Сборник задач

по дисциплине «Финансовое и налоговое право»:

учебное пособие

для студентов специальности 40.02.04 «Юриспруденция» (СПО)

Разработчик: А.А. Гулинский

Санкт-Петербург

2026 г.

Оглавление

Введение        3

Структура курса        4

Раздел 1. Основы финансового права        5

Тема 1.1. Финансовая деятельность государства. Финансовое право как отрасль        5

Тема 1.2. Бюджетное право и бюджетный процесс        5

Тема 1.3. Правовые основы государственного кредита и государственного долга        6

Тема 1.4. Правовое регулирование банковской деятельности        7

Тема 1.5. Правовые основы денежного обращения и расчетов        8

Тема 1.6. Валютное регулирование и валютный контроль        9

Раздел 2. Налоговое право        11

Тема 2.1. Налоговое право: понятие, система, источники        11

Тема 2.2. Элементы налогообложения. Налоговые правоотношения        11

Тема 2.3. Федеральные, региональные и местные налоги        12

Тема 2.4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения        13

Тема 2.5. Налоговые вычеты по НДФЛ. Порядок исчисления налога        14

Тема 2.6. Налогообложение организаций. Налог на прибыль        15

Тема 2.7. Налогообложение субъектов малого бизнеса и самозанятых        16

Тема 2.8. Защита прав налогоплательщиков        17

Список тем курсовых работ по дисциплине «Финансовое и налоговое право»        19

Список нормативных правовых актов        23

Список рекомендуемой литературы        24

Введение

Данное учебное пособие предназначено для проведения практических занятий и организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Финансовое и налоговое право». Цель пособия – сформировать у обучающихся навыки применения норм финансового и налогового законодательства при разрешении конкретных правовых ситуаций, анализе документов и составлении процессуальных обращений в контролирующие органы и суд. Задания построены на реальных правовых казусах и актуальной судебной практике.

Структура курса

Раздел 1. Основы финансового права

Тема 1.1. Финансовая деятельность государства. Финансовое право как отрасль

Задание 1. Дайте определение финансовой деятельности государства. Перечислите основные функции, которые выполняет государство в процессе этой деятельности.

Задание 2. Составьте схему «Финансовая система Российской Федерации», выделив в ней звенья (централизованные и децентрализованные финансы).

Задание 3. Найдите в Конституции РФ не менее 4 статей, составляющих конституционные основы финансовой деятельности государства, и выпишите их.

Задание 4. Классифицируйте методы финансовой деятельности на методы мобилизации денежных средств и методы их распределения и использования. Приведите по 2 примера на каждый метод.

Задание 5. Министерство финансов РФ издало приказ, регулирующий порядок составления бюджетной отчетности. Группа граждан обратилась в суд с иском о признании этого приказа недействующим, мотивируя это тем, что он затрагивает их права и издан с превышением полномочий. Дайте правовую оценку ситуации. Определите место данного акта в иерархии источников финансового права.

Задание 6. Сравните предмет финансового права и административного права. В чем заключается их тесная связь и в чем состоят основные различия? Приведите примеры общественных отношений, регулируемых каждой из этих отраслей.

Задание 7. При формировании проекта федерального бюджета на очередной год возник спор между Министерством экономического развития и Министерством финансов о приоритетах распределения расходов. Кто и в каком порядке обладает полномочиями по разрешению таких разногласий согласно бюджетному законодательству?

Тема 1.2. Бюджетное право и бюджетный процесс

Задание 1. Дайте определение понятиям «бюджет», «бюджетная система», «консолидированный бюджет». Как соотносятся эти понятия?

Задание 2. Составьте схему «Уровни бюджетной системы РФ», указав виды бюджетов, входящих в каждый уровень, и принципы их самостоятельности.

Задание 3. Используя Бюджетный кодекс РФ, определите, какие виды доходов относятся к собственным доходам бюджетов, а какие – к регулирующим.

Задание 4. Назовите стадии бюджетного процесса в РФ. Для каждой стадии укажите участников и сроки (в общем виде).

Задание 5. Субъект РФ получил из федерального бюджета дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности. Однако, использовал эти средства на строительство дворца спорта, а не на выплату зарплат бюджетникам, как это было предусмотрено условиями предоставления дотации. Квалифицируйте данное нарушение. Какие меры бюджетного принуждения могут быть применены к субъекту РФ?

Задание 6. Законодательный орган субъекта РФ принял закон о бюджете на очередной год с дефицитом в размере 20% от суммы доходов без учета безвозмездных поступлений. Прокурор субъекта опротестовал данный закон. Обоснованы ли действия прокурора? Каковы предельные размеры дефицита бюджета субъекта РФ?

Задание 7. Главный распорядитель бюджетных средств не обеспечил предоставление бюджетной отчетности в установленный срок. Какие санкции предусмотрены Бюджетным кодексом РФ за подобные нарушения? Кто и в каком порядке их применяет?

Тема 1.3. Правовые основы государственного кредита и государственного долга

Задание 1. Раскройте понятие «государственный кредит». В чем состоит его двойственная природа (как экономической и правовой категории)?

Задание 2. Дайте классификацию государственного долга РФ по различным основаниям: по срочности, по валютному критерию, по уровню управления.

Задание 3. Правительство РФ выпустило облигации федерального займа (ОФЗ) со сроком погашения 10 лет. Гражданин Сидоров приобрел данные облигации. Опишите правоотношения, возникшие между Сидоровым, Правительством РФ и Российской Федерацией в лице Минфина России.

Задание 4. Определите предельные объемы государственного долга субъекта РФ и муниципального долга, установленные Бюджетным кодексом РФ. Как эти ограничения соотносятся с доходами соответствующего бюджета?

Задание 5. Российская Федерация планирует привлечь внешний заем путем размещения еврооблигаций. Какие органы власти уполномочены принимать решение об осуществлении государственных внешних заимствований РФ? Каков порядок отражения этих операций в федеральном бюджете?

Задание 6. Субъект РФ не смог обслуживать свой государственный долг. Может ли быть введена процедура банкротства в отношении субъекта РФ? Если да, то каков порядок? Если нет, то какие механизмы урегулирования долга предусмотрены законодательством?

Задание 7. Муниципальное образование предоставило муниципальную гарантию коммерческой организации по кредиту, полученному в банке. Организация-должник обанкротилась, не исполнив обязательства. Банк предъявил требование к муниципальному образованию как гаранту. Правомерны ли действия банка? Каков порядок исполнения обязательств по муниципальной гарантии?

Тема 1.4. Правовое регулирование банковской деятельности

Задание 1. Назовите основные цели деятельности и функции Центрального банка РФ (Банка России). Является ли он органом государственной власти? Обоснуйте ответ.

Задание 2. Составьте перечень банковских операций и других сделок, которые вправе осуществлять кредитные организации (согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

Задание 3. Гражданин Петров открыл вклад в коммерческом банке «Надежный» на сумму 1,5 млн рублей. Через полгода у банка была отозвана лицензия. В каком порядке и в каком размере Петров может получить возмещение по своему вкладу? В какой орган ему следует обратиться?

Задание 4. Банк «Южный» отказал гражданину Ивановой в открытии банковского счета без объяснения причин, сославшись на внутреннюю политику. Иванова обратилась с жалобой в ЦБ РФ. Дайте правовую оценку ситуации. В каких случаях банк вправе отказать в заключении договора банковского счета?

Задание 5. Между акционером и банком возник спор о праве на ознакомление с внутренними документами банка, составляющими, по мнению банка, коммерческую тайну. Акционер настаивает на своем праве, гарантированном законом об АО. Как должен быть разрешен спор? Какой орган осуществляет надзор за соблюдением прав акционеров кредитных организаций?

Задание 6. Банк России применил к коммерческому банку штраф за нарушение норматива достаточности капитала. Банк не согласен с размером штрафа и порядком его расчета. В каком порядке можно обжаловать действия (решения) Банка России? В какой суд подается заявление?

Задание 7. Председатель правления банка выдал кредит своему родственнику на заведомо невыгодных для банка условиях (льготная ставка, отсутствие залога), что привело к образованию просроченной задолженности и убыткам. Оцените действия председателя правления. Может ли быть он привлечен к ответственности? Если да, то к какой именно (дисциплинарной, административной, уголовной, гражданско-правовой)?

Тема 1.5. Правовые основы денежного обращения и расчетов

Задание 1. Дайте определение понятиям «денежная система», «денежная единица», «денежная масса», «эмиссия». Кто обладает исключительным правом денежной эмиссии в РФ?

Задание 2. Составьте схему «Формы безналичных расчетов в РФ», кратко охарактеризовав каждую форму (расчеты платежными поручениями, аккредитив, инкассо, чек).

Задание 3. Индивидуальный предприниматель Сидоров, осуществляющий розничную торговлю, систематически принимает наличные денежные средства от населения, но не использует контрольно-кассовую технику (ККТ) и не выдает чеки. Какие нарушения допускает Сидоров? Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

Задание 4. Организация ООО «Весна» заключила договор поставки с ООО «Лето». Согласно договору, расчеты производятся платежными поручениями. ООО «Весна» (покупатель) передало в банк платежное поручение, но из-за технической ошибки банк списал сумму в большем размере. Каков порядок действий сторон? Кто несет ответственность за ошибочное списание?

Задание 5. Гражданин Иванов приобретает квартиру у гражданина Петрова за наличные денежные средства в сумме 5 млн рублей. Обязаны ли они соблюдать какие-либо ограничения при расчетах наличными? Распространяется ли на них Указание ЦБ РФ о предельном размере расчетов наличными?

Задание 6. В офисе коммерческой организации была проведена проверка соблюдения порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций. Какие органы уполномочены проводить такие проверки? На какие документы следует обратить внимание проверяющим в первую очередь?

Задание 7. Коммерческий банк получил от клиента платежное поручение в 15:30 текущего рабочего дня. Средства со счета клиента были списаны в этот же день, но зачислены на счет получателя в другом банке только на следующий рабочий день. Клиент требует уплатить проценты за просрочку исполнения платежного поручения. Правомерны ли требования клиента? В какой срок банк обязан перевести денежные средства по платежному поручению?

Тема 1.6. Валютное регулирование и валютный контроль

Задание 1. Раскройте содержание понятий: «валюта РФ», «иностранная валюта», «резидент», «нерезидент», «валютные ценности».

Задание 2. Гражданин РФ Иванов, постоянно проживающий в Москве, открыл счет в банке в Швейцарии. Обязан ли он уведомлять налоговые органы РФ об открытии этого счета? Если да, то в какие сроки и с какими последствиями?

Задание 3. Российская организация (резидент) заключила внешнеторговый контракт с иностранной компанией (нерезидент) на поставку товара на сумму 100 000 долларов США с отсрочкой платежа 1 год. Требуется ли оформление паспорта сделки (или иного документа учета) на сегодняшний день? Какие обязанности по репатриации валютной выручки возникают у резидента?

Задание 4. Гражданин РФ выезжает за границу и вывозит наличные денежные средства в сумме 15 000 долларов США. Требуется ли декларирование этой суммы? Каков порядок вывоза наличной валюты?

Задание 5. Организация-резидент перечислила аванс нерезиденту за оборудование, но оборудование поставлено не было. Прошло 2 года. Какие меры ответственности могут быть применены к резиденту за нарушение срока репатриации валютной выручки, если сумма невозвращенных средств значительна?

Задание 6. Перечислите органы и агенты валютного контроля. В чем разница в их полномочиях? Приведите примеры реализации полномочий агентами валютного контроля (например, уполномоченными банками).

Задание 7. Налоговая инспекция (как орган валютного контроля) выявила, что индивидуальный предприниматель не зачислил на свой счет в уполномоченном банке валютную выручку от экспорта услуг. Налоговый орган вынес постановление о привлечении ИП к административной ответственности. Правомерны ли действия налогового органа? Имеют ли они право рассматривать такие дела?

Раздел 2. Налоговое право

Тема 2.1. Налоговое право: понятие, система, источники

Задание 1. Дайте легальное определение понятиям «налог» и «сбор» (ст. 8 НК РФ). Выделите их основные признаки и отличия.

Задание 2. Составьте схему «Система налогов и сборов в РФ», выделив федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы.

Задание 3. Найдите в Конституции РФ не менее 3 статей, закрепляющих основы налогового правотворчества и обязанность по уплате налогов.

Задание 4. Законодательный орган субъекта РФ принял закон, которым установил на своей территории налог, не предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Прокурор принес протест. Оцените ситуацию. Какое место в иерархии источников занимают законы субъектов РФ о налогах?

Задание 5. Разъяснения Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы по вопросам применения налогового законодательства часто публикуются в виде писем. Являются ли эти письма источниками налогового права? Обязательны ли они для налогоплательщиков и для налоговых органов?

Задание 6. В Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков. Закон об изменениях был опубликован 31 декабря и вступил в силу с 1 января следующего года. Налогоплательщик считает, что закон ухудшает его положение и не должен иметь обратной силы. Прав ли он? Каков общий принцип действия актов законодательства о налогах во времени?

Задание 7. Международным договором РФ об избежании двойного налогообложения установлены иные правила взимания налога, чем те, которые предусмотрены НК РФ. Какие правила подлежат применению? Ответ обоснуйте ссылкой на нормы права.

Тема 2.2. Элементы налогообложения. Налоговые правоотношения

Задание 1. Назовите и кратко охарактеризуйте обязательные элементы налогообложения, без которых налог считается неустановленным (ст. 17 НК РФ).

Задание 2. Классифицируйте субъектов налоговых правоотношений. Назовите права и обязанности налогоплательщиков (ст. 21, 23 НК РФ).

Задание 3. В чем состоит разница между налоговым агентом и сборщиком налогов? Приведите примеры тех и других.

Задание 4. Гражданин Смирнов получил доход от сдачи в аренду квартиры. Должен ли он самостоятельно исчислять и уплачивать налог? Относится ли он к категории налогоплательщиков – физических лиц? В каком порядке он должен отчитаться перед налоговым органом?

Задание 5. При проверке налоговый орган установил, что взаимозависимые лица совершили между собой сделку по цене, значительно отличающейся от рыночной. Какие полномочия есть у налогового органа в такой ситуации? Каковы правила налогообложения в контролируемых сделках?

Задание 6. Организация не исполнила обязанность по уплате налога в срок. Налоговый орган направил требование об уплате налога. Через месяц организация требование проигнорировала. Какие дальнейшие действия вправе предпринять налоговый орган для принудительного взыскания налога?

Задание 7. Индивидуальный предприниматель полагает, что налоговый орган неправомерно возлагает на него обязанность по уплате налога. В каком порядке он может защитить свои права: административном или судебном? Должен ли он соблюсти досудебный порядок обжалования?

Тема 2.3. Федеральные, региональные и местные налоги

Задание 1. Заполните сравнительную таблицу по следующим налогам (НДС, Налог на прибыль, НДФЛ, Транспортный налог, Земельный налог) по критериям: уровень налога, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка (пределы), отчетные периоды.

Задание 2. Организация занимается производством мебели. Она закупила древесину, фурнитуру, лак. По итогам квартала отгрузила продукцию покупателям. Разъясните порядок исчисления НДС: какие операции признаются объектом налогообложения, что такое налоговые вычеты «входного» НДС, как исчислить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задание 3. Гражданин Петров продал квартиру, находившуюся в его собственности 2 года, за 5 млн рублей. Квартира была приобретена им за 4,5 млн рублей (документы о покупке имеются). В том же году Петров купил новую квартиру за 6 млн рублей. Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ от продажи квартиры и определите, имеет ли он право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Задание 4. Организация зарегистрирована в Москве и имеет на балансе легковой автомобиль мощностью 150 л.с. и грузовой автомобиль мощностью 250 л.с. Используя НК РФ и Закон г. Москвы «О транспортном налоге», рассчитайте сумму транспортного налога за год. (Необходимо привести условные ставки, действующие в регионе).

Задание 5. Гражданин Сидоров владеет земельным участком в садоводческом некоммерческом товариществе. Он получил налоговое уведомление на уплату земельного налога. Он считает, что как пенсионер освобожден от уплаты этого налога. Прав ли Сидоров? Какие льготы по земельному налогу установлены для пенсионеров НК РФ?

Задание 6. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на имущество организаций. В середине года она продала объект основных средств. Как это повлияет на расчет налога на имущество за налоговый период? Как определяется среднегодовая стоимость имущества?

Задание 7. Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Помимо НДФЛ и НДС, какие еще налоги он обязан уплачивать? Каков порядок уплаты страховых взносов «за себя»?

Тема 2.4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения

Задание 1. Назовите формы налогового контроля, предусмотренные НК РФ. Какая форма является основной?

Задание 2. В чем отличие камеральной налоговой проверки от выездной? Сравните по следующим критериям: место проведения, периодичность, сроки, углубленность проверки.

Задание 3. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по НДС. Налоговый орган начал камеральную проверку и истребовал у налогоплательщика счета-фактуры и первичные документы по всем операциям, отраженным в декларации. Правомерно ли требование налогового органа? Каков объем прав налогового органа при истребовании документов в ходе камеральной проверки?

Задание 4. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о проведении выемки документов. Директор организации отказался добровольно выдать документы и воспрепятствовал доступу проверяющих в помещение. Опишите порядок действий налоговых инспекторов в данной ситуации. Какие документы они должны составить?

Задание 5. По итогам выездной проверки налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога. Организация не согласна. Каков порядок обжалования этого решения? В какие сроки оно вступает в силу, если его обжаловать?

Задание 6. Квалифицируйте следующие действия как налоговые правонарушения и сошлитесь на соответствующую статью НК РФ:

• Грубое нарушение правил учета доходов и расходов, повлекшее занижение налоговой базы.
• Непредставление налоговой декларации в установленный срок.
• Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы.

Задание 7. В результате проверки был установлен факт неуплаты налога в крупном размере, который, по мнению налогового органа, был совершен умышленно. Налоговый орган передал материалы в следственные органы. К какому виду ответственности (налоговой, административной, уголовной) может быть привлечено лицо? Возможно ли применение нескольких видов ответственности одновременно?

Тема 2.5. Налоговые вычеты по НДФЛ. Порядок исчисления налога

Задание 1. Перечислите виды налоговых вычетов по НДФЛ, установленные главой 23 НК РФ. Дайте краткую характеристику каждому виду.

Задание 2. Гражданин Николаев (резидент РФ) получает ежемесячную заработную плату в размере 50 000 рублей. У него есть один несовершеннолетний ребенок. Рассчитайте сумму НДФЛ, удерживаемую работодателем ежемесячно, с учетом стандартного налогового вычета.

Задание 3. В 2025 году гражданин Петров оплатил свое лечение в платной клинике на сумму 80 000 рублей и приобрел лекарства, назначенные лечащим врачом, на сумму 30 000 рублей. Его годовой доход, облагаемый по ставке 13%, составил 600 000 рублей. На какой социальный налоговый вычет он имеет право? Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

Задание 4. В 2024 году Иванов купил квартиру за 3 млн рублей. Его ежемесячная зарплата составляет 100 000 рублей. Рассчитайте, какую сумму имущественного налогового вычета он сможет заявить и какова будет сумма возврата НДФЛ за 2024 год. На какой перенос остатка вычета на последующие годы он имеет право?

Задание 5. Адвокат, занимающийся частной практикой, получил доход от профессиональной деятельности в размере 1 200 000 рублей. Его документально подтвержденные расходы составили 400 000 рублей. Какие налоговые вычеты он может применить? Рассчитайте его налоговую базу и сумму НДФЛ к уплате.

Задание 6. Гражданин получил доход от продажи ценных бумаг. Может ли он применить инвестиционный налоговый вычет? При каких условиях и в каком порядке?

Задание 7. Физическое лицо — налоговый резидент РФ получило дивиденды от российской организации. Должно ли оно самостоятельно декларировать этот доход и уплачивать с него налог? Или налоговый агент обязан это сделать за него? По какой ставке облагаются дивиденды?

Тема 2.6. Налогообложение организаций. Налог на прибыль

Задание 1. Дайте определение налога на прибыль организаций. Кто является плательщиком этого налога, а кто освобожден от его уплаты?

Задание 2. Организация ООО «Альфа» применяет метод начисления. В декабре 2025 года она отгрузила продукцию покупателю на сумму 1,2 млн рублей (в т.ч. НДС 20%). Деньги от покупателя поступили только в январе 2026 года. В каком периоде у организации возникает доход для целей налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте.

Задание 3. Расходы организации на рекламу в СМИ составили 150 000 рублей, расходы на участие в выставке – 80 000 рублей, расходы на приобретение призов для победителей во время массовой рекламной акции – 200 000 рублей. Выручка от реализации за этот период составила 10 млн рублей. Какие из перечисленных расходов и в каком размере могут быть учтены для целей налогообложения прибыли (применяются нормируемые расходы)?

Задание 4. Организация приобрела объект основных средств стоимостью 500 000 рублей (без НДС) со сроком полезного использования 5 лет. Рассчитайте годовую сумму амортизации линейным методом для целей налогового учета.

Задание 5. По итогам полугодия организация получила убыток в размере 200 000 рублей. По итогам 9 месяцев – прибыль 500 000 рублей. Налог на прибыль уплачивается ежемесячными авансовыми платежами исходя из фактической прибыли. Должна ли организация уплачивать авансовые платежи в III квартале? В каком размере?

Задание 6. Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в РФ, получает доход от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ. Является ли эта организация плательщиком налога на прибыль в РФ? Если да, то кто выступает налоговым агентом и по какой ставке исчисляется налог?

Задание 7. Организация создала резерв по сомнительным долгам. По окончании года часть резерва осталась неиспользованной. Как учитываются суммы неиспользованного резерва для целей налогообложения прибыли?

Тема 2.7. Налогообложение субъектов малого бизнеса и самозанятых

Задание 1. Перечислите специальные налоговые режимы, действующие в РФ. Каковы цели их введения?

Задание 2. Сравните упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы». Заполните сравнительную таблицу по критериям: налоговая ставка, налоговая база, учет расходов, минимальный налог.

Задание 3. Индивидуальный предприниматель планирует заниматься розничной торговлей в небольшом магазине с площадью торгового зала 50 кв. м. Какие налоговые режимы он может применять в отношении этого вида деятельности (УСН, ПСН, НПД)? Какие ограничения установлены для их применения?

Задание 4. Гражданка Сидорова зарегистрировалась в качестве самозанятой (плательщика НПД) и оказывает услуги по маникюру на дому. За месяц она получила доход 60 000 рублей от физических лиц и 40 000 рублей от юридического лица. Рассчитайте сумму налога на профессиональный доход, подлежащую уплате за месяц.

Задание 5. Организация на УСН (доходы) получила выручку за год 45 млн рублей. Расходы организации составили 30 млн рублей. Рассчитайте единый налог к уплате и укажите, может ли он быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов.

Задание 6. Индивидуальный предприниматель на патенте (ПСН) временно приостановил свою деятельность на 2 месяца в связи с ремонтом помещения. Обязан ли он уплачивать стоимость патента за эти месяцы? Каков порядок перерасчета налога в таких случаях?

Задание 7. Налогоплательщик, применяющий УСН, утратил право на ее применение в середине года из-за превышения лимита доходов. Каковы его дальнейшие действия? С какого момента он считается перешедшим на общий режим налогообложения и какие налоги он обязан исчислять и уплачивать?

Тема 2.8. Защита прав налогоплательщиков

Задание 1. Назовите способы защиты прав налогоплательщиков, предусмотренные НК РФ. В чем состоит принцип досудебного урегулирования налоговых споров?

Задание 2. Составьте проект жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (укажите вводную, описательную, мотивировочную и просительную части, используя общие основания для обжалования).

Задание 3. Налоговый орган выставил требование об уплате налога, пени и штрафа. Налогоплательщик считает, что обязанность по уплате налога у него отсутствует. Каковы сроки и порядок обжалования такого требования?

Задание 4. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа в апелляционном порядке в вышестоящий налоговый орган. Решение вышестоящего органа также оказалось не в его пользу. В какой суд и в какие сроки он может подать исковое заявление? Должен ли он снова соблюдать досудебный порядок?

Задание 5. Составьте проект искового заявления в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога. (Используйте фабулу: налоговый орган необоснованно исключил расходы организации, посчитав их экономически неоправданными).

Задание 6. В ходе судебного разбирательства налогоплательщик заявил ходатайство о применении обеспечительных мер в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа до вступления решения суда в законную силу. При каких условиях суд может удовлетворить такое ходатайство?

Задание 7. Налогоплательщик пропустил срок на подачу апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган по уважительной причине (например, тяжелая болезнь). Имеет ли он право на восстановление пропущенного срока? Каков порядок восстановления срока и какие доказательства уважительности причины необходимо представить?

Список тем курсовых работ по дисциплине «Финансовое и налоговое право»

Раздел 1. Общие положения финансового права

1. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы и методы.
2. Финансовая система Российской Федерации: структура и краткая характеристика звеньев.
3. Предмет и метод финансового права как отрасли российского права.
4. Источники финансового права: понятие, классификация, иерархия.
5. Нормы финансового права: понятие, структура, особенности.
6. Финансовые правоотношения: понятие, виды, субъекты.
7. Финансовый контроль в РФ: виды, органы, методы.
8. Правовое положение Счетной палаты РФ как органа внешнего государственного аудита.
9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
10. Правовой статус Центрального банка РФ (Банка России): особенности и функции.

Раздел 2. Бюджетное право

11. Бюджетное право РФ: понятие, предмет, метод, источники.
12. Бюджетное устройство РФ: принципы построения бюджетной системы.
13. Правовой режим доходов и расходов бюджетов бюджетной системы РФ.
14. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
15. Бюджетный процесс в РФ: понятие, принципы, стадии.
16. Правовое регулирование государственного и муниципального долга.
17. Государственный кредит как экономическая и правовая категория.
18. Правовой режим целевых государственных внебюджетных фондов (на примере Социального фонда России).
19. Правовое регулирование дефицита бюджета и источников его финансирования.
20. Правовое положение главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств.

Раздел 3. Налоговое право (Общая часть)

21. Налоговое право в системе российского права: понятие, предмет, метод.
22. Принципы налогообложения и их реализация в Налоговом кодексе РФ.
23. Источники налогового права: система и проблемы применения.
24. Понятие налога и сбора: общие черты и различия.
25. Элементы налогообложения и их правовое значение.
26. Налогоплательщики и плательщики сборов: правовой статус, права и обязанности.
27. Налоговые агенты: понятие, права, обязанности, ответственность.
28. Представительство в налоговых правоотношениях.
29. Объекты налогообложения: понятие и виды.
30. Налоговая база и налоговая ставка: понятие и способы определения.
31. Налоговые льготы: понятие, виды, порядок предоставления.
32. Налоговые вычеты: экономическая сущность и виды.
33. Порядок исчисления и уплаты налогов. Сроки уплаты налогов.
34. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. Принудительное взыскание.
35. Изменение срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит).
36. Налоговый контроль: формы и методы.
37. Камеральная налоговая проверка: порядок проведения и оформления результатов.
38. Выездная налоговая проверка: порядок проведения и оформления результатов.
39. Налоговые правонарушения: понятие, состав, виды.
40. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
41. Административная и уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
42. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
43. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
44. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.

Раздел 4. Налоговое право (Особенная часть)

45. Налог на добавленную стоимость (НДС): плательщики, объект, ставки, порядок исчисления.
46. Акцизы: экономическая сущность и правовое регулирование.
47. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): плательщики, объект, налоговая база.
48. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
49. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект, налоговая база.
50. Порядок определения доходов и расходов для исчисления налога на прибыль.
51. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): общая характеристика.
52. Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира.
53. Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок уплаты.
54. Региональные налоги: общая характеристика и роль в бюджетной системе.
55. Налог на имущество организаций: плательщики, объект, ставки, льготы.
56. Транспортный налог: плательщики, объект, порядок исчисления.
57. Налог на игорный бизнес: особенности правового регулирования.
58. Местные налоги: общая характеристика и роль в бюджетной системе.
59. Земельный налог: плательщики, объект, ставки, льготы.
60. Налог на имущество физических лиц: порядок исчисления и уплаты.
61. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, общая характеристика.
62. Упрощенная система налогообложения (УСН): условия применения, объекты, порядок исчисления.
63. Патентная система налогообложения (ПСН): условия применения, порядок исчисления.
64. Налог на профессиональный доход (НПД): правовой статус самозанятых.
65. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовое регулирование.

Раздел 5. Правовое регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных отношений

66. Правовой статус кредитных организаций в РФ.
67. Правовое регулирование банковских операций (по выбору: кредитование, расчеты, вклады).
68. Правовое регулирование наличного и безналичного денежного обращения.
69. Договор банковского счета: понятие, виды, содержание.
70. Правовые основы страхования вкладов физических лиц в банках РФ.
71. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ: цели, принципы, органы.
72. Правовое положение резидентов и нерезидентов в валютных правоотношениях.
73. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Список нормативных правовых актов

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
3. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
6. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
7. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
8. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
9. Федеральный закон от 05.04.2013 № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».
10. Федеральный закон от 27.07.2010 № 211-ФЗ «О реорганизации и ликвидации коммерческих организаций».
11. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в части, касающейся финансового оздоровления).
12. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
13. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу, но знание его принципов важно; сегодня это гл. 34 НК РФ).
14. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
15. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
16. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.05.2019 № 13 «О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
17. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)».

Список рекомендуемой литературы

Основная литература:

1. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / под ред. Л.И. Гончаренко. – 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2026. – 456 с. – (Профессиональное образование).
2. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для среднего профессионального образования / Ю.А. Крохина. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2026. – 428 с. – (Профессиональное образование).
3. Крохина Ю.А. Финансовое право: учебник для среднего профессионального образования / Ю.А. Крохина. – 8-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2026. – 396 с. – (Профессиональное образование).
4. Тедеев А.А. Налоговое право: учебник и практикум для среднего профессионального образования / А.А. Тедеев. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2026. – 396 с. – (Профессиональное образование).

Дополнительная литература:

5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2025. – 272 с.
6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А.Н. Козырина. – М.: Проспект, 2026. – 1152 с.
7. Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2025. – 496 с.
8. Практикум по налоговым расчетам: учебное пособие для СПО / под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КноРус, 2026. – 312 с.
9. Соловьев И.Н. Налоговые преступления и налоговая преступность. – М.: Юрлитинформ, 2025. – 336 с.
10. Финансовое право: учебник и практикум для среднего профессионального образования / под ред. Н.И. Химичевой. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва: Норма: ИНФРА-М, 2025. – 800 с.

Информационно-справочные системы:

1. Справочная правовая система «КонсультантПлюс» – http://www.consultant.ru/
2. Информационно-правовой портал «Гарант» – http://www.garant.ru/
3. Официальный интернет-портал правовой информации – http://pravo.gov.ru/
4. Официальный сайт Федеральной налоговой службы – https://www.nalog.gov.ru/
5. Официальный сайт Министерства финансов РФ – https://minfin.gov.ru/
6. Официальный сайт Центрального банка РФ – https://cbr.ru/