Цифровые образовательные ресурсы
материал

Слайд 1

Расчётное обслуживание в коммерческом банке Лекция по МДК 01.01 Организация безналичных расчётов

Слайд 2

Содержание Порядок обработки платёжных документов от клиентов. Порядок работы с платежными документами, ожидающими акцепта и при недостатке средств на счете. Исполнение обязательств по договору . Организация бухгалтерского учёта расчётного обслуживания.

Слайд 3

Порядок обработки платёжных документов от клиентов "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 11.10.2018) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) П. 2.1 Процедуры приема к исполнению распоряжений включают: удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа); контроль целостности распоряжений; структурный контроль распоряжений; контроль значений реквизитов распоряжений; контроль достаточности денежных средств.

Слайд 4

Процедуры приема к исполнению распоряжений удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа) осуществляется банком посредством проверки электронной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств, позволяющих подтвердить, что распоряжение в электронном виде подписано и (или) удостоверено кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение (реестр) составлено (составлен) плательщиком или уполномоченным на это лицом (лицами).

Слайд 5

Процедуры приема к исполнению распоряжений удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа) Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе, за исключением распоряжения физического лица об осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета на бумажном носителе, осуществляется банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручной подписи (собственноручных подписей) и оттиска печати (при наличии) образцам, заявленным банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка).

Слайд 6

Процедуры приема к исполнению распоряжений контроль целостности распоряжений в электронном виде осуществляется банком посредством проверки неизменности реквизитов распоряжения. распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки отсутствия в распоряжении внесенных изменений (исправлений).

Слайд 7

Процедуры приема к исполнению распоряжений Структурный контроль распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки установленных реквизитов и максимального количества символов в реквизитах распоряжения. распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки соответствия распоряжения установленной форме.

Слайд 8

Процедуры приема к исполнению распоряжений Контроль значений реквизитов распоряжений осуществляется посредством проверки в порядке, установленном банком, с учетом требований законодательства, договора значений реквизитов распоряжений, их допустимости и соответствия.

Слайд 9

Реквизиты платёжных документов

Слайд 10

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (1) 3 Наименование распоряжения (2) Форма распоряжения по ОКУД ОК 01-93, класс «Унифицированная система банковской документации» (3) 6 Номер распоряжения (цифра отличная от нуля) (4) 8 Дата составления распоряжения (формат ДД.ММ.ГГГГ) (5) 1 Вид платежа . На бумажном носителе указывается «срочно», «телеграфом», «почтой», « электронно ». В электронном документе указывается код, определяющий вид платежа. Код присваивается банком в зависимости от направления обмена электронными документами согласно установленным форматам обмена

Слайд 11

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (6) Сумма платежа прописью . Заполняется прописью только на бумажном носителе. Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" в соответствующем падеже не сокращается, копейки указываются цифрами. (7) 18 Сумма платежа цифрами . Рубли отделяются от копеек знаком тире «-». (8) 160 Плательщик средств. Для ЮЛ – полное или сокращенное наименование, для ФЛ – ФИО, для ИП – ФИО. В платежном требовании (при наличии) указывается ИНН или КИО плательщика . (9) 20 Номер счета плательщика. Не указывается: в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, составляемом банком плательщика; в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств.

Слайд 12

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (10) Банк плательщика. Наименование и место нахождения банка плательщика (11) 9 БИК банка плательщика (12) 20 Номер счета банка плательщика (13) Банк получателя. Наименование и место нахождения банка получателя средств (14) 9 БИК банка получателя средств (15) 20 Номер счета банка получателя средств

Слайд 13

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (16) 160 Получатель средств Для ЮЛ – полное или сокращенное наименование, для ФЛ – ФИО, для ИП – ФИО и правовой статус, для физических лиц, занимающихся в установленном порядке РФ частной практикой – ФИО и указание на вид деятельности. В платежном требовании (при наличии) указывается ИНН или КИО плательщика. В случаях, предусмотренных законодательством, указывается другая информация. (17) 20 Номер счета получателя средств Не указывается: в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, составляемом банком плательщика; в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств. (18) 2 Вид операции. Указывается шифр платежного поручения – 01, инкассового поручения – 06, платежного требования - 02

Слайд 14

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (19) Срок платежа не заполняется, если иное не установлено Банком России (20) Назначение платежа кодовое. Не заполняется, если иное не установлено Банком России (21) 1 Очередность платежа указывается цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается в случаях, установленных Банком России (22) Код не указывается, если иное не установлено Банком России (23) Резервное поле не заполняется, если иное не установлено Банком России (24) 210 Назначение платежа. Указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов и другая необходимая информация (включая налог на добавленную стоимость, код вида операции согласно Приложению 2 к Инструкции БР №138-И от 04.06.2012 г.)

Слайд 15

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (35) 1 Условие оплаты . Указывается цифра «1» - заранее данный акцепт плательщика или «2» - требуется получение акцепта плательщика (36) 1 Срок для акцепта. Указывается количество дней для получения акцепта плательщика. (37) 8 Указывается Дата ДД.ММ.ГГГГ отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) получателем средств плательщику. (60) 12 ИНН (при наличии) плательщика или КИО (при наличии) плательщика (61) 12 ИНН (при наличии) получателя средств или КИО (при наличии) получателя средств

Слайд 16

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (101 102 103 104 105 106 107 108 109 110) 2 9 9 20 11 2 10 15 10 2 Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно и по согласованию с Банком России (43) Место для оттиска печати плательщика (44) Подписи плательщика (46) Место для оттиска печати взыскателя средств/получателя средств (47) Подписи взыскателя средств/получателя средств

Слайд 17

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (45) 8 Отметки банка плательщика (штамп банка, подпись сотрудника банка, дата ДД.ММ.ГГГГ) (48) 8 Отметки банка получателя (штамп банка, подпись сотрудника банка, дата ДД.ММ.ГГГГ) (62) 8 Поступило в банк плательщика. Указывается дата ДД.ММ.ГГГГ поступления распоряжения в банк плательщика (63) 8 Дата помещения в картотеку. Указывается дата ДД.ММ.ГГГГ помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений (64) 3 Номер частичного платежа. Указывается порядковый номер частичного платежа, если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение

Слайд 18

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (65) 6 Номер платежного ордера. Указывается номер платежного ордера, если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение (66) 8 Дата платежного ордера. Указывается дата ДД.ММ.ГГГГ платежного ордера, если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение (67) 18 Сумма частичного платежа , если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение (68) 18 Сумма остатка платежа , если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение (69) Подпись сотрудником банка, которым осуществлялось частичное исполнение

Слайд 19

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования № Кол-во символов Значение реквизита (71) 8 Списано со счета плательщика. Указывается дата ДД.ММ.ГГГГ списания денежных средств со счета плательщика (72) 8 Окончание срока акцепта. Указывается банком плательщика дата ДД.ММ.ГГГГ, при наступлении которой истекает срок акцепта (рабочие дни). В случае заранее данного акцепта плательщика значение реквизита не указывается

Слайд 20

Порядок работы с платежными документами, ожидающими акцепта и при недостатке средств на счете. При поступлении распоряжения получателя средств, требующего акцепта плательщика, банк плательщика осуществляет контроль наличия заранее данного акцепта плательщика или при отсутствии заранее данного акцепта плательщика получает акцепт плательщика. Заранее данный акцепт плательщика может быть дан в договоре между банком плательщика и плательщиком и (или) в виде отдельного сообщения либо документа, в том числе заявления о заранее данном акцепте, составленного плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе, с указанием суммы акцепта или порядка ее определения. При положительном результате контроля наличия заранее данного акцепта плательщика банк плательщика проводит контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика. При несоответствии распоряжения получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика распоряжение получателя средств подлежит возврату, если договором не предусмотрена обязанность банка плательщика в указанном случае запросить акцепт плательщика.

Слайд 21

Порядок работы с платежными документами, ожидающими акцепта и при недостатке средств на счете. При отрицательном результате контроля наличия заранее данного акцепта плательщика, в том числе если возможность частичного исполнения не предусмотрена условиями заранее данного акцепта плательщика, распоряжение получателя средств подлежит передаче плательщику в порядке, установленном договором, для получения акцепта плательщика банком плательщика. При наличии заранее данного акцепта плательщик вправе изменить его условия или отозвать заранее данный акцепт в порядке, установленном договором, до поступления распоряжения в банк плательщика. Получение акцепта плательщика осуществляется банком плательщика посредством передачи распоряжения получателя средств либо уведомления в электронном виде или на бумажном носителе для акцепта плательщику и получения акцепта (отказа от акцепта) плательщика с составлением заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика. Распоряжения получателей средств помещаются в очередь ожидающих акцепта распоряжений.

Слайд 22

Порядок работы с платежными документами, ожидающими акцепта и при недостатке средств на счете. Заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика составляется плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе с указанием номера, даты, суммы распоряжения получателя средств, суммы акцепта (отказа от акцепта), реквизитов плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств. Заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика может включать иные реквизиты, установленные банком. При поступлении заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика банком плательщика выполняются процедуры приема к исполнению. При получении акцепта плательщика банком плательщика проводится контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика. При получении отказа от акцепта плательщика или при неполучении акцепта плательщика в срок, установленный федеральным законом и договором, распоряжение получателя средств подлежит возврату (аннулированию) банком плательщика.

Слайд 23

К онтроль достаточности денежных средств осуществляется банком плательщика при приеме к исполнению каждого распоряжения многократно или однократно в порядке, установленном банком. При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, получения акцепта от плательщика, если законодательством не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций по банковскому счету плательщика (далее - очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций).

Слайд 24

К онтроль достаточности денежных средств При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - юридического лица, индивидуального предпринимателя, кредитной организации после осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете (многократно или однократно) распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) отправителям распоряжений не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением: распоряжений четвертой и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом; распоряжений взыскателей средств пятой очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом; распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с законодательством или договором.

Слайд 25

ГК РФ Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов… в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Слайд 26

Определение достаточности денежных средств исходя из остатка денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика на начало текущего дня, и с учетом сумм: денежных средств, списанных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до начала определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика; наличных денежных средств, выданных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до начала определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика; денежных средств, в отношении которых получателю средств и (или) банку получателя средств в соответствии с договором подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств в течение определенного договором срока, но не более чем десять дней.

Слайд 27

Д остаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется с учетом: сумм денежных средств, подлежащих списанию с банковского счета плательщика и (или) зачислению на банковский счет плательщика на основании распоряжений, принятых к исполнению и не исполненных до начала определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика; сумм кредита, предоставляемого банком плательщика в соответствии с договором при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика (овердрафт); иных сумм денежных средств.

Слайд 28

Учёт распоряжений в ожидании акцепта и недостаточности денежных средств Для отражения в учёте сумм операций (распоряжений), которые требуют обязательного акцепта (согласие на оплату) плательщика, используется внебалансовый счёт второго порядка 90901. Поступление распоряжения для учёта на счёт 90901 осуществляется по Дт этого счёта в корреспонденции со счётом 99999. В Главе В Положения Банка России №579-П, Раздела 4 находится счёт второго порядка 909 Расчётные операции 90901 Распоряжения ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операции А 999 Корреспондирующие счета 99999 Счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П Учёт распоряжения для ожидания акцепта осуществляется проводкой: Дт90901 Кт99999

Слайд 29

Учёт распоряжений в ожидании акцепта и недостаточности денежных средств При недостатке денежных средств на счёте клиента распоряжения ставятся в очередь и помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90902 90902 Распоряжения не исполненные в срок, признак счета - Активный (Д+; К-) Д90902 К99999 на сумму распоряжения Д99999К90902 на сумму распоряжения

Слайд 30

Исполнение обязательств по договору Услуги Банка оплачиваются согласно Тарифам, утвержденным Банком, если иной размер не установлен соглашением сторон Договора. Клиент обязан оплачивать стоимость услуг Банка по расчетно-кассовому обслуживанию в рублях и иностранной валюте в порядке, предусмотренном Правилами Банка. Стоимость услуг, не относящихся к расчетным (почтовые и телеграфные расходы), Банк взыскивает согласно тарифам Федеральной службы по тарифам. Банк вправе в одностороннем порядке изменять, а также устанавливать новые Тарифы на оказываемые услуги, порядок и условия их оплаты. Обо всех изменениях Тарифов Банк извещает Клиента путем размещения соответствующей информации в операционных залах Банка в месте, доступном для общего обозрения, на сайте Банка или путем направления уведомлений Клиентов с использованием системы дистанционного доступа. Банк оказывает услуги Клиенту по Договору банковского счета только после их предварительной оплаты либо оплаты в соответствии с порядком, установленным Тарифами Банка. Клиенты, заключившие Договор банковского счета в рублях, могут подключиться к Пакетам услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, действующим в Банке.

Слайд 31

Организация бухгалтерского учёта расчётного обслуживания Счета для учёта денежных средств клиентов, используемых для безналичных расчётов и других операций, находятся в Разделе 4. Операции с клиентами Плана счетов бухгалтерского учёта. Например, поступило платёжное поручение от негосударственной коммерческой организации для перечисления суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ через платёжную систему Банка России. 40702 П, списание по Дт . 30102 А, списание по Кт . 40702 П ( Дт -; Кт +) 30102 А ( Дт +; Кт -) Дт40702 Кт30102 Например, Через платёжную систему Банка России поступило платёжное поручение от банка плательщика для зачисления средств на счёт получателя платежа в банке получателя платежа. Провести в учёте поступление денежных средств на счёт негосударственной коммерческой организации. Поступление Пассивный счёт по Кредиту Активный счёт по Дебету 30102 А Дт + 40702 П Кт + Дт30102 Кт40702

Слайд 32

Организация бухгалтерского учёта расчётного обслуживания Например, негосударственная коммерческая организация платёжным поручением перевела сумму страховой премии страховой организации (финансовая организация), счёт которой находится в этом же банке, что и счёт негосударственной коммерческой организации. Провести операцию в учёте. 40701 П (пополнение) зачисление Кт + получатель платежа 40702 П плательщик списание Дт - 40701 П ( Дт-Кт +) 40702 П ( Дт-Кт +) Дт40702 Кт40701 Например, по договору о расчётно-кассовом обслуживании клиент банка переводит за ведение счёта в доходы банка 1000,00 рублей. Клиент – негосударственная коммерческая организация (40702); доходы зачисляются на счёт 70601. Провести операцию в учёте. 40702 П списание по Дт - ; 70601 П зачисление Кт + 40702 П ( Дт-Кт +) 70601 П ( Дт-Кт +) Дт40702 Кт70601 1000,00

Слайд 33

Организация бухгалтерского учёта расчётного обслуживания Для отражения в учёте сумм операций (распоряжений), которые требуют обязательного акцепта (согласие на оплату) плательщика, используется внебалансовый счёт второго порядка 90901. Поступление распоряжения для учёта на счёт 90901 осуществляется по Дт этого счёта в корреспонденции со счётом 99999. Дт90901 Кт99999 При получении акцепта Дт99999 К90901 40702 П списание Д- 30102 А перечисление К- Д40702 К30102 При недостатке денежных средств на счёте клиента распоряжения ставятся в очередь и помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90902 90902 Распоряжения, не исполненные в срок, Активный (Д+; К-) Д90902 К99999 на сумму распоряжения Д99999К90902 на сумму распоряжения (списание суммы документа).

Слайд 1

Формы безналичных расчетов

Слайд 2

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Слайд 3

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение: в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения , снижении издержек обращения. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Слайд 4

В Российской Федерации Центральным банком установлены следующие виды безналичных расчетов: 1. Расчёты платёжными поручениями 2. Расчёты платёжными требованиями 3. Расчёты чеками 4. Расчёты по аккредитивам 5. Расчёты по инкассо

Слайд 5

Платёжное поручение Платежные поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Слайд 6

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

Слайд 7

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные и досрочные.

Слайд 8

Схема расчетов платежными поручениями 1-покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка; 2-банк , обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя; 3-банк , обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства; 4-банк , обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств); 5-банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Слайд 9

Бланк платежного поручения Платёжное поручение составляется на бланке — форма 0401060.

Слайд 10

Платежное требование Платежные требования - поручения- требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку.

Слайд 11

Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату. АКЦЕПТ — обязательство (подтверждение согласия) плательщика оплатить в установленный срок переводный вексель , выставленный на оплату счет, удовлетворить другие требования об оплате. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта. Плательщик , определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения , сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

Слайд 12

Схема расчетов платежными требованиями-поручениями 1-отгрузка продукции продавцом ; 2-передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя; 3-помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя; 4-передача платежного требования-поручения покупателю; 5-оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя; 6-передача покупателю отгрузочных документов; 7-банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя; 8-банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения; 9-банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца; 10-банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета.

Слайд 13

Наибольшее распространение платёжные требования получили при командно-административной экономике . Бланк

Слайд 14

Чеки Чеки — это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю . Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Слайд 15

Расчеты чеками Схема расчетов с помощью чеков 1-покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком; 2-в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека; 3-покупателю выдаются чеки и чековая карточка; 4-продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги); 5-покупатель выдает чек продавцу; 6-продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков; 7-в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца; 8-банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя; 9-банк , обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм; 10-банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Слайд 16

Срок действия чеков: 10 дней — на территории РФ; 20 дней — на территории СНГ; 70 дней — если чек выписан на территории другого государства

Слайд 17

Структура чека: 1.Наименование плательщика - финансового учреждения, в котором чек может быть предъявлен в качестве средства платежа; 2.Поручение чекодателя плательщику оплатить конкретную сумму чекодержателю - получателю платежа по чеку; 3.Дата выдачи чека; 4.Сумма платежа цифрами; 5.Наименование чекодателя - физического или юридического лица, выписавшего чек; 6.Подпись чекодателя 7.Номер счета чекодателя

Слайд 18

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив - это наиболее безопасная и востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести данные платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Слайд 19

Принципиальная схема использования аккредитива: - При подписании контракта продавец и покупатель включают аккредитив как способ оплаты, оговаривают его условия. - Покупатель подает заявление, на основании которого его банк открывает аккредитив. В случае необходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым первоклассным банком. - При открытии аккредитива средства клиента депонируются в банке, либо клиент кредитуется за счет собственных средств банка или ресурсов инобанка . - Продавец отгружает товар, отправляет товарораспорядительные документы в банк и получает оплату. - Покупатель получает документы и товар.

Слайд 20

Порядок расчета аккредитивами устанавливается в основном договоре, где обязательно отражаются следующие условия: - наименование банка-эмитента, - наименование банка, обслуживающего получателя средств, - наименование получателя средств, - сумма аккредитива, - вид аккредитива, - способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, - способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком, - срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов; - условия оплаты (с акцептом или без акцепта); - ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Слайд 21

Инкассовое поручение Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Основание для такого платежа — расчетные документы, предъявленные клиентом.

Слайд 22

Поэтому в зависимости от расчетных документов различают : • чистое инкассо, когда прилагается вексель, чек; • документарное инкассо — акт о приемке работ, счета за товар.

Слайд 23

Банк , получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика через банк. Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д. В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции. Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

Слайд 24

Схема расчета документарным инкассо: 1. заключение договора о поставке товара; 2. отправка товара; 3. предоставление документов на инкассо; 4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы банку , обслуживающему покупателя; 5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов ; 6. оплата документов (выставление платежного поручения); 7. передача документов покупателю; 8. занесение денежных средств на счет банка продавца; 9. авизирование банка продавца об операции; 10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего; 11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Слайд 25

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Слайд 1

Банковская система , ее структура и функции

Слайд 2

Банковская система в современной рыночной экономике обычно включает три основные группы кредитно-финансовых институтов : центральный банк; коммерческие банки; специализированные кредитно-финансовые учреждения.

Слайд 3

Центральный банк Центральный банк осуществляет руководство всей кредитной системой страны, он призван регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и стабилизировать движение обменного курса национальной валюты, сглаживать своим влиянием перепады в уровне деловой активности, цен и др. Центральный банк выступает в качестве агента правительства. В этом случае он консультирует правительство в таких областях, как управление национальным долгом, валютная и кредитно-денежная политика. Кроме того, он является представителем правительства в финансовых операциях последнего.

Слайд 4

Функции ЦБ Основными его функциями являются : эмиссия национальной валюты, регулирование количества денег в стране; поддержание стабильности национальной валюты; общий надзор за деятельностью кредитно-финансовых учреждений страны и исполнением финансового законодательства; предоставление кредитов коммерческим банкам; выпуск и погашение государственных ценных бумаг; управление счетами правительства, выполнение зарубежных финансовых операций.

Слайд 5

В России ЦБ был создан в 1992 г. на базе Госбанка СССР. В настоящее время ЦБ РФ выполняет традиционные для рыночного хозяйства функции органа государственного управления экономикой.

Слайд 6

Коммерческие банки Коммерческие банки являются юридическими лицами, которым на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком, предоставляется право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности и платности.

Слайд 7

Кроме этого, банки оказывают некоторые специальные услуги государству, предприятиям и населению. Сюда можно отнести: чековое обслуживание и расчетно-кассовые операции, выдачу денег под заклад имущества, средне- и долгосрочное кредитование специального назначения (например, компаний, разрабатывающих месторождения полезных ископаемых), проектное финансирование модернизации производства, предоставление ссуд в иностранной валюте, финансирование рисковых, венчурных проектов, лизинг оборудования и другие банковские операции и услуги.

Слайд 8

Специализированные кредитно-финансовые учреждения Третий элемент банковской системы - специализированные кредитно-финансовые учреждения, которые занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. В их деятельности можно выделить одну или две основные операции, они доминируют в относительно узких секторах рынка ссудных капиталов и имеют специфическую клиентуру. К их числу относятся инвестиционные банки, сберегательные учреждения, страховые компании, пенсионные фонды и инвестиционные компании и др.