ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
рабочая программа

Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности  среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

7

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

8

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

15

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) 

18  

Код

Наименование результата обучения

ПК 3.1

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению
налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов
в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским
операциям.

ПК 3.3

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды

ПК 3.4

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов
во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК 1.

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей
профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2.

Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3.

Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 4.

Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК 5.

Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий

ОК 6.

Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7.

Брать на себя ответственность за работу членов команды
(подчиненных), результат выполнения заданий

ОК 8.

Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

ОК 9.

Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

Код профессиональных компетенций

Наименование разделов профессионального модуля*

Всего часов

Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)

Практика

Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося

Самостоятельная работа обучающегося

Учебная, часов

Производственная (по профилю специальности), ** часов

Всего, часов

в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов

в т.ч. курсовая работа (проект), часов

Всего, часов

в т.ч. курсовая работа (проект), часов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ПК 1.-4.

Раздел 1. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

117

78

36

0

39

0

-

-

Производственная практика, часов

72

-

72

Всего:

189

78

36

-

39

-

-

72

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК)2 и тем

Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект)

Объем часов

Уровень освоения

МДК 03.01  Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

117/78(39)

Раздел 1 ПМ 03 Формирование  бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней 

24/16(8)

Тема 1.1.

Формирование  бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

Содержание учебного материала

24/16(8)

Система налогов Российской Федерации

Виды и порядок налогообложения. Система налогов в Российской Федерации.

8

1

2.

Источники уплаты  налогов, сборов, пошлин.

Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

2

3.

Оформление бухгалтерскими проводками  начисления и перечисления  сумм налогов и сборов.

Отражение на счетах бухгалтерского учета , начисления и перечисления  сумм налогов и сборов.

2

4.

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Синтетический и аналитический учет  по счету  68 « расчеты по налогам и сборам»

3

5

Практическая работа № 1 « Определение видов и порядка налогообложения в системе налогов РФ»

8

6

Практическая работа № 2 «Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин»

7

Практическая работа № 3 «Оформление  бухгалтерскими проводками  начисления и перечисления  сумм налогов и  сборов»  

8.

Практическая работа № 4 «Расчет и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Внеаудиторная самостоятельная работа:

• Выполнение домашних заданий по теме 1.1  (проработка конспектов занятий, учебной литературы, решение ситуационных задач, подготовка к практическому занятию).

8

Раздел 2 ПМ 03. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль  их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

18/12(6)

Тема 2.1

Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль  их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Содержание учебного материала

18/12(6)

9

Понятие платежных поручений.

Понятие и порядок заполнения  платежных поручений  по перечислению налогов и сборов. Применение соответствующих  реквизитов для платежных поручений по видам налогов.

4

1

10

Правила заполнения данных статуса плательщика

 Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения  для налога,  штрафа и пени, применение образца заполнения платежного  поручений по перечислению налогов, сборов  и пошлин.

2

11

Практическая работа № 5 « Заполнение соответствующих реквизитов по  платежным поручениям  по перечислению налогов »

8

12

Практическая работа № 6 « Заполнение соответствующих реквизитов по  платежным поручениям  по перечислению сборов»

13

Практическая работа № 7 «Заполнение соответствующих реквизитов по  платежным поручениям  по перечислению пеней»

14

Практическая работа № 8 « Заполнение соответствующих реквизитов по  платежным поручениям  по перечислению пошлин»

Внеаудиторная самостоятельная работа:

• Выполнение домашних заданий по теме 2.1  (проработка конспектов занятий, учебной литературы, решение ситуационных задач, подготовка к практическому занятию).

6

Раздел 3 ПМ03 Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

27/18(9)

Тема 3.1 Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

Содержание учебного материала

27/18(9)

15

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Синтетический и  аналитический учет по счету 69 « Расчеты по социальному страхованию»

8

16

Сущность и структура страховых взносов

Сущность и структура страховых взносов. Порядок и сроки исчисления страховых взносов.

1

17

Порядок оформление бухгалтерскими проводками  начисления и перечисления страховых взносов. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления  страховых взносов в Пенсионный фонд российской Федерации, Фонд социального страхования  российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования

2

18

Начисление и перечисление взносов  на страхование от несчастных случаев

 Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.  Использование средств  внебюджетных фондов

2

19

Практическая работа № 9«Проведение учета расчетов по социальному страхованию  и обеспечению»

10

20

Практическая  работа № 10 « Оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов»

21

Практическая  работа №11 «Расчет сумм страховых взносов»

22

Практическая работа № 12 « Расчет и аналитический учет  по счету 69 « Расчеты по социальному страхованию»

23

Практическая работа № 13 «Проведение  начисления и перечисления  взносов на страхование от несчастных случаев»

Внеаудиторная самостоятельная работа:

Выполнение домашних заданий по теме 3.1 (проработка конспектов занятий, учебной литературы, решение ситуационных задач, подготовка к практическому занятию).

9

Раздел 4 ПМ03 Федеральные налоги

15/10(5)

Тема 4.1 Федеральные налоги

Содержание учебного материала

15/10(5)

24

 Налог на добавленную стоимость. Сущность налога на добавленную стоимость. Порядок расчета налога на добавленную стоимость.

10

25

Акцизы. Понятие и виды акцизов. Порядок расчета налога на подакцизную продукцию

26

Налог на прибыль организаций. Сущность налога на прибыль организаций. Порядок расчета налога на прибыль организаций. Налогоплательщики

27

Налог на доходы физических лиц. Понятие налога на доходы физических лиц. Порядок расчета налога на доходы физических лиц. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

28

Государственная пошлина. Сущность государственной пошлины. Виды государственной пошлины

Внеаудиторная самостоятельная работа:

Выполнение домашних заданий по теме 4.1  (проработка конспектов занятий, учебной литературы, решение ситуационных задач, подготовка к практическому занятию).

5

Раздел 5 ПМ03 Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.

33/22(11)

Тема 5.1

Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Содержание учебного материала

33/22(11)

29

Порядок заполнения платежных поручений  по перечислению страховых взносов  во внебюджетные фонды

 Порядок заполнения платежных поручений  по перечислению страховых взносов пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты. Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов.  Заполнение данные статуса плательщика, ИНН, КПП, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа.

10

1

30

Процедура контроля  прохождения  платежных поручений

Процедура  контроля  прохождения  платежных поручений  по расчетно- кассовым банковским  операциям с использованием выписок банка.

2

31

Заполнение платежных поручений  по перечислению страховых взносов

Порядок  заполнение платежных поручений  по перечислению страховых взносов

32

Заполнение данных статуса плательщика: ИНН, КПП, КБК, ОКАТО, основание платежа , страхового периода, номера документа, даты.

 Порядок заполнение данных статуса плательщика: ИНН, КПП, КБК, ОКАТО, основание платежа , страхового периода, номера документа, даты

33

Оформление платежных поручений по штрафам и пеням внебюджетных фондов Порядок оформление платежных поручений по штрафам и пеням внебюджетных фондов

34

Практическая работа № 14«Заполнение реквизитов в платежных поручениях по расчетно- кассовым банковским операциям с использованием выписок банка»

10

35

Практическая работа № 15«Заполнение платежных поручений  по перечислению страховых взносов в пенсионный фонд»

36

Практическая работа № 16«Оформление платежных поручений по штрафам и пеням внебюджетных фондов»

37

Практическая работа № 17« Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования»

38

Практическая работа № 18« Заполнение данных статуса плательщика: ИНН, КПП, КБК, ОКАТО, основание платежа , страхового периода, номера документа, даты»

39

Повторительно-обобщающее занятие

2

Внеаудиторная самостоятельная работа:

• Выполнение домашних заданий по теме 4.1  (проработка конспектов занятий, учебной литературы, решение ситуационных задач, подготовка к практическому занятию).

11

Производственная практика

 Виды работ:

- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации)

72

Квалификационный экзамен

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

- определение видов и порядок налогообложения;

- ориентированность в системе налогов Российской Федерации;

- выделение элементов налогообложения;

- определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин;

Текущий контроль в форме:

- защита практических работ;

- тестирование по темам МДК;

 - фронтальный опрос по темам МДК;

Зачет по производственной практике;

Квалификационный экзамен по профессиональному модулю;

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

- отбор для платежных поручений по видам налогов соответствующих реквизитов;

- полнота знаний определения кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- грамотность пользования образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

-оформление учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- определение объектов налогообложения для исчисления ЕСН применение порядка и соблюдение сроков исчисления ЕСН;

- применение особенностей зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;

-оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

- осуществление аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенных законодательством;

- осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

-заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

- правильность выбора для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов;

- оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов;

-использование образа заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

Результаты (освоенные общие  компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

-демонстрация интереса к будущей профессии

Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

- выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области экономической деятельности;

- оценка эффективности и качества выполнения задач

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

- решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области экономической деятельности

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

- эффективный поиск необходимой информации;

- использование различных источников информации, включая электронные

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию  с использованием информационно-коммуникационных технологий

- владение информационной культурой;

- использование различных информационно – коммуникационных технологий при анализе и оценке информации

ОК 6. Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

- взаимодействие со студентами, преподавателями и мастерами в ходе обучения

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результаты выполнения заданий

- самоанализ и коррекция результатов собственной работы

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

- организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

- анализ инноваций в профессиональной деятельности