ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЭЛЕКТРОМЕХАНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 55

ПРАКТИКУМ

специальности: 080501 «Менеджмент (по отраслям)»

дисциплины: «Налоги и налогообложение»

                                                   Автор: преподаватель  высшей кв. категории  

                          Круглова М.Е.

г. Москва

2011

Оглавление

Аннотация        

Тесты (часть 1 НК РФ)        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс РФ, часть I в электронной версии Гарант        

Часть 2 НК РФ        

Местные налоги. Земельный налог.        

Тесты        

Ответы на тесты к Земельному налогу:        

Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант        

Практические задания        

Налог на имущество физических лиц        

Тесты        

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:        

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии        

Практические задания        

Транспортный налог        

Тесты        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант        

Практические задания        

Налог на имущество организаций        

Тесты        

Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций        

Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант        

Практические задания        

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ        

Налог на добавленную стоимость        

Тесты        

Ответы на тесты по НДС:        

Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант        

Задания        

Налог на прибыль        

Тесты        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)        

Задания        

Налог на доходы физических лиц        

Тесты        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)        

Задания        

Ответы на тесты  к части 1 НК РФ        

Ответы на тесты к Земельному налогу        

Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:        

Ответы на тесты к транспортному налогу:        

Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:        

Ответы на тесты по НДС:        

Ответы на тесты по налогу на прибыль:        

Ответы на тесты по НДФЛ:        

Аннотация

        Данный практикум предназначен для изучения и закрепления нового материала по дисциплине «Налоги и налогообложение» специальности  08501 «Менеджмент (по отраслям)» с помощью:

- Налогового Кодекса,

 -тестов I уровня

 - дифференцированных заданий.

Правильно ответить на тесты позволяет Налоговый Кодекс, открыть который можно, перейдя по ссылке. Методика решения задач приведена по каждому налогу. Задачи студенты решают на компьютере с использованием программы Excel.

        В практикуме представлены тесты по I части Н.К. Р.Ф. и тесты и задачи по I I части Налогового Кодекса РФ.

I I часть Н.К. Р.Ф. представлена налогами:

1. Федеральные налоги – налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.
2. Региональные налоги – налог на имущество организаций, транспортный налог.
3. Местные налоги – налог на имущество физических лиц, земельный налог.

Задачи и тесты дифференцированы по уровню сложности – от простых – к более сложным.  По каждому налогу приведен пример решения задач.

В конце практикума даны ответы на тесты, переход к которым осуществляется с помощью гипертекстовых ссылок.

По каждому налогу дана гиперссылка на Интернет-версию Налогового Кодекса, которая представлена информационно-правовой системой Гарант.

Автоматическое оглавление так же дает нам возможность перехода по гиперссылке к любой теме, любому налогу в данной работе.

Ценность практикума – в представленных методиках решения задач, развитии навыка работы с электронными справочными материалами, в удобстве использования объемного материала для изучения.

 Практикум предназначен для преподавателей специальных дисциплин, работающих в системе СПО.

Тесты (часть 1 НК РФ)

1. Какой орган принимает в России законы о налогах?
2. Совет Федерации.
3. Министерство финансов РФ.
4. Государственная Дума РФ.
5. Администрация президента.

1. Какое определение налога Вы считаете правильным?

1. Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.
2. Налог – это индивидуальный,  добровольный,  безвозмездный взнос денежных средств.
3. Налог – это плата за оказываемые государством услуги.
4. Взнос в бюджет соответствующего уровня.

2. Дайте определение налоговой системы:

1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.
2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.
4. Совокупность федеральных, региональных,  местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

3. К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?

1. НДС относится к местным налогам.
2. НДС относится к федеральным налогам.
3. НДС относится к региональным налогам.
4. НДС относится к федеральным и местным  налогам.

4. В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?

1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.
4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.

5. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.

1. Акцизы и НДС.
2. Налог на прибыль.
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Верны ответы 2 и 3.

6. Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?

1. Взносы на обязательное медицинское страхование.
2. Налог на прибыль.
3. Взносы в фонд социального страхования.
4. Только налог на доходы физических лиц.

7. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:

1. Налог  на прибыль.
2. Налог на доходы физических лиц.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Налог на прибыль.

8. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:

1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на добавленную стоимость.
3. Налог на доходы от капитала.
4. Налог на прибыль.

9. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:

1. Налог на доходы физических лиц.
2. Налог на прибыль физических лиц.
3. Налог на имущество физических лиц.
4. Налог на прибыль.

10. Известно, что розничная цена на товар включает в себя:  себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку.  Как влияет повышение ставки НДС  на розничную цену товара:

1. Цена понижается.
2. Цена остается прежней.
3. Цена повышается.
4. Уменьшается сумма торговой надбавки.

11. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, Если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?

1. Федеральный налог.
2. Налог субъекта РФ.
3. Региональный налог.
4. Местный налог.

12. Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел  автомобиль?

1. Налог на имущество физических лиц.
2. Взносы на обязательное страхование автомобиля.
3. Транспортный налог.

13. Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?

1. Арендной платой.
2. Земельным налогом.
3. Налогом на имущество физических лиц.
4. Налогом на доходы физических лиц.

14. Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду?

1. Земельный налог.
2. Нормативная цена земли.
3. Арендная плата.
4. Налог на имущество физических лиц.

15. Получать от налоговых органов информацию по месту учета о действующих налогах и сборах – это:

1. Обязанность налогоплательщика.
2. Обязанность и право налогоплательщика.
3. Право налогоплательщика.
4. Обязанность и ответственность налогоплательщика.

16. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:

1. Право налогоплательщика.
2. Право и ответственность налогоплательщика.
3. Обязанность и право налогоплательщика.
4. Обязанность налогоплательщика.

17. Что вы понимаете под организацией?

1. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.
2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
3. Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя.

18. Кто относится к индивидуальным предпринимателям?

1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
2. Коммерческие банки.
3. Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане.
4. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

19. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?

1. Федеральные налоги.
2. Федеральные и местные налоги.
3. Региональные налоги.
4. Местные налоги.

20. Известно, что существуют специальный и общий режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?

1. Совокупность федеральных и местных налогов.
2. НДС и единый налог на вмененный налог.
3. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
4. Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход.

21. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?

1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
2. Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
3. Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
4. Когда определены плательщики, ставки налога и объект налогообложения.

22. Соблюдать налоговую тайну – это право или обязанность налоговых органов?

1. Право.
2.  Право и обязанность.
3. Обязанность.

23. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?

1. Право.
2. Право и обязанность.
3. Обязанность.

24. Известно, что по уровню управления налоги бывают федеральные, региональные и местные. К каким налогам вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?

1. Транспортный налог относится к Федеральным налогам.
2. Транспортный налог относится к региональным налогам.
3. Транспортный налог относится к местным налогам.

25. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?

1. Наступил срок уплаты.
2. Имеется источник уплаты.
3. Имеется объект налогообложения.

26. Как классифицируются налоги по способу их взимания?

1. Налоги бывают прямые и косвенные.
2. Федеральные, региональные и местные.
3. Собственные (закрепленные за каким то бюджетом).
4. Регулирующие.

27. Дайте определение налоговой базы:

1. Объект налогообложения.
2. Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
3. Только стоимостная оценка объекта налогообложения.
4. Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя).

28. Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?

1. список налогоплательщиков;
2. систему государственных баз данных учета налогоплательщиков;
3. перечень ИНН налогоплательщиков.

29. Что не относится к принципам налогообложения?

1. Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.
2. Всеобщность и равенство налогообложения.
3. Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности.

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ, часть I в электронной версии Гарант

Часть 2 НК РФ

Местные налоги. Земельный налог.

Тесты

1. Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?

1. Для получения земельного участка в аренду.
2. Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
3. Для начисления земельного налога.
4. Только для получения банковского кредита под залог земли.

1. Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?

1. Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
2. Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
3. Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.

2. В какой бюджет уплачивается земельный налог?

1. В бюджет по месту нахождения земельных участков.
2. В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
3. В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.

3. Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?

1. По федеральному законодательству.
2. По решению органа местного самоуправления.
3. По закону субъекта РФ.

4. Что признается отчетным периодом по земельному налогу?

1. Календарный год.
2. Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
3. Каждый квартал календарного года.

5. Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?

1. Налоговым кодексом, гл.31.
2. Представительными органами муниципальных образований.
3. Решениями налоговых органов.

6. Кто исчисляет земельный налог для организации?

1. Администрация.
2. Налоговый орган.
3. Сами организации.

7. Налоговый период по земельному налогу:

1. Месяц.
2. Квартал.
3. Год.

8. Кто не признается плательщиком земельного налога?

1. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
2. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
3. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
4. Верны ответы б и в.

9. Объект обложения земельным налогом:

1. Вся площадь земельного участка.
2. Используемая площадь земельного участка
3. Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.

10. По каким ставкам исчисляется земельный налог?

1. По твердым с единицы площади в денежном выражении.
2. В процентах от кадастровой стоимости участка.
3. В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.

11. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:

1. Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
2. Ч. 2 НК РФ;
3. Законом РФ «О плате за землю»;
4. нормативно-правовым актом муниципального образования.

12. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

1. с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
2. с начала месяца, в котором право было получено;
3. с начала месяца, следующего за месяцем,  в котором право было получено;
4.  с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.

Ответы на тесты к Земельному налогу:

Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант        

Практические задания

Задание №1

1. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
2. Ставка земельного налога – 0,3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 700 руб.
4. Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны.

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. Площадь участка земли:

S=0, 08 Га * 10 000 м2= 800 м2

НБ=800 м 2 *700 руб. – 10 000 руб. =550 000 руб.

Налоговая база уменьшается на 10 000 руб. для ветеранов ВОВ (ст.391, п.5 НК РФ, часть 2).

Нз=550 000 руб.*0,3%/100%=1650 руб.

Площадь, занятая жилым домом, включается в общую площадь земли для целей налогообложения.

Задание №2

Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.

Дано:

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.
2. Ставка земельного налога 0, 3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.
4. Гражданин является инвалидом с детства.

Выберите ответ:

1. 1400;
2. 2360;
3. 2300;
4. 2250.

Задание №3

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.
2. Ставка земельного налога – 0,3 %.
3. Гражданин является ветераном ВОВ.
4. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920  руб.

Выберите ответ:

1. 2178 руб.
2. 1300 руб.
3. 2718 руб.
4. 2817 руб.

Задание №4

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:

Определить:

Земельный налог за налоговый период.

Задание №5

        Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:

Требуется:

1. Определить сумму земельного налога за первый, второй и третий годы владения земельным участком.
2. Произвести перерасчет по земельному налогу за первый и второй годы владения земельным участком и сделать вывод по ситуации.

 Задание №6

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

        Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.

Задание №7

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №8

Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:

Определить:

1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.

Задание №9

        Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Определить:

1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.

Задание №10

        Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы налога. 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признала гражданина инвалидом 1 группы.

1. Определите, с какого времени  гражданин имеет право на освобождение от уплаты земельного налога.
2. Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за текущий год, если площадь земельного участка составляет 1 тыс. кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка – 900 тыс. руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.

Задание №11

        Гражданин С., проживающий в сельской местности, является инвалидом группы и имеет земельный участок в 2 тыс. кв. м. ВТЭК 30 августа текущего года перевела его на III группу инвалидности.

        Определите обязательства физического лица по земельному налогу в текущем году, если кадастровая стоимость земельного участка – 1 600 000 руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.

Задание №12

        Право собственности на земельный участок установлено 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1, 2 %.

        Рассчитать суммы авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.

Задание №13

Земельный участок кадастровой стоимость. 900 тыс. руб. приобретен в собственность 10 февраля 2010 года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5 %.

        Рассчитать сумму земельного налога по итогам налогового периода.

Задание №14

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №15

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №16

        Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.

        Определить земельный налог для уплаты в бюджет.

Налог на имущество физических лиц

Тесты

1. Налог на имущество физических лиц является:

1. федеральным налогом;
2. региональным налогом;
3. местным налогом;
4. общегосударственным налогом.

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

1. физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;
2. физические лица – собственники имущества;
3. физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
4. только иностранные граждане.

3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

1. Жилые дома, квартиры, дачи;
2. Гаражи;
3. Транспортные средства;
4. Все вышеперечисленное имущество.

4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

1. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
2. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
3. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
4. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

1. квартал;
2. календарный год;
3. месяц;
4. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

6. Льготы по  налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

1. основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;
2. только федеральным законом;
3. представительными органами местного самоуправления;
4. не установлены.

7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

1. органы технической инвентаризации;
2. физические лица, собственники имущества;
3. налоговые органы;
4. биржа.

8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

1. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
2. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
3. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
4. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии

Практические задания

Задание №1

        Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

        Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.
2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Решение

1. Налог на имущество (строение) в расчете на год:

285 000 * 0,1/100=285 рублей

2. Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285/12)*6=142 руб. 50 коп.

3. Кадастровая стоимость земельного участка:

800*480=384 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:

384 000 * 0,3/100=1152 руб.

Задание №2

        Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.
2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Задание №3

        Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.
2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Задание №4

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.
2. Ставка налога – 0,3%

Выберите правильный ответ:

1. 1350 руб.
2. 375 руб.
3. 150 руб.
4. 225 руб.

Задание №5

Дано:

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.
2. Ставка налога – 0,2%.
3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 400 руб.
2. 300 руб.
3. 166 руб.67 коп.
4. 233 руб.33 коп.

Задание №6

        Определите налог на имущество, который следует уплатить двум физическим лицам, в общей         совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м стоимостью 800 000 рублей, если между ними нет согласованности.

Задание №7

        Домовладение, расположенное в селе, инвентаризационной стоимостью 184 000 рублей принадлежит в равных долях пенсионеру Иванову и его трудоспособному сыну. Исчислите сумму налога на имущество.

Задание №8

        Гражданин Усачев купил у гражданина Воронова 18 марта жилой дом, инвентаризационная стоимость которого составила на момент заключения договора купли-продажи 400 000 руб.

        Исчислить сумму налога к уплате первоначальному владельцу и новому собственнику.

Задание №9

        Гражданка Иванова приватизировала однокомнатную квартирку. Оценка этой квартиры в целях налогообложения оставила 285 тыс. руб.  В марте гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры составила 490 тыс. руб.

        Определите сумму налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.

Задание №10

        Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.

        Определите сумму налога на имущество физического лица за год

Задание №11

        Гражданин А имеет в г. Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 тыс. руб., машины – 120 тыс. руб.. гаража – 140 тысяч рублей. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

        Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание №12

        Собственник квартиры А. умер 2 мая текущего года. Наследник В. Получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года Стоимость квартиры по оценке БТИ – 680 тыс. руб.

        Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание №13

        Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры – 450 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб.

        Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.

Задание №14

        Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950  тыс. руб. внесен полностью 21 февраля текущего года.

        Определите порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий год, если дом введен в эксплуатацию:

– 20 января текущего года;

– 5 марта текущего года.

Задание №15

        Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж в г. Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:

– квартиры – 1450 тыс. руб.;

– гаража – 150 тыс. руб.;

– жилого дома – 530 тыс. руб.

        Определите налог на имущество физического лица за текущий налоговый период, подлежащий перечислению в бюджет.

Задание №16

        Гражданин, являющийся инвалидом II группы, получил в наследство квартиру стоимостью 300 тыс. руб., садовый домик стоимостью 70 тыс. руб. и 12 тыс. руб. во вкладе в банке. Наследство открыто 15 мая текущего года.

        Определите сумму налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Транспортный налог

Тесты

1. Плательщиком транспортного налога не является:

1. иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;
2. российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;
3. филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
4. физическое лицо, получившее катер в наследство.

2. Транспортный налог является:

1. региональным;
2. федеральным;
3. местным;
4. целевым налоговым платежом.

3. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:

1. только в пределах ставки, установленной НК РФ;
2. увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
3. уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
4. увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.

4. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

1. налоговую базу;
2. льготы по налогу;
3. объекты налогообложения.

5. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

1. ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
2. ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;
3. не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
4. льготы по налогу;
5. объекты налогообложения.

6. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:

1. налогоплательщик;
2. конкретная ставка налога;
3. виды объектов налогообложения;
4. форма отчетности;
5. порядок уплаты налога.

7. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1. автомобиль мощностью 72 л.с.;
2. молоковоз, которым владеет совхоз;
3. мотоцикл;
4. яхта.

8. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1. мотоблок;
2. вертолет в использовании гражданина;
3. плот для сплава по реке;
4. мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.

9. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

1. полных месяцев владения к 12;
2. всех дней владения к 360;
3. всех дней владения к 365.

10. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант

Практические задания

Пример

        Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Требуется:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.
2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

Решение

1. Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):

- по грузовым автомобилям:

        18*250=4500*17=76 500 руб.,

- по легковым автомобилям:

        6*100=600*8,50=5100 руб.

2. Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:

1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.

3. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:

76500+5100+108=81 708 руб.

Задание №1

        Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году.  Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Дано:

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован  в ГАИ 10 марта текущего года.

Ответы:

1. 680 руб.
2. 566 руб. 67 коп.
3. 510 руб.
4. 113 руб. 33 коп.

Задание №2        

Гражданин имеет автомобиль  с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован  в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 1500 руб.
2. 875 руб.
3. 750 руб.
4. 1125 руб.

Задание №3

        Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

        Определить транспортный налог в бюджет.

Задание№4

        Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

        Определить транспортный налог в бюджет.

Задание №5

        Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

        Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.

Задание №6

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Требуется определить общую сумму транспортного налога.

Задание №7

        ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

        В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

                Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.

Задание №8

        У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

        Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №9

                Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с.

        Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №10

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:

- комбайн зерноуборочный (200 л.с.);

- Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);

- Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);

- Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;

- моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

        Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Налог на имущество организаций

Тесты

1. Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?

1. путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
2. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
3. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

2. Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?

1. календарный год;
2. каждый месяц календарного года;
3. первый квартал, полугодие, девять месяцев.

3. В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?

1. всего имущества религиозной организации;
2. в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
3. в отношении движимого имущества.

4. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

1. Только российские организации;
2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;
3. российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.

5. Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?

1. путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
2. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
3. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

6. Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?

1. инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;
2. первоначальная стоимость объектов;
3. остаточная стоимость основных средств.

7. По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?

1. объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;
2. объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;
3. по всем вышеуказанным объектам и имуществу.

8. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?

1. первоначальная стоимость основных средств;
2. остаточная стоимость основных средств;
3. инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.

9. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?

1.  Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;
2. Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;
3. Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.

10. Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?

1. движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
2. только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
3. все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.

11. Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

1. первый квартал, полугодие, девять месяцев;
2. календарный год;
3. каждый месяц календарного года.

12. Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?

1. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;
2. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
3. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

13. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?

1. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;
2. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;
3. только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.

Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций

Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант

Практические задания

Задание №1

        Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные: