Дистанционное обучение Финансы Тема № 28
материал
Предварительный просмотр:
Тема: Финансовое планирование в организациях
Финансовое планирование, его основные задачи, принципы и методы
Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, направленной на обоснование и определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимального распределения и эффективного использования для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.
Основные задачи финансового планирования |
• обеспечение финансовыми ресурсами предприятия, достаточными для его успешной деятельности |
• обоснование предполагаемых затрат по всем видам хозяйственной деятельности предприятия |
• сбалансированность материальных и финансовых ресурсов для эффективного управления производством |
• разработка политики инвестиционных и финансовых вложений предприятия с целью увеличения капитала предприятия |
• определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки |
• установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов между структурными звеньями предприятия |
С помощью финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, разрабатываются мероприятия по их осуществлению, применяются более совершенные методы для их реализации. Финансовое прогнозирование – это разработка научно обоснованных показателей развития предприятия на перспективу.
Основные принципы финансового планирования |
• принцип единства финансовых планов, базирующийся на применении единых норм, нормативов, единой учетной и финансовой политик |
• координации и увязки финансовых планов с планами экономического и социального развития предприятия, отрасли, региона и т. д. |
• непрерывности и преемственности планирования, обеспечивающий сочетание текущих финансовых планов с перспективными долгосрочными планами |
• гибкости финансовых планов – состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств, используя для этого резервные фонды. |
• точности финансовых планов – состоит в конкретизации и детализации планов |
• рентабельности капиталовложений, – обосновывающий привлечение заемного капитала на длительный срок и увязку его со сроками окупаемости |
• платежеспособности – обеспечивающий планирование денежных средств в достаточном объеме для погашения краткосрочных обязательств |
Методы финансового планирования |
• метод экстраполяции (расчетно-аналитический) основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и их корректировки с учетом планируемых изменений на будущий период на основе их динамики; применяется при отсутствии нормативов |
• нормативный метод – потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов |
• балансовый метод – основан на балансировании доходов и расходов в каждом финансовом плане и обеспечивает увязку потребностей в финансовых ресурсах и их источниках |
• метод математического моделирования – заключается в построении математической модели, имитирующей конкретные финансовые отношения и отражающей взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели. Придавая различные числовые значения факторам, определяют оптимальный вариант финансовых показателей. Метод особенно эффективен при много вариантности расчетов |
Виды финансовых планов.
Перспективные финансовые планы, методика их составления
Финансовый план – плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на определенный период.
Виды финансовых планов |
• в зависимости от периода действия: - перспективный финансовый план – разрабатывается на срок более года с использованием укрупненных показателей в форме баланса доходов и расходов, бизнес-плана - текущий финансовый план (годовой) – составляется на 1 год с разбивкой по кварталам в форме баланса доходов и расходов, бюджета, бизнес-плана - оперативный финансовый план – составляется на срок от одного месяца до одного дня в форме платежного календаря |
• в зависимости от формы плана: - баланс доходов и расходов – включает разделы: «Доходы и поступления средств»; «Расходы и отчисления»; «Взаимоотношения с бюджетом» - шахматная таблица – как проверочная таблица к балансу доходов и расходов - бюджет – состоит из разделов: «Доходы»; «Расходы» - смета (смета доходов; смета затрат; смета доходов и расходов) - финансовые расчеты к бизнес-плану |
• по назначению: финансовый план: валютный, кредитный, план движения денежных средств, платежный календарь и т. д. |
Источниками информации для составления финансового плана предприятия являются утвержденные на планируемый год финансовые задания, бухгалтерская и статистическая отчетность за последние 2-3 года, действующие нормы и нормативы, проекты отпускных цен. При составлении финансовых планов производятся экономические расчеты, в основу которых положены финансовые показатели прошлого года или средние показатели за ряд лет, которые корректируются в соответствии с планируемыми изменениями объема выпуска продукции и ее реализации, цен, затрат и т. д. Предприятия самостоятельно определяют виды и периодичность разрабатываемых финансовых планов. К перспективным финансовым планам предприятия относится бизнес-план, который в развивающейся рыночной экономике выполняет роль стратегического плана.
Бизнес-план – это план развития предприятия, финансово-экономическая программа его хозяйственной деятельности, обоснование стратегии и тактических мер по эффективному управлению производством, освоению новых видов бизнеса, техническому перевооружению, созданию новых предприятий. Разрабатывается на срок от трех до пяти лет. Основные показатели для первого года в бизнес-плане рассчитываются в помесячной разбивке, для второго года – в поквартальной разбивке, и для последующих лет – в расчете на годовой период.
Функции бизнес-плана |
• определение стратегии бизнеса, степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности |
• конкретизация перспектив бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей |
• привлечение потенциальных инвесторов и дополнительных кредитных ресурсов |
Этапы разработки бизнес-плана |
1 этап. Определяются основные цели разработки бизнес-плана: выпускаемая продукция, ее объемы, планируемый доход от ее реализации |
2 этап. Планирование маркетинга: рынки сбыта продукции, анализ конкурентов, позиции предприятия на этих рынках |
3 этап. Оценка финансового состояния предприятия в настоящем периоде (за последние 3 года) и в будущем периоде с учетом эффективности и окупаемости прогнозируемых вложений |
4 этап. Определение различных источников инвестиций и выбор оптимальных вариантов |
В зависимости от цели разработки бизнес-плана (для освоения новых видов деятельности, получения кредитных ресурсов, создания совместных предприятий, оказания государственной поддержки и т. д.), бизнес-план может содержать разное количество разделов (от 4-х до 12-и).
Примерная структура бизнес-плана
I. Общеэкономические разделы | II. Финансовые разделы |
1. Общие сведения о предприятии и его бизнесе | 7. Оценка рисков и страхование |
2. Оценка рынков сбыта, изучение конкурентов | 8. Финансовый план |
3. Стратегия маркетинга | 9. Стратегия финансирования |
4. План производства | |
5. Организационный план | |
6. Юридический план |
Контрольные вопросы:
1. Какие методы финансового планирования применяются?
2. Какие виды финансовых планов существуют?
3. Назовите источники информации для разработки финансовых планов.
