Комплект контрольно-измерительных материалов МДК 02.01. ФИНАНСЫ, НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
методическая разработка на тему

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
БАШКИРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ

УТВЕРЖДАЮ

Первый заместитель директора

С.У. Шагапова

«05»   июля   2014 г.

Комплект контрольно-измерительных материалов

МДК 02.01. ФИНАНСЫ, НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)

по специальности

38.02.04 Коммерция (по отраслям)

Уфа – 2014

Комплект контрольно-измерительных материалов разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности 38.02.04 «Экономика и бухгалтерский учет», утвержденного Министерством образования и науки Российской Федерации от 05 апреля 2010 г., № 268, программы МДК 02.01. Финансы, налоги и налогообложение».

Разработчик:

Э.Р. Латыпова, преподаватель АНО СПО Башкирский кооперативный техникум

Комплект контрольно-измерительных материалов рассмотрен и одобрен Педагогическим советом от «__»________ 2014 г. протокол № ___

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

1. Спецификация контрольно-измерительных материалов

1. Назначение контрольно-измерительных материалов

Контрольно-измерительные материалы (КИМ) по дисциплине предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины «Основы бухгалтерского учета» в соответствии с требования ФГОС СПО по специальности.  

КИМы включают контрольные материалы для проведения промежуточной аттестации в форме^[1] экзамена.

2. Документы, определяющие содержание КИМов

Контрольно-измерительные материалы разработаны на основании:

• основной профессиональной образовательной программы по специальности СПО

38.02.04 Коммерция (отраслям) (базовая подготовка);

     -     программы учебной дисциплины «Организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности», 2014 г.

3. Структура контрольно-измерительных материалов

Контрольно-измерительные материалы по дисциплине включают 5 вариантов работы, различных по содержанию и включающих 24 заданий в тестовой форме,  а также ключ с вариантами правильных ответов в табличной форме.

Формы тестовых заданий представляют собой (согласно принятой классификации):

20  заданий с множественным выбором, в которых обучающиеся выбирают один правильный ответ из данного набора ответов;

            1  задания с альтернативным выбором, в которых обучающиеся должны ответить «да» или «нет»;

1 задания с конструируемым ответом, требующие при выполнении от обучающегося самостоятельного получения ответов (кратких, регламентированных или развернутых).

           2 задание на установление соответствия, выполнение которых связано с выявлением соответствия между элементами двух множеств;

Каждое тестовое задание имеет определенный порядковый номер, инструкцию по выполнению, эталон правильного ответа или стандартизованные правила по оценке результатов его выполнения.

4. Распределение заданий по частям работы

Контрольно-измерительные материалы по дисциплине состоят из 4 частей.

Часть 1 содержит задания с множественным выбором, в которых обучающиеся выбирают правильный ответ из данного набора ответов.

        Часть  2 содержит задания с альтернативным выбором, в которых обучающиеся должны ответить «да» или «нет».

Часть   3 содержит задания с конструируемым ответом, требующие при выполнении от обучающегося самостоятельного получения ответов (кратких регламентированных или развернутых).

         Часть 4 содержит задания на установление соответствия, выполнение которых связано с выявлением соответствия между элементами двух множеств.

Распределение заданий по частям работы представлено в таблице 1.

Таблица 1.

Распределение заданий по частям работы

1.5. Распределение заданий по основным содержательным разделам дисциплины

6. Распределение заданий КИМ по уровню сложности

Часть 1 работы проверяет усвоение обучающимися учебного материала на базовом уровне сложности. Части 2, 3, 4 работы является заданием повышенного уровня сложности.

Варианты теста равноценны по трудности, одинаковы по структуре, параллельны по расположению заданий: под одним и тем же порядковым номером во всех вариантах работы находится задание, проверяющее один и тот же элемент содержания.

1.7. Время выполнения работы

На выполнение работы отводится 50 минут.

Часть 1 работы включает 20 заданий. Среднее время выполнения одного задания этой части – 2 минуты. Ориентировочное время выполнения этой части работы – 40 минут.

Часть 2,3 работы включает 2 заданий. На выполнение каждого задания требуется 2,5 минут. Ориентировочное время выполнения части 2,3 работы – 5 минут.

Часть 4 работы включает 2 задание. Ориентировочное время на выполнение данного  задания – 5 минут.

1.8. Система оценивания отдельных заданий и работы в целом

За верное выполнение каждого задания части 1 работы обучающийся получает по 1 баллу. За неверный ответ или его отсутствие выставляется 0 баллов.

Максимальное количество баллов, которое может получить обучающийся, правильно выполнивший задание части 1 работы, – 20 баллов.

За верное выполнение каждого задания части 2,3 и 4 работы обучающийся получает по 2  балла. За неверный ответ или его отсутствие выставляется 0 баллов.

Максимальное количество баллов, которое может получить обучающийся, правильно выполнивший задание части 2 работы, – 2 балла.

Максимальное   количество баллов, которое может получить обучающийся,

правильно выполнивший задание части 3 работы, – 2 балла.

Максимальное количество баллов, которое может получить обучающийся, правильно выполнивший задание части 4 работы, – 4 балла.

            За верное выполнение всех заданий работы можно получить максимально 28 баллов

Шкала оценки образовательных достижений

2. Кодификатор элементов содержания и требований к уровню освоения программы учебной дисциплины

2.1. Результаты освоения дисциплины, подлежащие проверке

2.2. Перечень элементов содержания, подлежащие проверке с указанием кода раздела, кода контролируемых элементов

Кодификатор

Для  КИМ по «Налоги и налогообложения»

Варианты контрольно-измерительных материалов

Инструкция:

На выполнение тестового задания отводится 50 минут.

Тест состоит из 4 частей, общее количество вопросов 24

Задание содержит тесты 4-х типов: 1) тесты с множественным выбором, в которых обучающиеся выбирают один правильный ответ из данного набора ответов; 2) тесты с альтернативным выбором, в которых обучающиеся должны ответить «да» или «нет»; 3) тесты открытой формы, когда необходимо дописать ответ в виде одного или нескольких слов; 4) тесты на установление соответствия.

Выполнять задания нужно самостоятельно, не отвлекаясь, в порядке их следования. Баллы, полученные вами за все выполненные задания, суммируются. Постарайтесь выполнить как можно больше заданий и набрать наибольшее  количество баллов.

Эталон правильного ответа:

ЗАДАНИЯ НА ВЫБОР ОДНОГО  ПРАВИЛЬНОГО ОТВЕТА

При выполнении задания такого типа необходимо привести букву пункта, в котором изложен правильный ответ.

Пример:

Функциональные элементы управления финансами:

а) органы управления финансами

б) финансовые ресурсы

в) финансовое планирование.

Ответ: в

ЗАДАНИЯ НА АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВЫБОР «ДА» ИЛИ «НЕТ»

          При выполнении задания такого типа необходимо ответить «да» или «нет».

Пример:

Налогоплательщик имеет право присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки?

Ответ: нет

ЗАДАНИЯ ОТКРЫТОЙ ФОРМЫ, КОГДА НЕОБХОДИМО ДОПИСАТЬ ОТВЕТ В ВИДЕ ОДНОГО ИЛИ НЕСКОЛЬКИХ СЛОВ.

Пример:

Налоговая проверка проводимая в отношении всех налогоплательщиков по месту нахождения налогового органа - _____________ проверка.

Ответ: камеральная

ЗАДАНИЯ НА УСТАНОВЛЕНИЕ СООТВЕТСТВИЯ ЭЛЕМЕНТОВ ОДНОГО СТОЛБЦА ЭЛЕМЕНТАМ  ДРУГОГО

При выполнении задания такого типа необходимо привести номера элементов первого столбца и соответствующие им буквы элементов второго столбца.

Пример:

Ответ: 1в; 2г; 3а; 4б

Вариант 1

 1.1-1.15 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

1.1 Функциональные элементы управления финансами:

а) органы управления финансами

б) финансовые ресурсы

в) финансовое планирование.

1.2 Средства Пенсионного Фонда направляются на выплату:

а) пособий по временной нетрудоспособности;

б) пособий по беременности и родам;

в) пенсий по старости.

1.3 Плательщиками НДС не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельности;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане.

1.4 Закон денежного обращения определяет:

а) покупательную способность денег;

б) количество денег в обращении;

в) уровень инфляции.

1.5 В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным по выбору организации.

1.6 Государственная пошлина может быть уплачена:

а) только в наличной форме;

б) только в безналичной форме;

в) в наличной или безналичной форме.

1.7 К финансам не относится:

а) наследование материальных благ

б) дарение материальных благ

в) создание материальных благ

1.8 Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.

1.9 Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:

а) НДС;

б) налог на имущество организаций;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

1.10 Субъектная финансовая система не включает

а) финансы физических лиц

б) формальные финансы

в) международные финансы

1.11 Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция.

1.12 При заборе воды сверхустановленных лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются по отношению и налоговыми ставками:

а) двукратном размере;

б) пятикратном размере;

в) трехкратном размере.

1.13 Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

1.14 Право эмиссии денежных знаков принадлежит:

а) коммерческим банкам;

б) Центральному Банку РФ;

в) страховым компаниям.

1.15 Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.

1.16 Не признаются объектами налогообложения объекты животного мира и водных биологических ресурсов в случае их использования:

а) для собственных нужд малочисленными народами Севера, Сибири, Дальнего Востока — в пределах лимитов;

б) для собственных нужд малочисленными народами Севера, Сибири, Дальнего Востока — в неограниченном количестве;

в) в научных целях и для предотвращения экономического ущерба и нанесения вреда населению.

1.17 Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

б) по выбору организации согласно учетной политике;

в) по выбору организации и согласованию с налоговыми органами.

1.18 Облагаемой базой по налогу на имущество является:

а) инвентаризационная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

1.19 Налоговый период по Н ДФЛ установлен как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

1.20 Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены, но не более чем в 5 раз;

б) увеличены, но не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз.

1.21 Ответьте «Да» или «Нет»

1.21 Налогоплательщик имеет право присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки?

1.22 Дополните ответ

1.22 Налоговая проверка проводимая в отношении всех налогоплательщиков по месту нахождения налогового органа - ___________ проверка.

1.23-1.24 Установите соответствие

1.23

1.24

Решите задачу из предложенных

Ключ теста для 1 варианта

Вариант 2

2.1-2.15  Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

2.1 Государственные органы управления финансами в Российской Федерации:

а) территориальные органы Федерального казначейства Российской Федерации

б) кредитные организации

в) муниципальные финансовые органы

2.2 Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается из:

а) Пенсионного фонда;

б) Фонда социального страхования;

в) Фонда обязательного медицинского страхования

2.3 Налоговым периодом по НДС признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

2.4 Для умеренной инфляции характерен рост цен в год до:

а) 10%;

б) 30%;

в) 50%;

2.5 В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленных  в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставной капитал организации.

2.6 Каков максимальный срок отсрочки по уплате государственной пошлины:

а).три месяца;

б) один год;

в) один месяц.

2.7 Централизованные финансы – это:

а) финансы предприятий;

б) финансы государства;

в) финансы домашних хозяйств.

2.8 Какой период признается налоговым для земельного налога:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

2.9 Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:

а) 50%;

б) 30%;

в) 70%.

2.10 Сферы финансовой системы страны:

а) финансы экономических субъектов

б) финансы страховых организаций

в) финансы индивидуальных предпринимателей

2.11 Плательщиками акциза признаются:

а)только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

б)только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ;

в)организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ.

2.12 Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;

б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

2.13 Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели.

2.14 Все ниже следующее относится к функциям Банка России, за исключением:

а) привлечения индивидуальных вкладов;

б) рефинансирования коммерческих банков;

в) лицензирования банковской деятельности.

2.15 Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается:

а) ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

б) ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

в) не позднее 16-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца.

2.16 Лимиты и квоты на вылов объектов водных биологических ресурсов для личных нужд устанавливаются:

а) органами исполнительной власти субъекта РФ;

б) органами исполнительной власти субъекта РФ по согласованию с уполномоченными федеральными органами исполнительной власти;

в) федеральными органами исполнительной власти.

2.17 Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

б) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога;

в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, ЕСН, НДС.

2.18 Плательщиками налога на имущество является:

а) российские и иностранные организации;

б) российские организации, филиалы, представительство;

в) российские и иностранные организации , индивидуальные предприниматели.

2.19 Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 18 лет, а также учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

2.20 Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах, транспортных средств и валовой вместимости в  регистровых тоннах.

2.21 Ответьте «Да» или «Нет»

2.21 Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение 4 лет?

2.22 Дополните ответ

2.22 Налоговая проверка проводимая на основание решения руководителя налогового органа по месту нахождения налогоплательщика - ____________ проверка.

2.23-2.24 Установите соответствие

2.23

2.24

Решите задачу из предложенных

Ключ теста для 2 варианта

Вариант 3

3.1-3.15  Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

3.1 Налоговые инспекции выполняют  функции в системе управления общегосударственными финансами:

а) определяют суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет и внебюджетные фонды

б) исполняют решения судебных органов о компенсации ущерба, нанесенного получателям бюджетных средств

в) проводят расследования налоговых преступлений в особо крупных размерах

3.2 Отчисления в Фонд социального страхования в 2014 г. составляют:

а) 13%;

б) 22%;

в) 2,9%

3.3 По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

3.4 Наличное денежное обращение - это:

а) движение стоимости без участия наличных денег;

б) выпуск наличных денег в обращение;

в) движение наличных денег в сфере обращения.

3.5 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год.

3.6 В каком случае невозможно вернуть государственную пошлину:

а) выигран спор в суде с государственным органом;

б) проигран спор в суде с государственным органом;

в) ошибочно уплачена пошлина в большем размере, чем необходимо.

3.7 Главным звеном государственных финансов выступает:

а) целевые бюджетные фонды;

б) внебюджетные фонды;

в) государственный бюджет доходов и расходов.

3.8 Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителем, не могут превышать:

а) 1,2 % кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0,3 % кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

3.9 Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

а) транспортного налога и налога на имущество физических лиц;

б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ и ЕСН;

в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.

3.10 Звенья финансовой системы в сфере финансов экономических субъектов (при группировке финансовых отношений по методам хозяйствования) – финансы:

а) государственных предприятий

б) общественных организаций

в) коммерческих организаций

3.11 Объектом обложения акцизами не являются:

а) передача в структуре одной организации произведенных товаров для дальнейшего производства подакцизных товаров;

б) реализация предметов залога, если они относятся к подакцизным товарам;

в)передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

3.12 Налоговым периодом по водному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

3.13 Не имеют права применять УСН:

а) организации, производящие детские товары;

б) страховщики;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.

3.14 Коммерческий банк – это организация, созданная для:

а) привлечения денежных средств и размещения  их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности;

б) защиты и имущественных интересов, связанных с имуществом и ответственностью граждан;

в) выплаты социальных пособий.

3.15 Плательщиками налогу на добычу полезных ископаемых могут быть признаны:

а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.

3.16 Организации и индивидуальные предприниматели, использующие объекты водных биологических ресурсов, представляют в налоговые органы сведения о полученных лицензиях и суммах сбора, подлежащих уплате, после даты получения таких лицензий не позднее:

а) 10 дней;

б) 15 дней;

в) 20 дней.

3.17 Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог.

3.18 Предельная ставка по транспортному налогу на имущество:

а) 1,2 %;

б) 2,2 %;

в)3%.

3.19 Размер социального вычета по НДФЛ на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

3.20 В случае регистрации (снятия с учёта) транспортного средства в течении налогового  периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течении которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

3.21 Ответьте «Да» или  «Нет»

3.21 Налоговые органы не обязаны соблюдать налоговую тайну?

3.22 Дополните ответ.

3.22 Камеральная налоговая проверка проводится в течении_____ месяцев со дня предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций.

3.23-3.24 Установите соответствие

3.23

3.24

Решите задачу из предложенных.

Ключ теста для 3 варианта

Вариант 4

4.1-4.15 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

4.1 Правительство РФ реализует  задачи в системе управления государственными финансами:

а) разрабатывает предложения по совершенствованию финансового механизма

б) осуществляет оперативный финансовый контроль

в) рассматривает и утверждает проект федерального бюджета

4.2 Источниками формирования средств Пенсионного Фонда являются:

а) страховые взносы работодателей и ассигнования из бюджета;

б) страховые взносы на социальное страхование из бюджета от несчастных случаев на производстве;

в) страховые взносы общественных организаций инвалидов

4.3 К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

4.4  Уравнение обмена:

а) MV=ТЦ;

б) MТ=VЦ;

в) MЦ=PТ.

4.5 В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) расходы на услуги банков;

б) ЕНВД для отдельных видов деятельности;

в) безвозмездно переданное имущество.

4.6 Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается:

а) в твердой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;

б) в твердой сумме независимо от цены иска;

в) в размере 3% независимо от цены иска.

4.7 Децентрализованные финансы:

а) финансы государства;

б) финансы предприятий и домашних хозяйств;

в) государственный бюджет.

4.8 Налоговой базой по земельным налогам является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

4.9 Ставка ЕСХН равна:

а) 15%;

б) 10%;

в) 6%.

4.10 Финансовая система общества — это

а)совокупность сфер, выражающих взаимосвязи субъектов по поводу изменения денежного объекта

б)совокупность денежных средств всех субъектов

в)конкретная форма реализации государственного бюджета.

4.11 Налоговым периодом признается :

а) месяц;

б)квартал;

в)год.

4.12 Налогоплательщиками водного налога признаются:

а) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации

б) организации и физические лица, зарегистрированные на территории РФ

в) организации (в том числе иностранные) и индивидуальные предприниматели в связи с использованием водопровода и канализации.

4.13 Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

4.14 Банковская система РФ состоит из:

а) двух уровней;

б) трех уровней;

в) одного уровня.

4.15 Полезными ископаемыми признаются:

а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;

в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.

4.16 Плательщики-организации и индивидуальными предприниматели уплачивают Экологические сборы и платежи:

а) по местонахождению органа, выдавшего лицензию (разрешение);

б) по месту осуществления хозяйственной деятельности;

в) по месту их учета.

4.17 Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

4.18 Объектом налогообложения по налогу на имущество организации являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

4.19 Ограничение по социальному вычету на благотворительные цели составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.

4.20 Налогоплательщиками транспортного налога могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

4.21 Ответьте «Да» или «Нет»

4.21 Налоговые органы имеют право проводить выемку документов при осуществлении налоговых проверок?.

4.22 Дополните ответ

4.22 Продолжительность выездной проверки не может превышать____ месяцев.

4.23-4.24 Установите соответствие

4.23

4.24

Решите задачу из предложенных .

Ключ теста для 4 варианта

Вариант 5

5.1-5.15  Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

5.1 . Органы управления финансами, принимающие участие в оперативном управлении межбюджетными отношениями в РФ:

а) Федеральная служба налоговой полиции

б) Правительство РФ

в) Федеральное казначейство.

5.2 Пособие по случаю потери кормильца выплачивают из:

а) Пенсионного Фонда РФ;

б) Фонда социального страхования;

в) Фонда обязательного медицинского страхования.

5.3 Налогообложение по ставке 10% производиться при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

5.4 Безналичное денежное обращение - это:

а) движение стоимости без участия наличных денег;

б) общая совокупность платежей, произведенных за определенный период;

в) движение наличных денег в сфере обращения.

5.5 К амортизируемому имуществу относиться:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от сроков  полезного использования.

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

5.6 Государственная пошлина – это:

а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;

б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в специально уполномоченные органы, за совершение в отношении этих лиц юридически значисых действий;

в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении их юридически значимых действий.

5.7 Распределительная функция финансов проявляется при:

а) распределении национального дохода;

б) воздействии государства на экономическое развитие;

в) контроле за деятельностью предприятий.

5.8 Объектом обложения по земельному налогу выступает:

а) земельные участки, вне зависимости от направлений их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищных фондов.

5.9 Отчетным налоговым периодом по ЕСХН является:

а) квартал;

б) полугодие;

в) месяц.

5.10 Функцией финансовой системы не является:

а)распределение денежных ресурсов между субъектами общества

б)контроль движения и использования финансовых ресурсов субъектов общества

в)предотвращение убытков субъектов общества.

5.11 Твердые ставки акцизов исчисляются:

а) в % к стоимости;

б) в абсолютной сумме + % к стоимости;

в) в абсолютной сумме.

5.12 Налоговая база при расчете водного налога определяется как:

а) стоимость воды, забранной из водного объекта;

б) объем воды, забранной из водного объекта;

в) объем воды, который используется в процессе производства и для бытовых нужд.

5.13 Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10% и 15%;

б) 6% и 10%;

в) 6% и 15%.

5.14 Банку запрещено заниматься следующей деятельностью:

а) депозитной;

б) кредитной;

в) производственной.

5.15 Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

5.16 Ставка 50% общеустановленной ставки сбора применяется при изъятии из среды обитания молодняка в возрасте:

а) до одного года;

б) до трех лет;

в) до двух лет.

5.17 Ставка единого налога установлена в размере:

а) 24%;

б) 10%;

в) 15%.

5.18 Налог на имущество организаций устанавливается:        

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) НК РФ и законами субъектов РФ.

5.19 Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

в) дивидендов.

5.20 Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

5.21 Ответьте «Да» или «Нет»

5.21 Налоговые агенты не обязаны вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджет (внебюджетные фонды) налогов?

5.22 Дополните ответ

5.22 Если в ходе проверки контрагента в налоговой инспекции возникла необходимость в получении дополнительной информации проверяемого налогоплательщика в связи с его финансово-хозяйственной деятельности, то проводится______ проверка.

5.23-5.24 Установите соответствие

5.23

5.24

Решите задачу из предложенных .

Ключ теста для 5 варианта

Перечень задач для решения:

Задача №1 (условие и ответ)

АО «Надежда» приобрела товары на сумму 260 000 руб., НДС 18%. Товары проданы на сумму 420 000 руб., в том числе НДС 18%.

Рассчитайте сумму НДС к уплате.

Ответ: 17 268 руб.

Задача №2 (условие и ответ)

Определить сумму налога на игорный бизнес, если месяц организацией  зарегистрировано: 09 числа – 12 игровых автоматов и 2 кассы букмекерской конторы.

Налоговые ставки установлены за один игровой автомат – 5 000 руб., кассу букмекерской конторы – 120 000 руб.

Ответ: 300 000 руб.

Задача №3 (условие и ответ)

Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего уплате АО «Кедр» в  отчетном году. На балансе предприятия числятся:

1. Легковой автомобиль, мощность двигателя 100 л.с., поставлен на учет в ГИБДД – 26 февраля отчетного года.
2. Грузовой автомобиль, мощность двигателя - 150 л.с.

Ответ: 8 292 руб.

Задача №4 (условие и ответ)

Гусевой А.Н. – инженеру АО «Аякс» начислена заработная плата (ежемесячно) 15 000  руб., премия (ежемесячно) – 20% от заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности – 1800 руб.

Определите сумму НДФЛ к уплате в бюджет.

Ответ: 28 314 руб.

Задача №5 (условие и ответ)

Рассчитать НДС, подлежащий уплате магазином «Клеопатра» за март отчетного года на основании следующих данных:

1. Выручка от реализации товаров – 680 000 руб., в том числе НДС – 10 %.
2. Поступили товары от поставщика на сумму 320 000 руб., НДС – 18 %.
3. На расчетный счет поступил от покупателей аванс в счет будущей отгрузки товаров - 25 000 руб., НДС в том числе 18 %

Ответ: 8 032 руб.

Задача №6 (условие и ответ)

АО «Вихрь» занимается розничной торговлей в Давлекановском районе.

Площадь торгового зала – 120 кв. м., К1 = 1,672; К2 = 0,4. Сумма уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд за 1 квартал составила 11 640 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате за 1 квартал отчетного года.

Ответ: 53 367 руб.

Задача №7 (условие и ответ)

Рассчитать НДС, подлежащий уплате за 1 квартал текущего года.  Предприятие «Заря» ведет производственную и торговую деятельность. За 1 квартал текущего года предприятием произведено и реализовано продукции на сумму 262 785 руб., в том числе НДС – 18 %. Кроме того, предприятием реализовано  товаров на сумму 39 430 руб., в том числе НДС – 10 %. Поступили товары от поставщиков на сумму 210 000 руб., НДС – 18 %.

Ответ: 5 870 руб.

Задача №8 (условие и ответ)

Заработная плата работника составила:

Январь   – 13000 руб.        Март    – 14000 руб.

Февраль – 14000 руб.        Апрель – 14000 руб.

У него 2-е детей:

Одному – 18 лет, другому 23 года – учится в ВЭГУ на дневном отделении.

В январе работнику выплачена материальная помощь на погребенье – 5000 руб.

Рассчитать налог на доходы физических лиц.

Ответ: 5 694 руб.

Задача №9 (условие и ответ)

Определите сумму страховых взносов. Работнику за текущий год начислены следующие доходы: оклад (ежемесячно) – 15 000 руб., премия (ежемесячно) – 5000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 4000 руб.

Ответ: ПФР – 52800 руб., ФСС – 6960 руб., ФОМС – 12240 руб.

Задача №10 (условие и ответ)

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций: выручка от реализации продукции (без НДС) 200 000 руб. Себестоимость продукции 150 000 руб. (без НДС). Арендная плата, полученная от сдачи в аренду помещения - 18 000 руб. (без НДС).

Ответ: 13 600 руб.

Задача №11 (условие и ответ)

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на произведенные расходы. По итогам I квартала 2015 г. получены доходы в сумме 930 000 руб. и расходы в сумме 630 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 34 000 руб. Определите сумму единого налога к уплате в бюджет за I квартал 2015 г.

Ответ:39 900 руб.

Задача №12 (условие и ответ)

Рассчитать налог на прибыль организаций на основании следующих данных:

1. прибыль от реализации  товаров – 357 800 руб.

2. прибыль от реализации основных средств – 50 800 руб.

3. сумма поступившей арендной платы – 12 500 руб. (без НДС).

4. сумма зачисленного на расчетный счет кредита – 100 000 руб.

Ответ: 84 220 руб.

Задача №13 (условие и ответ)

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество  организаций за 1 квартал текущего года на основании данных из выписки баланса: стоимость имущества предприятия

на 01.01. – 125 000 руб.

на 01.02. – 130 000 руб.

на 01.03. – 150 000 руб.

на 01.04. – 200 000 руб.

Ставка налога 2,2 %.

Ответ: 832 руб.

Задача №14 (условие и ответ)

Определить сумму земельного налога за налоговый период. Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля  текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 900 000 руб.

Ответ: 12 375 руб.

Задача №15 (условие и ответ)

Предприятие производит строительные материалы.

Для технологических целей осуществляет забор воды из открытого водоема р. Волга из Центрального экономического района.

Лимит на забор воды за год – 80 000 м3.

Фактический объем забранной воды за 1 квартал текущего года – 22 000 м3, в том числе для ликвидации последствий аварии – 500 м3

Рассчитайте водный налог, подлежащий к уплате за 1 квартал текущего года.

Ответ:7 920 руб.

Задача №16 (условие и ответ)

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги), переведен на уплату единого налога на вмененный доход.

Численность работников в 1 квартале составила:

Январь – 10 человек;

Февраль – 12 человек;

Март – 16 человек.

Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности:

К1 = 1,672; К2 = 1.

Страховые взносы начислены и уплачены в 1 квартале – 23 500 рублей.

Ответ: 47 978 руб.

Задача №17 (условие и ответ)

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода налогоплательщиком получены доходы в сумме 540 000 руб., расходы составили 410 000 руб., расходы на оплату за работу в ночную смену – 25 000 руб., командировочные расходы – 17 000 руб. Уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 20 000 руб. Сумма убытка прошлых лет составила 30 000 руб.

Ответ: 5 700 руб.

Задача №18 (условие и ответ)

Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель осуществляет    деятельность в сфере розничной торговли (разносная торговля), работает по ЕНВД

Количество работников, работающих по трудовым соглашениям, составило  3 человека.

Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 2500 руб.

Исчислите сумму налога за 1 квартал 2015 г., если К1= 1,672; К2=1

Ответ: 7 657 руб.

Задача №19 (условие и ответ)

Николаевой Е.К. начислена заработная плата:

Январь – 12000 руб.

Февраль – 14000 руб.

Март – 15 000 руб.

Она одна воспитывает ребенка 6 лет.

Рассчитать НДФЛ за квартал.

Ответ: 4 784 руб.

Задача №20 (условие и ответ)

Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год.

Данные для расчета: на балансе предприятия числится грузовой автомобиль, мощность двигателя 160 л.с. и легковой автомобиль, мощность двигателя 80 л.с.

Грузовой автомобиль продан и снят с учета 25 июня текущего года.

Ответ: 6 667 руб.

Задача №21 (условие и ответ)

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за полугодие.

У предприятия есть филиал, имеющий самостоятельный баланс.

На балансе предприятия числятся основные средства по остаточной стоимости (руб.):

на 1.01 – 540 000                на 1.05 – 527 000

на 1.02 – 537 000                на 1.06 – 524 000

на 1.03 – 533 000                на 1.07 – 520 000

на 1.04 – 530 000

Из них филиалу принадлежат основные средства по остаточной стоимости (руб.):

на 1.01 – 220 000                на 1.05 – 203 000

на 1.02 – 215 000                на 1.06 – 200 000

на 1.03 – 211 000                на 1.07 – 198 000

на 1.04 – 206 000

Ставка налога по месту нахождения организации 2,2 %.

Ставка налога по месту нахождения филиала 2,0 %.

Ответ: Организации – 918 руб., Филиал – 1816 руб.

Задача №22 (условие и ответ)

Организация использует для технических нужд воду, которую забирает из поверхностных вод реки Урал Уральского экономического района. Организации установлен лимит – 80 000 м3 за год. Фактический объем забранной воды за 1 квартал – 23 000 м3, в том числе для ликвидации последствий аварии – 500 м3. Рассчитать водный налог за 1 квартал текущего года, подлежащий к уплате в бюджет

Ответ: 11 505 руб.

Задача №23 (условие и ответ)

Организация работает по упрощенной системе налогообложения; объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 1 050 000 руб. Расходы составили 710 000 руб.

Исчислите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Ответ: 51 000 руб.

Задача №24 (условие и ответ)

Предприятие занимается строительством и имеет на балансе следующие грузовые автомобили:

19 марта был приобретен один Камаз 5320 в количестве 1 единица.

Рассчитать сумму транспортного налога к уплате за отчетный год.

Ответ: 167 225 руб.

Задача №25 (условие и ответ)

Рассчитать сумму налога на имущество организации за текущий год к уплате в бюджет.

Ставка налога 1,9 %.

На балансе предприятия числятся основные средства по остаточной стоимости:

На 1.01 – 450800                         на 1.08 – 431930

На 1.02 – 445770                         на 1.09 – 427640

На 1.03 – 440500                         на 1.10 – 420800

На 1.04 – 435630                         на 1.11 – 428700

На 1.05 – 430700                         на 1.12 – 426400

На 1.06 – 440100                         на 1.01 – 423980

На 1.07 – 437800

Ответ: 8 244 руб.

Задача №26 (условие и ответ)

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет оптовым предприятием за отчетный месяц по следующим данным:

1. Приобретены товары на сумму 618 000 руб., в том числе НДС – 18 %.
2. Реализованы товары на сумму 853 000 руб., в том числе НДС – 18 %.

Ответ: 35 847 руб.

Задача №27 (условие и ответ)

Нефедова И.П. состоит в штате организации и получает в месяц доход в размере 21000 руб. Подала в бухгалтерию документы о наличии 1-го ребенка 14 лет.

Кроме заработной платы, она получила доход от продажи квартиры, находящейся в ее собственности 2,5 года, в сумме 2300 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ за год.

Ответ: 199 576 руб.

Задача №28 (условие и ответ)

Определить сумму земельного налога за налоговый период. Земельный участок приобретен в собственность 15 августа  текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 785 000 руб.

Ответ: 4 906 руб.

Задача №29 (условие и ответ)

Определите сумму страховых взносов. Работнику за январь месяц начислены следующие доходы:  оклад – 10 500 руб., премия – 6000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 2500 руб.

Ответ: ПФР – 3630 руб., ФСС – 479 руб., ФОМС – 842 руб.

Задача №30 (условие и ответ)

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги), переведен на уплату единого налога на вмененный доход.

Численность работников в 1 квартале составила:

Январь – 15 человек;

Февраль – 10 человек;

Март – 21 человек.

Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности:

К1 = 1,672; К2 = 1.

Страховые взносы начислены и уплачены в 1 квартале – 35 700 рублей.

Ответ: 50 826 руб.

Спецификация