Комитет образования, науки и молодежной политики

Боровичский техникум строительной индустрии и экономики

МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЙ КУРС «Практические основы бухгалтерского учета имущества организации

УЧЕБНЫЙ ЭЛЕМЕНТ №1

«ОФОРМЛЕНИЕ И ОБРАБОТКА ДОКУМЕНТОВ ПО ПОСТУПЛЕНИЮ ДЕНЕГ В КАССУ»

По специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»

ПП.01 Учебная практика

Автор: Андреева С.В. - преподаватель экономических дисциплин

2012

Содержание

1. Цели учебной деятельности
2. Оборудование, материалы и вспомогательные средства.
3. Теоретические основы
4. Практические задания
5. Материал для  самоконтроля
6. Контрольный лист инструктора

Цели учебной деятельности:

Закончив изучение данного учебного элемента, Вы сможете:

• оформить приходный кассовый ордер;
• зарегистрировать его в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
• оформить денежный чек и ремарку к чеку для получения наличных денег с расчетного счета в кассу.

Оборудование, материалы и вспомогательные средства.

Связь с другими учебными элементами:

• оформление кассовой книги;
•  обработка отчета кассира.

Теоретические основы

1.  Поступление наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером.

Приходный кассовый ордер - это документ бухгалтерского оформления. Его выписывает бухгалтер и регистрирует в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Обязательные реквизиты: наименование организации; номер документа; дата составления документа; сумма по операции цифрами и прописью; содержание операции; бухгалтерская проводка; подписи ответственных лиц. Незаполненные реквизиты документа прочеркиваются.

2.   Заполнение приходного кассового ордера: В строке «Организация » указывается наименование организации

3.   В строке «Структурное подразделение» указывается наименование структурного подразделения.

4. В строке «Номер документа» указывается порядковый номер приходного кассового ордера согласно журналу регистрации приходных и расходных кассовых документов.

5. В графе «Дата составления» указывается дата, когда был составлен приходный кассовый ордер. Кассовые ордера действительны только в день их выписки.

6. В графе «Дебет» указывается счет, корреспондирующий по дебету Так как деньги поступают в кассу, то по дебету корреспондирует счет 50 «Касса» .

7. В графе «Кредит» указывается счет, корреспондирующий по кредиту. Этот счет определяется исходя из содержания операции.

-   поступление с расчетного счета отражается по кредиту счета 51 «Расчетный счет»

-   возврат подотчетных сумм - по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

-   выручка от покупателей за проданную продукцию - по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками

-   от разных дебиторов - по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

8. В графе «Сумма» указывается сумма цифрами - рубли и копейки.

9. По строке «принято от » указываются фамилия и инициалы вносителя денежных средств.

10. По строке «Основание» указывается назначение взноса: возврат полученного аванса, возмещение материального ущерба, за отпущенную за наличный расчет продукцию., по чеку №_________ на зарплату, на хозяйственные нужды и т. д.

11. По строке « Сумма » указывается сумма операции прописью.

Сумма должна быть написана с начала строки; с заглавной буквы; если после последнего слова суммы осталось место, нужно поставить прочерк до слов а «руб.». Копейки пишут цифрами.

12.В строке « Приложение » записываются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру,

13.К приходному кассовому ордеру прилагается квитанция, которая содержит те же реквизиты, что и сам приходный ордер.

14. Незаполненные реквизиты в приходном кассовом ордере и в квитанции должны быть прочеркнуты.

15. Приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов в разделе приход. В журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов указывается порядковый номер документа, от кого и за что получены денежные средства и сумма цифрами в рублях и копейках.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Нумерация приходных кассовых ордеров начинается с первого номера с начала года и продолжается по порядку до конца года.

16. Зарегистрированный приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер и передает его кассиру. Выдавать приходные кассовые ордера на руки вносителю денежных средств запрещается.

17. Кассир получает деньги от вносителя, расписывается в приходном кассовом ордере и в квитанции к приходному кассовому ордеру, заверяет квитанцию печатью, выдает ее на руки вносителю денежных средств.

18. После получения денег кассир погашает приходный кассовый ордер штампом  «Получено» и производит запись в кассовой книге.

19. Рассмотрим частный случай

Денежные средства поступают в кассу с расчетного счета  организации

Для получения наличных денег в банке бухгалтер накануне заказывает их в банке.

20. В день получения денег главный бухгалтер оформляет денежный чек и ремарку к чеку.

21. В денежном чеке в строке «Чекодатель» указывается наименование организации, выписавшей чек.

22. В строке «Номер счета чекодателя» указывается номер расчетного счета организации, выписавшей чек.

23. В денежном чеке в строке «на__ _______р. __к.»

цифрами

указывается сумма цифрами, которую организация будет получать с расчетного счет а наличным и.

24. В строке «________________» «___________»«___________20_г»

                                                            место выдачи              число                          месяц

указываются город и дата выписки чека.

25. В графе «Заплатите___________________________»

кому

указывается фамилия, имя и отчество кассира, который будет получать наличные денежные средства в банке.

26. В графе «________________________________»

сумма прописью

указывается сумма, которую будет получать кассир в банке, прописью.

27. На обратной стороне чека, в таблице цели расхода записываются суммы по строкам, соответствующим назначению  получаемых сумм. Свободные строки прочеркиваются

28. В графе «Подписи» должны стоять подписи руководителя и главного бухгалтера. Эти подписи должны соответствовать образцам подписей, хранящимся в банке.

29. В графе «Место печати» ставится печать организации. Она должна быть четкой и соответствовать образцу печати, хранящемуся в банке.

30. В строке «Указанную в настоящем чеке сумму получил»  подписывается кассир при получении денег в банке.

31.В строке «Отметки, удостоверяющие личность получателя» указываются паспортные данные кассира, получающего деньги в банке.

32. В корешке чека в строке «на_________ р.____к.» указывается сумма цифрами

33. В строке « ____    _________19____ г.» указывается дата вы писки чека

34. В строке «______________»указывается фамилия и инициалы кассира, который будет получать денежные средства в банке

35. В строке «Подписи» расписываются руководитель и главный бухгалтер.

36.В строке «Чек получил» указываются дата и подпись кассира  

37. В ремарке к чеку указываются номер чека, дата, сумма цифрами и прописью, подпись кассира. Ремарка вместе с чеком предъявляется кассиром бухгалтеру-исполнителю банка при получении денежных средств.

38. Кассир получает денежные средства в банке, доставляет их в кассу, проверяет. Бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер.

39. На обратной стороне корешка чека после оприходования денег в кассу указывается номер приходного кассового ордера, дата оприходования денег в кассу, подпись главного бухгалтера, назначение полученных сумм.

Практические задания

Материал для  самоконтроля

 Ответьте на вопросы

1. Каким документом оформляется поступление денежных средств в кассу

2. По какому документу кассир получает деньги в банке

3. В каком регистре регистрируется приходный кассовый ордер

4. В каком регистре производят записи после получения денежных средств в кассу

7. Какой еще документ, кроме денежного чека, предъявляется в банк при получении денежных средств с расчетного счета.

Укажите номер вопроса в таблице

2. Продолжите предложение

3. Укажите корреспондирующий счет

Контрольный лист инструктора

При правильных ответах и выполненных заданиях переходите к изучению следующих учебных элементов.

 Рекомендуемая литература

1. План  счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94-н
2. Порядок ведения кассовых операция в Российской Федерации . Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 01.10.93.№ 18
3. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации . Приказ Центробанка Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П
4. О введении новых форматов расчетных документов. Указание Центробанка Российской Федерации от 31.12.97 № 51-У
5. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2011.