Методические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для студентов заочного обучения
методическая разработка

Частное профессиональное образовательное учреждение

«Новосибирский кооперативный техникум имени А.Н.Косыгина

Новосибирского облпотребсоюза»

(ЧПОУ «НКТ им. А.Н.Косыгина Новосибирского облпотребсоюза»)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

по междисциплинарному курсу 02.01

«Финансы, налоги и налогообложение»

(ПМ 02 «Организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности»)

по специальности  38.02.04. Коммерция (по отраслям)

Базовая подготовка

Разработал:

Преподаватель первой квалификационной категории

Захарова О.Ю.

Новосибирск 2019

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Междисциплинарный курс 02.01 «Финансы, налоги и налогообложение» по профессиональному модулю №02 «Организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности» изучается студентами, обучающимися на заочной форме обучения по специальности 38.02.04. Коммерция (по отраслям).

В соответствии с учебным планом по данному междисциплинарному курсу студенты выполняют домашнюю контрольную работу.

Задачи изучения дисциплины вытекают из государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.04 Коммерция (по отраслям), утверждённого приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 15 мая 2014 года №539, базовой подготовки укрупненной группы 38.00.00 Экономика и управление.

Выполнение контрольной работы - важный этап усвоения студентом знаний, умений и получения практического опыта по междисциплинарному курсу «Финансы, налоги и налогообложение».

Основой излагаемого в контрольной работе материала при ответе на теоретические задания должны быть нормативно-правовые документы, действующие на момент ее написания. Изучение нормативно-правовой базы в области финансов и налогообложения при выполнении контрольной работы рассматривается как вид самостоятельной работы студента, как способ приобретения опыта работы с нормативными документами. Использование устаревшей, прекратившей свое действие нормативно-правовой базы при выполнении контрольной работы не допускается.

При выполнении контрольной работы допускается цитирование отдельных фрагментов литературных источников, нормативно-правовых актов. Ссылки на цитируемые источники обязательны.

Контрольная работа составлена в 100 вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает четыре задания, в том числе - два теоретических и два практических. Вариант контрольной работы определяется по таблице в зависимости от двух последних цифр номера личного дела студента. В таблице по вертикали размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых предпоследняя цифра номера личного дела студента. По горизонтали также размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых - последняя цифра номера личного дела. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами заданий контрольной работы. Например, шифр личного дела студента К-101-17. Число 17 означает год зачисления в учебное заведение - 2017, 01 - порядковый номер личного дела, который определяет вариант контрольной работы. Пересечение 0-ой строки по вертикали и 1-го столбца по горизонтали определяет клетку с номерами заданий (2, 21, 46, 68).

Студенты должны быть внимательными при определении варианта. Контрольная работа, выполненная не в соответствии со своим вариантом, возвращается студенту без проверки и зачета.

В ответах на задания контрольной работы студент должен показать знания программного материала, при необходимости увязать их с деятельностью кооперативных организаций, рекомендациями научно-практических конференций и другими материалами Центросоюза РФ.

Ответ на теоретическое задание дается после приведения его полной и точной формулировки.

Решение практического задания должно дать ответы на все поставленные в условии вопросы. Изложение решения должно быть последовательным, с иллюстрацией всех этапов расчетов вплоть до получения конечного результата. Конечный результат расчетов можно выделить подчеркиванием.

Контрольная работа может быть выполнена:

• либо в тетради, страницы которой нумеруются. На каждой странице тетради следует оставлять поля шириной 4-5 см, а в конце тетради - 2-3 страницы для написания рецензии преподавателем (вложенные листы должны быть закреплены), свободные от текста;
• либо в печатном виде, однако ее оформление также должно соответствовать существующим стандартам. Работа выполняется в формате А4 стандартным 14-м шрифтом Times New Roman, с полуторным интервалом. Вопросы и заголовки можно выделять курсивом и жирным шрифтом, заглавными буквами. Границы полей: левое - 3 см, правое — 1,5 см, нижнее и верхнее — 2,5 см; нумерация страниц указывается без черточек в правом нижнем углу.

При оформлении контрольной работы на обложку тетради следует наклеивать заполненный студентом-заочником бланк с указанием следующих реквизитов: фамилия, имя, отчество студента-заочника, шифр (номер личного дела), наименование дисциплины в соответствии с учебным планом, адрес, место работы, занимаемая должность, вариант. При заполнении реквизитов сокращения слов не допускаются.

Работа должна быть выполнена аккуратно, четким, разборчивым почерком. Сокращения слов и подчеркивания в тексте не допускаются. Объем теоретической части работы не должен превышать 24 страницы рукописного или 12 страниц машинописного текста.

В конце работы указывается перечень используемой литературы, где сначала указываются нормативные документы (законы, указы, постановления, приказы, инструкции и т.д.), затем в алфавитном порядке - учебная литература и справочные пособия с указанием автора, наименования источника, места и года издания; ставится дата выполнения работы и подпись студента. При выполнении контрольной работы следует использовать только актуальную литературу.

На каждую контрольную работу преподаватель дает письменное заключение (рецензию) и выставляет оценки «зачтено» или «незачтено». Незачтенная работа возвращается студенту с подробной рецензией, содержащей рекомендации по устранению недостатков.

При получении проверенной контрольной работы студент должен внимательно ознакомиться с исправлениями и замечаниями на полях, прочитать заключение преподавателя, сделать работу над ошибками и повторить недостаточно усвоенный материал в соответствии с рекомендациями преподавателя. После этого студент выполняет работу повторно и отсылает вместе с первой на проверку.

Цифровые данные в задачах условные.

Цикловые комиссии образовательных учреждений при необходимости могут вносить обоснованные изменения и дополнения в задания контрольной работы.

ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. Финансы и финансовая система

Тема 1.1. Денежное обращение и финансовая политика РФ.

Тема 1.2. Бюджетная система РФ.

Тема 1.3. Страхование.

РАЗДЕЛ 2. Кредит и кредитно-банковская система

Тема 2.1. Сущность и функции кредита. Виды кредитов.

Тема 2.2. Банковская система РФ.

Тема 2.3. Ценные бумаги и их обращение.

РАЗДЕЛ 3. Финансирование и кредитование капитальных вложений

Тема 3.1. Понятие капитальных вложений и инвестиций.

Тема 3.2. Порядок кредитования капитальных вложений.

Тема 3.3. Сущность и виды лизинга. Преимущества и недостатки лизинга.

РАЗДЕЛ 4. Экономическая сущность налогов и налогообложения. Организация налоговой службы

Тема 4.1. Экономическое содержание, функции и классификация налогов.

Тема 4.2. Основы законодательства РФ о налогах и сборах.

Тема 4.3. Принципы и элементы налогообложения.

Тема 4.4. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

Тема 4.5. Налоговая политика государства.

Тема 4.6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

Тема 4.7.  Права и обязанности налоговых и таможенных органов.

РАЗДЕЛ 5. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета

Тема 5.1. Налог на добавленную стоимость.

Тема 5.2. Акцизы.

Тема 5.3. Налог на прибыль организаций.

Тема 5.4. Налог на доходы физических лиц.

Тема 5.5. Другие федеральные налоги.

РАЗДЕЛ 6. Региональные налоги и методика их расчета

Тема 6.1. Налог на имущество организаций.

Тема 6.2. Другие виды региональных налогов и сборов.

РАЗДЕЛ 7. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении

Тема 7.1. Земельный налог (плата за землю).

Тема 7.2. Другие виды местных налогов и сборов.

РАЗДЕЛ 8. Специальные налоговые режимы

Тема 8.1. Единый сельскохозяйственный налог.

Тема 8.2. Упрощенная система налогообложения.

Тема 8.3. Единый налог на вмененный доход.

РАЗДЕЛ 9. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства

Тема 9.1. Формы проведения налогового контроля.

Тема 9.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях.

Тема 9.3. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Тема 9.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

ЛИТЕРАТУРА

Основные источники:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Кодекс об административных правонарушениях.
3. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика : учеб. пособие / М.Я. Погорелова. — 3-е изд. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 205 с.
4. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2017. – 336 с.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации.
6. Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Галанов В.А., - 2-е изд. - Москва :Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 416 с. 
7. Климович В. П. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / В.П. Климович. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. — 336 с. 

Дополнительные источники:

1. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 г. № 943-1.
2. Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки : практикум / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - Москва : РИО Российской таможенной академии, 2019. - 56 с.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
4. Деньги, кредит, банки : учебник / А.А. Казимагомедов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 483 с.
5. Закон РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации от 19.06.1992 г. №3085-1.
6. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г. № 4015-1.
7. Конституция Российской Федерации.
8. Концепция развития системы потребительской кооперации на 2017-2021 годы.
9. Лупей Н. А. Финансы: Учебное пособие / Лупей Н.А., Соболев В.И., - 3-е изд., исправ. и доп. - Москва :Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 448 с.
10. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 503 с. 
11. Налоговый кодекс Российской Федерации.
12. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
13. Попова И. В. Финансы, денежное обращение и ипотека: Учебное пособие / Попова И.В. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 304 с. 
14. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
15. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
16. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1.
17. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ.
18. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ.
19. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ.
20. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ.
21. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. №208-ФЗ.
22. Финансы / Шуляк П.Н., Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. - М.:Дашков и К, 2017. - 384 с.
23. Финансы и кредит / Нешитой А.С. - 6-е изд. - М.:Дашков и К, 2017. - 576 с.
24. Финансы: Балакина А.П., Бабленкова И.И. - М.:Дашков и К, 2017. - 384 с.
25. Финансы: учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. В. А. Слепова. - М. : Магистр : ИНФРАМ, 2017. — 336 с.
26. Яшина Н. И. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. — 2-е изд. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2019. — 87 с.

Интернет-ресурсы:

1. http://www.aup.ru/ – административно-управленческий портал
2. http://www.cnfp.ru/ – статьи о налогах
3. http://www.consultant.ru/ - официальный сайт компании «Консультант Плюс».
4. http://www.eg-online.ru/ - журнал Экономика и жизнь
5. http://www.ekportal.ru/ – информационный сайт по экономике
6. http://www.eup.ru/ – научно-образовательный портал Экономика и управление на предприятиях
7. http://www.financemoney.ru/ – статьи о финансах и законах
8. http://www.financialfamily.ru/ – интернет-журнал на тему: личные финансы, семейный бюджет, домашняя бухгалтерия
9. http://www.finansmag.ru/ – деловой журнал «Финанс.»
10. http://www.finansy.ru/ – экономика и финансы
11. http://www.forbes.ru/ - новостной сайт о бизнесе, финансах, карьере и стиле жизни
12. http://www.nalog.ru/ – информационный сайт по налогам
13. http://www.nalog-buh.ru/ – бухгалтеру о налогах
14. http://www.nalogi.net/ – спорное в налогообложении
15. http://www.nspor.ru/ – информационный сайт по налоговым спорам
16. http://www.polonet.ru/ – всё о бизнесе и финансах
17. http://www.pravcons.ru/ – статьи о налогообложении
18. http://www.rcb.ru/ – журнал Рынок ценных бумаг

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Сущность, свойства и функции денег. Сущность, виды и функции денежного обращения.
2. Денежная система, ее элементы. Виды денежных систем. Денежно-кредитная политика Российской Федерации.
3. Сущность финансов и финансирования. Функции финансов. Финансовая система РФ. Роль финансов в экономике. Финансовая политика Российской Федерации.
4. Сущность и значение государственного бюджета. Функции бюджета. Структура доходов и расходов бюджетов различных уровней. Бюджетный дефицит.
5. Задачи и порядок формирования и использования государственных социальных внебюджетных фондов.
6. Социально-экономическая сущность страхования, его признаки и функции. Участники страхового процесса. Классификация видов страхования.
7. Системы страхования.
8. Договор страхования и его условия.
9. Понятие кредита, его функции и принципы. Формы и классификация видов кредитования.
10. Организация и порядок кредитования. Кредитный договор.
11. Банковская система РФ. Цели деятельности и функции Центрального банка оссийской Федерации. Цели деятельности и функции коммерческих банков. Виды банковский операций.
12. Нетрадиционные операции коммерческих банков.
13. Расчетно-кассовые операции коммерческих банков.
14. Организация и проведение безналичных расчетов в Российской Федерации.
15. Понятие и классификация ценных бумаг.
16. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа.
17. Понятие капитальных вложений и инвестиций. Источники финансирования капитальных вложений.
18. Понятие налога и сбора, их социально-экономическая сущность. Основные элементы налога и принципы налогообложения.
19. Налоговая система Российской Федерации: основные понятия и положения, принципы построения. Функции налогов и их содержание.
20. Классификация налогов по разным признакам. Основные налоги в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные.
21. Система налогового законодательства России. Действие законов о налогах и сборах во времени. Налоговый кодекс РФ в системе налоговых отношений.
22. Федеральная налоговая служба, ее структура, полномочия и организация деятельности.
23. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых органов. Налоговые агенты, их права и обязанности.
24. Порядок        государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Порядок постановки на учет налогоплательщиков.
25. Полномочия и ответственность таможенных органов, обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.
26. Понятие, значение и формы налогового контроля.        
27. Налоговые проверки, их значение, цели и виды. Камеральные проверки, порядок, сроки и место их проведения, оформление результатов.
28. Выездные налоговые проверки, периодичность и порядок проведения, оформление результатов. Механизм вынесения решения по результатам выездной проверки.
29. Понятие        налогового правонарушения. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты. Налоговые санкции.
30. Особенности налогообложения организаций потребительской кооперации.
31. Социально-экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
32. Налог на добавленную стоимость: налоговая база, ставки налога, налоговые вычеты, порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, сроки уплаты.
33. Социально-экономическое значение акцизов. Налогоплательщики, объекты налогообложения, перечень подакцизных товаров. Ставки акцизов, определение налоговой базы, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты акцизов.
34. Налоги и сборы, уплачиваемые при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Методы определения таможенной стоимости товаров. Особенности взимания налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.
35. Порядок определения доходов и расходов при налогообложении прибыли, признание доходов и расходов. Методы налогообложения.
36. Налог на прибыль организаций: сущность налога, его функции, налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговый период, ставки, порядок расчета и уплаты
37. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.
38. Стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты и порядок их учета при исчислении налога на доходы физических лиц.
39. Упрощенная система налогообложения.
40. Система налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
41. Транспортный налог.
42. Налог на имущество организаций.
43. Земельный налог.
44. Налог на имущество физических лиц.

45. Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области, при условии, что расходная часть бюджета составляет 340 млн. руб., закрепленные доходы равны 110 млн. руб., а дефицит бюджета 40 млн. руб.

46. Расходная часть бюджета составляет 515 млн. руб., закрепленные доходы 130 млн. руб., регулирующие доходы равны 285 млн. руб., а субвенция составляет 30% от дефицита бюджета. Рассчитать сумму дефицита бюджета и сумму субвенции.

47. Малое предприятие осуществило работникам следующие выплаты:

• оплату труда за отработанное время в размере 120 тыс. руб.;
• премию по итогам работы – 80 тыс. руб.,
• по больничным листам – 17,5 тыс. руб.,
• возмещением расходов на повышение квалификации работников – 11 тыс. руб.;
• стоимость форменной одежды – 5, 5 тыс. руб.,  
• материальная помощь в связи со стихийным бедствием: 4 тыс. руб.

Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

48. Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхования — 2,35 млн. руб., страховая сумма — 1,40 млн. руб., ущерб страхователя в результате повреждения объекта — 1,75 млн. руб.

49. Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 94 тыс. руб. Стоимость автомобиля — 115,5 тыс. руб. Ущерб страхователя в связи с аварией автомобиля составит 43,3 тыс. руб.

50. Свекла застрахована по системе предельной ответственности исходя из нормативной стоимости урожая 500 руб. с 1 га. Фактическая урожая в сопоставимых ценах составила 430 руб. с 1 га. Площадь посева – 300 га. Ущерб возмещается в размере 60%. Рассчитать ущерб страхователя и сумму страхового возмещения.

51. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 500 млн. руб. Ставка страхового тарифа — 0,5% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена франшиза в размере 1 млн. руб., при которой предоставляется скидка к тарифу 4%. Фактический ущерб страхователя составил 13,7 млн. руб. Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения, если:

а) франшиза условная;

б) безусловная.

52. Рассчитайте сумму страховых платежей по добровольному страхованию риска непогашения кредита при заключении договора страхования. Кредит взят в сумме 100 000 руб. Проценты за кредит – 14% годовых. Срок пользования кредитом – 1 год. Предел ответственности страховщика – 90%. Тарифная годовая ставка – 4%.

53. Действительная стоимость застрахованного торгового павильона равна 600 тыс. руб. Страховая сумма, принятая в договоре страхования, - 300 тыс. руб. В результате пожара имущество погибло. Стоимость несгоревших остатков составила 50  тыс. руб. Определить сумму страхового возмещения:

а) по системе первого риска;

б) по пропорциональной ответственности.

54. Величина предоставленного банком кредита составляет 400 000 руб. Процентная ставка – 24% годовых, срок погашения – 4 месяца. Рассчитайте план погашения кредита двумя способами:

1. кредит и проценты по кредиту будут погашены целиком через 4 месяца.
2. кредит и проценты по кредиту будут выплачиваться ежемесячно равными долями.

План погашения кредита вторым способом оформить в таблице:

(руб.)

55. «Внешторгбанк» предоставил российскому импортеру кредит на сумму 20000 долл. США на срок с 01 марта по 11 мая для оплаты закупаемого за границей товара. Плата за кредит – 25 % годовых. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов происходило следующим образом:

1) 31 марта – 10 000 долл. США;

2) 15 апреля  – 5 000 долл. США;

3) 11 мая – остаток долга и проценты за кредит.

Определить общую сумму процентов за кредит.

56. Предприятие получило кредит в сумме 125 тыс. руб., а вернуло в установленный срок 130 тыс. руб. Годовая процентная ставка 12% годовых (проценты простые). На какой срок был взят кредит?

57. Предприятие получило кредит в банке в сумме 250 000 руб. Срок кредита – 56 дней. Кредит погашен с опозданием 7 дней. Ставка коммерческого банка за пользованием кредитом в пределах действия договора 16% годовых. За пользование кредитом сверх установленного срока банк повышает ставку на 4 пункта и взимает штраф 0,1% за каждый день просрочки от суммы кредита. Определить сумму погасительного платежа.

58. Проанализируйте  порядок ведения кассовых операций.

При проверке банком кассы ООО «Сатурн» в октябре текущего года выявлено:

1. Остаток денег в кассе составлял на:

01.10 – 22600 руб.

02.10 – 31750 руб.

03.10 – 45400 руб.

04.10 – 39600 руб.

05.10 – 14410 руб.

06.10 – 25310 руб.

2. 04 октября выдано ООО «Сатурн» наличными деньгами из кассы за товары по накладной № 451 от 04 октября – 105 000 руб.
3. 05 октября по чеку получено из банка на хозяйственные нужды 55000 тыс. руб. В кассу оприходовано 39000 руб.

Для кассы установлен лимит 30000 руб.

Дни выплаты начисленной оплаты труда 3 и 20 числа.

59. Указать очередность и последовательность списания денежных средств с расчетного счета предприятия по каждому платежу. На расчетном счете предприятия на 12 февраля имеется остаток денежных средств в сумме 63218 руб. В банк поступили к оплате следующие документы:

1. платежное поручение на перечисление платежей во внебюджетные фонды – 5 320 руб.
2. платежное поручение на перечисление средств за полученное сырье – 26200 руб.
3. исполнительный лист о взыскании алиментов – 1750 руб.
4. исполнительный лист о выплате заработной платы – 15 000 руб.
5. платежное поручение на перечисление налога на прибыль – 22 000 руб.

60. Через 180 дней после подписания договора заемщик уплатил 400 000 руб. Кредит выдан под 16% годовых (проценты простые). Какова первоначальная сумма долга?

61. При вложении капитала в мероприятие А из 200 случаев была получена прибыль: 250 тыс. руб. — в 20 случаях; 300 тыс. руб. — в 80; 400 тыс. руб. — в 100 случаях. При вложении капитала в мероприятие В из 240 случаев была получена прибыль: 300 тыс. руб. — в 144 случаях; 350 тыс. руб. — в 72; 450 тыс. руб. — в 24 случаях. Выбрать вариант вложения капитала исходя из средней ожидаемой прибыли.
62. При вложении капитала в мероприятие А из 100 случаев была получена прибыль; 400 тыс. руб. — в 30 случаях; 200 тыс. руб. — в 40; 250 тыс. руб. — в 30 случаях. При вложении капитала в мероприятие Б из 120 случаев была получена прибыль: 50 тыс. руб. — в 40 случаях; 100 тыс. руб. — в 15; 150 тыс. руб. — в 20 случаях; 220 тыс. руб. — в 25; 300 тыс. руб. — в 20 случаях. Выбрать вариант вложения капитала исходя из наименьшей колеблемости прибыли. Для выбора использовать среднеквадратичное отклонение.

63. Из трех вариантов инвестиционного проекта создания предприятия выбрать наиболее эффективный. Выбор решения обосновать.

Данные:

64. Акционерное общество по результатам работы за год получило чистую прибыль в сумме 620 тыс.руб. В соответствии с уставом и решением годового собрания акционеров намечено распределить прибыль следующим образом:

• на пополнение резервного капитала – 10 %;
• на выплату дивидендов по акциям – 60 %;
• оставшуюся прибыль использовать на накопление.

Количество привилегированных акций – 200 штук, обыкновенных – 2 800 штук. Номинальная стоимость одной акции – 1 000 руб. По привилегированным акциям установлен фиксированный дивиденд в размере 15 %.

Рассчитать:

1) величину уставного капитала предприятия;

2) сумму прибыли по каждому направлению ее использования;

3) размер дивиденда по обыкновенным акциям в процентах к номинальной стоимости.

65. Гражданин Т.В. Грачев положил 50 тыс. руб. в Сбербанк на срочный вклад (срок три года) под 15% годовых. Определите конечную сумму вклада по истечении трех лет при начислении простых и сложных процентов.

66. Гражданин Т.В. Грачев положил 150 тыс. руб. в Сбербанк на срочный вклад (срок три года) под 14% годовых.

Определите конечную сумму вклада по истечении трех лет, если проценты по нему начислялись: а) ежегодно; б) раз в полугодие.

67. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация в отчетном периоде:

• реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);
• получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;
• приобрела материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18 %), 10 % этих материальных ресурсов было использовано для непроизводственных нужд;
• приобрела легковой автомобиль стоимостью 136 тыс. руб. (в т.ч. НДС) и основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет.

68. Исчислите налог на добавленную стоимость. Решение оформите в таблице.

69. В январе 20__ года табачная фабрика реализовала 20000 пачек сигарет с фильтром на сумму 200 тыс. руб. (без учета акциза и НДС). Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

70. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0.5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40 %. Приобретены акцизные марки на сумму 3,5 тыс. руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет.

71. Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, если кадастровая стоимость имущества составляет:

• Квартиры 5 150 тыс. руб.;
• гаража 130 тыс. руб.;
• дачи 460 тыс. руб.

72. На основании имеющихся данных по организации потребительской кооперации исчислите налог на прибыль и распределите сумму платежа по бюджетам различных уровней.

Данные:

• выручка от реализации продукции населению за месяц 5 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%);
• затраты на производство продукции, учитываемые при налогообложении прибыли 1 172 тыс. руб.;
• рыночная цена компьютера, безвозмездно переданного организации потребительской кооперации администрацией района 18,6 тыс. руб.

73. Исчислите налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета и утвержденным в учетной политике организации, приведена ниже.

Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета (руб.):

Налоговую ставку примените в размере, установленном региональным законодательством.

74. В январе 20__г. менеджер фирмы «Олимп» К.С. Смирнова купила квартиру стоимостью 2240 тыс. руб. В феврале К.С. Смирнова получила в ИФНС (инспекции федеральной налоговой службы) документ, который подтверждает ее право на имущественный вычет и передала его в бухгалтерию вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета.

Месячная оплата труда К.С. Смирновой составляет 20 тыс. руб. Кроме того, в апреле ей начислены дивиденды за прошедший год в сумме 7 тыс. руб. Она имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет.

Рассчитайте сумму стандартных и имущественных налоговых вычетов за год.

75. Определите размер государственной пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств 10 000 руб.

76. А.И. Зиминой в январе 20__г. была начислена оплата труда в сумме 19000 руб., в феврале 20 000 руб., в марте 20500 руб.

В связи со смертью отца А.И. Зиминой в январе была оказана материальная помощь 4000 руб. В марте, в связи с уходом в отпуск, организация оказала А.И. Зиминой материальную помощь 3500 руб.

А.И. Зимина - мать-одиночка, имеет сына 15 лет.

Исчислите налог на доходы А.И. Зиминой за I квартал 20__года и ежемесячно.

77. ОАО «Гранит» применяет упрощенную систему налогообложения. На основании нижеследующих данных по ОАО «Гранит» исчислите сумму единого налога за I квартал календарного года, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Данные:

• доходы от реализации товаров, реализации имущества и внереализационные доходы 3500 тыс. руб.
• расходы, связанные с производством и реализацией товаров, 2600 тыс. руб.
• внереализационные расходы 150 тыс. руб.

78. Согласно внешнеторговому контракту из Японии  в РФ ввозится   бижутерия - запонки из недрагоценных металлов, имеющих гальваническое покрытие из драгоценных металлов общим весом 80 кг. Страна происхождения товара – Япония (имеется сертификат происхождения). Таможенная стоимость товаров составляет 2 000 евро. Ставка ввозной таможенной пошлины – 15%, но не менее 4 евро за кг. Курс евро – 40,1868 руб. за 1 евро.

Рассчитайте размер ввозной таможенной пошлины.

79. Согласно внешнеторговому контракту из Франции в РФ ввозится ткань из шелкового гребенного очеса  общим весом  3 кг, количеством 600 м2. Страна происхождения товара – Франция (имеется сертификат происхождения). Стоимость ввозимого товара – 15 000 долларов США. Ставка ввозной таможенной пошлины на данный товар согласно Таможенному Тарифу  - 5 %. Курс доллара – 30, 8181 руб. за 1 доллар США.

Рассчитайте размер ввозной таможенной пошлины.

80. ОАО «Оскольский завод металлургического машиностроения» (ИНН 3128005590, КПП 312801001) 25 февраля приобрело земельный участок площадью 15000 кв. м. для жилищной застройки. Кадастровая стоимость земельного участка составила 1750 тыс. руб.

Исчислите земельный налог и составьте расчет налога за год в соответствии с местным законодательством. Укажите сроки уплаты налога и представления отчетности в налоговый орган.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

81. Организация осуществляет бытовые услуги населению и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Исчислите единый налог за квартал на основании следующих данных:

Химическую очистку осуществляют - 4 человека;

Прачечные услуги - 2 человека;

Крашение одежды - 2 человека.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное страхование 30 тыс. руб.

Расчет произведите в соответствии с региональным законодательством.

82. По итогам I полугодия текущего года доходы ООО «Раздолье» составили 1600 тыс. руб., расходы 1500 тыс. руб.

Определите налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и исчислите сумму налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года.

83. По итогам 20__ года налоговая база по налогу на прибыль при выполнении соглашения о разделе продукции составила 50 тыс. руб. Налоговая база за 20___год 450 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет организацией, с распределением ее по различным уровням бюджета.

84. Определите прибыль для целей налогообложения и рассчитайте налог на прибыль за I квартал по организации (ИНН 7207002100, КПП 710701001).

За I квартал организация имеет следующие показатели:

• Выручка от реализации покупных товаров – 7 350 тыс. руб.

     НДС (по ставке 18%) - ?

• Стоимость реализованных покупных товаров – 4 190 тыс. руб.
• Сумма уплаченных налогов - 248 тыс. руб.
• Арендная плата за имущество, сданное в аренду – 136 тыс. руб.
• Безвозмездное полученное имущество - 13 тыс. руб.
• Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности - 6 тыс. руб.

Оформите налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

85. Исчислите сумму транспортного налога, вносимую в бюджет в соответствии с региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога.

Грузовое транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 20__г. налогоплательщиком двигатель был заменен (и зарегистрирован). Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил.

Частное профессиональное образовательное учреждение

«Новосибирский кооперативный техникум имени А.Н.Косыгина

Новосибирского облпотребсоюза»

(ЧПОУ «НКТ им. А.Н.Косыгина Новосибирского облпотребсоюза»)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Базовая подготовка

Разработал: преподаватель первой квалификационной категории

Захарова О.Ю.

г. Новосибирск,

2019 г.

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Рабочая программа учебной дисциплины Налоги и налогообложение является частью   программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 28 июля 2014 г. № 832, базовой подготовки укрупненной группы 38.00.00 Экономика и управление.

Учебная дисциплина Налоги и налогообложение входит в профессиональный цикл.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

В соответствии с учебным планом по данной дисциплине студенты выполняют домашнюю контрольную работу.

Выполнение контрольной работы - важный этап усвоения студентом знаний, умений и получения практического опыта по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Основой излагаемого в контрольной работе материала при ответе на теоретические задания должны быть нормативно-правовые документы, действующие на момент ее написания. Изучение нормативно-правовой базы в области финансов и налогообложения при выполнении контрольной работы рассматривается как вид самостоятельной работы студента, как способ приобретения опыта работы с нормативными документами. Использование устаревшей, прекратившей свое действие нормативно-правовой базы при выполнении контрольной работы не допускается.

При выполнении контрольной работы допускается цитирование отдельных фрагментов литературных источников, нормативно-правовых актов. Ссылки на цитируемые источники обязательны.

Контрольная работа составлена в 100 вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает три задания, в том числе – два теоретических и одно практическое. Вариант контрольной работы определяется по таблице в зависимости от двух последних цифр номера личного дела студента. В таблице по вертикали размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых предпоследняя цифра номера личного дела студента. По горизонтали также размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых - последняя цифра номера личного дела. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами заданий контрольной работы. Например, шифр личного дела студента К-101-17. Число 17 означает год зачисления в учебное заведение - 2017, 01 - порядковый номер личного дела, который определяет вариант контрольной работы. Пересечение 0-ой строки по вертикали и 1-го столбца по горизонтали определяет клетку с номерами заданий (2, 21, 42).

Студенты должны быть внимательными при определении варианта. Контрольная работа, выполненная не в соответствии со своим вариантом, возвращается студенту без проверки и зачета.

В ответах на задания контрольной работы студент должен показать знания программного материала, при необходимости увязать их с деятельностью кооперативных организаций, рекомендациями научно-практических конференций и другими материалами Центросоюза РФ.

Ответ на теоретическое задание дается после приведения его полной и точной формулировки.

Решение практического задания должно дать ответы на все поставленные в условии вопросы. Изложение решения должно быть последовательным, с иллюстрацией всех этапов расчетов вплоть до получения конечного результата. Конечный результат расчетов можно выделить подчеркиванием.

Контрольная работа может быть выполнена:

• либо в тетради, страницы которой нумеруются. На каждой странице тетради следует оставлять поля шириной 4-5 см, а в конце тетради - 2-3 страницы для написания рецензии преподавателем (вложенные листы должны быть закреплены), свободные от текста;
• либо в печатном виде, однако ее оформление также должно соответствовать существующим стандартам. Работа выполняется в формате А4 стандартным 14-м шрифтом Times New Roman, с полуторным интервалом. Вопросы и заголовки можно выделять курсивом и жирным шрифтом, заглавными буквами. Границы полей: левое - 3 см, правое — 1,5 см, нижнее и верхнее — 2,5 см; нумерация страниц указывается без черточек в правом нижнем углу.

При оформлении контрольной работы на обложку тетради следует наклеивать заполненный студентом-заочником бланк с указанием следующих реквизитов: фамилия, имя, отчество студента-заочника, шифр (номер личного дела), наименование дисциплины в соответствии с учебным планом, адрес, место работы, занимаемая должность, вариант. При заполнении реквизитов сокращения слов не допускаются.

Работа должна быть выполнена аккуратно, четким, разборчивым почерком. Сокращения слов и подчеркивания в тексте не допускаются. Объем теоретической части работы не должен превышать 24 страницы рукописного или 12 страниц машинописного текста.

В конце работы указывается перечень используемой литературы, где сначала указываются нормативные документы (законы, указы, постановления, приказы, инструкции и т.д.), затем в алфавитном порядке - учебная литература и справочные пособия с указанием автора, наименования источника, места и года издания; ставится дата выполнения работы и подпись студента. При выполнении контрольной работы следует использовать только актуальную литературу.

На каждую контрольную работу преподаватель дает письменное заключение (рецензию) и выставляет оценки «зачтено» или «незачтено». Незачтенная работа возвращается студенту с подробной рецензией, содержащей рекомендации по устранению недостатков.

При получении проверенной контрольной работы студент должен внимательно ознакомиться с исправлениями и замечаниями на полях, прочитать заключение преподавателя, сделать работу над ошибками и повторить недостаточно усвоенный материал в соответствии с рекомендациями преподавателя. После этого студент выполняет работу повторно и отсылает вместе с первой на проверку.

Цифровые данные в задачах условные.

Цикловые комиссии образовательных учреждений при необходимости могут вносить обоснованные изменения и дополнения в задания контрольной работы.

ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. Экономическая сущность налогов и налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах

Тема 1.1. Экономическое содержание, функции и классификация налогов.

Тема 1.2. Основы законодательства РФ о налогах и сборах.

Тема 1.3. Принципы и элементы налогообложения.

РАЗДЕЛ 2. Налоговая система Российской Федерации налоговая политика государства

Тема 2.1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

Тема 2.2. Налоговая политика государства.

РАЗДЕЛ 3. Субъекты налогообложения

Тема 3.1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

Тема 3.2.  Права и обязанности налоговых и таможенных органов.

РАЗДЕЛ 4. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета

Тема 4.1. Налог на добавленную стоимость.

Тема 4.2. Акцизы.

Тема 4.3. Налог на прибыль организаций.

Тема 4.4. Налог на доходы физических лиц.

Тема 4.5. Другие федеральные налоги.

РАЗДЕЛ 5. Региональные налоги и методика их расчета

Тема 5.1. Налог на имущество организаций.

Тема 5.2. Другие виды региональных налогов и сборов.

РАЗДЕЛ 6. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении

Тема 6.1. Земельный налог (плата за землю).

Тема 6.2. Другие виды местных налогов и сборов.

РАЗДЕЛ 7. Специальные налоговые режимы

Тема 7.1. Единый сельскохозяйственный налог.

Тема 7.2. Упрощенная система налогообложения.

Тема 7.3. Единый налог на вмененный доход.

РАЗДЕЛ 8. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства

Тема 8.1. Формы проведения налогового контроля.

Тема 8.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях.

Тема 8.3. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Тема 8.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

ЛИТЕРАТУРА

Основные источники:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Кодекс об административных правонарушениях.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.
4. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика : учеб. пособие / М.Я. Погорелова. — 3-е изд. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 205 с.
5. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2017. – 336 с.

Дополнительные источники:

1. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 г. № 943-1.
2. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 503 с. 
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.
4. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
5. Яшина Н. И. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. — 2-е изд. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2019. — 87 с.

Периодические издания:

1. Налоговый вестник / журнал
2. Налоги и налогообложение/ журнал
3. Бухгалтерский учет и налоги/ журнал
4. Практическая бухгалтерия/ журнал
5. Нормативные акты для бухгалтера/ журнал
6. Консультант / журнал
7. Налоги. Бизнес/ газета
8. Календарь бухгалтера / газета

Интернет-ресурсы:

1. http://www.eg-online.ru/ - журнал Экономика и жизнь
2. http://www.nalog.ru/ – информационный сайт по налогам
3. http://www.nspor.ru/ – информационный сайт по налоговым спорам
4. http://www.pravcons.ru/ – статьи о налогообложении
5. http://www.nalogi.net/ – спорное в налогообложении
6. http://www.consultant.ru/ – вопросы и ответы по налогообложению
7. http://www.nalog-buh.ru/ – бухгалтеру о налогах
8. http://www.consultant-plus.ru/ - налогообложение в вопросах и ответах
9. http://www.cnfp.ru/ – статьи о налогах

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Понятие налога и сбора, их социально-экономическая сущность.
2. Основные элементы налога и принципы налогообложения.
3. Налоговая система Российской Федерации: основные понятия и положения, принципы построения.
4. Функции налогов и их содержание.
5. Классификация налогов по разным признакам.
6. Основные налоги в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные.
7. Система налогового законодательства России. Действие законов о налогах и сборах во времени. Налоговый кодекс РФ в системе налоговых отношений.
8. Федеральная налоговая служба, ее структура, полномочия и организация деятельности.
9. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
10. Права и обязанности налоговых органов.
11. Налоговые агенты, их права и обязанности.
12. Порядок государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Порядок постановки на учет налогоплательщиков.
13. Полномочия и ответственность таможенных органов, обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.
14. Понятие, значение и формы налогового контроля.        
15. Налоговые проверки, их значение, цели и виды. Камеральные проверки, порядок, сроки и место их проведения, оформление результатов.
16. Выездные налоговые проверки, периодичность и порядок проведения, оформление результатов. Механизм вынесения решения по результатам выездной проверки.
17. Понятие        налогового правонарушения. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
18. Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты. Налоговые санкции.
19. Административная ответственность за совершение административных правонарушений в сфере налогообложения.
20. Особенности налогообложения организаций потребительской кооперации.
21. Система налогообложения малого предпринимательства.
22. Социально-экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
23. Налог на добавленную стоимость: налоговая база, ставки налога, налоговые вычеты, порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, сроки уплаты.
24. Социально-экономическое значение акцизов. Налогоплательщики, объекты налогообложения, перечень подакцизных товаров.
25. Ставки акцизов, определение налоговой базы, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты акцизов.

26. Налоги и сборы, уплачиваемые при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Методы определения таможенной стоимости товаров.
27. Особенности взимания налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.
28. Порядок определения доходов и расходов при налогообложении прибыли, признание доходов и расходов. Методы налогообложения.
29. Налог на прибыль организаций: сущность налога, его функции, налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговый период, ставки, порядок расчета и уплаты
30. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.
31. Стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты и порядок их учета при исчислении налога на доходы физических лиц.
32. Государственная пошлина.
33. Упрощенная система налогообложения.
34. Система налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
35. Налог на добычу полезных ископаемых.
36. Транспортный налог.
37. Налог на имущество организаций.
38. Налог на игорный бизнес.
39. Земельный налог.
40. Налог на имущество физических лиц.

41. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация в отчетном периоде:

• реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);
• получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;
• приобрела материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18 %), 10 % этих материальных ресурсов было использовано для непроизводственных нужд;
• приобрела легковой автомобиль стоимостью 136 тыс. руб. (в т.ч. НДС) и основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет.

42. Исчислите налог на добавленную стоимость. Решение оформите в таблице.

43. В январе 20__ года табачная фабрика реализовала 20000 пачек сигарет с фильтром на сумму 200 тыс. руб. (без учета акциза и НДС). Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.
44. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0.5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40 %. Приобретены акцизные марки на сумму 3,5 тыс. руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет.

45. Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, если кадастровая стоимость имущества составляет:

• Квартиры 2 150 тыс. руб.;
• гаража 130 тыс. руб.;
• дачи 460 тыс. руб.

46. На основании имеющихся данных по организации потребительской кооперации исчислите налог на прибыль и распределите сумму платежа по бюджетам различных уровней.

Данные:

• выручка от реализации продукции населению за месяц 5 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%);
• затраты на производство продукции, учитываемые при налогообложении прибыли 3 372 тыс. руб.;
• рыночная цена компьютера, безвозмездно переданного организации потребительской кооперации администрацией района 48,6 тыс. руб.

47. Исчислите налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета и утвержденным в учетной политике организации, приведена ниже.

Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета (руб.):

Налоговую ставку примените в размере, установленном региональным законодательством.

48. В январе 20__г. менеджер фирмы «Олимп» К.С. Смирнова купила квартиру стоимостью 2240 тыс. руб. В феврале К.С. Смирнова получила в ИФНС (инспекции федеральной налоговой службы) документ, который подтверждает ее право на имущественный вычет и передала его в бухгалтерию вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета.

Месячная оплата труда К.С. Смирновой составляет 25 тыс. руб. Кроме того, в апреле ей начислены дивиденды за прошедший год в сумме 7 тыс. руб. Она имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет.

Рассчитайте сумму стандартных и имущественных налоговых вычетов за год.

49. Определите размер государственной пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств 10 000 руб.
50. А.И. Зиминой в январе 20__г. была начислена оплата труда в сумме 39000 руб., в феврале 20 000 руб., в марте 20500 руб.

В связи со смертью отца А.И. Зиминой в январе была оказана материальная помощь 4000 руб. В марте, в связи с уходом в отпуск, организация оказала А.И. Зиминой материальную помощь 3500 руб.

А.И. Зимина - мать-одиночка, имеет сына 15 лет.

Исчислите налог на доходы А.И. Зиминой за I квартал 20__года и ежемесячно.

51. ОАО «Гранит» применяет упрощенную систему налогообложения. На основании нижеследующих данных по ОАО «Гранит» исчислите сумму единого налога за I квартал календарного года, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Данные:

• доходы от реализации товаров, реализации имущества и внереализационные доходы 3500 тыс. руб.
• расходы, связанные с производством и реализацией товаров, 2600 тыс. руб.
• внереализационные расходы 150 тыс. руб.

52. Согласно внешнеторговому контракту из Японии  в РФ ввозится   бижутерия - запонки из недрагоценных металлов, имеющих гальваническое покрытие из драгоценных металлов общим весом 80 кг. Страна происхождения товара – Япония (имеется сертификат происхождения). Таможенная стоимость товаров составляет 2 000 евро. Ставка ввозной таможенной пошлины – 15%, но не менее 4 евро за кг. Курс евро – 70,1868 руб. за 1 евро.

Рассчитайте размер ввозной таможенной пошлины.

53. Согласно внешнеторговому контракту из Франции в РФ ввозится ткань из шелкового гребенного очеса  общим весом  3 кг, количеством 600 м2. Страна происхождения товара – Франция (имеется сертификат происхождения). Стоимость ввозимого товара – 15 000 долларов США. Ставка ввозной таможенной пошлины на данный товар согласно Таможенному Тарифу  - 5 %. Курс доллара – 60, 8181 руб. за 1 доллар США.

Рассчитайте размер ввозной таможенной пошлины.

54. ОАО «Оскольский завод металлургического машиностроения» (ИНН 3128005590, КПП 312801001) 25 февраля приобрело земельный участок площадью 15000 кв. м. для жилищной застройки. Кадастровая стоимость земельного участка составила 1750 тыс. руб.

Исчислите земельный налог и составьте расчет налога за год в соответствии с местным законодательством. Укажите сроки уплаты налога и представления отчетности в налоговый орган.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

55. Организация осуществляет бытовые услуги населению и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Исчислите единый налог за квартал на основании следующих данных:

Химическую очистку осуществляют - 4 человека;

Прачечные услуги - 2 человека;

Крашение одежды - 2 человека.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное страхование 30 тыс. руб.

Расчет произведите в соответствии с региональным законодательством.

56. По итогам I полугодия текущего года доходы ООО «Раздолье» составили 10600 тыс. руб., расходы 10500 тыс. руб.

Определите налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и исчислите сумму налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года.

57. По итогам 20__ года налоговая база по налогу на прибыль при выполнении соглашения о разделе продукции составила 50 тыс. руб. Налоговая база за 20___год 450 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет организацией, с распределением ее по различным уровням бюджета.

58. Определите прибыль для целей налогообложения и рассчитайте налог на прибыль за I квартал по организации (ИНН 7207002100, КПП 710701001).

За I квартал организация имеет следующие показатели:

• Выручка от реализации покупных товаров        - 3 350 тыс. руб.

НДС (по ставке 18%) - ?

• Стоимость реализованных покупных товаров – 2 190 тыс. руб.
• Сумма уплаченных налогов - 148 тыс. руб.
• Арендная плата за имущество, сданное в аренду – 136 тыс. руб.
• Безвозмездное полученное имущество - 13 тыс. руб.
• Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности - 6 тыс. руб.

Оформите налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

59. Исчислите сумму транспортного налога, вносимую в бюджет в соответствии с региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога.

Грузовое транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 20__г. налогоплательщиком двигатель был заменен (и зарегистрирован). Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил.

Частное профессиональное образовательное учреждение

«Новосибирский кооперативный техникум имени А.Н.Косыгина

Новосибирского облпотребсоюза»

(ЧПОУ «НКТ им. А.Н.Косыгина Новосибирского облпотребсоюза»)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

по дисциплине

«Финансы, денежное обращение и кредит»

по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Базовая подготовка

Разработал: преподаватель первой квалификационной категории

Захарова О.Ю.

г. Новосибирск,

2019 г.

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Рабочая программа учебной дисциплины Финансы, денежное обращение и кредит является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 28 июля 2014 г. № 832, базовой подготовки укрупненной группы 38.00.00 Экономика и управление.

В соответствии с учебным планом по данной дисциплине студенты выполняют домашнюю контрольную работу.

Выполнение контрольной работы - важный этап усвоения студентом знаний, умений и получения практического опыта по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит».

Основой излагаемого в контрольной работе материала при ответе на теоретические задания должны быть нормативно-правовые документы, действующие на момент ее написания. Изучение нормативно-правовой базы в области финансов и налогообложения при выполнении контрольной работы рассматривается как вид самостоятельной работы студента, как способ приобретения опыта работы с нормативными документами. Использование устаревшей, прекратившей свое действие нормативно-правовой базы при выполнении контрольной работы не допускается.

При выполнении контрольной работы допускается цитирование отдельных фрагментов литературных источников, нормативно-правовых актов. Ссылки на цитируемые источники обязательны.

Контрольная работа составлена в 100 вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает три задания, в том числе – два теоретических и одно практическое. Вариант контрольной работы определяется по таблице в зависимости от двух последних цифр номера личного дела студента. В таблице по вертикали размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых предпоследняя цифра номера личного дела студента. По горизонтали также размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых - последняя цифра номера личного дела. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами заданий контрольной работы. Например, шифр личного дела студента К-101-17. Число 17 означает год зачисления в учебное заведение - 2017, 01 - порядковый номер личного дела, который определяет вариант контрольной работы. Пересечение 0-ой строки по вертикали и 1-го столбца по горизонтали определяет клетку с номерами заданий (2, 30, 33).

Студенты должны быть внимательными при определении варианта. Контрольная работа, выполненная не в соответствии со своим вариантом, возвращается студенту без проверки и зачета.

В ответах на задания контрольной работы студент должен показать знания программного материала, при необходимости увязать их с деятельностью кооперативных организаций, рекомендациями научно-практических конференций и другими материалами Центросоюза РФ.

Ответ на теоретическое задание дается после приведения его полной и точной формулировки.

Решение практического задания должно дать ответы на все поставленные в условии вопросы. Изложение решения должно быть последовательным, с иллюстрацией всех этапов расчетов вплоть до получения конечного результата. Конечный результат расчетов можно выделить подчеркиванием.

Контрольная работа может быть выполнена:

• либо в тетради, страницы которой нумеруются. На каждой странице тетради следует оставлять поля шириной 4-5 см, а в конце тетради - 2-3 страницы для написания рецензии преподавателем (вложенные листы должны быть закреплены), свободные от текста;
• либо в печатном виде, однако ее оформление также должно соответствовать существующим стандартам. Работа выполняется в формате А4 стандартным 14-м шрифтом Times New Roman, с полуторным интервалом. Вопросы и заголовки можно выделять курсивом и жирным шрифтом, заглавными буквами. Границы полей: левое - 3 см, правое — 1,5 см, нижнее и верхнее — 2,5 см; нумерация страниц указывается без черточек в правом нижнем углу.

При оформлении контрольной работы на обложку тетради следует наклеивать заполненный студентом-заочником бланк с указанием следующих реквизитов: фамилия, имя, отчество студента-заочника, шифр (номер личного дела), наименование дисциплины в соответствии с учебным планом, адрес, место работы, занимаемая должность, вариант. При заполнении реквизитов сокращения слов не допускаются.

Работа должна быть выполнена аккуратно, четким, разборчивым почерком. Сокращения слов и подчеркивания в тексте не допускаются. Объем теоретической части работы не должен превышать 24 страницы рукописного или 12 страниц машинописного текста.

В конце работы указывается перечень используемой литературы, где сначала указываются нормативные документы (законы, указы, постановления, приказы, инструкции и т.д.), затем в алфавитном порядке - учебная литература и справочные пособия с указанием автора, наименования источника, места и года издания; ставится дата выполнения работы и подпись студента. При выполнении контрольной работы следует использовать только актуальную литературу.

На каждую контрольную работу преподаватель дает письменное заключение (рецензию) и выставляет оценки «зачтено» или «незачтено». Незачтенная работа возвращается студенту с подробной рецензией, содержащей рекомендации по устранению недостатков.

При получении проверенной контрольной работы студент должен внимательно ознакомиться с исправлениями и замечаниями на полях, прочитать заключение преподавателя, сделать работу над ошибками и повторить недостаточно усвоенный материал в соответствии с рекомендациями преподавателя. После этого студент выполняет работу повторно и отсылает вместе с первой на проверку.

Цифровые данные в задачах условные.

Цикловые комиссии образовательных учреждений при необходимости могут вносить обоснованные изменения и дополнения в задания контрольной работы.

ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. Финансы и финансовая система

Тема 1.1. Денежное обращение

Тема 1.2. Финансы, финансовая система

Тема 1.3. Финансовая политика и финансовый контроль

Тема 1.4. Бюджетная система и бюджетное устройство РФ

РАЗДЕЛ 2. Рынок капитала

Тема 2.1. Ссудный капитал и кредит

Тема 2.2. Банковская система РФ

Тема 2.3. Рынок ценных бумаг

РАЗДЕЛ 3. Финансирование и кредитование капитальных вложений

Тема 3.1. Понятие капитальных вложений и инвестиций

Тема 3.2. Порядок кредитования капитальных вложений

Тема 3.3. Оценка эффективности инвестиционных проектов

ЛИТЕРАТУРА

Основные источники:

1. Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Галанов В.А., - 2-е изд. - Москва :Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 416 с. 
2. Климович В. П. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / В.П. Климович. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. — 336 с. 

Дополнительные источники:

1. Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки : практикум / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - Москва : РИО Российской таможенной академии, 2019. - 56 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
3. Деньги, кредит, банки : учебник / А.А. Казимагомедов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 483 с.
4. Закон РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации от 19.06.1992 г. №3085-1.
5. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г. № 4015-1.
6. Конституция Российской Федерации.
7. Концепция развития системы потребительской кооперации на 2017-2021 годы.
8. Лупей Н. А. Финансы: Учебное пособие / Лупей Н.А., Соболев В.И., - 3-е изд., исправ. и доп. - Москва : Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 448 с.
9. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
10. Попова И. В. Финансы, денежное обращение и ипотека: Учебное пособие / Попова И.В. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 304 с. 
11. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
12. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1.
13. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ.
14. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ.
15. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ.
16. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ.
17. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. №208-ФЗ.
18. Финансы / Шуляк П.Н., Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. - М.:Дашков и К, 2017. - 384 с.
19. Финансы и кредит / Нешитой А.С. - 6-е изд. - М.:Дашков и К, 2017. - 576 с.
20. Финансы: Балакина А.П., Бабленкова И.И. - М.:Дашков и К, 2017. - 384 с.
21. Финансы: учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. В. А. Слепова. - М. : Магистр : ИНФРАМ, 2017. — 336 с.

Периодические издания:

1. Бизнес и банки / журнал
2. Валютное регулирование. Валютный контроль/ журнал
3. Деньги и кредит/ журнал
4. Инвестиции в России/ журнал
5. Коммерсант Деньги/ журнал
6. Мировая экономика и международные отношения / журнал
7. Российский экономический журнал/ журнал
8. Российское предпринимательство / журнал
9. Рынок ценных бумаг/ журнал (ежемес.)
10. Финансовая газета. Комплект. / газета
11. Финансы / журнал
12. Финансы и кредит / журнал
13. Финансы и экономика / журнал

Интернет-ресурсы:

1. http://www.aup.ru/ – административно-управленческий портал
2. http://www.eg-online.ru/ - журнал Экономика и жизнь
3. http://www.ekportal.ru/ – информационный сайт по экономике
4. http://www.eup.ru/ – научно-образовательный портал Экономика и управление на предприятиях
5. http://www.financemoney.ru/ – статьи о финансах и законах
6. http://www.financialfamily.ru/ – интернет-журнал на тему: личные финансы, семейный бюджет, домашняя бухгалтерия
7. http://www.finansmag.ru/ – деловой журнал «Финанс.»
8. http://www.finansy.ru/ – экономика и финансы
9. http://www.forbes.ru/ - новостной сайт о бизнесе, финансах, карьере и стиле жизни
10. http://www.polonet.ru/ – всё о бизнесе и финансах
11. http://www.rcb.ru/ – журнал Рынок ценных бумаг

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Основные этапы в развитии денежных знаков.
2. Сущность, свойства и функции денег.
3. Виды денег. Инфляция и ее формы.
4. Сущность, виды и функции денежного обращения.
5. Денежная система, ее элементы. Виды денежных систем.
6. Сущность финансов и финансирования. Функции финансов. Финансовая система РФ.
7. Роль финансов в экономике. Финансовая политика Российской Федерации.
8. Сущность и значение государственного бюджета. Функции бюджета. Структура доходов и расходов бюджетов различных уровней.
9. Бюджетный дефицит и методы его финансирования.
10. Задачи и порядок формирования и использования государственных социальных внебюджетных фондов.
11. Государственный кредит. Классификация государственных займов.
12. Социально-экономическое содержание страхования. Признаки страхования. Функции страхования.
13. Участники страхового процесса. Общая характеристика страхового процесса.
14. Формы организации страхового фонда. Системы страхования.
15. Классификация и виды страхования.
16. Понятие кредита, его функции и принципы.
17. Формы и классификация видов кредитования.
18. Организация и порядок кредитования. Кредитный договор.
19. Банковская система РФ. Цели деятельности и функции Центрального банка Российской Федерации.
20. Коммерческие банки РФ. Цели деятельности и функции коммерческих банков. Виды банковских операций.
21. Нетрадиционные операции коммерческих банков.
22. Расчетно-кассовые операции коммерческих банков.
23. Организация и проведение безналичных расчетов в Российской Федерации.
24. Понятие и классификация ценных бумаг.
25. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа.
26. Понятие капитальных вложений и инвестиций. Источники финансирования капитальных вложений.
27. Понятие инвестиций, их виды. Инвестиционная политика государства.
28. Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов.
29. Финансовый контроль: понятие, необходимость и содержание.
30. Виды, формы и методы финансового контроля.
31. Система органов, осуществляющих финансовый контроль.

32. Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области, при условии, что расходная часть бюджета составляет 340 млн. руб., закрепленные доходы равны 110 млн. руб., а дефицит бюджета 40 млн. руб.

33. Расходная часть бюджета составляет 515 млн. руб., закрепленные доходы 130 млн. руб., регулирующие доходы равны 285 млн. руб., а субвенция составляет 30% от дефицита бюджета. Рассчитать сумму дефицита бюджета и сумму субвенции.

34. Малое предприятие осуществило работникам следующие выплаты:

• оплату труда за отработанное время в размере 120 тыс. руб.;
• премию по итогам работы – 80 тыс. руб.,
• по больничным листам – 17,5 тыс. руб.,
• возмещением расходов на повышение квалификации работников – 11 тыс. руб.;
• стоимость форменной одежды – 5, 5 тыс. руб.,  
• материальная помощь в связи со стихийным бедствием: 4 тыс. руб.

Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

35. Малое предприятие осуществило работникам следующие выплаты:

• оплату труда за отработанное время в размере 250 тыс. руб.;
• премию по итогам работы – 90 тыс. руб.,
• по больничным листам – 45,5 тыс. руб.,
• возмещением расходов на повышение квалификации работников – 11 тыс. руб.;
• возмещение расходов на питание – 5,5 тыс. руб.,  
• материальная помощь в связи со стихийным бедствием: 8 тыс. руб.

Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

36. Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхования — 4,25 млн. руб., страховая сумма — 2,78 млн. руб., ущерб страхователя в результате повреждения объекта — 2,05 млн. руб.

37. Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 115 тыс. руб. Стоимость автомобиля — 360 тыс. руб. Ущерб страхователя в связи с аварией автомобиля составит 45 тыс. руб.

38. Свекла застрахована по системе предельной ответственности исходя из нормативной стоимости урожая 700 руб. с 1 га. Фактическая урожая в сопоставимых ценах составила 630 руб. с 1 га. Площадь посева – 400 га. Ущерб возмещается в размере 70%. Рассчитать ущерб страхователя и сумму страхового возмещения.

39. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 600 млн. руб. Ставка страхового тарифа — 0,4% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена франшиза в размере 1,5 млн. руб., при которой предоставляется скидка к тарифу 3%. Фактический ущерб страхователя составил 12,5 млн. руб. Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения, если:

а) франшиза условная;

б) безусловная.

40. Рассчитайте сумму страховых платежей по добровольному страхованию риска непогашения кредита при заключении договора страхования. Кредит взят в сумме 250 000 руб. Проценты за кредит – 16% годовых. Срок пользования кредитом – 1 год. Предел ответственности страховщика –85%. Тарифная годовая ставка – 3%.

41. Действительная стоимость застрахованного торгового павильона равна 700 тыс. руб. Страховая сумма, принятая в договоре страхования, - 400 тыс. руб. В результате пожара имущество погибло. Стоимость несгоревших остатков составила 60  тыс. руб. Определить сумму страхового возмещения:

а) по системе первого риска;

б) по пропорциональной ответственности.

42. Величина предоставленного банком кредита составляет 200 000 руб. Процентная ставка – 18% годовых, срок погашения – 6 месяца. Рассчитайте план погашения кредита двумя способами:

1. кредит и проценты по кредиту будут погашены целиком через 6 месяцев.
2. кредит и проценты по кредиту будут выплачиваться ежемесячно равными долями.

План погашения кредита вторым способом оформить в таблице:

(руб.)

43. «Внешторгбанк» предоставил российскому импортеру кредит на сумму 25000 долл. США на срок с 01 марта по 15 мая для оплаты закупаемого за границей товара. Плата за кредит – 19 % годовых. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов происходило следующим образом:

1) 20 марта – 10 000 долл. США;

2) 18 апреля  – 5 000 долл. США;

3) 15 мая – остаток долга и проценты за кредит.

Определить общую сумму процентов за кредит.

44. «Внешторгбанк» предоставил российскому импортеру кредит на сумму 20000 долл. США на срок с 01 марта по 10 мая для оплаты закупаемого за границей товара. Ставка коммерческого банка за пользованием кредитом в пределах действия договора 16% годовых. За пользование кредитом сверх установленного срока банк повышает ставку на 4 пункта и взимает штраф 0,1% за каждый день просрочки от суммы кредита. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов происходило следующим образом:

1) 20 марта – 10 000 долл. США;

2) 18 апреля  – 5 000 долл. США;

3) 15 мая – остаток долга и проценты за кредит.

Определить общую сумму процентов за кредит, сумму штрафа и сумму погасительного платежа.

45. Предприятие получило кредит в сумме 125 тыс. руб., а вернуло в установленный срок 130 тыс. руб. Годовая процентная ставка 12% годовых (проценты простые). На какой срок был взят кредит?

46. Предприятие получило кредит в банке в сумме 250 000 руб. Срок кредита – 56 дней. Кредит погашен с опозданием 7 дней. Ставка коммерческого банка за пользованием кредитом в пределах действия договора 16% годовых. За пользование кредитом сверх установленного срока банк повышает ставку на 4 пункта и взимает штраф 0,1% за каждый день просрочки от суммы кредита. Определить сумму погасительного платежа.

47. Проанализируйте  порядок ведения кассовых операций.

При проверке банком кассы ООО «Сатурн» в октябре текущего года выявлено:

1. Остаток денег в кассе составлял на:

01.10 – 22600 руб.

02.10 – 31750 руб.

03.10 – 45400 руб.

04.10 – 39600 руб.

05.10 – 14410 руб.

06.10 – 25310 руб.

2. 04 октября выдано ООО «Сатурн» наличными деньгами из кассы за товары по накладной № 451 от 04 октября – 105 000 руб.
3. 05 октября по чеку получено из банка на хозяйственные нужды 55000 тыс. руб. В кассу оприходовано 39000 руб.

Для кассы установлен лимит 30000 руб.

Дни выплаты начисленной оплаты труда 3 и 20 числа.

48. Указать очередность и последовательность списания денежных средств с расчетного счета предприятия по каждому платежу. На расчетном счете предприятия на 12 февраля имеется остаток денежных средств в сумме 63218 руб. В банк поступили к оплате следующие документы:

1. платежное поручение на перечисление платежей во внебюджетные фонды – 5 320 руб.
2. платежное поручение на перечисление средств за полученное сырье – 26200 руб.
3. исполнительный лист о взыскании алиментов – 1750 руб.
4. исполнительный лист о выплате заработной платы – 15 000 руб.
5. платежное поручение на перечисление налога на прибыль – 22 000 руб.

49. Через 180 дней после подписания договора заемщик уплатил 400 000 руб. Кредит выдан под 16% годовых (проценты простые). Какова первоначальная сумма долга?

50. При вложении капитала в мероприятие А из 200 случаев была получена прибыль: 250 тыс. руб. — в 20 случаях; 300 тыс. руб. — в 80; 400 тыс. руб. — в 100 случаях. При вложении капитала в мероприятие В из 240 случаев была получена прибыль: 300 тыс. руб. — в 144 случаях; 350 тыс. руб. — в 72; 450 тыс. руб. — в 24 случаях. Выбрать вариант вложения капитала исходя из средней ожидаемой прибыли.

51. При вложении капитала в мероприятие А из 100 случаев была получена прибыль; 400 тыс. руб. — в 30 случаях; 200 тыс. руб. — в 40; 250 тыс. руб. — в 30 случаях. При вложении капитала в мероприятие Б из 120 случаев была получена прибыль: 50 тыс. руб. — в 40 случаях; 100 тыс. руб. — в 15; 150 тыс. руб. — в 20 случаях; 220 тыс. руб. — в 25; 300 тыс. руб. — в 20 случаях. Выбрать вариант вложения капитала исходя из наименьшей колеблемости прибыли. Для выбора использовать среднеквадратичное отклонение.

52. Из трех вариантов инвестиционного проекта создания предприятия выбрать наиболее эффективный. Выбор решения обосновать.

Данные:

53. Акционерное общество по результатам работы за год получило чистую прибыль в сумме 620 тыс.руб. В соответствии с уставом и решением годового собрания акционеров намечено распределить прибыль следующим образом:

• на пополнение резервного капитала – 10 %;
• на выплату дивидендов по акциям – 60 %;
• оставшуюся прибыль использовать на накопление.

Количество привилегированных акций – 200 штук, обыкновенных – 2 800 штук. Номинальная стоимость одной акции – 1 000 руб. По привилегированным акциям установлен фиксированный дивиденд в размере 15 %.

Рассчитать:

1) величину уставного капитала предприятия;

2) сумму прибыли по каждому направлению ее использования;

3) размер дивиденда по обыкновенным акциям в процентах к номинальной стоимости.

54. Гражданин Т.В. Грачев положил 50 тыс. руб. в Сбербанк на срочный вклад (срок три года) под 15% годовых. Определите конечную сумму вклада по истечении трех лет при начислении простых и сложных процентов.

55. Гражданин Т.В. Грачев положил 150 тыс. руб. в Сбербанк на срочный вклад (срок три года) под 14% годовых.

Определите конечную сумму вклада по истечении трех лет, если проценты по нему начислялись: а) ежегодно; б) раз в полугодие.