Методические рекомендации по самостоятельному изучению Профессионального модуля 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
учебно-методический материал на тему

Опубликовано 11.11.2016 - 14:25 - Погорелова Елена Васильевна

Методические рекомендации по самостоятельному изучению Профессионального модуля 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Скачать:

Вложение	Размер
metodicheskie_rekomendatsii_po_pm_03.docx	29.55 КБ

Предварительный просмотр:

Филиал ЧПОУ

«Ставропольский кооперативный техникум» в городе Буденновске

Методические рекомендации

по самостоятельной внеаудиторной работе

по ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Специальность Экономики и бухгалтерский учет

Составлено преподавателем Погореловой Е.В.

В результате освоения ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» обучающийся должен

уметь: определять виды и порядок налогообложения; ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; выделять элементы налогообложения; определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; определять объекты обложения для исчисления страховых взносов; применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов; применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации; оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским, операциям с использованием выписок банка; заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный, фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов; осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

знать: виды и порядок налогообложения; систему налогов Российской Федерации; элементы налогообложения; источники уплаты налогов, сборов, пошлин; оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов; коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени; образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; сущность и структуру страховых взносов; объекты обложения для исчисления страховых взносов; порядок и сроки исчисления страховых взносов; особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации; оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования; начисление и перечисление взносов на страхование профессиональных заболеваний; процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Наименование разделов и тем	Самостоятельная работа обучающихся	Вид работы
1	2	3
Раздел 1.ПМ 03. Формирование налогооблагаемой базы и расчет сумм налогов и сборов к уплате в бюджет
Тема 1.1. Налог на добавленную стоимость	Проработка источников информации по учебной и специальной литературе по вопросам: Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение объектов, не подлежащих налогообложению Определение налоговой базы Определение налогового периода и налоговых ставок Определение суммы начисленного НДС. Определение налоговых вычетов Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Определение порядка и срока уплаты НДС, срока сдачи налоговой декларации по НДС Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДС Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению НДС	Изучение НК РФ гл. 21: ст.143 ст. 146 ст. 149 ст. 153 ст. 163-164 ст.166 ст.171 ст.173 ст.174 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.2. Акцизы	Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение операций, не подлежащих налогообложению Определение налоговой базы Определение налогового периода и налоговых ставок Определение суммы начисленного акциза и авансовых платежей Определение налоговых вычетов Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Определение порядка и срока уплаты акциза, срока сдачи налоговой декларации по акцизам Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДС Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению акциза	Изучение НК РФ гл. 22: ст.179 ст. 182 ст. 183 ст. 187 ст. 192-193 ст.194 ст.200 ст.202 ст.204 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.3. Налог на прибыль организаций	Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение доходов и расходов организации; Определение доходов, не учитываемых при определении налоговой базы Определение расходов, не учитываемых при определении налоговой базы Определение налоговой базы Определение налогового (отчетного) периода и налоговых ставок Определение суммы начисленного налога и авансовых платежей. Определение порядка и срока уплаты налога; Определение срока сдачи налоговой декларации Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет налог на прибыль Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению налога на прибыль	Изучение НК РФ гл. 25: ст.246 ст. 247 ст.248-250, ст. 252-256 ст.251 ст. 270 ст. 274 ст. 284,285 ст.194 ст.286 ст.287 ст.289 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.4. Налог на доходы физических лиц	Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение налоговой базы по налогу Определение налогового периода Определение доходов, не подлежащих налогообложению Определение вычетов Определение налоговых ставок по НДФЛ Определение порядка исчисления НДФЛ Определение особенностей исчисления НДФЛ, порядка уплаты НДФЛ Определение срока сдачи налоговой декларации Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДФЛ Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению НДФЛ	Изучение НК РФ гл. 23: ст.207 ст. 209 ст.210-212 ст.216 ст. 217 ст.218-220,221 ст. 224 ст.225 ст. 274 ст.228 ст. 229 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.5. Государственная пошлина	Работа с нормативной документацией. Определение плательщиков Определение порядка и срока уплаты гос.пошлины	Изучение НК РФ гл. 25.3: ст.333.16-333.17 ст. 333.18
Тема 1.6. Налог на имущество организаций (НИО)	Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение налоговой базы по налогу Определение налогового периода, отчетного периода Определение налоговых ставок по НИО Определение налоговых льгот по НИО Определение порядка исчисления НИО и сумм авансовых платежей, определение порядка уплаты НИО и сумм авансовых платежей Определение сроков сдачи налоговых деклараций по НИО Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НИО Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению НИО	Изучение НК РФ гл. 30: ст.373 ст. 374 ст.375-376 ст.379 ст. 380 ст.381 ст. 382-383 ст.386 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.7. Другие виды региональных и местных налогов	Транспортный налог Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение налоговой базы по налогу Определение налогового периода, отчетного периода Определение налоговых ставок по транспортному налогу Определение порядка исчисления транспортного налога и сумм авансовых платежей Определение порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей Определение сроков сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет транспортный налог Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению транспортного налога Налог на игорный бизнес Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение налоговой базы по налогу Определение налогового периода Определение налоговых ставок Определение порядка исчисления Определение порядка и срока уплаты налога на игорный бизнес Земельный налог Работа с нормативной документацией. Определение налогоплательщиков Определение объекта налогообложения Определение налоговой базы по налогу Определение налогового периода, отчетного периода Определение налоговых ставок по земельному налогу Определение налоговых льгот по земельному налогу Определение порядка исчисления налога и сумм авансовых платежей, определение порядка уплаты налога и сумм авансовых платежей Определение сроков сдачи налоговых деклараций по налогу	Изучение НК РФ гл. 28: ст.357 ст. 358 ст.359 ст.360 ст. 361 ст.362 ст. 363 ст.363.1 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Изучение НК РФ гл. 29: ст.365 ст. 366 ст.367 ст.368 ст. 369 ст.370 ст.371 Изучение НК РФ гл.31: ст. 388 ст.389 ст.390,391 ст.393 ст.394 ст.395 ст.396,397 ст.398
Тема 1.8. Специальные налоговые режимы	Единый налог при упрощенной системе налогообложения (ЕН при УСН) Работа с нормативной документацией. Налогоплательщики Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения Объекты налогообложения Порядок определения доходов и расходов Налоговая база Налоговый период. Отчетный период Налоговые ставки Порядок исчисления и уплаты налога Налоговая декларация Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности Работа с нормативной документацией. Налогоплательщики Объект налогообложения и налоговая база Налоговый период Налоговая ставка Порядок и сроки уплаты единого налога Патентная система налогообложения Работа с нормативной документацией. Налогоплательщики Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения Учет налогоплательщиков Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период Налоговая ставка Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога Налоговая декларация Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) Работа с нормативной документацией. Налогоплательщики Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога Объект налогообложения Порядок определения и признания доходов и расходов Налоговая база Налоговый период. Отчетный период Налоговая ставка Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Зачисление сумм ЕСХН 10. Налоговая декларация	Изучение НК РФ гл. 26.2. Ст. 346.12. Ст. 346.13. Ст. 346.14. Ст. 346.15.-346.16 Ст. 346.18. Ст. 346.19. Ст. 346.20. Ст. 346.21. Ст. 346.23. Изучение НК РФ гл. 26.4. Статья 346.28. Статья 346.29. Статья 346.30. Статья 346.31. Статья 346.32. Изучение НК РФ гл. 26.5. Статья 346.44. Статья 346.45. Статья 346.46. Статья 346.47. Статья 346.48. Статья 346.49. Статья 346.50. Статья 346.51. Статья 346.52. Изучение НК РФ гл. 26.1. Статья 346.2. Статья 346.3. Статья 346.4. Статья 346.5. Статья 346.6. Статья 346.7. Статья 346.8. Статья 346.9. Статья 346.10.
Раздел 2ПМ 03. Формирование облагаемой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды
Тема 2.1. Страховые взносы и методика их расчета в государственные внебюджетные фонды	Работа с нормативной документацией, характеризующая отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ. Плательщики страховых взносов Объект обложения страховыми взносами База для начисления страховых взносов Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами Расчетный и отчетный периоды Тарифы страховых взносов Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов Контроль за уплатой страховых взносов Оформление результатов проверки Синтетический и аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» Отражение на счетах бух. учета операций по начислению и перечислению страховых взносов	Изучение ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с изм. и доп.: гл.2 ст.5 гл.2 ст.7 гл.2 ст.8 гл.2 ст.9 гл.2 ст.10 гл.2 ст.12 гл.2 ст.15 гл.3 ст.18,19,20,22,25; гл.5 ст.33-35,38 гл.6 ст.46,47 Повторить План счетов бухгалтерского учета: счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Основные источники:

1. Нормативные документы:

1. Налоговый Кодекс РФ часть 1, 2 ( в действующей редакции);

2. ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с изм. и доп.

2. Учебники и учебные пособия:

1. Налоги и налогообложение: учебник /В.Ф.Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф.Тарасовой.- 2-е изд., пераб. и доп.- М.: КНОРУС, 2012-488 с.

2. "Налоги и налоговая система РФ"практикум: учебное пособие/коллектив авторов под ред. Л.И.Гончаренко.-М.: КНОРУС, 2013-112 с.-(Бакалавриат)

3. Базилевич О.И. , Дадашев А.З. Налоги и налогообложение. Практикум: Учеб.пособие.-М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.-285с.

4. Индивидуальный предприниматель :налогообложение и учет/ под ред.Касьяновой Г.Ю.(11-е изд., перераб. и доп.)-М.: АБАК, 2012.-288с..

5. НДС: налоговые вычеты и отнесение на затраты, восстановление на расчеты с бюджетом / Касьянова Г.Ю. - М.: АБАК, 2012.-144с..

6. Вмененка и упрощенка 2012: практ. руководство/Лубкова О.В., Р,В. Масло, Т.Ю.Сергеева, С.Ю. Фирстова.-М.: Издательство «Омега –Л», 2012.-288с.- (Практическая бухгалтерия)

7. Налоги и налогообложение: ученик для бакалавров/ Пансков В.Г. -2-е изд., перераб. и доп._М.: Издательство Юрайт, 2012.-368 с.-Серия: Бакалавр, Базовый курс.

8.Терехин Р.С., Марчук Все об УСН(упрощенной системе налогообложения).-Спб.: Питер, 2012-128 с.: ил.-(Серия «Бухгалтеру и аудитору)

3. Интернет ресурсы:

1. Справочно-правовая система «Консультант» http://www.consultant.ru /

2. Справочно-правовая система «Гарант Плюс» http://www.garant.ru/

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» основной профессиональной образовательной программы...

Срез знаний по ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами » МДК.03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Срез знаний по ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами »МДК.03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»...

Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю ПМ.3. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулюПМ.3. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами...

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 «Экономик...

Комплект контрольно-оценочных средств по профессиональному модулю ПМ 03Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Комплект контрольно-оценочных средств предназначен для проверки результатов освоения вида профессиональной деятельности (ВПД) Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетным фондами и составляющих его п...

Рабочая программа профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 38.02.01 "Экономика и бухгалтерский учет"

Рабочая программа ПМ 03...

Комплект контрольно-оценочных средств для проведения промежуточной аттестации по профессиональному модулю ПМ 03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами" для специальности 38.02.01 "Экономики и бухгалтерский учет"

Экзамен ПМ 03...

Мне нравится

Навигация