Практические работы по ПМ 01 "Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации"
учебно-методический материал

Практическая работа 1

«Составление, проверка и обработка бухгалтерских документов»

Цель: научиться составлять, проверять и обрабатывать бухгалтерские документы.

Студент должен:

Уметь:

- принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получения разрешения на ее проведение;

- первичные унифицированные бухгалтерские документы на любых видах носителей;

- проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;

- проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;

- проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;

- проводить контировку первичных бухгалтерских документов.

Методические указания:

На основании общих сведений об организации и исходных данных необходимо оформить бухгалтерские документы: денежный чек, приходный и расходный кассовые ордера, авансовый отчет; зарегистрировать приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; обработать выписку банка.

Общие сведения об организации:

Наименование: ООО «Импульс», ИНН 3328317971, КПП – 332801001;

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 29300117;

Организационно–правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65);

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16);

Расчетный счет: № 40702810100000000910 в ВРУ ОАО «Московский индустриальный банк», г. Владимир, к/счет 30101810100000000770, БИК 041708770.

Директор ООО «Импульс» - Новгородцев Дмитрий Владимирович

Главный бухгалтер – Павлова Виктория Львовна.

Кассир – Дымова Эмма Николаевна.

Задание 1

Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные:

По чеку АН 3822150 от г. получено с расчетного счета в банке 213 475 руб. на выдачу заработной платы за ноябрь, 17500 руб. на выдачу командировочных расходов.

Деньги в банке получила кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259863, выдан ОВД Ленинского района г. Владимира 17 августа 2014 г.

Чек подписали директор ООО «Импульс» Новгородцев Д.В. и главный бухгалтер Павлова В.Л.

Задание 2

Оформить приходный кассовый ордер №120 от #1075;. на оприходование в кассу денежных средств, полученных в банке.

Задание 3

Составить расходный кассовый ордер № 207 на выдачу заработной платы за вторую половину ноября 20___г.

Исходные данные:

а) см. задание 1;

б) заработная плата выдавалась с 2 декабря по 4 декабря выписка из платежных ведомостей № 97- 100 от 2 декабря 20___г.

Таблица 1. Выписка из платежных ведомостей № 97- 100 от 2 декабря 20___г.

Задание 4

Составить расходный кассовый ордер № 208 от 20___г. на выдачу денежной наличности из кассы.

Исходные данные:

1. Выдан аванс на командировочные расходы заместителю директора Орлову Константину Сергеевичу. Приложение: приказ № 62-к от #1075;. Сумма аванса – 17500 руб.
2. Сведения о документе, удостоверяющем личность получателя: паспорт 17 01 № 678982, выдан ОВД Октябрьского района г. Иваново 12 июля 2008 г.

Задание 5

Оформить авансовый отчет № 120 от #1075;. заместителя директора Орлова Константина Сергеевича.

Исходные данные:

Суточные выплачиваются в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке. Аванс был выдан 2 декабря 20___ г. в сумме 17500 руб.

К авансовому отчету Орлова К.С. приложены:

- командировочное удостоверение № 57 (выехал 2 декабря – прибыл 6 декабря);

- два железнодорожных билета: билет № 5268 от #1075;. Владимир – Москва (4200 руб.) и билет № 716689 от #1075;. Москва – Владимир (4200 руб.);

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 1258 на оплату услуг гостиницы – 9600 руб. (приложение - счет – фактура № 1052 гостиницы – 9600 руб., в том числе НДС – 1600 руб.).

Если аванс использован не полностью, то остаток сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру.

В свою очередь перерасходованная сумма должна быть выплачена подотчетному лицу в установленном порядке по расходному кассовому ордеру.

Задание 6

На основании данных авансового отчета необходимо оформить либо приходный кассовый ордер, либо расходный кассовый ордер.

Задание 7

Отразить приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.