Я б в бухгалтеры пошел, пусть меня научат!
методическая разработка

Государственное бюджетное профессиональное  образовательное учреждение Республики Мордовия «Атяшевский аграрный техникум»

                                                 Рабочая тетрадь

 для учащихся по профессии 35.01.23. «Хозяйка усадьбы»

По ПМ04«Ведение оперативного учета имуществ, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в сельской усадьбе»

Составитель- преподаватель  Лидия Михайловна Сыресина

                              Министерство образования РМ

                             Атяшевский аграрный техникум

1 дело (сквозная задача)

по предмету        

Практические основы оперативного учета имущества, обязательств,

финансовых  и  хозяйственных операций в сельской  усадьбе

          Учащейся 31 группы профессии 35.01.23 « Хозяйка ( ин ) усадьбы »       

ЗАО « Передовик » расположен в посёлке « Отрадное »  Псковской

области, имеет специальный расчетный счет № 404528000000000000001 в

Псковском районном отделении Госбанка  г. Псков

Список  должностных лиц хозяйства

« Передовик »:

Руководитель хозяйства                                                       Иванов  С. И

Главный бухгалтер                                                               Шмелева Т. А

Кассир                                                                                    Григорьева А. И

Зоотехник                                                                               Кудрявцева  З. Ф

Кладовщик склада  № 1                                                        Сушенков  В. П

Заведующий хозяйством                                                      Коваленко Л. Н

Бригадир комплексной бригады №1                                   Харитонов С. Ф

                    Содержание                                                                       стр

А. Составление документов……………………………………….3

Б. Обработка документов…………………………………………11

В. Открытие учётных регистров………………………………..14

   Г. Ведение учётных регистров

и исправление ошибок в них…………………………………………18

 Д. Заключительный цикл учетных работ…………………………19

                           А. Составление документов

 Необходимые бланки -приходные кассовые ордера-5 шт, расходные кассовые ордера -8 шт. авансовые отчеты-4 шт, платежные требования-6 шт,товарно-транспортная накладная на отправку-приемку сельскохозяйственных культур-1 шт. накладные -2 шт, лимитно-заборная карта на получение материальных ценностей-1 шт, ведомость расхода кормов-1 шт. отчет о движении продуктов и материалов -10 шт, кассовая книга -4 шт, журнал-ордер  1, 2, 6, 7.-по 1 шт,ведомость 1а, 2а - 1 шт. мемориальный ордер 1, 2, 6,7-1 шт ,производственный отчет по животноводсту, растениеводству-1 шт. аналитические таблицы -5 шт

                                   1.     упражнение 30

1. Составьте документы по учёту операций по кассе за апрель 20…_г. и производите записи в кассовой книге за каждую дату отдельно. Нумерацию проходных кассовых ордеров начните с № 31, а расходных – с № 51.

 6 апреля получен от Коваленко Л. Н. остаток подотчётных сумм     6 рублей.

6 апреля получено по чеку № 281613специального расчётного счёта на хозяйстве расходы и командировки 120 рублей.

6 апреля выдано:

Коваленко Л. Н. – на хозяйстве расходы 40 рублей.

Кудрявцевой З. Ф. – на командировочные расходы 30  руб

12 апреля:

Выдано Харитонову С. Ф. – на хозяйственные расходы 50  руб

Получено по чеку № 281614 со специального расчётного счёта по оплате труда (заработной плате) за март 14280 руб  

Выдано по платежам ведомостям № 27-30 в порядке оплаты труда за март  – 14160 руб

            16 апреля:

Кассиром колхоза (совхоза) Григорьевой А. И. по объявлению № 18 внесена на специальный расчётный счёт не полученная членами колхоза (рабочими и служащими совхоза) оплата труда расход 120 руб

16 апреля:

От Коваленко Л. Н. получен остаток подотчётных сумм 3 руб

Выдан Кудрявцевой З. Ф. перерасход по авансовому отчёту 2 руб  

25 апреля:

Получено по ведомости от членов колхоза (рабочих и служащих совхоза) за пользование автомашиной по доставке продуктов на колхозный  рынок приход 80 руб

Выдано Коваленко Л. Н. на хозяйственные расходы 30 руб  

Кассиром колхоза (совхоза) Григорьевой А. И. деньги, полученные расход за пользование  автомашиной 80   руб  

2.Перепишите на отдельные листы бумаги, приведённые ниже выписки Госбанка из специального расчётного счета за каждую декаду отдельно.  

В каждой выписке выведите остатки на конец дня.

Выписка Госбанка из специального расчётного счета № 404528000000000000001

за апрель 20..г.

Перепишите на три отдельных листа бумаги приложение к выписке следующие документы:

                          Упражнение № 31

Выполните платёжные требования поставщиков на основании следующих данных:

1). Платёжное требование № 812 от 5 апреля Псковского районного объединения «Сельхозхимия» (г. Псков, Крестовское шоссе, 40 а. Расчётный счёт № 395102 в Псковском районном отделении Госбанка) колхозу (совхозу) «Передовик» за минеральные удобрения:

 Погрузка и вывозка произведены силами объединения «Сельхозхимия».

Минеральные удобрения принял кладовщик Сушенков В. П.;

2). Платёжное требование № 511 от 17 апреля Псковской нефтебазы (г. Псков, ул. Пригородная, 25.Расчётный счёт № 521204 в Псковской области конторе госбанка) колхозу (совхозу) «Передовик» за нефтепродукты:

Нефтепродукты получил кладовщик Сушенков В. П.;

3) Платёжное требование № 310 от 20 апреля Псковской реализационной базы хлебопродуктов комбикорм – 90 ц. 819 руб.

Комбикорм принял кладовщик Сушенков В. П.;

4). Платёжное требование № 312 от 22 апреля организации по авиаобслуживанию за подкормку озимых культур минеральными удобрениями на площади 450 га. 450 руб.

5). Платёжное требование № 580 от 28 апреля Псковского районного объединения «Сельхозхимия» хозяйству«Передовик» за минеральные удобрения, т:

Погрузка и вывозка произведены силами объединения «Сельхозхимия».

Минеральные удобрения принял кладовщик Сушенков В. П.;

6) Платёжное требование № 216 от 29 апреля Ленэргосбыта за отпущенную электроэнергию колхозу (совхозу) «Передовик» .

2. Составьте авансовые отчёты подотчётных лиц:

16 апреля – отчёт № 14 завхоза Коваленко Л.Б. о расходах: оплачено по счёту № 194 от 12 апреля Карамышеаскому сельмагу за 4 халата – 24 руб. и 1 седелки – 13 руб., халаты и седелки приняты кладовщиком Сушенковым В. П

16 апреля – отчёт № 15 зоотехника Кудрявцевой З. Ф. о командировке в г. Ленинград:

Проезд от г. Пскова до г. Ленинграда и обратно

(за минусом строгого сбора) 7 р. 80 к.

Суточные (7 суток) 18  р 20   коп

По найму жилого помещения ( 6 суток) 6 р. 00 к.

Итого: 32 р. 00 к.

24 апреля – отчёт № 16  бригадира Харитонова С. Ф. о расходах: оплачено по счёту № 404 от 20 апреля Зооветснабу за медикаменты – 20 руб., по счёту  68  магазину за марлю - 16 руб.

Материалы принял кладовщик Сушенков В. П.

30 апреля – отчёт № 17 завхоза Коваленко Л. Н. о расходах; оплачено по счёту № 242 от 30 апреля Карамышевскому сельмагу за 10 вёдер – 11 руб., за ремонт электродоильной установки – 14 руб.

Вёдра переданы на животноводческую ферму.

Примечание. Для составления авансовых отчётов используете данные упражнения № 30 по кассовым операциям.

3.Составьте накладные № 361 и 362 на отпуск ячменя и товарно-транспортную накладную № 133 на отпуск картофеля со склада № 1 по следующим данным:

Примечание. Отпуск продуктов и материалов произведён через шофёра Голышева Н. А., работающего на автомашине ГАЗ 51А № ПЗ-28-25.

4.Составьте лимитно-заборную карту № 24 на отпуск минеральных удобрений со склада № 1 в полеводческую бригаду № 1 для подкормки и предпосевного внесения под озимые и яровые культуры.

15 апреля установлен следующий лимит на отпуск: суперфосфата – 420 ц, хлористого калия – 210 ц.

Отпуск минеральных удобрений произведён через шофёра Малышева М. Г. в следующем количестве:

Примечание. 21 апреля был установлен дополнительный лимит на отпуск минеральных удобрений: суперфосфата – 90 ц., хлористого калия – 40 ц.

5.Составьте ведомость № 10 расхода кормов на ферме № 1 за апрель по следующим данным:

Корма отпустил кладовщик Сушенков В. П.

Корма получил бригадир комплексной бригады Харитонов С. Ф.

На ферме ежедневно находилось 360 коров.

  Б. Обработка документов

Упражнение 32

1. Исправьте ошибки, обнаруженные при проверке документов:

По товарно-транспортной накладной № 133 от 18 апреля 198_г. фактически отпущено картофеля 200 ц, а не 206 ц;

В авансовом отчёте № 16 Харитонова С. Ф. от 20 апреля 198_г. за медикаменты показана сумма 20 руб.

2. Составьте отчёты о движении продуктов и материалов по счетам 04 «Продукция сельскохозяйственного производства» и 05 «Сырьё и материалы» на основании составленных документов и приведённых ниже дополнительных данных.

Дополнительные данные для составления отчётов о

движении продуктов и материалов.

Остатки по аналитическим счетам к счёту

«Продукция сельскохозяйственного производства» на 1 апреля 20…_г.

Остатки по аналитическим счетам к счету «Сырьё и материалы»

на 1 апреля 20…_г.

Хозяйственные операции за апрель 20…_г.

3. Производите таксировку отчётов о движении продуктов и материалов и сделайте на них разметку корреспондирующих счетов.
4. Укажите корреспондирующие счета на приходных и расходных кассовых документах, в кассовых отчётах, в выписках Госбанка из специального расчётного счёта, на платежных требованиях и авансовых отчётах.
5. Перепишите краткое содержание приведённых ниже документов. Сделайте разметку корреспондирующих счетов.

В. Открытие учётных регистров

Для открытия учётных регистров потребуются следующие бланки: Главная книга – на 19 счетов, сальдовая ведомость – 2 шт., книга учёта затрат и выхода продукции по растениеводству (ф. № 10а) – 1 лист, книга затрат и выхода продукции по животноводству (ф. № 10б) – 1 лист, журналы-ордера № 1 и 2  и ведомости № 1а и 2а по счетам 50 «Касса» и 51 «Специальный расчётный счёт» журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», журнал-ордер № 7 по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами», журнал-ордер по остальным счетам следующей формы.

Журнал-ордер   по остальным счетам «Передовик» за апрель 20.._г.

Упражнение № 33

1. Откройте Главную книгу на основании следующих данных:

2. Откройте сальдовые ведомости по счетам 10-9 «Продукция сельскохозяйственного производства» и 10-1 «Сырье и материалы». Запишите в них остатки на начало и конец месяца на основании отчётов о движении продуктов и материалов.
3. Откройте аналитические счета по счету 20-1 Растениеводства» в книге учёта затрат и выхода продукции по растениеводству по приведённым ниже данным.

Остатки по аналитическим счетам к счету «Растениеводство»

на апрель 20.._г.

4. Откройте аналитические счета по счету «Животноводство» в книге учёта затрат и выхода продукции по животноводства по приведённым ниже данным.

Обороты за январь-март по аналитическим счетам к счету «Животноводство»

5. Запишите в ведомости № 1а и 2а остатки по счетам 50 «Касса», 51 «Специальный расчётный счёт».
6. Запишите в журнале-ордера № 6 и 7 остатки по счетам 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами» на основании следующих данных.

Остатки по аналитическим счетам к счёту

«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на апрель 20.._г.

Остатки по аналитическим счетам к счёту

«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на апрель 20…_г.

Г. Ведение учётных регистров

и исправление ошибок в них

Упражнение № 34

1. Запишите операции по кассе и специальному расчётному счету в журналы-ордера № 1, 2 и ведомости № 1а, и 2а.
2. Запишите операции по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками в журнал-ордер № 6.
3. Запишите операции по учёту расчётов с подотчётными лицами в журнал-ордер № 7
4. Запишите операции по соответствующим счетам аналитического учёта в книги по учёту затрат и выхода продукции по растениеводству и животноводству.
5. Запишите операции по остальным счетам в журнал-ордер, приведённый в упражнении № 33.

Упражнение № 35

1. Составьте бухгалтерские справки на исправление бухгалтерских записей по приведённым ниже данным.

Бухгалтерская справка № 1 от 30 апреля 198_г.

При подсчёте выручки по квитанциям № 162310 – 162318 молочного комбината допущена ошибка. Фактическая выручка за проданное молоко составляет 15 085 руб., а записано 15 285 руб.

Бухгалтерская справка № 2 от 30 апреля 198_г.

При подсчёте данных ведомостей № 31 – 34 взвешивания животных допущена ошибка. Фактический привес молодняка крупного рогатого скота составляет 66 ц. на сумму 5 610 руб., а записано 60 ц. на сумму 5 100 руб.

2. Укажите в бухгалтерских справках корреспонденцию счетов по исправлению ошибок и сделайте записи в соответствующих учётных регистрах.

Примечание. При записи в журналы-ордера и ведомости укажите в документах номера соответствующих учётных регистров и порядковый номер записи (номер строки).

  Д. Заключительный цикл учетных работ

                    Упражнение №36

1. Подсчитайте в учетных регистрах итог оборотов за апрель и выведите остатки на 1 мая 20..г.

2. Произведите взаимную сверку итогов отдельных регистров по корреспондирующим счетам.

3. Запишите обороты из журналов-ордеров в Главную книгу и подсчитайте в ней итоги оборотов.

4. Выведите в Главной книге остатки по синтетическим счетам на конец месяца и составьте баланс хозяйства на 1 мая 20..г.

5. Подберите к соответствующим журналам-ордерам первичные документы и подшейте их в папку.