АБОЧАЯ ПРОГРАММа УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ налоги и налогообложение по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
рабочая программа на тему
Предварительный просмотр:
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
2016 г.
Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарт по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Организация-разработчик: ГБПОУ СПО Областной многопрофильный техникум
Разработчик: Аладкина Юлия Евгеньевна, преподаватель специальных дисциплин первой квалификационной категории.
Рекомендована _____________________________________________________________
Заключение № ________ от «___» _____________20____г.
- СОДЕРЖАНИЕ
стр. | |
| 4 |
| 7 |
| 15 |
| 17 |
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ОП.07. Налоги и налогообложение
1.1. Область применения программы
Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и профессии НПО.
Программа учебной дисциплины может быть использована для получения рабочей профессии 23369 «Кассир»; 20336 «Бухгалтер»
Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в профессиональной подготовке по специальности «Экономика и бухгалтерский учет», а также при разработке программ дополнительного профессионального образования в сфере экономической деятельности (бухгалтер). Опыт работы не требуется.
1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: общепрофессиональная дисциплина профессионального цикла.
1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
- понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося 117 часа, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 78 часов;
самостоятельной работы обучающегося 39 часов.
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Объем часов |
Максимальная учебная нагрузка (всего) | 117 |
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) | 78 |
в том числе: | |
практические занятия | 50 |
Самостоятельная работа обучающегося (всего) в том числе: работа с опорным конспектом, специальной литературой; работа в сети Интернет. | 39 |
Итоговая аттестация в форме экзамена
|
- 2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины
- Налоги и налогообложение
Наименование разделов и тем | Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) | Объем часов | Уровень освоения | |||
Раздел 1. Основы налогообложения в Российской Федерации | 35 | |||||
Тема 1.1.Налоговая система Российской Федерации. Законодательство о налогах сборах. Налоговый контроль и ответственность за налоговое правонарушение. | Содержание учебного материала: Роль налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Функции налогов, принципы налогообложения, классификация налогов, элементы налогообложения. Порядок применения законов и нормативных правовых актов. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №1 «Решение ситуационных задач по теме Законодательство РФ о налогах и сборах. Составить схему системы и принципов налогообложения». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Реферат «Государственная налоговая служба». Реферат «Сущность, значение и роль налогов и сборов в экономике страны». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие№2 «Составить схему классификация и систематизация налогов и сборов по видам. Выполнение практической работы по теме Экономическая сущность налогов». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Реферат «Возникновение и развитие системы налогообложения в России». Реферат «Налоговая политика государства, основные направления ее реализации». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №3 «Налоговая система и принципы ее построения».
| 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Доклад:
| 4 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Семинар по теме «Налоговая система и ее элементы». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Схематичное представление содержания Налогового Кодекса Российской Федерации. Изучение статей Налогового кодекса РФ. Доклады:
| 4 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Реферативная работа «Система законодательства о налогах и сборах в РФ» Реферативная работа «Изучение и порядок применения законов и нормативных правовых актов о налогах и сборах». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №4 «Выполнение практических заданий по теме Налоговый контроль». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Сообщения по теме «Права и обязанности налоговых органов» | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №5 «Выполнение практических заданий по теме ответственность за налоговое правонарушение». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет. | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №6 «Работа с документацией: акт выездной налог проверки». Контрольное тестирование по I разделу. | 2 | 2 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Семинар по теме «Классификация налогов» | 1 | 3 | ||||
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы | 58 | |||||
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость. | Содержание учебного материала: | 2 | 1 | |||
1. | Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога. Порядок оформления счета – фактуры, книги покупок, книги продаж. Налоговые вычеты по НДС. Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки уплаты НДС. | |||||
2. | Акцизы. Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. | |||||
Практическое занятие №7 «Решение практических заданий по расчету суммы НДС». | 2 | 2 | ||||
Практическое занятие №8 «Расчеты налоговой базы и сумма налоговых вычетов по НДС. | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №9 «Расчет суммы НДС к уплате в бюджет». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №10 «Формирование налоговой декларации по НДС». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие № 11 «Заполнение счет — фактуры. Сделать схему «Технология расчета НДС.» Выписать и изучить таблицу ставок акцизов. Законспектировать ст.193 НК РФ. | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №12 «Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет» | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Решение задач. Вопросы для самопроверки и проверки. | 2 | 3 | ||||
Тема 2.2. Налог на прибыль предприятий | Содержание учебного материала: Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Классификация доходов организации. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации. Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №13 «Решение практических заданий по определению доходов организации в целях налогообложения прибыли». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №14 «Решение практических заданий по расчету расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №15 Решение практических заданий по расчету налоговой базы и суммы налога на прибыль». | 2 | 2 | ||||
Практическое занятие №16 «Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №17 «Изучить ПБУ о доходах и расходах организации. Сделать классификацию доходов соответствии со статьями 248-250 НК РФ». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Решение задач. Вопросы для самоконтроля. | 2 | 3 | ||||
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) второй семестр | Содержание учебного материала: Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Классификация налоговых вычетов по НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки уплаты НДФЛ. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №18 «Решение практических заданий по расчету суммы налога на доходы физических лиц». | 2 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Изучить порядок применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет. | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №19 «Решение задач на определение налоговой базы с учетом системы вычетов. Ознакомление с реквизитами декларации и её содержанием». | 2 | 3 | ||||
Практическое занятие №20 «Расчет НДФЛ. Заполнение декларации НДФЛ в программе xls». | 2 | 3 | ||||
Тема 2.4. Страховые взносы | Содержание учебного материала: Экономическая сущность страховых взносов. Реформирование системы социальных взносов в РФ, ЕСН. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №21 «Определение сущности и порядка расчета налога, исчисление налоговых сумм в соответствии с налоговым законодательством». | 2 | 2 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Изучить состав доходов физических лиц в целях налогообложения. Выполнение практического задания по теме «Страховые взносы». | 2 | 3 | ||||
Тема 2.5. Налог на добычу полезных ископаемых | Содержание учебного материала: Законодательная база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база, ставки, период. Расчет налога. | 2 | 1 | |||
Самостоятельная работа обучающихся: Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет. | 2 | 3 | ||||
Тема 2.6. Водный налог | Содержание учебного материала: Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, | 2 | 1 | |||
Тема 2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов | Содержание учебного материала: Основные элементы сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. | 2 | 2 | |||
Тема 2.8. Государственные и таможенные пошлины | Содержание учебного материала: Сущность государственной пошлины. Плательщики. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в арбитражных судах. Сущность и методику расчета таможенной пошлины и сборов | 2 | 1 | |||
Самостоятельная работа обучающихся: Выписать из НК РФ размеры государственной пошлины за совершение юридических действий. Ознакомиться с содержанием таможенного кодекса. Законспектировать статью 333 НК РФ. | 2 | 3 | ||||
Раздел 3. Налоги субъектов федерации (региональные налоги) | 10 | |||||
Тема 3.1. Транспортный налог | Содержание учебного материала: Транспортный налог, его значение и сущность. Методика расчета транспортного налога. Ставка налога. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №22 «Расчет транспортного налога, заполнение декларации». | 2 | 2 | ||||
Тема 3.2. Налог на игорный бизнес | Содержание учебного материала: Основные понятия об игорном бизнесе. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. | 2 | 1 | |||
Тема 3.3. Налог на имущество организаций | Содержание учебного материала: Значение налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период, отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №23 «Расчет среднегодовой стоимости имущества. Расчет налога и заполнение налоговой декларации» Подготовка налоговой декларации, ознакомление с ее содержанием. | 2 | 2 | ||||
Раздел 4. Местные налоги | 14 | |||||
Тема 4.1. Земельный налог | Содержание учебного материала: Сущность земельного налога и его роль в системе налогообложения. Плательщики налога и объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №24 «Определение налоговой базы и расчет земельного налога. Заполнение декларации по земельному налогу». | 2 | 2 | ||||
Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц. | Содержание учебного материала: Сущность налога на имущество физических лиц и его роль в системе налогообложения. | 2 | 1 | |||
Практическое занятие №25 «Расчет налога на имущество физических лиц». | 2 | 2 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Доклады:
Выполнить тестирование по разделу 4. | 4 | 3 | ||||
Самостоятельная работа обучающихся: Доклад:
| 2 | 3 | ||||
Всего | 117 |
- 3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы дисциплины требует наличия:
- учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита
- залы: библиотека, читальный зал с выходом в сеть Интернет;.
Оборудование учебного кабинета:
- посадочные места по количеству обучающихся;
- рабочее место преподавателя;
- комплект учебно-методической документации.
Технические средства обучения:
- персональный компьютер;
- мультимедиа проектор;
- экран;
- компьютерная программа «Налоги и налогообложение»
- 3.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
Нормативные:
- Налоговый Кодекс РФ ЧАСТЬ ПЕРВАЯ от 31.07.1998г. №146 — ФЗ (с учетом, изменений, дополнений, поправок)
- Налоговый Кодекс РФ ЧАСТЬ ВТОРАЯ от 05.08.2000г. №117 — ФЗ (с учетом, изменений, дополнений, поправок)
- Земельный Кодекс РФ Принят 28 сентября 2001г. (с изменениями и дополнениями)
- Таможенный Кодекс РФ от 28.05.2003г. № 61 — ФЗ (с учетом изменений, дополнений, поправок)
- Федеральных законов от 06.06.2003 №65 — ФЗ
Учебники и учебные пособия:
1. Захарьин В.Г. «Налоги и налогообложение» - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА — М, 2008г. - 336 с.
2. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение — М.: «ФОРУМ»: ИНФРА — М, 2009 г. 320 с.
3. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры):Учебное пособие — Москва: Экономика, 2012. - 301с.
4. Молчанов С. Налоги: расчет и оптимизация 5-е изд. Перераб. И доп. М.: ЭКСМО, 2013г.
Интернет — ресурсы:
[ Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalog.ru/, .
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://taxhelp.ru/new/index.php,
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalogovaya.ru/,
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rnk.ru/
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.n46.ru/
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.akdi.ru/nalog/
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.consultant.ru
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.rg.ru
- Дополнительные источники:
- Журнал «Аудит и налоги»
- Журнал «Налоги и налогообложение»
- Журнал «Главбух»
- 4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
- Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.
Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания) | Формы и методы контроля и оценки результатов обучения |
умения: | |
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации | Тестирование. |
понимать сущность и порядок расчетов налогов | Выполнение практических заданий, предусмотренных в 3 разделе тематического плана. |
знания: | |
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации | Защита реферата. Выполнение практических заданий, предусмотренных во 2 разделе тематического плана. |
экономическую сущность налогов | Выполнение самостоятельных работ, предусмотренных в 1 разделе тематического плана. |
принципы построения и элементы налоговых систем | Тестирование |
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов | Выполнение практических заданий, предусмотренных в 3 разделе тематического плана. |
Вид итоговой аттестации | Экзамен |
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ БД.05 История Специальность среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Рабочая программа общеобразовательной учебной дисциплины БД.05 «История» предназначена для изучения дисциплины при реализации образовательной программы среднего общего обр...
ДИРЕКТОРСКАЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по ОП.04 Основы бухгалтерского учета для специальностей среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Директорская контрольная работа по ОП.04 Основы бухгалтерского учета является частью внутритехникумовского контроля и проводится с целью определения качества преподавания междисциплинарного курс...
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ОП.08. «Основы бухгалтерского учета» Специальность среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) базовой подготовки
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫОП.08. «Основы бухгалтерского учета»Специальность среднего профессионального образования38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)базовой подготовки...
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЦИКЛА ОП.03 НАЛОГИ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ для профессии среднего профессионального образования 38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ по программе дополнительных учебных курсов
Учебный предмет «Налоги и налогообложение» является частью общепрофессионального цикла образовательной программы в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01. Экономика и бухг...
ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ В ФОРМЕ ЭКЗАМЕНА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ МДК.01.01 Практические основы бухгалтерского учета активов организации для специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по
Экзамен по междисциплинарному курсу по практическим основам бухгалтерского учета активов организации (далее проф. предмет) для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) п...
ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ В ФОРМЕ ЭКЗАМЕНА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ МДК.01.01 Практические основы бухгалтерского учета активов организации для специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по
Экзамен по междисциплинарному курсу по практическим основам бухгалтерского учета активов организации (далее проф. предмет) для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) п...
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ по предмету общеобразовательного цикла ОП.03 НАЛОГИ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ для профессии среднего профессионального образования 38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (по отраслям) по программе базовой подготовки
Фонд оценочных средств общеобразовательного производственного цикла является частью основной программы специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухга...