Задания для аудиторной самостоятельной работы по дисциплине "Налоги и налогообложение"
материал по теме

Дисциплина  «Налоги и налогообложение»

Разработала: Погорелова Е.В.

Аудиторная самостоятельная работа

Тема: Исчисление налога на  добавленную стоимость.

Задание №1.

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

1. Организация «Пегас» в марте текущего года:

- реализовало продукцию на сумму 1560800 руб. с НДС;

- приобрело оборудование на сумму 320 600 руб., в т.ч. НДС;

- приобрело топливо на сумму 18 300 руб. в т.ч. НДС;

-  оказало услуги сторонним организациям на сумму 26 800 руб., без учета НДС.

2.

В налоговом периоде предприятие «Сельхозтранс» оказало услуг по перевозке грузов на сумму 786000 руб. в т.ч. НДС. Кроме того:

-получено доходов от сдачи в аренду имущества 24 000 руб.;

-реализован автофургон «Москвич»; первоначальная  стоимость - 60000 руб.; сумма начисленной амортизации за период эксплуатации - 41250 руб.; продажная стоимость - 75000 руб.

-закуплено материальных ценностей на сумму 257000 руб., в т.ч. НДС.

ТЕСТЫ:

1. Срок уплаты НДС:

а) не позднее 20- го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 20- го числа каждого месяца;

в) не позднее 25- го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 1- го числа следующего месяца.

2. Согласно статье 164 НК РФ «Налоговые ставки» налогообложение проводится по следующим ставкам:

а) 0% 10%, 18% ;   б) 10%, 18% ;  в) 0%, 10%, 18%, 18/100%, 10/100% ; г)  0%, 10%, 18%, 18/118%, 10/110%.

3. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а) день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия;

б) метод по мере отгрузки или кассовый метод;

в) наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок.

4. Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:

а) накладная;      б) платежное поручение;   в) счет-фактура.

5. Каким нормативным документом регулируется порядок расчетов по НДС:

а)  гл. 21 части 2 НК РФ;

б) Приказ МНС РФ " О постановке на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков НДС";

в) Письмо МНС РФ " О рекомендациях по постановки на учет налогоплательщиков НДС";

г) гл. 23 части 2 НК РФ.

6. Ставка НДС, равная "0%", применяется:

а) по товарам детского ассортимента;

б) по экспортируемой продукции;

в) по продуктам питания.

7. Налоговым периодом по НДС является:

а) календарный год;            в) квартал;  

б) календарный месяц;        г)  квартал, полугодие, 9 месяцев.

Дисциплина « Налоги и налогообложение»

Разработала: Погорелова Е.В.

Аудиторная самостоятельная работа

Тема:  Удержание налога на доходы физических лиц 

Вариант 1.

1. К резидентам РФ относятся граждане:

а)  находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б)  находящиеся в РФ в общей сложности не менее 160 дней в календарном году;

в) получающие доход из источников в РФ.

2. Налоговые ставки НДФЛ:

а) 0% , 13% , 18%;          б)  13%, 20%, 35%;        в)   13%, 30%,35%.

3. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка в возрасте:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

4. Налоговым периодом признается:

а) месяц;          б) квартал;       в) календарный год.

5. Социальные налоговые вычеты на образование установлены в размере не более:

а) 25 000 руб.;

б) 50 000 руб.;  

в) полной фактической оплаты.

6. В состав налоговой базы по НДФЛ включаются:

а) суммы государственных  пенсий;

б) суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

7. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

а) все доходы налогоплательщика, полученные им только в денежной форме;

б) все доходы налогоплательщика, полученные им как  в денежной так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды;

в) все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Задача.

Требуется: произведите удержание   НДФЛ,  и определить сумму выдачи на руки за каждый месяц.

Бухгалтеру ООО «Прогресс», имеющему троих детей школьного возраста, начислены доходы по основному месту работы.  Январь – 17500 руб., февраль – 18000 руб., март- 17800 руб.. Кроме того,  в марте начислена материальная помощь на лечение в размере 4500 руб.

Дисциплина « Налоги и налогообложение»

Разработала: Погорелова Е.В.

Аудиторная самостоятельная работа

Тема:  Удержание налога на доходы физических лиц 

Вариант 2.

1. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

а)  резиденты РФ, а также физические лица, получающие доход от источников в России;

б) физические лица;

в) граждане РФ и иностранные граждане.

2. Стандартные вычеты:

а) 400; 500; 1000; 3000.

 б) 500; 1400; 3000.

 в)  500; 1000; 3000.

3. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

в) дивидендов.

4. У сотрудника трое детей, младший из них — инвалид. Какой вычет НДФЛ полагается на этого ребенка?

а). 3000 руб.

б). 6000 руб.

5. Компания получила в банке наличные деньги на оплату труда. В какой срок надо перечислить в бюджет зарплатный НДФЛ?

 а) не позднее этого же дня

б) не позднее следующего дня

в) в  течение 10 рабочих дней

6. Доходы резидентов от долевого участия в деятельности российских компаний облагаются по ставке:

а) 15% ;

б)  35% ;

в)  30% ;  

г)  13%.

7. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по каждому виду доходов отдельно.

Задача.

Требуется: произведите удержание   НДФЛ,  и определить сумму выдачи на руки за каждый месяц.

В  январе текущего года Рожковой А.И. была начислена оплата труда в сумме 9000 руб., в феврале 10000 руб., в марте 10500 руб. Кроме того Рожковой А.И.  в феврале были выплачены дивиденды в размере 7000 руб.  На иждивении у Рожковой А.И. двое детей до 18 лет.

Дисциплина  «Налоги и налогообложение»

Разработала: Погорелова Е.В.

Аудиторная самостоятельная работа

Тема: Исчисление налога на прибыль организации

ТЕСТЫ:

1.   Не являются плательщиками налога на прибыль:

а)        Банк России;

б)        страховые организации;

в)        организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

2. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

а)        календарный год;

б)        календарный месяц;

в)        квартал.

3. Не облагаются налогом на прибыль доходы:

а)        в  виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;

б)        в виде полученного в форме залога имущества;

в)        в виде дохода прошлых лет, выявленных в отчетном (налоговом) периоде.

4.  Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится:

а)        до 10-го числа каждого месяца;

б)        до 15-го числа каждого месяца;

в)        до 28-го числа каждого месяца.

5.  К расходам относятся затраты:

а)        произведенные налогоплательщиком, независимо от их назначения и использования;

б)        произведенные налогоплательщиком и подтвержденные документами любой формы;

в)  документально подтвержденные и экономически обоснованные.

6.   Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а)  3 000 000 руб.;

б)  5 000 000 руб.;

в)  1 000 000 руб..

7.    Объектами налогообложения по налогу на прибыль признаются:

а)  доходы;

б)  доходы, уменьшенные на величину расходов;

в)  доходы от реализации без НДС.

8.    К амортизируемому имуществу относятся:                      

а)  имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100000 руб.;

б)  имущество с первоначальной стоимостью более 40000 руб. независимо от срока полезного использования;

в)  имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев, независимо от первоначальной  стоимости.

9.  По налогу на прибыль установлены следующие ставки, в  зависимости от вида дохода:

а)  20%; 13%; 15%.

б)  18%;  10%; 0%.

в)  13,5%; 20%; 6%.

10.  В состав  расходов от внереализационных операций включаются:

а) затраты на ремонт основных средств;

б) затраты на приобретение комплектующих изделий и полуфабрикатов;

в) затраты на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств.

Задача

Рассчитайте сумму налога на прибыль.

Организацией за налоговый период было отгружено продукции на сумму 3 750 000 руб., в т.ч. НДС 10%;

Себестоимость отгруженной продукции составила 2 950 000 руб. Кроме того:

- начислен налог на имущество – 12000 руб.

- начислен транспортный налог  – 27000 руб.

- перечисленные авансы поставщикам – 45000 руб.

Организацией за налоговый период были получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 150000 руб., в т.ч. НДС 18%, а также доходы от участия в деятельности других организаций – 200000 руб.

Дисциплина  «Налоги и налогообложение»

Разработала: Погорелова Е.В.

Аудиторная самостоятельная работа

Тема: Исчисление налога на прибыль организации

Задача 1.

Рассчитайте сумму налога на прибыль.

Выручка от реализации – 1450000 руб.,  в т.ч. НДС – 10%. Себестоимость проданных товаров- 850000 руб. Прибыль прошлого года, выявленная в налоговом периоде – 20000 руб. Расходы на продажу –50000 руб., командировочные расходы 20000 руб. Списана стоимость незастрахованных товаров, погибших в результате стихийных бедствий- 3600 руб. Списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности- 26000 руб.. Доходы  в  виде положительной курсовой разницы – 2000 руб.

Задача 2.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет.

Выручка от продажи продукции составила  -  5156200  руб. в т.ч.  НДС 18%;

Расходы, связанные с производством, хранением и реализацией продукции – 2776760 руб.;

Транспортный  налог,  уплаченный в отчетном периоде  - 1498  руб.;

Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности  - 27000  руб.;

Выручка от арендной  платы  за сданный в аренду склад составила - 6800 руб.;

Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности  - 700  руб..

Задача 3.

Требуется: рассчитать налог на прибыль организации за отчетный  период, подлежащий уплате в бюджет.

Выручка от продажи продукции ( в т.ч. НДС 18%) – 1032800 руб.

Выручка от продажи продукции ( в т.ч. НДС 10%) – 655300 руб.

Фактические затраты на производство  продукции – 854680 руб.

Оприходованы материалы от имущества, ликвидированного в результате наводнения -5600 руб.

Списана стоимость товаров, повреждённых в связи с наводнением – 4200 руб.