1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАРАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

8

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

12

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

13

Код

Наименование общих компетенций

ОК 01

Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам

ОК 02

Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности

ОК 03

Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

ОК 04

Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

ОК05

Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 06

Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей

ОК 09

Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности

ОК 10

Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранных языках.

ОК 11

Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

Код

Наименование видов деятельности и профессиональных компетенций

ПМ.03

Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

ПК 3.1

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2

Оформлять платёжные документы на перечисление налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчётно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4

Оформлять платёжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчётно-кассовым банковским операциям.

Иметь практический опыт

в проведении расчетов с бюджетом;

в проведении расчетов с внебюджетными фондами.

уметь

определять виды и порядок налогообложения;

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

выделять элементы налогообложения;

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

 проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

определять объекты налогообложения для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;

применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

 осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

знать

виды и порядок налогообложения;

систему налогов Российской Федерации;

элементы налогообложения;

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя, наименования налоговой инспекции, код бюджетной классификации (далее - КБК), общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО), основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

сущность и структуру страховых взносов в Федеральную налоговую службу (далее - ФНС России) и государственные внебюджетные фонды;

объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда;

особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использование средств внебюджетных фондов;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Коды профессиональных общих компетенций

Наименования разделов профессионального модуля

Суммарный объем нагрузки, час.

Объем профессионального модуля, ак. час.

Работа обучающихся во взаимодействии с преподавателем

Самостоятельная работа

Обучение по МДК

Практики

Всего

В том числе

Лабораторных и практических занятий

Курсовых работ (проектов)

Учебная

Производственная

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ПК 3.1-3.4

ОК 01-06, 09-11

Раздел 1. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами.

98

72

40

-

18

-

8

ПК 3.1-3.4

ОК 01-06, 09-11

Производственная практика (по профилю специальности), часов

18

18

-

Всего:

116

72

40

-

18

18

8

Наименование разделов и тем профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК)

Содержание учебного материала,

лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная учебная работа обучающихся, курсовая работа (проект)

Объем  в часах

1

2

3

Раздел 1. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

116

МДК 03.01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

80

Тема 3.1.

Начисление и перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней

Содержание

44

1.

Нормативно-правовая база и принципы организации расчётов с бюджетом.

2.

Налоговая система Российской Федерации.

3.

Организация учёта расчётов с бюджетом по налогам и сборам.

4.

Организация расчётов с бюджетом по федеральным налогам.

5.

Организация расчётов с бюджетом по региональным и местным налогам.

6.

Организация расчётов с бюджетом по специальным налоговым режимам.

В том числе, практических занятий

26

Практическое занятие №1

Оформление регистров аналитического и синтетического учёта по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» и счёту19 «Налог на добавленную стоимость».

2

Практическое занятие №2

Расчёт НДС, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление НДС в бюджет.

4

Расчёт налога на прибыль, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление налога на прибыль в бюджет.

2

Расчёт НДФЛ, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление НДФЛ в бюджет.

4

Расчёт водного налога, госпошлины и других федеральных налогов, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжныхпорученийнаих перечисление в бюджет.

2

Практическое занятие №3

Расчёт налога на имущество организаций, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление налога на имущество организаций в бюджет.

4

Расчёт транспортного налога, налога на игорный бизнес, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжныхпорученийнаих перечисление в бюджет.

2

Расчёт земельного налога, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление земельного налога в бюджет.

2

Практическое занятие №4

Расчёт ЕНВД, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление ЕНВД в бюджет.

2

Расчёт ЕСХН, отражение его начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Заполнение платёжногопорученияна перечисление ЕСХН в бюджет.

2

               Тема 3.2.

           Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды

Содержание

28

1.

Организация учёта расчётов с внебюджетными фондами.

2.

Организация расчётов по Фонду социального страхования Российской Федерации.

3.

Организация расчётов по Пенсионному фонду Российской Федерации.

4.

Организация  расчётов по Фонду обязательного медицинского страхования.

В том числе, практических занятий

14

Практическое занятие №5

Оформление регистров аналитического и синтетического учёта по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению».

2

Практическое занятие №6

Расчёт страховых взносов в Фонд социального страхования, на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Оформление платёжных поручений по перечислению страховых взносов в Фонд социального страхования.

4

Расчёт страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Оформление платёжных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

4

Расчёт страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учёта. Оформление платёжных поручений по перечислению страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

4

Тематика самостоятельной учебной работы при изучении раздела 1

1. Организация расчётов с бюджетом по водному налогу, госпошлине и другим федеральным налогам.

2. Организация расчётов с бюджетом по упрощенной системе налогообложения.

3. Оформление платёжных документов по перечислению страховых взносов во  внебюджетные фонды.

4. Порядок расчета, начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

8

Учебная практика раздела 1

Виды работ

1. Расчет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, оформление платежных поручений на их перечисление в бюджет.
2. Расчет налога на доходы физических лиц, водного налога, оформление платежных поручений на их перечисление в бюджет.
3. Расчет налога на имущество организаций, транспортного налога, оформление платежных поручений на их перечисление в бюджет.
4. Расчет земельного налога, оформление платежного поручения на его перечисление в бюджет.
5. Расчет единого сельскохозяйственного налога, оформление платежного поручения на его перечисление в бюджет.
6. Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд,  в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, оформление платежных поручений на их перечисление во внебюджетные фонды.

14

Дифференцированный зачет по  учебной практике

4

Производственная практика раздела 1

Виды работ

Изучение порядка проведения расчетов с бюджетом.

Изучение порядка проведения расчетов с внебюджетными фондами.        

18

Всего

116

Код и наименование профессиональных и общих компетенций, формируемых в рамках модуля

Критерии оценки

Методы оценки

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

Правильность выделения элементов налогообложения в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Точность и грамотность оформления бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов.

Правильность соблюдения этапов аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» в соответствии с требованиями учета.

Текущий контроль в форме защиты практических занятий.

Тестирование.

Дифференцированный зачет по учебной (производственной) практике.

Экзамен по модулю.

ПК 3.2. Оформлять платёжные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчётно-кассовым банковским операциям.

Правильность определения источников уплаты налогов, сборов, пошлин.

Точность заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов на основании соответствующих реквизитов и образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.

Правильность использования кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени.

Правильность и точность заполнения данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно- территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа.

Качество и точность осуществления контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Правильность проведения расчетов с внебюджетными фондами.

Точность определения объектов налогообложения и соблюдение сроков для исчисления Единого социального налога (ЕСН).

Правильность оформления бухгалтерских проводок начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования.

Точность осуществления аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию».

Правильность проведения начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

ПК 3.4. Оформлять платёжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчётно-кассовым банковским операциям.

Правильность использования образца заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Правильность заполнения данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно- территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа.

Правильность оформления платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов.

Точность выбора для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов.

Правильность заполнения платежных поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования.

Рациональность использования средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.

Своевременность осуществления контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Правильность применения особенностей зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Своевременность осуществления контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.

Активность, инициативность обучающегося в процессе освоения программы модуля.

Эффективность и качество выполненной самостоятельной работы.

Участие в конкурсах профессионального мастерства, выставках-ярмарках по бухгалтерскому учету, олимпиадах и т.п.

- экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, при выполнении работ по учебной и производственной практикам

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности.

Результативность организации собственной деятельности для выполнения профессиональных задач.

Адекватный выбор методов и способов решения профессиональных задач.

Точность подбора критериев и показателей оценки эффективности и качества выполнения профессиональных задач.

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

Обоснованность принятия решения в стандартных и нестандартных ситуациях.

ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

Ясность и аргументированность изложения собственного мнения.

Правильность выбора стратегии поведения при организации работы в команде.

Результативность взаимодействия с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста.

Нахождение и использования информации для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

Демонстрация навыков использования различных источников, включая электронные.

ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей.

Участие в мероприятиях военно-патриотической, спортивной направленности.

Адекватность решения ситуационных задач, возникающих в ходе военных сборов, полученным профессиональным знаниям и компетенциям.

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.

Результативность использования различных информационных источников.

Правильность выбора методов и способов анализа с использованием информационно- коммуникационных технологий.

Аргументированность оценки информации с использованием информационно- коммуникационных технологий.

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

Систематическое изучение нормативных источников, периодических изданий, электронных ресурсов в области профессиональной деятельности.

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

Результативность внеаудиторной самостоятельной работы при изучении профессионального модуля.

Адекватность самоанализа собственной деятельности и деятельности членов команды.

Верность выбора способов коррекции результатов собственной деятельности и деятельности членов команды.