Комплект контрольно-оценочных средств для проведения промежуточной аттестации по профессиональному модулю ПМ 03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами" для специальности 38.02.01 "Экономики и бухгалтерский учет"
учебно-методический материал на тему

.

РЕКОМЕНДАЦИИ

К ПРОВЕДЕНИЮ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ

по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
для специальности

080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
3курс (6 семестр)

Междисциплинарный курс «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» входит в профессиональный модуль ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»  по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет».

Экзамен по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» проводится для проверки уровня подготовки обучающихся  по программе среднего профессионального образования программе подготовки специалистов среднего звена по специальности  080114  Экономика и бухгалтерский учет» среднего профессионального об

Междисциплинарный курс (МДК) имеет практическую направленность и осуществляет тесные междисциплинарные связи с другими общепрофессиональными дисциплинами и междисциплинарными курсами: ОДП 13 «Право», ЕН02«Информационные технологии в профессиональной деятельности», ОП 02. «Статистика», ОП 04. «Документационное обеспечение управления», ОП 05 «Правовое обеспечение профессиональной  деятельности», ОП.06. «Финансы, денежное обращение и кредит», ОП 07. «Налоги и налогообложение», ОП 08 «Основы бухгалтерского учета», ОП 09. «Аудит»,  МДК.01.01, МДК.02.01, МДК.02.02.

Рабочая программа МДК рассчитана на 254 часа аудиторных занятий, в том числе 106 часов отводится на практические занятия, 127 часов  - самостоятельной учебной нагрузки. В содержании МДК по каждой теме приведены требования к формируемым представлениям, знаниям и умениям.

Итоговый контроль знаний по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по итогам 5 и 6 семестров осуществляется в форме устного экзамена.

Экзаменационные билеты для проведения экзамена формируются на основе составленных и объявленных заранее обучающимся перечня вопросов  и  задач по дисциплине, утверждаются на заседании предметно-цикловой комиссии. Содержание и компоновка экзаменационных билетов до обучающихся не доводится.

Экзамен проводится по экзаменационных билетам, состоящих из 3 вопросов.

        1,2  вопрос  - контроль теоретических знаний:

Тема 1.1. Организация расчётов с бюджетом по федеральным налогам;

Тема 1.2. Организация расчётов с бюджетом по региональным и местным налогам;

Тема 2.1. Организация расчётов по Фонду социального страхования Российской Федерации;

Тема 2.2. Организация расчётов по Пенсионному фонду Российской Федерации;

Тема 2.3. Организация расчётов по Фонду обязательного медицинского страхования.

3. вопрос в виде задачи - контроль практических навыков:

• оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
•  организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам;
• проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
• определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
• оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
• осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию;
• проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• находить налоговую базу;
• исчислять налоги при применении специальных налоговых режимов

Для подготовки к экзамену студенты пользуются литературой, указанной в списке литературы.

На экзамене студенты могут пользоваться нормативными материалами:

-Налоговый кодекс

-Трудовой кодекс

-Тексты Федеральных законов  402-ФЗ, 212-ФЗ, 255-ФЗ

           Экзамен принимает преподаватель, ведущий дисциплину.

           Учебная часть допускает к экзамену студентов, успешно освоивших не менее 90-95% учебного материала по дисциплине и сдавших все практические и лабораторные работы, не имеющих текущих задолженностей по данной учебной дисциплине.

В критерии оценки уровня подготовки студента по специальности входят:

• уровень усвоения студентом теоретического материала, предусмотренного учебной программой дисциплины;
• уровень практических умений, продемонстрированных студентов при выполнении практических заданий;
• обоснованность, четкость, краткость изложения ответов.

Оценка «5»: ответ полный и правильный на основании изученных теорий; материал изложен в определенной логической последовательности, литературным языком: ответ самостоятельный. Практическая часть выполнена полностью и правильно; сделаны правильные выводы.

Оценка «4»: ответ полный и правильный на основании изученных теорий; материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены две-три несущественные ошибки, исправленные по требованию преподавателя. Практическая часть выполнена правильно с учетом 2-3 несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя.

Оценка «3»: ответ полный, но при этом допущена существенная ошибка, или неполный, несвязный. Практическая часть выполнена правильно не менее чем на половину или допущена существенная ошибка.

                Оценка«2»: при ответе обнаружено непонимание студентом основного содержания учебного материала или допущены существенные ошибки, которые студент не смог исправить при наводящих вопросах преподавателя. В практической части допущены две (и более) существенные ошибки в ходе работы, которые студент не может исправить даже по требованию преподавателя.

Преподаватель____________________Г.М.Яновская

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ К БИЛЕТАМ

по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
для специальности

080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
3курс (6 семестр)

Задача 1

        Организация была создана 08 июня 2013 года. Остаточная стоимость основных средств,  находящихся на предприятии и признаваемых  объектом налогообложения  в 2012 году  составила:

на 1 августа 2012 года-         250000  руб.

на 1 сентября 2012 года-        280000 руб.

на 1 октября 2012 года-         420000 руб.

        Рассчитать среднюю стоимость имущества за девять месяцев. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 2

        Организация была ликвидирована 13 марта 2013 года, остаточная стоимость    основных средств, числящихся на балансе и признаваемых объектом налогообложения, составила: на 1 января -280000 руб.; на 1 февраля-  300000 руб.; на 1 марта – 320000 руб.

        Рассчитать среднюю стоимость имущества,  которую укажет организация в  декларации. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в

Задача 3

        Кадастровая стоимость земельного участка  ГСК  «Колесо»   составляет 380000 руб. Участок  находится во владении с 2012 года. Налоговая ставка 1,0%.  Налоговая льгота предоставлена  в виде не облагаемой налогом суммы 30000 руб.

        Рассчитать налоговый авансовый  платеж за третий квартал 2013 года. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

 Задача 4

 Кадастровая стоимость земельного участка ГСК «Глушитель» составляет 400000 руб. Участок находится в пользовании ГСК с 2012 года. Налоговая ставка – 1%. Льгота – уменьшение исчисленной суммы налога в размере 50%.

Рассчитать  авансовый платеж за 9 месяцев 2013 года. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 5

Организация «Радуга» приобрела товары для перепродажи на сумму 320000 руб. с учетом НДС и продала за 400000 руб. с учетом НДС.

Рассчитать сумму НДС, который организация должна перечислить в бюджет. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 6

         Организации  «Радуга» поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 380000 руб. с учетом НДС.

Рассчитать  сумму поступившего НДС. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 7

Доходы организации за первый квартал 2010 года составили 1250000 руб. Расходы,  которые уменьшают налогооблагаемую  базу составили 980000 руб.

 Рассчитать   налог на прибыль, зачисляемый в ФБ и бюджеты субъектов РФ. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Задача 8.

За  первый квартал 2013 г. перечислена в бюджет сумма  налога на прибыль 35000 руб. За первое полугодие 2013 г. убытки составили 84000 руб.,  а налогооблагаемая база за 9 месяцев составила 980000 руб.

Рассчитать  квартальный авансовый платеж за  9 месяцев 2013 года по налогу на прибыль.

Задача 9

        Доходы организации за первый квартал 2013 года составили 1400000 руб. Сумма доходов, которая  не подлежит  обложению налогом на прибыль за тот же период,  составляет 130000 руб.  Расходы первого квартала составляют 1050000 руб.

              Рассчитать сумму  налога на прибыль, которую нужно перечислить в ФБ и бюджеты субъектов РФ за первый квартал 2013г.  Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача10.

В расчетном периоде отражены в учете следующие доходы и расходы:

1. Выручка с учетом НДС18%  - 1785000 руб.
2. Получены проценты по денежному вкладу – 3540 руб.
3. Начислена заработная плата работникам – 124500 руб.
4.  Взносы в страховые социальные фонды – 32370 руб.
5. Получен вклад в уставный капитал  – 7950 руб.
6. Стоимость услуг, оказанных организациями по доставке товара – 6300 руб.
7. Штрафы и пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов – 12450 руб.

Ставка налога на прибыль организации  установлена в соответствии с НК РФ.

        Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный и региональный  бюджет. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 11

        Работнику  организации  начислена зарплата за январь  2014  года 45000 руб.  Работник является одиноким родителем 2-х  детей в возрасте до 18 лет.

        Рассчитать  и удержать НДФЛ из заработной платы  работника за январь 2014 г. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 12

Организация определяет доходы и расходы в целях налогообложения по кассовому методу. В расчетном периоде (в январе 2014 года):

- получена выручка с НДС 18% - 245000 руб.

 -выплачена заработная плата работникам – 124500 руб.

-начислены страховые взносы от зарплаты – 42330 руб.

-оплачен счет по услугам транспортной организации за доставку товара -26300 руб.

Ставка налога согласно НК РФ

        Рассчитать  налог на прибыль организаций , подлежащий уплате в ФБ и региональный бюджет. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 13

        Кадастровая стоимость земельного участка ГСК «Урожай» составляет 1110000 руб.  Участок   принадлежит ГСК с 2013 года. Ставка налога 1,3%.

        Рассчитать сумму авансового платежа за 9 месяцев 2013 год,  если сумма не облагаемого дохода  составляет 28000 руб. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 14

Доходы организации  за первый квартал 2013 года составляют  935000 руб.  Расходы за тот же период -  840000 руб. За предыдущий период оплата по налогу на прибыль была превышена (переплата) на  38000 руб.

        Рассчитать сумму перечисления налога за первый квартал. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 15

Работник приступил к работе с 1 февраля 2014 г. За февраль работнику начислено 38000 руб. Работником заявлено право на получение стандартных налоговых вычетов на детей: двое детей учатся в школе (10 лет и 12 лет) и один учится в институте на очном отделении, ему 21 год.

        Рассчитать сумму НДФЛ  сотрудника организации к уплате за февраль 2014 года. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 16

        Организация получила на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию в размере 875000 руб. с учетом НДС. Для  изготовления продукции были закуплены      комплектующие изделия на сумму 38000 руб. с учетом НДС.

Рассчитайте размер НДС, который необходимо заплатить в бюджет. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 17

        На 31 марта 2014 года отправлено покупателям продукции на 1900000 руб.  (с учетом НДС) Все необходимые документы покупателям выданы. Расходы на эту же дату составили 1450000 руб.

        Рассчитать сумму налога на прибыль по методу начисления. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 18

  Организация «Экспресс»  кассовый метод  определения налоговой базы. За 1 квартал на расчетный счет организации поступили 1850000 руб.   Расходы за тот же период - составили 1630000 руб.

        Рассчитать налог на прибыль  за первый квартал  в ФБ и бюджеты субъектов РФ.  Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 19

        Сотруднику  фирмы начислена зарплата за март в размере 28000 руб. Работник приступил к  работе 1 марта. Доходов за январь и февраль не имел.  Работником заявлено право на получение налогового вычета, т.к. он является  опекуном 11-летнего ребенка.

        Рассчитать сумму НДФЛ  за март. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 20

        Работникам организации  начислена заработная плата за  январь 2014 г. в размере 295000 руб.  Работники имеют право   на отчисления в страховую  и накопительную часть взносов в ПФ РФ.

        Рассчитать страховые пенсионные взносы сотрудников за январь 2014 г.  Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов  в бюджет.

Задача 21

        Средняя стоимость облагаемого имущества организации за первое полугодие составляет 2500000 руб.  За предоставления отчетности по налогу с опозданием был начислен штраф.    

        Рассчитать сумму авансового платежа  и штрафа по налогу на имущество за первое полугодие. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 22

        Организация «Полет» закупила материал для изготовления продукции на сумму 49000 руб. с учетом НДС.

        Рассчитать   сумму НДС, которую  организация заплатила за материалы. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 23

        За январь 2014 года работникам была начислена заработная плата  335000 руб.

        Рассчитать  платежи в фонд обязательного медицинского страхования и  фонд социального страхования за январь 2014  года. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов в бюджет.

Задача 24

        За февраль 2014 г. сотрудникам организации была начислена  заработная плата  в размере  4875000 руб. За этот период было выплачено пособий по временной нетрудоспособности на сумму  33000 руб.

        Рассчитать сумму  взноса в фонд социального страхования за февраль 2014 года.  Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взноса  в бюджет.

Задача 25

        На  31 марта 2014 года покупателям отправлено продукции на 2450000 руб. ( с учетом НДС). Все необходимые документы покупателям выданы. Расходы за этот же период составили 1850000 руб.

        Рассчитать  сумму налога на прибыль по методу начисления. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 26

        Работнику основного производства за январь месяц начислено:

з/п – 20000 руб., больничный лист  - 5000 руб., единовременная помощь – 4000 руб .

Работник женат, имеет  1 ребенка  в возрасте 12 лет.

        Рассчитать сумму заработной платы и сумму НДФЛ работника  за январь. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 27

        Экономист предприятия является опекуном ребенка 8 лет. За январь ему начислена заработная плата  35000 руб. и премия 3000 руб.  По письменной просьбе   работника   из заработной платы удержано 420 руб. в счет оплаты  доп.образования,  а также   700 руб. в счет погашения займа организации.

        Рассчитать заработную плату и НДФЛ работника за январь . Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 28

        Кадастровая стоимость земельного участка ГСК «Земля» составляет 1140000 руб. Участок принадлежит ГСК с 2013 года. Ставка налога 1,3%., а сумма не облагаемого дохода  составляет 32000 руб.

        Рассчитать сумму авансового платежа за 9 месяцев 2013 года Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 29

        Рабочему  основного производства, инвалиду 2-ой группы начислена заработная плата  за январь 26000 руб, пособие по временной нетрудоспособности 2400 руб и материальная помощь 3000 руб. Работник женат, имеет 2-х детей до 18 лет. Из заработной платы удержано  в счет возмещения материального ущерба 270 руб. и в погашение кредита банка 1620 руб.

        Рассчитать сумму заработной платы  и сумму удержанного НДФЛ  работника за январь. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Задача 30

        Работникам организации начислена заработная плата  за январь 2014 г. в размере 2168000 руб.  и пособия по временной нетрудоспособности  в размере 24700 руб.  Работники имеют право   на отчисления в страховую  и накопительную часть взносов в ПФ РФ.

        Рассчитать сумму взносов в ФСС, ПФ и ФОМС.  Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов  в бюджет.

Преподаватель ____________________Г.М.Яновская

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ
по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
для специальности  

080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
3курс (6 семестр)

1. Нормативно-правовая база  расчетов с бюджетом
2. Система  налогообложения и классификация налоговых платежей
3. Виды и назначение специальных налоговых режимов
4. Классификация налогов
5. Система федеральных налоговых платежей в РФ.
6. Система региональных  налоговых платежей в РФ
7. Система местных налоговых платежей в РФ
8. Участники налоговых правоотношений
9. Правовые элементы налогообложения
10. Участники налоговых правоотношений
11. Основные правовые элементы налога на доходы физических лиц
12. Налоговая база по НДФЛ и отражение в бухгалтерском учете начисления НДФЛ
13. Система налоговых льгот по НДФЛ
14. Доходы, освобождаемые от налогообложения НДФЛ
15. Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок  их предоставления
16. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты НДФЛ в бюджет
17. Основные правовые элементы налога на добавленную стоимость
18. Система налоговых льгот по НДС
19. Порядок расчета  суммы  НДС к перечислению в бюджет и сроки уплаты
20. Налоговая база по НДС и отражение в бухгалтерском учете начисления НДС
21. Определение налоговой базы по акцизам  и отражение в бухгалтерском учете операций по начислению акцизов
22. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
23. Основные правовые элементы налога на прибыль организаций
24. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль

25. Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль организаций
26. Порядок расчета налога и авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
27. Методы признания момента реализации при расчете налога на прибыль организаций
28. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты налога на прибыль организаций
29. Основные правовые элементы налога на добычу полезных ископаемых
30. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых
31. Основные правовые элементы водного налога
32. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты  водного налога
33. Основные правовые элементы налога на игорный бизнес
34. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты налога на игорный бизнес
35. Основные правовые элементы транспортного налога
36. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты транспортного налога
37. Основные правовые элементы земельного налога
38. Налоговые льготы и порядок установления  налоговых ставок  по земельному налогу
39. Порядок бухгалтерского учета   сроки уплаты земельного налога
40. Основные правовые элементы налога на имущество организаций
41. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций и порядок их установления
42. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты налога на имущество организаций  
43. Характеристика патентной системы налогообложения.
44. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты налога при патентной системе налогообложения
45. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
46. Порядок бухгалтерского учета  и сроки уплаты единого налога на вмененный доход
47. Сущность единого налога при УСН
48. Основные правовые элементы УСН: налоговые ставки, налоговый период, отчетный период
49. Порядок определения и признания доходов  и расходов при УСН
50. Условия начала и прекращения применения УСН
51. Формирование налоговой базы при УСН
52. Нормативно-правовая база  организации расчетов с внебюджетными социальными страховыми фондами
53. Страховщики  и страхователи в системе обязательного социального страхования
54. Порядок расчета и  сроки уплаты взносов в Фонд социального страхования
55. Порядок расчета и сроки уплаты взносов в Пенсионный фонд России
56. Порядок расчета и сроки уплаты взносов в Фонд обязательного медицинского страхования
57. Порядок расчета и сроки уплаты взносов на  обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
58. Особенности заполнения платежных документов по перечислению налогов и сборов
59. Бухгалтерский учет операций по начислению и перечислению взносов на обязательное социальное страхование
60. Персонифицированный учет в системе пенсионного страхования

Преподаватель                                                Г.М.Яновская