |
7. | Зачислена на аккредитив за счет ссуды банка | 17400 |
8. | Учтен уплаченный поставщику НДС | 1050 |
9. | Поступили на расчетный счет платежи по предъявленным ранее претензиям | 2400 |
10. | Начислена заработная плата | 11800 |
11. | Удержан подоходный налог с заработной платы | 1340 |
12. | Перечислены налоги в бюджет с расчетного счета | 1340 |
Задача №12
Задание:
- На бланке типовой формы составить баланс на 01.11. 20__г.
- Откройте счета синтетического и аналитического учета.
- Запишите операции предприятия за октябрь в журнал хронологической регистрации хозяйственных операций и подсчитайте итог.
- Разнесите операции, перечисленные в этом журнале, по ранее открытым счетам.
- Подсчитайте по каждому счету обороты за октябрь и определите сальдо на 01.11. 20__г.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за октябрь месяц.
- Составьте баланс на 01.11. 20__г. (на бланке ранее составленного баланса).
- Разнесите операции по аналитическим счетам, подсчитайте обороты, сальдо на конец месяца. Составьте оборотную ведомость.
Данные для выполнения задания
01 - | 42010 | 50 - | 900 | Кайтмазов -90 | |
02 - | 26200 | 51 - | 33700 | 76/3 (Дт) - | 370 |
10/1 - | 1540 | 60 - | 84220 | 76/3 (КрТ) - | 720 |
10/3 - | 250 | 76/2 - | 93 | 75 - | 2200 |
19 - | 4700 | 68 - | 920 | 99 - | 1500 |
20 - | 940 | 69/1 - | 930 | 80 - | 23780 |
41/2 - | 87300 | 69/2 - | 1870 | 82 - | 4030 |
41/3 - | 3800 | 69/3 - | 83 | 96 - | 1400 |
42/1 - | 15714 | 70 - | 6600 | 66 - | 11400 |
44 - | 284 | 71 - | 280 | ||
В т.ч. Бекузаров -110 | |||||
Зангиев -80 | |||||
Хозяйственные операции за октябрь | ||
1. | Оприходованы безвозмездно поступившие основные средства | 13000 |
2. | Оприходованы поступившие от поставщиков: а) материалы б) топливо | 70 240 |
3. | При проверке расчетных документов на материалы (см. операцию №2) выявлена ошибка (материалов поступило на 700). Исправьте ошибку | |
4. | Перечислена с расчетного счета сумма подписки на газеты и журналы | 1230 |
5. | Произведена предварительная оплата с расчетного счета поставщикам за товар | 32400 |
6. | Оприходованы товары, поступившие от поставщиков | 32400 |
7. | Отражена торговая наценка на поступившие товары | 5632 |
8. | Выдано из кассы в подотчет: а) Бекузарову б) Зангиеву в) Кайтмазову | 240 100 360 |
9. | Поступила на расчетный счет сумма дебиторской задолженности | 370 |
10. | Списываются израсходованные упаковочные материалы | 240 |
11. | Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц: Бекузарова -на приобретение топлива - Зангиева -на командировку - Кайтмазова -на приобретение материалов - | 290 170 410 |
12. | Внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма от Кайтмазова | 40 |
13. | Поступила в кассу выручка от реализации | 34600 |
14. | Списываются с материально-ответственных лиц реализованные товары | 34600 |
15. | Сдана из кассы и зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров | 23200 |
16. | Начислена заработная плата работникам магазина | 12500 |
17. | Выдана из кассы заработная плата | 10080 |
18. | Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования | 450 |
19. | Списывается согласно расчету сумма торговой наценки на реализованные товары | 6228 |
20. | Списывается в конце месяца при выявлении финансового результата: а) валовой доход от реализации товаров б) издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам | 6228 1646 |
Тема: Документация хозяйственных операций
Задание: Составление первичных и сводных документов. Проверка и обработка документов.
Задача №13
Составление доверенности
Оформить доверенность на получение материальных ценностей по типовой форме, используя данные, приведенные ниже. Перечислить основные реквизиты доверенности и определить принадлежность ее к классификационной группе документов.
Предприятие - магазин №10. Доверенность №75. Дата выписки -15 ноября 20__г. Срок действия - по 18 ноября 20__г. Доверенность выдана заведующему отделом Караеву А.Т. на получение закупленных в торгово-закупочной базе 120 штук малоценных предметов на сумму 8500 рублей. Подписи: руководитель предприятия - Иванов А.И., главный бухгалтер Мисикова З.П. Реквизиты паспорта получателя: серия ГК – 90 02 №618998, выдан 10 сентября 1980г. Иристонским ОВД г. Владикавказа. Материальные ценности выданы по счет-фактуре №1796 от 16 ноября 20__г.
Задача №14
Составление приходного кассового ордера
Выписать приходный кассовый ордер по типовой форме. Назвать реквизиты. Определить к какой группе относится документ по классификации.
Предприятие - магазин №10. Распорядители кредитов - директор магазина Иванов А.И., главный бухгалтер Мисикова З.П., кассир - Аликова И.Б. Приходный кассовый ордер №210 от 1 ноября 20__г. Выручка от реализации товаров составила - 33950 рублей.
Задача №15
Составление расходного кассового ордера
Выписать расходный кассовый ордер по типовой форме.
Назвать реквизиты ордера. Определить принадлежность ордера к группе документов по классификации.
Предприятие - магазин №10. Распорядители - директор магазина Иванов А.И., главный бухгалтер Мисикова З.П., кассир - Аликова И.Б. Расходный кассовый ордер №291 от 1 ноября 20__г. Выдана в подотчет на командировочные расходы заведующему отделом магазина Березову О.В. сумма 2500 рублей.
Задача №16
Составление препроводительной ведомости к денежной сумке на сданную выручку в банк
Назвать реквизиты документа. Определить принадлежность препроводительной ведомости к группе документов по классификации.
Предприятие - магазин №10. Расчетный счет №173854 в Иркомбанке г. Владикавказа. Сумка с денежной выручкой №87. Дата составления ведомости 1 ноября 20__г. Директор магазина Иванов И.А., кассир Аликова И.Б. опись купюр сдаваемых денег:
Стоимость денежных знаков | Количество листов |
100 | 210 |
50 | 100 |
10 | 400 |
5 | 750 |
1 | 200 |
Задача №17
Составление отчета кассира
Назвать реквизиты документа. Определить принадлежность отчета кассира к группе документов по классификации. Составить бухгалтерские проводки по отчету.
Предприятие - магазин №10. Кассир Аликова И.Б. Дата составления отчета 1 ноября 20__г. Остаток по кассе на 1 ноября 20__г. равен 3800. Приходный кассовый ордер №210, расходный кассовый ордер №291, препроводительная ведомость №87.
Задача №18
Составление авансового отчета
Предприятие - магазин №10. Подотчетное лицо - зав. отделом магазина Березов О.В. Цель подотчета - командировка из г. Владикавказа в г. Москву. Срок командировки со 2 ноября 20__г. по 13 ноября 20__г. Аванс на командировочные расходы 25000 рублей. К авансовому отчету прилагаются два железнодорожных билета Владикавказ - Москва и Москва - Владикавказ по 1850 рублей каждый, счет гостиницы по 2100 рублей в сутки за 10 дней. Дата составления отчета 16 ноября 20__г.
Задача №19
Составить товарно-транспортную накладную №1916 от 5 ноября 20__г.
Поставщик и его адрес: база "Росбакалея", г. Владикавказ, ул. Тельмана 168, расчетный счет №182735 в Иркомбанке г. Владикавказа.
Получатель и его адрес: магазин №31, г. Владикавказ, ул. Куйбышева 24, расчетный счет №441363 в Агропромбанке г. Владикавказ.
Основание - заказ №24 от 4 ноября 20__г. Товар доставлен на автомашине № А69-29СЕ, путевой лист №53215, водитель Кайтуков С.В.
Содержание товарно-транспортной накладной
Наименование товара | Ед. измер. | Коли-чество | Цена, руб. | Сумма |
Сахар-песок | Кг | 800 | 29 | 23200 |
Мука в/с | Кг | 1200 | 15 | 18000 |
Крупа - рис в/с | Кг | 200 | 40 | 8000 |
Набор специй | Коробка | 300 | 22 | 6600 |
Итого: | 55800 | |||
Тара Коробки картонные Мешки 1 категории | Шт. Шт. | 50 30 | 4 7 | 200 210 |
Итого: | 410 |
К оплате: пятьдесят шесть тысяч двести десять рублей.
Товар и тару отпустил Семенов П.Г.
Принял к перевозке Кайтуков С.В.
Отметки о работе транспорта:
время прибытия к месту разгрузки 10 часов 15 минут;
время выбытия с места разгрузки 10 часов 40 минут.
Задача №20
Составить счет-фактуру №162 от 10 ноября 20__г.
Поставщик и его адрес: Кондитерская фабрика, г. Владикавказ, ул. Маркуса 70, расчетный счет №700161328 в Иркомбанке.
Грузоотправитель - она же.
Плательщик и его адрес: магазин №31, г. Владикавказ, ул. Маркуса 70, расчетный счет №441363 в Агропромбанке
Грузополучатель - он же.
Товар доставлен транспортом поставщика на автомашине №А69-29СЕ.
Путевой лист №16716, водитель Кайтмазов М.В.
Содержание счета-фактуры:
Наименование товара | Ед. измер. | Коли-чество | Цена, руб. | Сумма |
Карамель "Рачки" | Кг | 300 | 92 | 27600 |
Карамель фруктово-ягодная | Кг | 180 | 81 | 14580 |
Конфеты "Московские" | Кг | 250 | 152 | 38000 |
Печенье "Наша марка" | Кг | 190 | 46 | 8740 |
Карамель "Мятная" | Кг | 110 | 67 | 7370 |
Итого: | 96290 | |||
Тара Ящики деревянные Коробки картонные | Шт. Шт. | 30 63 | 11 7 | 330 441 |
Итого: | 771 |
Товар и тару отпустил Караев В.Г.
Тема 8. Регистры, формы и техника бухгалтерского учета
Задача №21
Задание:
- Проверить и обработать кассовые отчеты за декабрь (документы 1-5).
- Произвести записи в журнал-ордер по счету 50 "Касса".
Данные для выполнения задания
Документ №1
Отчет кассира за 1 - 5 декабря 20__г.
№ кассо-вого ордера | От кого получено или кому выдано | Сумма | |
Приход | Расход | ||
Остаток на 1 декабря | 582 | ||
267 | Выручка гастрономического отдела | 20168 | |
268 | Выручка хлебного отдела | 726 | |
269 | Выручка бакалейного отдела | 7259 | |
159 | Магазину №63 по товарному чеку (канцтовары) | 220 | |
101 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 1-3 декабря | 21540 | |
102 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 4-5 декабря | 6650 | |
Итого за 1-5 декабря | 28153 | 28410 | |
Остаток на 6 декабря | 325 | ||
Старший кассир Дзгоева З.В.
Документ №2
Отчет кассира за 6 - 10 декабря 20__ г.
№ кассо-вого ордера | От кого получено или кому выдано | Сумма | |
Приход | Расход | ||
Остаток на 6 декабря | 325 | ||
270 | Выручка гастрономического отдела | 21212 | |
271 | Выручка хлебного отдела | 812 | |
272 | Выручка бакалейного отдела | 9107 | |
273 | В погашение недостачи | 2120 | |
160 | Магазину 321 за бланки документов | 418 | |
161 | Заработная плата за ноябрь | 4232 | |
162 | Пенсии работающим пенсионерам | 1269 | |
163 | На хозяйственные расходы | 312 | |
164 | В подотчет | 400 | |
103 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 6-9 декабря | 21550 | |
104 | Госбанку по препроводительной ведомости за 10 декабря | 5170 | |
Итого: | 33251 | 33351 | |
Остаток на 11 декабря | 225 | ||
Старший кассир Дзгоева З.В.
Документ №3
Отчет кассира за 11 - 20 декабря 20__г.
№ кассо-вого ордера | От кого получено или кому выдано | Сумма | |
Приход | Расход | ||
Остаток на 11 декабря | 225 | ||
274 | Выручка гастрономического отдела | 39879 | |
275 | Выручка хлебного отдела | 1062 | |
276 | Выручка бакалейного отдела | 14539 | |
277 | В погашение недостачи | 665 | |
165 | Магазину №35 за бумагу писчую | 180 | |
166 | В подотчет | 540 | |
105 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 11-19 декабря | 49730 | |
106 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 20 декабря | 5720 | |
Итого: | 56145 | 56170 | |
Остаток на 21 декабря | 200 | ||
Старший кассир Дзгоева З.В.
Документ №4
Отчет кассира за 21 - 31 декабря 20__г.
№ кассо-вого ордера | От кого получено или кому выдано | Сумма | |
Приход | Расход | ||
Остаток на 21 декабря | 220 | ||
167 | В подотчет | 500 | |
278 | Выручка гастрономического отдела | 37549 | |
279 | Выручка бакалейного отдела | 14956 | |
280 | Выручка хлебного отдела | 1123 | |
281 | За путевку в санаторий | 760 | |
282 | Возвращен остаток подотчетной суммы | 71 | |
168 | Оплачено по счету за канцтовары | 804 | |
169 | Заработная плата за декабрь | 11937 | |
107 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 21-29 декабря | 34630 | |
108 | Госбанку по препроводительной ведомости выручка за 30-31 декабря | 7050 | |
Итого: | 54459 | 54421 | |
Остаток на 1 января | 238 | ||
Старший кассир Дзгоева З.В.
Задача №22
Задание:
- Проверить и обработать выписки банка по расчетному счету за декабрь.
- Произвести запись в журнал-ордер по счету №51 "Расчетный счет"
Данные для выполнения задания
Документ №5
Выписка из лицевого счета №441363
Дата | № документа | Род операции | Дебет | Кредит | Сальдо |
01.12 | 113609 | ||||
01.12 - 03.12 | 101 | 3 | 21540 | ||
04.12 - 05.12 | 102 | 3 | 6650 | ||
28490 | 141799 |
Приложения:
- Препроводительная ведомость за 01.12 - 03.12 - выручка -21540
- Препроводительная ведомость за 04.12 - 05.12 - выручка -6650.
Документ №6
Выписка из лицевого счета №441363
Дата | № документа | Род операции | Дебет | Кредит | Сальдо |
06.12 | 141799 | ||||
06.12 | 172 | 2 | 236 | ||
06.12 | 173 | 2 | 2780 | ||
07.12 | 174 | 2 | 1465 | ||
07.12 | 103 | 3 | 21550 | ||
10.12 | 104 | 3 | 5170 | ||
4481 | 26720 | 164038 |
Приложения:
- Фабрике-прачечной
Платежное поручение №172 от 06.12.20__г.
За стирку санспецодежды - 236.
- Поликлинике
Платежное поручение №173 от 06.12. 20__г.
За медосмотр - 2780
- Райэнерго
Платежное поручение №174 от 07.12. 20__г.
За электроэнергию - 1465
- Препроводительная ведомость №103 за 06.12. 20__г. по 09.12. 20__г. выручка - 21550
- Препроводительная ведомость №104 за 10.12. 20__г. выручка - 21550
Документ №7
Выписка из лицевого счета №441363
Дата | № документа | Род операции | Дебет | Кредит | Сальдо |
11.12 | 164038 | ||||
11.12 | 175 | 2 | 200 | ||
12.12 | 176 | 2 | 7120 | ||
13.12 | 177 | 2 | 4626 | ||
18.12 | 178 | 2 | 10000 | ||
105 | 3 | 49730 | |||
106 | 3 | 5720 | |||
21946 | 55450 | 197542 |
Приложения:
- Магазину № 28
Платежное поручение №175 от 11.12. За товар, купленный в кредит - 200
- Платежное поручение №176 от 12.12. Органам социального страхования - 7120
- ЖКО №142. Платежное поручение №177 от 13.12.
За аренду согласно счету - 4626
- Райфинотделу. Платежное поручение №178 от 18.12.
Отчисление от прибыли - 10000
- Препроводительная ведомость № 105 за 11 - 19 декабря -выручка - 49730
- Препроводительная ведомость № 106 за 20 декабря -выручка - 5720
Документ №8
Выписка из лицевого счета №441363
Дата | № документа | Род операции | Дебет | Кредит | Сальдо |
21.12 | 197542 | ||||
21.12 | 256 | 2 | 462 | ||
22.12 | 179 | 2 | 8960 | ||
26.12 | 180 | 2 | 269 | ||
107 | 3 | 34630 | |||
108 | 3 | 7050 | |||
181 | 2 | 45000 | |||
54691 | 41680 | 184531 |
Приложения:
- Ремстройконторе. Платежное требование №256 от 21.12. 20__г.
За обслуживание электросети - 462
- Автобазе. Платежное поручение №179 от 22.12. 20__г. За транспортные услуги - 8960
- Фабрике-прачечной. Платежное поручение №180 от 26.12. 20__г. За стирку спецодежды - 269
- Препроводительная ведомость №107 - выручка за 21.12 - 29.12 - 34630
- Препроводительная ведомость №108 - выручка за 30.12 - 31.12 - 7050
- Поставщикам. Платежное поручение №181 за товар - 45000.
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
Методическая разработка бинарного урока по спецдисциплинам: «Экономика организации», «Бухгалтерский учёт» на тему: «Кадры предприятия. Производительность. Учёт труда и заработной платы».
Содержит материал по подготовке и проведению бинарного урока по спецдисциплинам: «Экономика организации», «Бухгалтерский учёт» на тему: «Кадры предприятия. Производительность. Учёт труда и заработной ...
рабочая программа по дисциплине "Основы бухгалтерского учёта" для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерский у...
Рабочая тетрадь для выполнения внеаудиторной самостоятельной работы студента по МДК. 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчётности для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Внеаудиторная самостоятельная работа студента является неотъемлемой частью изучения МДК Основы анализа бухгалтерской отчѐтности и регулируется рабочей программой профессионального модуля Составление и...
Методические указания и программа к выполнению контрольного задания по МДК. 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчётности для студентов заочной формы обучения специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Цель данных методических указаний - оказать помощь студентам заочной формы обучения в изучении ПМ Составление и использование бухгалтерской отчѐтности МДК Основы анализабухгалтерской отчѐтности. Пособ...
СБОРНИК задач по дисциплине «Экономика организации» для специальностей: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) 38.02.04 Коммерция (по отраслям) 38.02.05 Товароведение и экспертиза качества потребительских товаров 40.02.01 Право и орган
Сборник задач по экономике организации по разделам "Розничный товарооборот", "Оптовый товарооборот", "Издержки обращения", "Труд, кадры и оплата труда", "Рыночное ценообразование", "Доходы и прибыль",...
СБОРНИК задач по дисциплине «Экономика организации» для специальностей: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) 38.02.04 Коммерция (по отраслям) 38.02.05 Товароведение и экспертиза качества потребительских товаров 40.02.01 Право и орган
Сборник задач по экономике организации по разделам "Розничный товарооборот", "Оптовый товарооборот", "Издержки обращения", "Труд, кадры и оплата труда", "Рыночное ценообразование", "Доходы и прибыль",...
Организация и выполнение внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине " Основы бухгалтерского учёта" по специальности по 38.02.01 "Экономика и бухгалтерский учёт
Требования ФГОС третьего поколения делают акцент на развитие у студентов творческой инициативы, потребности в самообразовании, стремление к повышению уровня своей теоретической подготовки,...