Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ специальность 38.02.01
методическая разработка на тему

НЕФТЕЮГАНСКИЙ  ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ

(филиал) Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Югорский Государственный Университет»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению самостоятельной работы

по дисциплине НАЛОГИ  И  НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ

специальность 38.02.01

Нефтеюганск

2015

Разработчик: Завьялова Татьяна Михайловна, преподаватель НИК (филиала)  ФГБОУ

ВО «ЮГУ»

СОДЕРЖАНИЕ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

        Самостоятельная работа -  вид учебной деятельности, предназначенный для освоения знаний, навыков и умений в объеме  дисциплины  «Налоги  и  налогообложение» согласно требованиям Федерального государственного стандарта среднего профессионального образования специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Самостоятельная   работа выполняется  обучающимися индивидуально и предполагает активное  участие студента  в ее осуществлении и контроле.

Целями самостоятельной работы  являются:

• систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений студентов;
• углубление и расширение теоретических знаний;
• развитие познавательных   способностей и  активности  обучающихся;  
• формирование таких качеств личности, как ответственность и организованность, самостоятельность мышления  и  способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации,  формированию;
• формирование умений использовать нормативную,  справочную документацию и специальную литературу, и другие виды  информации;
• умений к  исследовательской  деятельности.

При изучении дисциплины «Налоги  и  налогообложение» предусматриваются следующие формы самостоятельной работы обучающегося:

• подготовка  сообщения;
• составление  конспекта;
• заполнение  таблиц   с  использованием  НК  РФ;
• составление  схемы;
• составление тезисов ответов;
• оформление практических  работ;
• решение  задач.

Методические указания    (далее – методические указания)   по   организации

самостоятельной работы обучающихся направлены на оказание методической помощи обучающимся  при выполнении внеаудиторной  самостоятельной  работы.

Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой    дисциплины «Налоги  и  налогообложение» для специальности  38.02.01  «Экономика и бухгалтерский  учет (по отраслям)».

Содержание методических указаний соответствует требованиям Федерального  государственного стандарта среднего профессионального образования специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет  (по отраслям)».

Целью методических указаний по организации самостоятельной работы является обеспечение эффективности самостоятельной работы обучающихся на основе организации их выполнения.

Задачами методических указаний по организации самостоятельной работы являются:

• активизация самостоятельной работы обучающихся;
• управление познавательной деятельностью обучающихся;
• содействие развития творческого отношения к данной дисциплине;
• выработка умений и навыков рациональной работы;
• повышение качества подготовки к занятиям.

Функциями методических указаний являются:

• определение содержания работы обучающихся по овладению программным материалом;
• установление требований к различным формам самостоятельной работы;
• формулирование рекомендаций для выполнения работы;
• оказание помощи в качественной подготовке к предстоящим занятиям;
• закрепление полученных знаний и навыков.

Методические указания состоят из:

• карты самостоятельной работы студента,
• порядка выполнения самостоятельной работы обучающимся;
• списка рекомендуемой литературы;
• рабочей  тетради  по  выполнению  самостоятельной  работы;
• приложения.

    В карте самостоятельной работы указаны:

1. КАРТА  САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ УЧЕБНОЙ   РАБОТЫ

.  

2. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ УЧЕБНОЙ  РАБОТЫ  ОБУЩАЮЩИМСЯ

1. Инструкции по овладению навыками самостоятельной  учебной работы

2.1.1.Подготовка сообщения.

При подготовке сообщения можно использовать  литературу, рекомендованную  преподавателем, подбирать материал в Интернете, обращаться к преподавателю за разъяснением непонятного материала. Полученную информацию необходимо осмыслить, изучить и  переработать. К сообщению необходимо подготовить план выступления в  письменном  виде. Сообщение необходимо изложить в устной форме на уроке, при этом можно пользоваться планом выступления.

В рабочей  тетради для  выполнения  самостоятельной  работы излагается  план  сообщения, краткий  текст сообщения,  список  используемой  литературы и  Интернет-ресурсов.

2.1.2.Составление  конспекта по  статьям  Налогового  кодекса  РФ.

          Овладение навыками конспектирования требует от обучающихся целеустремленности, повседневной самостоятельной работы. Внимательно прочитать текст, уточнить в справочной литературе непонятные слова. Выделить главное, составить план конспекта. Законспектировать материал, четко следуя пунктам плана. Записи следует вести четко, ясно.

Работа  оформляется  в  тетради  для выполнения самостоятельных  работ.

2.1.3. Составление тезисов ответов по теме.

          Самостоятельная работа при составлении тезисов ответов начинается с изучения необходимой литературы и поиска информации в дополнительных источниках. При освоении нового материала составляется план изучения, и оформляются тезисы ответов на поставленные ключевые вопросы. Сжато излагается самое существенное по заданию.

Работа  оформляется  в  тетради для  выполнения самостоятельных  работ.

2.1.4.Составление   схемы.

          Схемы – графическое изображение, где отдельные части, признаки явления изображаются условными знаками – геометрическими фигурами, символами, надписями, а отношения и связи обозначаются их взаимным расположением, связываются линиями и стрелками.

Работа  оформляется  в  тетради  для выполнения самостоятельных  работ.

2.1.5.  Заполнение таблицы  по статьям  Налогового кодекса РФ.

           Для заполнения  ячеек  таблицы  необходимо изучить её содержание. Изучить  соответствующую  статью  НК РФ. Необходимо продумать ход заполнения таблицы.  

Работа  оформляется  в  тетради  для выполнения самостоятельных  работ.

2.1.6. Оформление  практической  работы.

       Практическая работа должна быть оформлена в  соответствии с  требованиями  методических  указаний по  выполнению практических  работ  по  дисциплине «Налоги  и  налогообложение». Оформление практической работы должно быть представлено в  рабочей  тетради для  практических  работ.

2.1.7. Решение  задач.  

             В  ходе  решения задач необходимо выучить  лекцию  по  изучаемой  теме. При самостоятельном решении задач следует обосновывать каждый этап решения, исходя из теоретических положений дисциплины. Решения  сопровождать комментариями, схемами, формулами  и  выводами.

Работа  оформляется  в  тетради  для самостоятельных  работ.

2.2.  Инструкции по выполнению самостоятельной учебной работы

Тема 1.2.Действие актов о налогах и сборах во времени

Самостоятельная работа № 1

Подготовка  сообщения на  тему    «История развития системы налогообложения в мире  и

в  России»

Методические указания:

1. Выбрать тему  сообщения.
2. Найти информацию в сети интернет.
3. Составить  план сообщения.
4. Составить сообщение  на 3-4 минуты.
5. Подготовить сообщение в письменном виде в  тетради  для  самостоятельных  работ.
6. Подготовиться  к   устному  сообщению.

Темы сообщений  устанавливаются  по вариантам.

Вариант  темы  сообщения  определяется по первой буквы  фамилии обучающегося:

Темы  сообщений:

1. Налогообложение в странах Древней Азии.
2. Налогообложение в странах Древнего Востока.
3. Налогообложение в Древней Греции.
4. Налогообложение в Древнем Риме.
5. Развитие налогообложения в эпоху средневековья.
6. Налогообложение в Древнерусском государстве.
7. Налоги реформы  Петра I.
8. Государственные налоги России в XIX веке.
9. Налогообложение в России начала XX века.
10. Основные  налоги США.
11. Налогообложение современной  Германии.
12. Налогообложение современной  Франции.
13. Налогообложение современной  Англии.
14. Самые  смешные  и  необычные  налоги  мира.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка «5», если  обучающийся рассказывает,  рассказ аргументированный, четкий;

оценка «4», если обучающийся  рассказывает, заглядывая в текст выступления;

оценка  «3» , если обучающийся читает выступление;

оценка «2» , если задание выполнено.

Рекомендуемая литература: ОИ-5

Тема 2.2. «Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах»

Самостоятельная работа №2

Конспектирование статей 34,35  НК РФ «Таможенные органы, их права и обязанности» и  главы 6 НК  РФ «Органы  внутренних дел. Следственные  органы»

Методические указания

1. Прочитать статьи 34,35 и главу 6  НК  РФ.
2. Уточнить в справочной литературе непонятные слова.
3. Выделить главное, составить план.
4. Составить  конспект,  следуя  пунктам плана, записи следует вести в тетради  для самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка  зачтено, если обучающийся  составил  конспект;

оценка «не зачтено», если обучающийся не подготовил  конспект.

Рекомендуемая литература: ОИ-1.

Тема 3.1Система налогов и сборов

Самостоятельная  работа № 3.

Составить  схему построения  налоговых  органов.

Методические указания:

1. Изучить учебный материал по теме  «Система налогов и сборов».
2. Установить порядок построения схемы налоговых  органов.
3. Сгруппировать  основные  налоговые понятия  в логической последовательности и дать название выделенным группам.
4. Начертить схему, используя   геометрические фигуры (многоугольники, прямоугольники, круги) с надписями и линиями связи.
5. Работа  оформляется в   тетради   для самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка  зачтено, если обучающийся выполнил  схему построения  налоговой  системы;

оценка «не зачтено», если обучающийся не подготовил  схему  построения  налоговых  органов.        

Рекомендуемая литература: ОИ-1; ОИ-5.

Тема 3.2Элементы налогообложения

Самостоятельная  работа № 4.

Составление тезисов ответов по теме   «Элементы налогообложения».

Методические указания:

1. Найти  информацию  в  рекомендуемой  литературе.
2. Составить план и   тезисы    согласно п. 2.1.3 инструкции указаний.
3. В  тезисах отразить:

• Общие условия установления налогов и сборов.
• Элементы  налогообложения:

• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

4. Работа  оформляется в  рабочей тетради для  выполнения самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка «5» -  работа выполнена в полном объеме;

оценка «4» - работа выполнена, не освещен один из  элементов  налогообложения;

оценка «3» - работа выполнена, не освещено  два из  элементов  налогообложения;

      оценка «2» , если задание выполнено.

Рекомендуемая литература: ОИ-1.

Тема 3.3 Налоговый  контроль

Самостоятельная  работа № 5.

Составление тезисов ответов по теме   «Налоговый контроль»

Методические указания:

1. Составить план и   тезисы    согласно п. 2.1.3 инструкции указаний.
2. В конспекте отразить:

• Мероприятия, проводимые  в  ходе  налогового  контроля:

• выемка  документов;
• экспертиза;
• инвентаризация  и  осмотр помещений;
• участие  в  проведении налогового  контроля специалистов и  переводчиков;
• участие  в  проведении налогового  контроля понятых  и  свидетелей.

• Камеральные  налоговые  проверки;
• Выездные  налоговые  проверки.

3. Работа  оформляется в  рабочей тетради выполнения самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка «5» -  работа выполнена в полном объеме;

оценка «4» - работа выполнена, не освещено одно из мероприятий, проводимых в  ходе  налогового  контроля;

оценка «3» - работа выполнена, не освещено  два из мероприятий, проводимых в ходе налогового  контроля;

      оценка «2» , если задание выполнено.

Рекомендуемая литература: ОИ-1.

Тема 4.1  Налог на добавленную стоимость (НДС)

Самостоятельная работа №  6.

Оформление  практической  работы №1.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с  методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок, аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками;

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.1  Налог на добавленную стоимость (НДС)

Самостоятельная работа № 7.

Заполнение  таблицы «Налоговые ставки».

Методические указания:

1. Изучить   названия столбцов  таблицы.
2. Изучить учебный материал по статье 164 НК  РФ  « Налоговые ставки НДС».
3. Продумать ход заполнения таблицы.
4. Таблицу  заполнить  по  форме:

Налоговые ставки НДС

Таблица 1.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка  зачтено, если обучающийся  заполнил таблицу в  полном  объеме;

оценка «не зачтено», если обучающийся не  оформил  таблицу.

Рекомендуемая литература: ОИ-2

Тема 4.2  Акцизы

Самостоятельная работа № 8.

Оформление  практической  работы № 2.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с  методическими  указаниями для

практических  работ.

2.  Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.2  Акцизы

Самостоятельная работа № 9.

Составление  тезисов  ответов по  теме 4.2 «Акцизы».

Методические указания:

1. Изучить  рекомендуемую  литературу.
2. Подготовить  план  и тезисы.
3. В тезисах  отразить:

• Регистрацию  лица, совершающего операции с прямогонным бензином;
• Налоговые вычеты;
• Порядок применения налоговых вычетов;
• Порядок возмещения акциза лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина.

4. Работу  оформить в   тетради   для выполнения  самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка  зачтено, если обучающийся  составил  конспект;

оценка «не зачтено», если обучающийся не подготовил  конспект.

Рекомендуемая литература: ОИ-2.

Тема 4.3 Налог на прибыль

Самостоятельная работа № 10.

Оформление  практической  работы № 3.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с  методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.3 Налог на прибыль

Самостоятельная работа № 11.

Составление тезисов  ответов по теме  4.3 Налог на прибыль.

Методические указания:

1. Изучить  рекомендуемую  литературу.
2. Подготовить  план и тезисы.
3. В  тезисах отразить:

• Доходы и  внереализационные  доходы предприятия, порядок  их  принятия;
• Расходы и  внереализационные  расходы, порядок  их  принятия  к  учету;
• Ставки налога  прибыль;
• Убытки  прошлых  лет  предприятия;
• Порядок  расчета  налога  на  прибыль.

4. Работа  оформляется в  тетради для  выполнения самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка «5» -  работа выполнена в полном объеме;

оценка «4» - работа выполнена  не в  полном объёме – не раскрыто содержание одного из  показателей для  начисления налога  на  прибыль;

оценка «3» - работа выполнена,  не раскрыто более   двух показателей, для  начисления налога  на  прибыль.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Рекомендуемая литература: ОИ-2, ОИ-4.

Тема 4.4 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Самостоятельная работа № 12.

Решение  задач по  теме  4.4 «НДФЛ»   с  применением  профессионального  налогового  вычета.

Методические указания:

1. Изучить внимательно ст. 221 «Профессиональные налоговые вычеты»  НК РФ.
2. Наметить ход решения задач.
3. Обосновывать каждый этап решения, исходя из теоретических положений темы. Решение сопровождать комментариями и выводами.  
4. Работу выполнить, в тетради  для  выполнения самостоятельных работ.

В  ст. 221 «Профессиональные налоговые вычеты»   установлен порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов отдельным категориям налогоплательщиков:

1. Лицам, работающим по гражданско - правовым договорам на выполнение работ (оказания услуг).

Согласно пункту 2 ст. 221 НК РФ налоговый вычет данным категориям предоставляется в сумме фактически понесённых документально оформленных расходов, непосредственно связанных с выполнением указанных работ.

2. Индивидуальным   предпринимателям.

Доходы   предпринимателя минус расходы, связанные с этой деятельностью, облагаются НДФЛ по базовой ставке - 13%. В отношении расходов от предпринимательской деятельности установлены два варианта:

• принять к вычету фактически произведенные расходы;
• использовать   фиксированный профессиональный   налоговый   вычет, без   НДС и акцизов, в размере 20% от полученного дохода без НДС.

3. Лицам, получающим вознаграждения по авторским договорам или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства (т.е. писателям, художникам и т.д.).

В данных случаях профессиональный вычет предоставляется:

• принять к вычету фактически произведенные расходы;
• использовать фиксированный профессиональный налоговый вычет в зависимости от вида деятельности: за создание научной  разработки и научного  труда – 20 %  и т.д. от полученного дохода.

 Профессиональные   налоговые   вычеты   предоставляются налогоплательщику налоговыми агентами,  производящим выплаты.

4. В  ходе решения  задач по  теме   «НДФЛ»   с  применением  профессионального  налогового  вычета  следует  использовать  формулы:

        (1)

        (2)

        (3)

где:

НД – налогооблагаемый  доход,

СД – совокупный доход,

НВ – налоговый  вычет

СВ – сумма  заработной  платы  к  выплате,

СН  – ставка  налога,

НДФЛ  – налог  на  доходы  физических  лиц

Пример:

Задача 1.

Физическое лицо заключило договор подряда с организацией на покраску помещения. Сумма  вознаграждения  по  договору  составляет  18000 руб. 00 коп. Для выполнения указанных работ физическим лицом приобретены материалы (краска,  кисти,  валик) на сумму 7800 руб.00коп. Расходы  подтверждены  документально.

Определить налогооблагаемый доход  и  сумму, причитающую  к  выплате.

Решение:

Подставляем  исходные  данные  задачи в   формулу  (1) получаем:        

СД = 18000 руб.00 коп.

НВ =    7800 руб. 00 коп.

тогда:

НД= 18000руб.00 коп.  - 7800руб. 00 коп. = 10200руб.00  коп.

          По  формуле  (2)   находим  НДФЛ:

НДФЛ =  10200 руб. 00 коп  х 13%  = 1326  руб.00 коп.

Тогда сумма  заработной платы   к  выплате  составит:

СВ =  18000руб.00 коп. - 1326 руб.00 коп. = 16674  руб.00 коп.

Ответ:  Налогооблагаемый  доход  - 10200  руб.00 коп.

                 Сумма  к  выплате – 16674  руб.00коп.

Задача 2.

Определить сумму налогового вычета и сумму получения вознаграждения автором создания    разработки по  утилизации   промышленных отходов,   к  выплате   при  условии, что руководством  предприятия заключен контракт   с физическим  лицом по созданию  разработки. Сумма контракта - 150000 руб. 00 коп.  

Профессиональный  налоговый вычет – 20 %.

Решить  задачу  в  двух  вариантах:

1. При  условии,  что налогоплательщик предъявил к вычету фактически произведенные расходы.
2. При  условии, что налогоплательщик использует профессиональный налоговый  вычет  в размере 20% .

Решение:

Вариант 1.

НД = СД -  НВ

НД= 150000 руб.00 коп.  -  45000 руб. 00коп. =   105000 руб.00  коп.

НДФЛ = НД  х СН

НДФЛ =  105000 руб. 00коп.   х 13% = 13650 руб. 00 коп.

СВ  = СД -   НДФЛ        

СВ  = 150000 руб.00 коп. – 13650  руб.00 коп. = 136350  руб. 00 коп.

Вариант 2.

НД = СД  –  НВ

НВ = СД   х  20%

НВ = 150000 руб. 00 коп.  х 20% = 30000руб. 00 коп.

НД= 150000руб.00 коп.  -  30000 руб. 00коп. =   120000 руб.00  коп.

НДФЛ = НД    х  СН

НДФЛ=  120000  руб. 00коп.  * 13% = 15600 руб. 00 коп.

СВ = СД  - НДФЛ

СВ = 150000 руб.00 коп. – 15600 руб.00 коп. = 134400  руб. 00 коп.

Ответ: 

Вариант 1: 

Налогооблагаемый  доход  - 105000  руб.00 коп.

Сумма  к  выплате – 136350 руб.00 коп.

Вариант 2: 

Налогооблагаемый  доход  - 120000  руб.00 коп.

Сумма  к  выплате – 134400 руб.00 коп.

Решить  задачи:

Задача 1.

Физическое лицо заключило договор подряда с организацией на установку электропроводки на складе. Сумма  вознаграждения  по  договору  составляет  30000 руб. 00 коп. Для выполнения указанных работ физическое лицо приобрело материалы (розетки, выключатели, провод) на сумму 7000 руб.00коп. (Кассовые и  товарные чеки имеются).

Определить налогооблагаемый доход  и  сумму, причитающую  к  выплате.

Задача 2.

Определить сумму налогового дохода и сумму получения вознаграждения физическим  лицом,  при условии, что руководитель  организации  заключил  контракт с работником предприятия  по созданию научного  труда по использованию  попутного  газа. Сумма контракта - 195000 руб. 00 коп. Документально подтвержденные расходы автора составили 213400 руб.00 коп. Фиксированный профессиональный вычет за создание научного  труда - 20%.

Решить  задачу  в  двух  вариантах:

1. При  условии,  что налогоплательщик предъявил к вычету фактически произведенные расходы.
2. При  условии, что налогоплательщик использует профессиональный налоговый  вычет  в размере 20% .

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена в полном объеме, имеются незначительные арифметические  ошибки, не влияющие на ход решения;

оценка «4» - работа выполнена, имеются ошибки, которые повлияли на ход решения задачи;

оценка «3» - работа выполнена, не в полном объёме.

оценка «2» , если задание выполнено.

Информационное обеспечение: ОИ -2; ОИ -4; ОИ -5; ДИ -3

Тема 4.5. Госпошлина

Самостоятельная работа №13.

Конспектирование  ст.333.19 НК РФ « Особенности уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, размеры госпошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах».

Методические указания

1. Прочитать текст статьи  333  статьи  НК  РФ.
2. Уточнить в справочной литературе непонятные слова.
3. Выделить главное, составить план, составить  конспект в    тетради для  выполнения самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка  зачтено, если обучающийся выполнил  конспект;

оценка «не зачтено», если обучающийся не подготовил  конспект.

Информационное обеспечение: ОИ -2; ОИ -5.

Тема 4.6. Налог на добычу полезных ископаемых

Самостоятельная работа № 14.

Оформление  практической  работы  № 6.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.6. Налог на добычу полезных ископаемых

Самостоятельная работа №15.

Конспектирование  ст. 337  НК  РФ  «Добытое полезное ископаемое».

Методические указания

1. Прочитать текст  статьи  337  статьи  НК  РФ.
2. Уточнить в справочной литературе непонятные слова.
3. Выделить главное, составить план, составить  конспект в    тетради для  выполнения самостоятельных  работ.

Критерии оценки выполненной  работы:

оценка  зачтено, если обучающийся  составил  конспект;

оценка «не зачтено», если обучающийся не подготовил  конспект.

Тема 4.7 Водный налог

Самостоятельная работа № 16.

Оформление практической  работы № 7.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.8. Земельный налог.

Самостоятельная работа №17.

Оформление  практической  работы №  8.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с  методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.9. Сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Самостоятельная работа №18.

Оформление  практической  работы № 9.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с   методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.10 Транспортный налог

Самостоятельная работа №19.

Оформление  практической  работы № 10.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с   методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.11 Налог  на  имущество  юридических  лиц

Самостоятельная работа №21.

Оформление  практической  работы № 11.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с   методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.12. Налог  на  имущество  физических лиц

Самостоятельная работа №22.

Оформление  практической  работы № 12.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.13. Упрощенная  система налогообложения (УСН).

Самостоятельная работа №22.

Оформление  практической  работы № 12.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.14. Единый  налог  на  вменённый  доход (ЕНВД)

Самостоятельная работа №23.

Оформление  практической  работы № 12.

Методические указания:

1. Оформить  практическую  работу  в  соответствии с   методическими  указаниями для  практических  работ.
2. Подготовиться к защите практической работы.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Тема 4.15. Патентная  система

Самостоятельная работа №24.

Решение  задач  по  теме  4.15. «Патентная  система»

Методические указания:

1. Изучить внимательно главу 26.5 НК РФ «Патентная  система  налогообложения».   НК РФ.
2. Наметить ход решения задач.
3. Обосновывать каждый этап решения, исходя из теоретических положений темы. Решение сопровождать комментариями и выводами.  
4. Работу выполнить, в тетради  для  выполнения самостоятельных работ.

Главой  26.5 НК РФ  регламентирован порядок применения патентной  системы  налогообложения:

1. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности.
2. Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении  видов предпринимательской деятельности, указанных  в ст.  346.43. НК  РФ. 
3. Налоговым  кодексом установлены    пределы  применения ПСН следующих показателей  деятельности:

• размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система  - не  более 1 млн. рублей;
• средняя численность наемных работников, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

4. Налоговым периодом признается  календарный год или срок, на который выдан патент – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (по выбору индивидуального предпринимателя).
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
6. Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог уплачивается единовременно в полном размере в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.
7. Если срок патента в календарном году превышает шесть месяцев, то 1/3 суммы налога уплачивается в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
8. В  ходе решения  задач по  теме   «Патентная  система»     следует  использовать  формулы:

                     (1)

где:

С – сумма  налога,

ПГД  – потенциальный годовой доход.

Если патент приобретен на срок менее года, то налог исчисляется по формуле:

        (2)

где п – количество месяцев срока, на который выдан патент.

Пример:

Задача 1.

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, по перевозки  груза,  численность наёмных работников  - 12  человек.

Размер потенциально возможного    к получению годового дохода в сумме 900 000 руб.  Патент  приобретен  на  год.

        Требуется:

1. Рассчитать  сумму  налога  за  период действия  патента.
2. Определить  авансовые  платежи и сроки уплаты  патента.

Решение:

Налог уплачивается в следующих размерах:

– в сумме 18000 руб. (900 000  × 1/3 × 6%) – в срок не позднее 25 января текущего года;

– в сумме 36 000 руб. (900 000  2/3 × 6%) – в срок не позднее 1 декабря  текущего года.

Ответ: Сумма  налога  за  год  -54000 руб.

             Платеж – 18000 руб. – в срок не позднее 25 января текущего года.

             Платеж – 36000  руб.  – в срок не позднее 1 декабря  текущего года.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, по перевозки  груза,  численность наёмных работников  - 12  человек.

Размер потенциально возможного    к получению годового дохода в сумме 600 000 руб.  

Патент  приобретен  на восемь месяцев (с 1 марта по 31 октября).

        Требуется:

1. Рассчитать  сумму  налога  за  период действия  патента.
2. Определить сроки уплаты  патента.

Решение:

Налог уплачивается в следующих размерах:

– в сумме 8000 руб. (600 000 : 12 × 8 × 1/3 × 6%) – в срок не позднее 25 марта текущего года;

– в сумме 16 000 руб. (600 000 : 12 × 8 × 2/3 × 6%) – в срок не позднее 2 октября текущего года.

Ответ: Сумма  налога  за восемь  месяцев  - 24000 руб.

              Платеж –   8000 руб. – в срок не позднее 25 марта текущего года.

              Платеж – 16000  руб.  – в срок не позднее 2 октября  текущего года.

Задача 3.

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, по перевозки  груза,  численность наёмных работников  - 12  человек.

Размер потенциально возможного    к получению годового дохода в сумме 600 000 руб.  

Патент  приобретен  на  год. приобрел патент сроком на  шесть (с 1 января  по 30 июня).

Требуется:

1. Рассчитать  сумму  налога  за  период действия  патента.
2. Определить сроки уплаты  патента.

Определить  сумму  налога.

 Решение:

 Налог уплачивается в  размере:

в сумме 18000 руб. (600 000 : 12 × 6 × 6%) – в срок не позднее 25  января  текущего года;

Ответ: Сумма  налога  за  год  - 18000 руб.

             Платеж  (единый) – 18000 руб. – в срок не позднее 25  января  текущего года.

Решить  задачи:

Задача 1.

          Индивидуальный предприниматель осуществляет, услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Численность наёмных работников  - 8  человек.

Размер потенциально возможного    к получению годового дохода в сумме 850 000 руб.  

Патент  приобретен  на год.

        Требуется:

1. Рассчитать  сумму  налога  за  период действия  патента.
2. Определить сроки уплаты  патента.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель осуществляет, услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Численность наёмных работников  - 8  человек.

Размер потенциально возможного    к получению дохода в сумме 710 000 руб.  

Патент  приобретен  на десять  месяцев, с 1  марта по  31  декабря..

        Требуется:

1. Рассчитать  сумму  налога  за  период действия  патента.
2. Определить сроки уплаты  патента.

Задача 3.

Индивидуальный предприниматель осуществляет, услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Численность наёмных работников  - 8  человек.

Размер потенциально возможного    к получению дохода в сумме  500 000 руб.  

Патент  приобретен  на  шесть  месяцев, с 1 июля  по  31  декабря..

        Требуется:

1. Рассчитать  сумму  налога  за  период действия  патента.
2. Определить сроки уплаты  патента.

Критерии оценки выполненной работы:

оценка «5» - работа выполнена без ошибок; аккуратно;

оценка «4» - работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка «3» - работа выполнена с ошибками.

      оценка «2» , если задание выполнено.

Информационное обеспечение: ОИ - 2; ДИ – 1; ДИ – 2.

3. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
   

Основные источники (ОИ):