Домашнее задание по учебной практике УП.01 по темам Бухгалтерский баланс и документирование хозяйственных операций
учебно-методический материал на тему

3. Бухгалтерский баланс

Практическое занятие 5

Цель занятия: усвоение экономического содержания статей бухгалтерского баланса, их группировки по разделам актива и пассива.

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи 2 (Практическое занятие 2) и 2 (Практическое занятие 3) определите:

1. к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
2. составьте бухгалтерский баланс швейной фабрики ОАО «Силуэт» на 1 апреля 20_ г. по следующей форме (табл. 3).

Таблица 3

Бухгалтерский баланс на        20_ г.

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое занятие 2) и 1 (Практическое занятие 3):

1. определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
2. составьте бухгалтерский баланс ОАО «Аксай» на 1 октября 20_ г. по форме (табл. 3).

Задача 3. На основе данных для выполнения задачи 3 (Практическое занятие 2) и 3 (Практическое занятие 3):

1. определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
2. составьте бухгалтерский баланс машиностроительного завода на 1 января 200_ г. по форме (табл. 3).

Задача 4. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое занятие 4):

1. определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
2. составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 января 20 _ г., используя таблицу 3.

Задача 5. На основе данных для выполнения задачи 2 (Практическое занятие 4):

1. определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
2. составьте бухгалтерский баланс обувной фабрики «Сапожок» на 1 апреля 20_ г., используя таблицу 3.

Задача 6. На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс мебельной фабрики ОАО «Комфорт» на 1 июля 20_ г., используя таблицу 3.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств и источников их образования мебельной фабрики ОАО «Комфорт» на 1 июля 20 г.

Тема 2. Предмет и метоп бухгалтерского учета        171

Контрольная сумма: 8 415 500 руб.

Таблица 3

Бухгалтерский баланс на        20_ г.

Задача 7. На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс ОАО «Луч* на 1 января и на 1 апреля 20_ г., используя таблицу 3.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств ОАО «Луч»

Контрольные суммы 2 609 820 руб., 2 765 830 руб.

Тема 2. Предмет и метоп бухгалтерского учета        173

Практическое занятие 6

Цель занятия: усвоение типов изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.

Задача 1.

1. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Араке» на 1 января 20_ г. по приведенным данным, используя таблицу 4.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств ЗАО «Араке» по состоянию на 1 января 20_ г.

Контрольная сумма 969 200.

Таблица 4

Баланс на 1 января

2. Отразите по приведенным операциям (1-3) изменения в балансе (табл. 4) и составьте новый баланс с учетом изменений (табл. 5). Повторите аналогичную работу с операциями 4-6, 7-9, 10-12.

Операции ЗАО «Араке» за январь 20_ г.

Таблица 5

Баланс на 1 февраля

Задача 2.

1. Составьте баланс ОАО «Каврас» на 1 марта 20 _ г. по приведенным данным.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств ОАО «Каврас» по состоянию на 1 марта 20 _ г.

Контрольная сумма: 1 379 ООО руб.

2. На основе данных для выполнения задачи отразите изменения в бухгалтерском балансе (табл. 4), определите тип изменений и составьте бухгалтерский баланс ОАО «Каврас» на 1 апреля 20        г. (табл. 5).

Хозяйственные операции ОАО «Каврас»
за март 20_ г.

Задача 3.

На основе данных для выполнения задачи:

1. составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Восток» на 1 июня 20_ г.
2. отразите изменения в бухгалтерском балансе. Определите тип изменений и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Восток» на 1 июля 20 г., используя таблицы 4 и 5.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств ЗАО «Восток» на 1 июня 20 г.

Хозяйственные операции ЗАО «Восток» в июне

Практическое занятие 7

Цель занятия: контроль усвоения пройденного материала, диагностика прочности знаний по теме «Бухгалтерский баланс».

Задача 1. Составьте бухгалтерский баланс ОАО «Дон» на 1 октября 20_ г. по приведенным данным.

Данные для выполнения задачи

Тест

1. Дайте общее понятие метода бухгалтерского учета:

а)        метод балансового отражения хозяйственных средств и их источников;

б)        метод двойной записи на счетах бухгалтерского учета;

в)        метод сплошного, непрерывного, взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источников в денежном измерении.

2. Назовите элементы метода бухгалтерского учета:

а)        баланс и двойная запись на счетах;

б)        документация и двойная запись на счетах;

в)        документация, инвентаризация и двойная запись на счетах;

г)        документация и инвентаризация; счета и двойная запись; оценка и калькуляция; баланс и отчетность.

3. Дайте правильное определение бухгалтерского баЛанса*

а)        документ;

б)        форма бухгалтерской отчетности;

в)        бухгалтерский баланс — способ обобщенного отражения и экономической группировки хозяйственных средств организации по их составу и размещению (актив) и источникам их образования (пассив) в денежном выражении на определенную дату.

4. Дайте определение актива и пассива баланса:

а)        актив — левая, пассив — правая сторона баланса;

б)        актив — группировка хозяйственных средств по их составу и размещению, пассив — по источникам их образования;

в)        актив — левая сторона баланса, показывающая группировку хозяйственных средств по их составу и размещению, пассив — правая сторона баланса, показывающая группировку хозяйственных средств по источникам их образования.

5. Баланс является документом:

а)        учетным;

б)        отчетным;

в)        прогнозным.

6. Итог актива баланса должен:

а)        быть меньше итога пассива баланса;

б)        быть больше итога пассива баланса;

в)        равняться итогу пассива баланса;

г)        не должен равняться итогу пассива баланса.

7. Баланс показывает:

а)        состояние хозяйственных средств и их источники на определенную дату;

б)        последовательность выполнения хозяйственных операций в течение отчетного периода;

в)        количественный состав средств организации;

г)        качественный состав источников средств организации.

8. К внеоборотным активам относятся:

а)        уставный капитал;

б)        касса;

в)        расчетные счета;

г)        нематериальные активы.

9. К оборотным активам относятся:

а)        нераспределенная прибыль;

б)        производственные запасы;

в)        основные средства;

г)        резервный капитал.

10. К источникам собственных средств относятся:

а)        расчеты с персоналом по оплате труда;

б)        валютные счета;

в)        сырье и материалы;

г)        добавочный капитал.

11. К источникам заемных (привлеченных) средств относятся:

а)        расчеты с подотчетными лицами;

б)        прочие дебиторы;

в)        расчеты с поставщиками и подрядчиками;

г)        прибыли и убытки.

12. По времени составления баланс бывает:

а)        вступительный;

б)        оборотный;

в)        сальдовый;

г)        сводный.

13. По объему информации балансы подразделяются на:

а)        совместные;

б)        единичные;

в)        баланс-нетто;

г)        соединительные.

14. По способу очистки балансы различают:

а)        баланс по основной деятельности;

б)        баланс-брутто;

в)        разъединительный;

г)        ликвидационный.

15. По характеру деятельности существуют балансы:

а)        текущие;

б)        консолидированные;

в)        частных организаций;

г)        балансы не по основной деятельности.

16. К какому типу балансовых изменений относится хозяйственная операция: «Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы— 3000 руб.»?

а)        II тип;

б)        III тип;

в)        I тип;

г)        IV тип.

17. Вступительный баланс составляется для:

а)        планирования хозяйственной деятельности;

б)        подведения итогов работы организации за год;

в)        оценки активов на дату начала работы;

г)        оценки активов на дату ликвидации организации.

18. Ликвидационный баланс составляется для:

а)        выяснения финансового положения организации в конце года;

б)        оценки активов организации на момент ее ликвидации;

в)        подведения итогов работы за год;

г)        планирования хозяйственной деятельности на предстоящий финансовый год.

19. Особенностью бухгалтерского баланса является отражение хозяйственных процессов:

а)        прерывно;

б)        непрерывно;

в)        на 1-е число месяца.

20. Разделы в пассиве баланса расположены в порядке:

а)        убывания срока погашения обязательств;

б)        возрастания срока погашения обязательств.

21. Статья баланса — это:

а)        экономически разнородные виды активов;

б)        экономически разнородные виды источников;

в)        экономически однородные виды активов или источников.

22. В активе баланса отражаются:

а)        долги покупателей за продукцию;

б)        долги поставщикам за товары и услуги;

в)        уставный капитал.

23. Первый тип балансовых изменений отражается уравнением:

а)        А = П + X - X;

б)        А + X = П + X;

в)        А + X - X = П;

г)        А - X = П - X.

24. Второй тип балансовых изменений отражается уравнением:

а)        А + X = П + X;

б)        А + X - X = П;

в)        А - X = П - X;

г)        А = П + X - X.

25. Третий тип балансовых изменений отражается уравнением:

а)        А + X = П + X;

б)        А = П + X - X;

в)        А - X = П - X;

г)        А + X - X = П.

26. Четвертый тип изменений отражается уравнением:

а)        А + X = П + X;

б)        А - X = П- X;

в)        А + X - X = П;

г)        А = П + X - X.

28. Операции первого типа валюту баланса:

а)        уменьшают;

б)        не изменяют;

в)        увеличивают.

29. Операции второго типа валюту баланса:

а)        увеличивают;

б)        не изменяют;

в)        уменьшают.

30. Операции третьего типа валюту баланса:

а)        увеличивают;

б)        уменьшают;

в)        не изменяют.

31. Операции четвертого типа валюту баланса:

а)        уменьшают;

б)        увеличивают;

в)        не изменяют.

32. Операция по поступлению платежей от покупателей за проданную продукцию относится к типу:

а)        первому;

б)        второму;

в)        третьему;

г)        четвертому.

33. Операция по начислению заработной платы рабочим за изготовленную продукцию относится к типу:

а)        первому;

б)        второму;

в)        третьему;

г)        четвертому.

34. Операция по направлению краткосрочного кредита банка на погашение долга перед поставщиком относится к типу:

а)        первому;

б)        второму;

в)        третьему;

г)        четвертому.

35. Операция по выплате из кассы заработной платы работникам организации относится к типу:

а)        первому;

б)        второму;

в)        третьему;

г)        четвертому.

Ответы на тесты

4. Счета бухгалтерского учета

2.4.1. Синтетический учет на счетах

Практическое занятие 8

Цель занятия: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Задача 1.

1. откройте схемы счетов бухгалтерского учета, используя данные баланса, и запишите в них остатки на 1 января;
2. отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
3. подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца;

4. по данным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс ОАО «Кедр» на 1 февраля 20_ г. (в таблице 3).

Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс ОАО «Кедр» на 1 января 20_ г.

Хозяйственные операции ОАО «Кедр» в январе 20_ г.

6. Бюджетно-распределительные счета используются для:

а)        учета процесса заготовления;

б)        уточнения оценки объектов, отражаемых на основных счетах;

в)        распределения затрат по отчетным периодам.

7. Собирательно-распределительные счета используются для:

а)        учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета;

б)        уточнения оценки объектов, отраженных на основных счетах;

в)        учета источников образования средств.

8. Особенность строения сопоставляющих счетов заключается:

а)        в наличии двух остатков сразу;

б)        в отражении одновременно двух или более объектов учета;

в)        в отражении одного объекта учета в двух разных оценках.

9. Особенность отражения операций на забалансовых счетах состоит:

а)        в необходимости составления особых документов;

б)        в простой записи;

в)        в двойной записи.

10. Забалансовые счета используются для:

а)        учета средств, не принадлежащих данному хозяйствующему субъекту;

б)        учета средств, взятых в аренду;

в)        отражения событий и операций, которые в данный момент не влияют на баланс хозяйствующего субъекта, а также для учета средств, принятых на ответственное хранение, переработку, комиссию, в аренду.

11. План счетов бухгалтерского учета — это:

а)        классификация общей номенклатуры синтетических показателей бухгалтерского учета;

б)        перечень аналитических счетов, используемых в учете;

в)        совокупность синтетических и аналитических счетов.

Ответы к тесту

2.6. Документация и инвентаризация Практическое занятие 14

Цель занятия: усвоение порядка заполнения типовых форм первичных документов и их оформления.

Задача 1. На основании приведенных данных заполнить первичные документы: приходные кассовые ордера. Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого документа.

Данные для выполнения задания

1. Приходный кассовый ордер №171. Организация ОАО «Импульс» от 4 декабря 20_г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. по авансовому отчету №36. Кассир Ковалева К.В., главный бухгалтер Воронина В.А.
2. Приходный кассовый ордер № 172. Организация ОАО «Импульс» от 5 декабря 200_ г. Получено от ОАО КБ «Центр-Инвест» по чеку № 3256437 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 руб., на командировочные расходы 20 000 руб., на хозяйственные расходы 5 600 руб.
3. Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20_г. ОАО «Импульс». Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 156 руб.

Проведенная операция подтверждается руководителем организации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К.В.

4. Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря ОАО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 ООО руб. по платежной ведомости № 23 кассиром Ковалевой К.В. Документ подписан руководителем организации и главным бухгалтером.

Задача 2.

1. Составить счет-фактуру № 25 от 8 февраля 20_г.

Данные для выполнения задания

Поставщик продукции ОАО «Гранит». Адрес поставщика: 103077, г. Москва, ул. Верхняя, 75. ИНН 7712345678, КПП 776200028.

Покупатель — ООО «Дон». Адрес покупателя: 344092, Ростов-на-Дону, ул. Гагарина, д. 7. ИНН 6176548932, КПП 615467498.

Отгружена продукция: электродрели в количестве 120 шт. по цене 1760 руб. за единицу и электропилы по цене 3100 руб. за единицу без учета НДС.

2. Составить авансовый отчет № 36 от 18 декабря инженера Петрова П.В.

Данные для выполнения задания

1. Аванс на командировочные расходы был выдан 24 января 20_ г. в сумме 22 000 руб.
2. К авансовому отчету Петрова приложены:

• командировочное удостоверение № 12;
• железнодорожный билет № 45793 от 25 января 20_ г.

Ростов-на-Дону — Кисловодск на сумму 2300 руб.;

—• железнодорожный билет № 65709 от 7 февраля 20_ г.

Кисловодск — Ростов-на-Дону на сумму 2450 руб.;

• счет гостиницы №63 на сумму 12 000 руб., НДС

2160 руб.;

Суточные выплачиваются в размере 700 руб. в сутки.

Практическое занятие 15

Цель занятия: освоение порядка проведения инвентаризации и отражения результатов инвентаризации в учете.

Задача 1. На основе следующих данных о наличии товарно-материальных ценностей на складе и результатов проведенной инвентаризации составить инвентаризационно-сличительную ведомость.

Данные для выполнения задания

Сведения о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе

Инвентаризационно-сличительная ведомость

Бухгалтер         

Члены

инвентаризационной комиссии

Задача 2.

1. Составить акт о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе по данным задачи.
2. Составить бухгалтерские проводки по результа

там инвентаризации.

Задача 3. ООО «Ритм» провело инвентаризацию товаров на складе. По данным бухгалтерского учета на складе числится 240 л технического спирта на общую сумму 480 руб. В результате инвентаризации было выявлено спирта на сумму 180 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 47,36 руб. В соответствии с приказом руководителя к материальной ответственности был привлечен кладовщик Зайцев И.В. Комиссией принято решение удержать сумму недостачи из заработной платы материально ответственного лица Зайцева И.В. Отразить в учете ООО «Ритм» перечисленные операции.

Практическое занятие 16

Цель занятия: закрепление полученных знаний в процессе теоретической подготовки, усвоение способов исправления ошибок в первичных учетных документах и на счетах бухгалтерского учета.

Задача 1. На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми способами, обосновать выбранный способ исправления.

Данные для выполнения задания

1. В приходном кассовом ордере № 12 от 04. 02.20_ г. в графе «сумма» цифрами записано 2500 руб., а прописью указана сумма «Одна тысяча пятьсот руб.». Правильная сумма— 1500 руб.

Способы исправления:

1. подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»;
2. зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;
3. аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на новом бланке.

2. В акте на списание основных средств в графе «Год выпуска» ошибочно проставлено «2009», а правильная запись «2005».

Способы исправления:

1. подтереть цифру «9» и вместо нее записать цифру «5»;
2. зачеркнуть неправильно указанную дату и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;

8. Зак 644

3. аннулировать акт и оформить его на новом бланке.

3. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 80 ООО руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 8 ООО руб.

Для исправления ошибки используйте метод исправления «красное сторно».

4. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 70 ООО руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 10 000 руб.

Для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.

Выполнение заданий 3 и 4 выполнить в следующей форме.

Сделаны записи на счетах:

Необходимо сделать записи:

Задача 2. На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ исправления.

Произвести необходимые записи по исправлению ошибок.

[ема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета        227

Хозяйственные операции за март 20 _ г.

Перечисленные операции отражены на счетах следующим образом:

Счет 10/1 «Сырье и материалы»

Счет 20 «Основное производство»

Счет 10/3 «Топливо»

Тест

1. По назначению документы подразделяются на:

а)        первичные;

б)        оправдательные;

в)        разовые;

2. По времени составления документы подразделяются на:

а)        сводные;

б)        внешние;

в)        распорядительные.

3. Для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете основанием являются документы:

а)        оправдательные;

б)        распорядительные;

в)        бухгалтерского оформления.

4. Документы бухгалтерского оформления применяются для:

а)        подготовки информации к отражению в учетных регистрах;

б)        осуществления бухгалтерских записей;

в)        сокращения объема первичной документации.

5. Проверка документов по существу — проверка:

а)        правильности подсчета итогов;

б)        правильности их оформления;

в)        законности совершения операций.

6. Формальная проверка документов — проверка:

а)        полноты заполнения реквизитов;

б)        правильности их оформления;

в)        законности совершения операций.

7. Количество инвентаризаций и сроки проведения инвентаризации определяется:

а)        руководителем организации;

б)        вышестоящей организацией;

в)        главным бухгалтером.

8. Обязательные инвентаризации проводятся:

а)        перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

б)        перед составлением квартальной бухгалтерской отчетности;

в)        перед составлением полугодовой бухгалтерской отчетности.

9. По объему инвентаризации подразделяются на:

а)        сплошные;

б)        частичные;

в)        выборочные.

10. По назначению инвентаризации подразделяются на:

а)        полные;

б)        контрольные;

в)        частичные.

11. По методу проведения инвентаризации подразделяются на:

а)        плановые;

б)        повторные;

в)        сплошные.

12. Для проведения инвентаризации в организации создается:

а)        общественная комиссия;

б)        постоянно действующая инвентаризационная комиссия;

в)        комиссия административная.

13. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии:

а)        следует самостоятельно составить отчеты и приложить все приходные и расходные документы;

б)        нет необходимости составлять или получать отчеты;

в)        надлежит получить последние приходные и расходные документы на момент инвентаризации или отчеты.

14. Материально ответственные лица до проведения инвентаризации:

а)        дают расписку;

б)        выписывают для комиссии доверенность;

в)        дают расписку и выписывают для комиссии доверенность.

15. Проверка фактического наличия имущества производится:

а)        при обязательном участии санитарного врача;

б)        при обязательном участии материально ответственных лиц;

в)        при обязательном участии представителя вышестоящей организации.

16. При обнаружении материально ответственным лицом, после инвентаризации ошибки он должен:

а)        самостоятельно все заново пересчитать;

б)        пересчитать все вместе с главным бухгалтером;

в)        до открытия склада заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.

17. При проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей оформляется:

а)        инвентаризационная опись;

б)        расчетно-платежная ведомость;

в)        кассовый отчет.

18. Имущество, находящееся на ответственном хранении, записывается:

а)        в отдельную опись;

б)        в общую опись;

в)        в акт результатов проверки ценностей.

19. Ошибки в описях, обнаруженные после проведения инвентаризации, исправляются:

а)        главным бухгалтером;

б)        материально ответственным лицом;

в)        инвентаризационной комиссией.

Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета        231

20. Суммы излишков материалов, выявленные в результате инвентаризации, отражаются в бухгалтерском учете:

а)        Дебет 10 «Материалы» Кредит 99 «Прибыли и убытки»;

б)        Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»;

в)        Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 10 «Материалы».

Ответы на тест