задачи с решением "Налоги и налогообложение"
тренажёр

Задача 1 (Упрощенная система налогооб

ложения, доходы):

ООО “Ромашка” применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения “доходы” (ставка 6%). За отчетный период (год) ООО “Ромашка” получило доходы в размере 5 000 000 рублей.

• Вопрос: Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
• Сложность: Низкая

Задача 2 (Налог на доходы физических лиц, НДФЛ):

Иванов И.И. работает в ООО “Альфа” и получает ежемесячную заработную плату в размере 60 000 рублей. Он имеет одного ребенка.

• Вопрос: Рассчитайте сумму НДФЛ, которую ООО “Альфа” должно удержать из заработной платы Иванова И.И. за месяц.

Задача 3 (Налог на добавленную стоимость, НДС):

ООО “Бета” продало партию товаров на сумму 236 000 рублей (включая НДС). Ставка НДС – 20%.

• Вопрос: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4 (Налог на прибыль организаций):

ООО “Гамма” за отчетный период (год) получило прибыль до налогообложения в размере 1 000 000 рублей. В течение года ООО “Гамма” уплатило авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 150 000 рублей. Ставка налога на прибыль – 20%.

• Вопрос: Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Задача 5 (Имущественные налоги физических лиц):

Петров П.П. является собственником квартиры, кадастровая стоимость которой составляет 3 000 000 рублей. Ставка налога на имущество физических лиц – 0,1%.

• Вопрос: Рассчитайте сумму налога на имущество, которую должен уплатить Петров П.П. за год.

Задача 6 (УСН, “доходы минус расходы”):

ИП Сидоров применяет УСН с объектом “доходы минус расходы” (ставка 15%). За год ИП Сидоров получил доходы в размере 2 000 000 рублей, а его расходы, учитываемые при расчете налоговой базы, составили 1 200 000 рублей. Минимальный налог за год, подлежащий уплате, - 1% от суммы полученных доходов.

• Вопрос: Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате ИП Сидоровым по итогам года.

Задача 8 (Транспортный налог):

ООО “Восток” зарегистрировано в г. Владивосток. На балансе организации числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. Ставка транспортного налога в г. Владивосток для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. составляет 35 рублей за 1 л.с.

• Вопрос: Рассчитайте сумму транспортного налога, которую ООО “Восток” должно уплатить за данный автомобиль.

Задача 9 (Земельный налог):

ИП Петров является собственником земельного участка, расположенного в черте города. Площадь участка составляет 1000 кв.м. Кадастровая стоимость 1 кв.м. земли составляет 5 000 рублей. Ставка земельного налога установлена в размере 0,3% от кадастровой стоимости.

• Вопрос: Рассчитайте сумму земельного налога, которую ИП Петров должен уплатить за данный земельный участок.

Задача 10 (Акцизы):

ООО “Винодел” производит вино с объемной долей этилового спирта 13%. За отчетный период ООО “Винодел” произвело и реализовало 10 000 литров вина. Ставка акциза на вина с объемной долей этилового спирта от 9% до 18% составляет 34 рубля за 1 литр.

• Вопрос: Рассчитайте сумму акциза, которую ООО “Винодел” должно уплатить за реализованное вино.

Задача 11 (Страховые взносы ИП):

ИП Смирнов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников. В 2024 году его доход составил 400 000 рублей. Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2024 год составляет 49 500 рублей. Если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 1% от суммы превышения.

• Вопрос: Рассчитайте общую сумму страховых взносов, которую ИП Смирнов должен уплатить за 2024 год.

Задача 12 (Налог на профессиональный доход (НПД) – самозанятые):

Гражданин Иванова оказывает услуги по ремонту обуви и зарегистрирована в качестве самозанятой. За месяц она получила доход от оказания услуг физическим лицам в размере 30 000 рублей и от оказания услуг юридическому лицу (ООО “Каблук”) в размере 20 000 рублей. Ставка НПД при оказании услуг физическим лицам – 4%, при оказании услуг юридическим лицам – 6%.

• Вопрос: Рассчитайте сумму НПД, которую Иванова должна уплатить за месяц.

Задача 13 (Торговый сбор):

ООО “Конфетпром” осуществляет розничную торговлю через магазин, расположенный в г. Москва. Площадь торгового зала магазина составляет 50 кв.м. Ставка торгового сбора в г. Москва для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, составляет 55 800 рублей за квартал за 1 кв.м. площади торгового зала свыше 50 кв.м. Если площадь меньше 50 кв.м, то применяется ставка в 4050 рублей за 1 кв.м

• Вопрос: Рассчитайте сумму торгового сбора, которую ООО “Конфетпром” должно уплатить за квартал.