Рабочая программа "Налоги и налогообложение"
рабочая программа

стр.

1

Паспорт рабочей программы учебной дисциплины

4

2

Структура и содержание учебной дисциплины

8

3

Условия реализации рабочей программы учебной дисциплины

16

4

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины

19

Вид учебной работы

Объем часов

Максимальная учебная нагрузка (всего)

120

Обязательная аудиторная нагрузка (всего)

80

в том числе:

практические занятия

26

Самостоятельная работа обучающегося (всего)

40

в том числе:

самостоятельная внеаудиторная работа

40

Промежуточная аттестация в форме

дифференцированного зачета

2

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала, практические занятия, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Уровень освоения

Раздел 1. Концептуальные основы налогообложения.

12+6

Тема 1.1 

Экономическое содержание налогов

Предмет дисциплины, методы, цели и задачи. Роль дисциплины в подготовке высококвалифицированных специалистов, конкурентоспособных на рынке труда. Возникновение и развитие налогообложения. Сущность налогов, как финансово-экономической категории. Функции налогов и их взаимозависимость. Принципы построения налоговой системы, принципы налогообложения. Основные этапы эволюции налоговых отношений

4

1

Тема 1.2

Элементы налога и способы взимания налогов

Налоги как основное звено в регулировании рыночных отношений. Понятийный аппарат категории «налога» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Элементы налога. Субъект налога. Виды объектов налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством в РФ. Налоговая ставка Налоговые льготы и их виды в соответствии с НК РФ Способы уплаты налогов. Классификационные признаки налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя.

3

Тема 1.3

Налоговая политика государства

Сущность, цели и задачи налоговой политики. Налоговый механизм и его элементы.

2

Тема 1.4

Налоговая система Российской Федерации

Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации. Состав, структура, функции права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности и налоговых агентов налогоплательщиков. Налоговое обязательство и его исполнение. Изменение сроков уплаты налогов (сборов). Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных - сумм налога (сбора). Налоговый контроль: формы и методы налогового контроля. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение.

3

Самостоятельная работа обучающихся: 

1. Презентации, доклады и рефераты на примерные темы:

«Эволюция теории налогообложения»

2. Подготовка сообщений по темам:

«Мониторинг и оперативный налоговый контроль»

«Налогово – проверочные действия налогового контроля» 

«Налоговая политика России в условиях мирового финансового кризиса»

«Основные тенденции и направления внешней налоговой политики в современном мире»

«Основные этапы налоговой реформы России»

«Налоговая администрация  Российской Федерации»

6

Раздел 2. Местные налоги

10+6

Тема 2.1

Земельный налог

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения. Случаи и размер уменьшения налоговой базы. Налоговые ставки в зависимости от назначения земли и целей ее использования в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению отдельных элементов налогообложения. Лица, освобождаемые от уплаты налога в соответствии с НК РФ. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3

2,3

Практическое занятие № 1:

Определение налоговой базы и расчет суммы земельного налога

2

Тема 2.2 

Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки налога в соответствии с НК РФ. Лица, освобождаемые от уплаты налога в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органе; местного самоуправления по установлению и дифференциации налоговых ставок. Лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество в части строений и помещений в соответствии с НК РФ. Порядок расчета налога в случае нахождения имущества в общей долевой собственности. Особенности исчисления налога. Сроки уплаты и порядок перерасчета налога.

3

2,3

Практическое занятие №2:

Определение налоговой базы и расчет суммы на имущество физических лиц

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

1. Подготовка сообщений по темам:

«Особенности налогообложения имущества физических лиц при общей собственности»

«Виды имущества, переходящего в порядке дарения, без налогообложения»

2. Решение тестовых заданий  по теме Налог на имущество физических лиц.

6

2,3

Раздел 3. Региональные налоги

15+7

Тема 3.1

Налог на имущество организаций

Налогоплательщики. Лица, не являющиеся плательщиками налога в соответствии с НК РФ. Объекты налогообложения. Требования признания имущества объектом основных средств. Налоговая база. Категории налогоплательщиков, освобождаемые от платы налога в соответствии с НК РФ. Налоговая ставка в соответствии с НК РФ. Полномочия субъекта РФ по установлению и дифференциации налоговой ставки. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога.

3

2,3

Практические занятия № 3:

Определение налоговой базы и расчет суммы на имущество организаций

2

Тема 3.2

Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики. Понятия «игорный бизнес», «организатор игорного заведения», «организатор тотализатора», «участник». «азартная игра», «пари», «игровой стол», «игровой автомат», «касса тотализатора», «касса букмекерской конторы». Объекты налогообложения. Налоговая база и ставки налога в соответствии с НК РФ. Налоговые ставки. Налоговые ставки, установленные на территории различных субъектов РФ. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога при выбытии и постановке на учет новых объектов налогообложения.

3

2,3

Практические занятия №4:

Определение налоговой базы и расчет суммы на игорный бизнес

2

Тема 3.3

Транспортный налог

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения в соответствии с НК РФ. Ставки налога в соответствии с НК РФ. Налоговая база и особенности ее исчисления. Полномочия органов исполнительной власти субъекта РФ по установлению отдельных элементов транспортного налога. Налоговые ставки. Категории физических и юридических лиц, освобождаемых от уплаты. Особенности уплаты налога физическими лицами. Порядок и сроки уплаты налога.

3

3

Практические занятия №5:

Расчет транспортного налога организацией по различным видам транспорта.

2

Самостоятельная работа обучающихся:

1. Подготовка сообщений по теме «Транспортный налог»

«Соотношение транспортного налога и обязательного страхования автогражданской ответственности физических лиц»

2. Решение тестовых заданий  по теме Транспортный налог.

7

Раздел 4. Федеральные налоги

27+7

Тема 4.1

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база, момент определения налоговой базы и особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок применения налоговых вычетов. Порядок и случаи отнесения сумм налога на затраты по производству (реализации) товаров (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога.

3

2,3

Практические занятия №6:

Расчет общей суммы налога на добавленную стоимость.

Составление счета-фактуры, книги продаж и книги покупок.

Расчет налогового вычета и сумм налога подлежащего уплате в бюджет.

2

Тема 4.2

Налог на прибыль организации

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы. Методы списания материальных расходов. Амортизация. Методы начисления амортизации.. Ускоренная амортизация. Прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Виды резервов, порядок их создания и использования. Методы определения доходов и расходов. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности налогообложения при наличии у организации обособленных подразделений. Особенности налогообложения дивидендов. Налоговый учет: принципы организации и методы ведения.

3

2,3

Практические занятия №7:

Формирования доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций

Расчет сумм налога подлежащего уплате в бюджет.

2

3

Тема 4.3

Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговая база. Особенности расчета налога с доходов, выданных нерезидентам РФ. Налоговые вычеты: сущность, понятие. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные налоговые вычеты: размеры и порядок получения. Социальные налоговые вычеты; виды, размеры и порядок получения. Имущественные налоговые вычеты: виды, размеры, требования к получению. Профессиональные налоговые вычеты: размеры и нормативы, требования к получению. Налоговые агенты: особенности исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

3

Практические занятия №8:

Расчет налога налоговым агентом, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ.

Расчет имущественного и социального вычета

2

Тема 4.4

Акцизы

Налогоплательщики. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Налоговые ставки: твердые, адвалорные и комбинированные. Налоговая база и особенности ее исчисления при: ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, при использовании адвалорной ставки. Порядок исчисления акцизов. Акцизы на нефтепродукты. Определение сумм акциза. Сроки уплаты акцизов в зависимости от вида подакцизных товаров. Сроки представления налоговых деклараций.

3

Практические занятия № 9:

Определение налоговой базы и расчет суммы платежа на акцизы

2

Тема 4.5

Государственная пошлина

Понятие «государственная пошлина». Плательщики государственной пошлины. Юридически значимые действия, облагаемые государственной пошлиной. Случаи уплаты и ставки государственной пошлины. Случаи возврата уплаченной государственной пошлины. Сроки и порядок отсрочки по уплате государственной пошлины.

3

Практические занятия № 10:

Расчет государственной  пошлины

2

Тема 4.6

Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое». Классификация полезных ископаемых: твердые, жидкие, газообразные. Налоговая база. Методы определение количества полезного ископаемого: прямой и косвенный. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых: по ценам реализации, по ценам реализации без учета государственных субвенций, по расчетной стоимости. Налоговые ставки: процентные и твердые. Порядок исчисления и уплаты налога

2

Самостоятельная работа обучающихся:

1. Подготовка сообщений по темам:

«Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами»

«Сравнительная характеристика правового статуса налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации и за рубежом»

«Сравнительный анализ ставок налогообложения по налогу на доходы физических лиц в РФ и за рубежом»

«История налогообложения физических лиц в России»

«Применение налогового вычета к доходам родителей при приобретении ими имущества на имя несовершеннолетнего ребенка»

2. Решение тестовых заданий  по теме Налог на доходы физических лиц.

7

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

8+7

Тема 5.1

Упрощенная система налогообложения

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права применять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объекты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие налоговые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогоплательщика на общий режим налогообложения. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патента. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

2

Практические занятия № 11:

Расчет налога при объекте дохода минус расходы. Расчет минимального налога.

2

Тема 5.2

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Налоги, отменяемые в связи с уплатой ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты», их значения и пределы установления. Методика и особенности расчета ЕНВД. Налоговая ставка. Пределы уменьшения суммы ЕНВД на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты ЕНВД.

2

Практические занятия № 12:

Расчет единого налога на вмененный доход по различным объектам налогообложения.

2

Самостоятельная работа обучающихся:

1.Решение тестовых заданий по теме: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

2. Решение задач  по теме Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

7

Раздел 6. Внебюджетные фонды.

8+7

Тема 6.1

Страховые взносы уплачиваемые во внебюджетные фонды

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

2

Тема 6.2

Расчет страховых взносов уплачиваемых во внебюджетные фонды

Тарифы страховых взносов. Порядок применения пониженных тарифов. Порядок передачи деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Порядок представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

2

Практические занятия № 13:

Расчет взносов во внебюджетные фонды.

Заполнение расчета по форме РСВ-1 и расчета 4-ФСС

2

Самостоятельная работа обучающихся:

Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение

7

Дифференцированный зачет

2

Итого

80+40

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

Умения:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской  Федерации;

Тестирование,

Практические занятия по решению задач

понимать сущность и порядок расчетов налогов.

Знания:

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

Устный, письменный опрос,

Тестирование,

Практические занятия,

Доклады и сообщения

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов