Методические указания для студентов по организации самостоятельной работы по дисциплине: Налоги и налогообложение
методическая разработка по теме

      Методические указания для студентов по организации самостоятельной работы по дисциплине: Налоги и налогобложение для специальности: 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

       Данное пособие предназначенно для обучающихся 3 курса. Каждая тема самостоятельной работы имеет цель, содержит перечень вопросов,формы и методы контроля, литературу.

      Указания к сомостоятельны занятиям включает такие темы как:

Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Методика заполнения и сроки уплаты представления налоговой декларации в налоговые органы. НДС.

Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы. Налог на прибыль организаций.

Методика заполнения расчета по авансовым платежам и налоговой декларации, сроки их представления в налоговые органы. ЕСН.

Методика заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц и сроки ее представления в налоговые органы. НДФЛ.

Другие виды федеральных налогов.

Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Порядок заполнения налоговой декларации.

Сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы. Налог с продаж.

Другие виды региональных налогов и сборов.

Местные налоги и сборы.

Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.

Требования об уплате недоимки по налогу и пени. Порядок вручения решения и требования к налогоплательщику. Исполнение требования. Привлечение к административной ответственности.

Давность привлечения к ответственности. Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

Непредставление налоговых деклараций. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Методика расчета налоговых санкций.

Благодаря самостоятельной работе студентов обеспечивается эффективное усвоение данной дисциплины.

Скачать:

ВложениеРазмер
Файл sam._rabota_nalogi.docx47.42 КБ

Предварительный просмотр:

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА, ЗАНЯТОСТИ И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РТ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЛЕНИНОГОРСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Методические указания для студентов по организации

самостоятельной работы

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Дисциплина  Налоги и налогообложение

 

2012

 

ОДОБРЕНО

Предметно-цикловая комиссия

Экономика и сфера обслуживания

Председатель:  Гараева Л.В.

____________________________

от «___»____________20__г.

УТВЕРЖДЕНО

Заместитель директора по
учебной работе

Залялова Ф.У.

_________________________

от «___»____________20__г.

                                                                                   

Разработала М.В. Марданова – преподаватель экономических дисциплин

Пояснительная записка

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной дисциплиной, обеспечивающей базовые знания для получения профессиональных навыков.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов складывается достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Согласно требованиям государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования и плана учебного процесса колледжа каждый обучающийся обязан выполнить по каждой учебной дисциплине средний объем самостоятельной работы.

Методические указания по выполнению самостоятельной работы составлены для обучающихся по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям).

Цель методических указаний состоит в обеспечении эффективности самостоятельной работы, определении ее содержания, установления требований к оформлению и результатам самостоятельной работы.

В процессе выполнения самостоятельной работы обучающиеся решают следующие задачи: закрепление теоретического материала на практическом примере, приобретение опыта использования различных методов и приемов при ведении налоговой документации.

Для успешного выполнения самостоятельной работы обучающиеся должны быть знакомы с вопросами налогообложения и владеть знаниями по следующим вопросам:

- Налоговый кодекс РФ;

- налоговое законодательство РФ;

- элементы налоговой системы;

- принципы налогообложения и сборов в РФ;

- пользоваться нормативными документами.

Рабочей программой дисциплины « Налоги и налогообложение» предусмотрены следующие виды самостоятельной работы в количестве 25 часов.

Самостоятельная работа включает в себя работу с конспектами лекций, изучение и конспектирование дополнительной литературы в соответствии программой дисциплины, решение ситуационных задач, подготовка к деловой игре, сообщений, оформление документов.

Самостоятельная работа выполняется обучающимися в свободное время от основных занятий время в произвольном режиме.

Контроль и оценка выполняемой самостоятельной работы осуществляется преподавателем в пределах времени, отведенного на обязательные учебные занятия по дисциплине.

ТЕМЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ РАБОТ

№ п/п

Тема

Кол – во часов

1

Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

1

Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

1

Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

1

2

Методика заполнения и сроки уплаты представления налоговой декларации в налоговые органы. НДС.

2

Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы. Налог на прибыль организаций.

2

Методика заполнения расчета по авансовым платежам и налоговой декларации, сроки их представления в налоговые органы. ЕСН.

2

Методика заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц и сроки ее представления в налоговые органы. НДФЛ.

2

Другие виды федеральных налогов.

1

3

Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Порядок заполнения налоговой декларации.

1

Сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы. Налог с продаж.

1

Другие виды региональных налогов и сборов.

1

4

Местные налоги и сборы.

4

5

Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.

1

Требования об уплате недоимки по налогу и пени. Порядок вручения решения и требования к налогоплательщику. Исполнение требования. Привлечение к административной ответственности.

2

Давность привлечения к ответственности. Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

2

Непредставление налоговых деклараций. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Методика расчета налоговых санкций.

1

ИТОГО:

25

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ

Тема 1. Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах – 3 часа

Цель самостоятельной работы – приобрести знания по налогообложению, приобретение навыков самостоятельной работы с литературой для нахождения и формулировки определений. Приобретение навыков о налогах и сборах в РФ.

Контролирующие вопросы:

1.Каковы основные характеристики налогового платежа?                                                        2. В чем заключается разница между налогом и сбором?                                                                 3. Государственная пошлина в Российской Федерации – это налог или сбор?               4. Чем прямые налоги отличаются от косвенных?                                                                   5. Какие группы налогов по характеру властной компетенции можно выделить в российской налоговой системе?                                                                                                 6. Чем предмет налогообложения отличается от объекта налогообложения?                        7. Что такое территориальные налоги и чем они отличаются от резидентских?                 8. В чем различие для целей налогообложения между резидентом и нерезидентом той или иной страны?                                                                                                             9. Какие основные методы налогообложения вы знаете?                                                                 10. Какие способы уплаты налогов существуют? Приведите примеры использования каждого из них.                                                                                               11. Какие основные виды льгот, используемых в налоговом законодательстве, вам известны?

Задания для самостоятельной работы:

Задание №1. Выберите правильный ответ:

1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а)        только Налоговый кодекс РФ;

б)        Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в)        Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г)        Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а)        совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б)        совокупность установленных государством условий налогообложения;

в)        совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.

3.Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а)        покрытие государственных расходов;

б)        реализация целей политики государства;

в)        только регулирование экономических процессов в обществе;

г)        исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.

4.Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

а)        добровольность;

б)        безвозмездность;

в)        обязательность;

г)        дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а)        для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б)        для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в)        с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г)        с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

6.Равный метод налогообложения означает, что:

а)        для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б)        для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в)        с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г)        с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

7. Налог — это:

а)        обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

8. Сбор — это:

а)        законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

б)        плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

в)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

      г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

9. Местные налоги и сборы вводятся:

а)        только Налоговым кодексом РФ;

б)        Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;

в)        Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;

г)        только законами и постановлениями местных органов власти.

10. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

а)        согласованное введение каких-либо налогов;

б)        формирование единого экономического пространства Российской Федерации;

в)        запрет на установление каких-либо налогов, не входящих вэтот перечень.

Литература:

  1. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160 с.
  2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.

Формы и методы контроля

  1. Опрос на контролирующие вопросы.
  2. Тестирование.

Тема 2. Методика заполнения и сроки уплаты представления налоговой декларации в налоговые органы. НДС – 9 часов.

Цель самостоятельной работы – приобрести знания при заполнении налоговой декларации, и методах расчета федеральных налогов.

Контролирующие вопросы:

  1.  Как проявляется регулирующая функция налога на прибыль организаций?
  2.  Назовите ставки налога и их распределение по бюджетам.
  3.  Как определяется налогооблагаемая база по данному налогу?
  4.  Назовите сроки платежей по налогу.

5.По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы
и лимиты?                                                                                                                                 6. Что является объектом обложения НДС?                                                                              7. Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?                                                   8. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика?                                                    9. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению НДС?                               10.Что представляет собой счет-фактура?                                                                                 11. Каково содержание налоговой декларации по НДС?                                                       12.Каков порядок расчета налога?                                                                                             13. На каких важнейших принципах базируется система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации?                                                                             14. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?                                    15. Что является объектом налогообложения в налоге на доходы физических лиц?       16. Какие доходы физических лиц не включаются в облагаемый доход! не подлежат налогообложению?                                                                                                  17. Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц?                                                                                                                 18. Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории  граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Каков размер производимых у них вычетов?                                                                  19. Какие ставки принимаются при налогообложении доходов физических лиц?                                      20. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?

  1. Каким образом производится расчет налога?
  2. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?                      23. Кто является плательщиком единого социального налога?                                                 24. Что является объектом налогообложения единым социальным налогом?                             25. Как определяется налоговая база единого социального налога?                                   26. Какие доходы не являются объектом налогообложения единым социальным налогом?                                                                                                                                   27. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по единому социальному налогу?                                                                 28. Каковы ставки уплаты единого социального налога?                                                                                  29. Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога?

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. Выберите правильный ответ:

1. Плательщики налога на добавленную стоимость– это (допускаются несколько вариантов ответа):

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица; осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;                                                                                                                                       б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;                                                                                                 в) лица, использующие наемный труд для личных целей.

2. При реализации на территории РФ товаров( работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

 а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;                                                 б) исключительно в иностранной валюте;                                                                                                                           в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, дей -ствующему на день уплаты налога.  

3. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;                                                                                               б) в совокупности по всем группам товаров;                                                                                                                          в) по усмотрению налогоплательщика.

4. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет- фактуру со дня отгрузки товара не позднее:

 а) 10 дней;                                                                                                                                                                           б) 5 дней;                                                                                                                                                                                в) 3 дней.

5.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды:

 а) нет;                                                                                                                                            б) да, на последующие три налоговых периода;                                                                       в) да, до полного его использования.

6. Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью, ведут учет полученных доходов:

а) по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;                    б) по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом;                                     в) учет не осуществляют.

7. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица по цене:

а) реализации сторонним организациям;                                                                                 б) рыночной;                                                                                                                                 в) не ниже цены реализации сторонним организациям.

8. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;                                                                                                                                         б) 24 лет;                                                                                                                                                  в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

9.Единый социальный налог основными налогоплательщиками перечисляется в:

а)Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;                                                 б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ;                                                   в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного страхования;

10. В каких размерах не подлежит налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:

 а) в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;                                                                                                                                           б) в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;                                                                                                                         в) в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных оплат труда за календарный месяц.

11. Не включается в состав доходов, подлежащих налогообложению ( допускается несколько вариантов ответов);

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплатель -щиком физическим лицом в связи со стихийным бедствием;                                         б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;                                                                    в) суммы компенсаций стоимости оздоровительных путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

12. От уплаты ЕСН ( допускается несколько вариантов ответов);

а) организации любых организационно – правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течении налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й группы;                                                                    б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;                                                                                                  в) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимающиеся производством подакцизных товаров.

13. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

 а) связано с возникновением у получателя обязанности имущество передающему лицу по истечении времени;                                                                                                      б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;                                                                                                                         в) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.

14.Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

а) оценка которых выражена в денежной форме;                                                                       б)  оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;                                                                  в) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

15. Внереализационными признаются доходы:

а) в виде выявленных в отчетном периоде доходов прошлых лет;                                           б) от реализации основных средств;                                                                                            в) от реализации уцененных товарно – материальных ценностей.

16. Доходы от реализации – это( допускается несколько вариантов ответов):

а) стоимость излишков товарно – материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;                                                          б) стоимость от долевого участия в других фирмах;                                                                 в) стоимость реализованных основных средств;                                                                     г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;                                                                                                                      д) выручка от реализации.

Литература:

1.Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160 с. 2.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с.                                                                                           3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.

Формы и методы контроля

1.Опрос на контролирующие вопросы.                                                                              2.Тестирование.

Тема 3. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Порядок заполнения налоговой декларации – 3 часа.

Цель самостоятельной работы – приобретение навыков по расчету среднего -довой стоимости имущества организации и заполнению налоговой декларации.

Контролирующие вопросы:

1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

2.Назовите объект налогообложения данным налогом.

3.Какое имущество предприятий не является объектом налогообложения?

4.Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества?

5.Какова предельная ставка налога на имущество организаций? Кто устанавливает конкретную ставку налога?

Задания для самостоятельной работы:

1.Решить задачу:

Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Показатель

Дата

01.01

01.04

01.07

01.10

31.12

Основные фонды

82390

84566

88966

87988

90660

Износ основных фондов

6770

6778

6911

7200

7320

Производственные запасы

12341

12356

13209

13008

23156

Готовая продукция

54309

60908

63760

65900

66786

Необходимо рассчитать налог на имущество за 2 квартал отчетного года.

2.Подготовить сообщение на тему: «Налог с продаж».

3.Изучить налоговые ставки налога на игорный бизнес.

Литература:

1.Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160с 2.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с.                                                                                           3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.

Формы и методы контроля

1.Опрос на контролирующие вопросы.                                                                         2.Проверка правильности решения задачи.                                                                                3.Проверка и защита сообщений на тему: «Налог с продаж».

Тема 4. Местные налоги и сборы – 4 часа.

Цель самостоятельной работы – приобретение навыков при расчетах местных налогов и сборов.

Контролирующие вопросы:

1.Кто является плательщиком земельного налога и арендной платы?

2.В каких формах в России осуществляется взимание платы за землю? Кто является плательщиком каждой из этих форм платы?

3.Что является объектом обложения земельным налогом?

4.Какие существуют ставки земельного налога? Кто их устанавливает?

5.Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?

6.Каковы права органов власти субъектов Федерации и местных органов власти по установлению льгот по земельному налогу?                                                                                      7.Каковы права местных органов власти в области установления и взимания налога на имущество физических лиц?

8.Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

9.Какие группы имущества физических лиц определены в законе и каковы причины их выделения?

10.Каковы особенности исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения?

11.Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?

12.В чем состоят особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

13.Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. Выберите правильный ответ:

1. Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:

а)        земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика;

б)        земельные участки вне зависимости от их местоположения;

в)        земельные участки, расположенные в пределах территории
одного субъекта РФ.

2. Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:

а)        кадастровой стоимости земельного участка;

б)        площади земельного участка;

в)        площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

  3. Укажите, на какую из перечисленных величин уменьшается налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I группы:

а)        на сумму в размере 5 000 руб.;

б)        на сумму в размере 10 000 руб.;

в)        на сумму в размере 15 000 руб.

  4. Укажите, какой период признается налоговым для земельного налога:

а)        календарный год;

б)        квартал;

в)        месяц.

 5. Укажите, какой период признается отчетным для налогоплательщика физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем:

а)        I квартал, полугодие, 9 мес;

б)        месяц;

в)        квартал;

г)        календарный год.

6. Укажите, кем определяется сумма налога, подлежащая
уплате налогоплательщиком, являющимся индивидуальным предпринимателем:

  а) налоговыми органами;

б)        налогоплательщиком самостоятельно;

в)        налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

7. Налоговая база для исчисления налога на строения, помещения и сооружения — это инвентаризационная стоимость объекта, определяемая:

а)        органами технической инвентаризации;

б)        в соответствии с рыночными ценами;

в)        органами технической инвентаризации.

8. В случае возникновения в течение года у плательщика права на льготы по налогу на имущество он освобождается от платежей:

а)        с момента представления документов, подтверждающих льготу;

б)        с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в)        с того месяца, в котором возникло право на льготу.

9. В случае несвоевременного обращения за представлением льготы на уплату налогов сумма налогов пересчитывается:

а)        с момента возникновения льготы;

б)        с момента подачи письменного заявления;

в)        исключительно за прошлый год;

г)        не более чем за 3 года по письменному заявлению налого
плательщика.

10. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию не движимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельце в налоговые органы после регистрации имущества не позднее:

а)        5 дней;

б)        10 дней;

в)        в течение 15 дней.

11. В случае несогласованности мнения физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а)        каждым собственником пропорционально площади;

б)        каждым собственником в равных долях;

в)        определяется в судебном порядке.

12. Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

а)        возведения пристройки;

б)        заявления налогоплательщика;

в)        начала года, следующего за возведением.

13. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а)        по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б)        с даты получения налоговым органом уведомления о получении;

в)        по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Литература:

1. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160 с.

2.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.

Формы и методы контроля

1.Опрос на контролирующие вопросы.                                                                                                                        2.Тестирование.

Тема 5. Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки - 6 часов.

Цель самостоятельной работы – Приобретение навыков при составлении актов выездной налоговой проверки и сроков представления письменного объяснения по акту выездной налоговой проверки.

Контролирующие вопросы:

1.Какие органы осуществляют финансовый контроль в Российской Федерации?

2.Какие основные органы входят в состав Министерства РФ по налогам и сборам?

3.Что такое камеральная налоговая проверка?

4.Что такое выездная налоговая проверка?

5.какие основные виды налоговых правонарушений определены в Налоговом кодексе РФ?

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. Выберите правильный ответ:

1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а)        если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б)        если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;

в)        во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г)        если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

2. При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а)        нет;

б)        да;

в)        да, только для определенных категорий налогоплательщиков.

3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а)        соответствующих муниципальных образований;

б)        соответствующих субъектов РФ.

4. К региональным налогам относится налог:

а)        на имущество организаций;

б)        земельный;

в)        водный.

5. К косвенным налогам не относится налог:

а)        на прибыль организаций;

б)        на землю;

в)        на имущество организаций;

г)        на добавленную стоимость.

6. Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а)        на доходы физических лиц;

б)        земельный;

в)        на имущество физических лиц;

г)        акциз.

7. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а)        акциз;

б)        налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

в)        налог на прибыль организаций;

г)        налог на добавленную стоимость.

8. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а)        налог на доходы физических лиц;

б)        налог на прибыль организаций;

в)        налог на добавленную стоимость;

г)        акциз.

9. К налоговым льготам не относится:

а)        налоговый кредит;

б)        снижение ставки налога;

в)        необлагаемый минимум;

г)        уклонение от уплаты налога.

10. Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов           (допускаются несколько ответов):

а)        поступают исключительно в региональный бюджет;

б)        устанавливаются законами субъекта РФ;

в)        устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

г)        при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

11.        Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:

а)        Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б)        таможенные органы;

в)        органы внебюджетных государственных фондов;

г)        Федеральная налоговая служба Министерства финансов, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

12.Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а)        контроля реализации товара, произведенного вне территории РФ;

б)        перемещения товара через таможенную границу РФ;

в)        нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

13. Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а)        федерального бюджета;

б)        внебюджетных фондов;

в)        заработной платы виновных сотрудников;

г)        из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия.

14.Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а)        да, сразу;

б)        да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в)        да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

15. Взыскание налога не может производиться со счетов:

а)        валютных;

б)        ссудных и бюджетных;

в)        депозитных — после истечения срока действия депозитного договора.

16. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):

а)        в момент появления денежных средств на этом счете;

б)        за счет иного имущества налогоплательщика;

в)        инициируя процедуру банкротства.

Литература:

1.Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160с 2.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с.                                                                                           3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.

Формы и методы контроля

1.Опрос на контролирующие вопросы.                                                                                                                        2.Тестирование.


По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Методические указания для студентов по выполнению самостоятельной работы по учебной дисциплине «Электротехника и электронная техника»

Данные указания составлены в соответствии с ФГОС по специальности 260103 Технология хлеба, кондитерских и макаронных изделий» и рабочей программой по учебной дисциплине «Электротехника и электронная т...

Памятка по разработке методических указаний по планированию и организации самостоятельной работы обучающихся по учебной дисциплине/междисциплинарному курсу/профессиональному модулю

Памятка по разработке методических указаний по планированию и организации самостоятельной работы по учебной дисциплине/междисциплинарному курсу/профессиональному модулю разработана для преподавателей ...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ специальность 38.02.01

Методические  указания   по выполнению самостоятельной работы по дисциплине НАЛОГИ  И  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ специальность 38.02.01...

Задания для аудиторной самостоятельной работы по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Задания для аудиторной самостоятельной работы по дисциплине "Налоги и налогообложение" по темам : "НДС" ; "НДФЛ", "Налог на прибыль организаций"...

Внеаудиторная самостоятельная работа по дисциплине Налоги и налогообложение

Методические указания по организации внеаудиторной самостоятельной работы студентов...

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Согласно требованиям ФГОС, рабочего учебного плана и рабочей программы по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»   каждый обучающийся обязан выполнить   определе...

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ РАБОТ, ПМ.03. «Картографо-геодезическое сопровождение земельно-имущественных отношений», специальность 21.02.05 « Земельно-имущественные отношения»

Внеаудиторная самостоятельная работа студентов – это планируемая учебная, учебно-исследовательская, научно-исследовательская работа студентов, выполняемая во внеаудиторное время по заданию и при...