Методическая разработка открытого урока по дисциплинам «Налоги и налогообложение» и «Информационные технологии в профессиональной деятельности» по теме «Сущность и порядок расчетов федеральных налогов и сборов средствами Microsoft Office Excel»
методическая разработка

Государственное профессиональное образовательное учреждение

Тульской области «Тульский экономический колледж»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

по дисциплинам «Налоги и налогообложение» и «Информационные технологии в профессиональной деятельности»

по теме «Сущность и порядок расчетов федеральных налогов и сборов средствами Microsoft Office Excel»

для студентов специальности

1. Экономика и бухгалтерский учет

среднего профессионального образования (повышенный уровень)

Авторы: Мосина О.Н., Кулешова Н.В.

Щекино 2021

Составители:

Мосина О. Н., преподаватель ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

Кулешова Н.В., преподаватель ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

Рецензент: Кошелева Е.В., преподаватель ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

РЕЦЕНЗИЯ

на методическую разработку

по дисциплинам «Налоги и налогообложение»

и «Информационные технологии в профессиональной деятельности»

по теме «Сущность и порядок расчетов федеральных налогов и сборов средствами Microsoft Office Excel»,

составленную преподавателями

ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

Мосиной Ольгой Николаевной и Кулешовой Натальи Викторовны

Методическая разработка урока по теме «Сущность и порядок расчетов федеральных налогов и сборов средствами Microsoft Office Excel» предусмотрено рабочей программой по дисциплине «Налоги и налогообложение» для дневного отделения по специальности Экономика и бухгалтерский учет.

Интегрирование экономических дисциплин и «Информационных технологий в профессиональной деятельности» позволяет приблизить студентов к реальной производственной ситуации и закрепить полученные знания по этим дисциплинам. Такой подход к проведению уроков усиливает междисциплинарные связи и позволяет применить систему знаний, умений и навыков, необходимых не только для производительного труда, но и для оперативной и правильной оценки сложившейся ситуации и принятия нужного решения, способностью анализировать и делать выводы в профессиональной деятельности, другими словами сформировать профессиональную компетенцию.

Рецензент:

Интегрированный урок по дисциплинам «Налоги и налогообложение» и «Информационные технологии в профессиональной деятельности»

Преподаватели: Мосина О.Н., Кулешова Н.В.

Специальность: «Экономика и бухгалтерский учет»

Группа: 318-БН

Тема: «Сущность и порядок расчетов федеральных налогов и сборов средствами Microsoft Office Excel»

Цели урока:

Обучающая: обобщить и закрепить ранее изученный материал; сформировать навыки самостоятельного применения знаний и умений в профессиональной деятельности по расчету налоговых платежей в программе Microsoft Excel;

формирование профессиональных компетенций: выполнять ввод информации в персональный компьютер; обрабатывать текстовую, числовую информацию в прикладных пакетах MS Excel; использовать деловую графику и мультимедиа-информацию, создавать презентации.

Развивающая: способствовать развитию логического и творческого мышления путем решения многоуровневых заданий; формирование умения экономически грамотно излагать мысли, правильно делать выводы по результатам решения задач; приобретение навыков контроля и самоконтроля; повышению интереса к изучаемой теме, усилению учебной мотивации.

Воспитательная: Формирование потребности в постоянном самообразовании, развитие налоговой и информационной грамотности, привитие интереса к изучаемому предмету и будущей профессии; воспитывать чувство ответственности за порученное дело, уважения друг к другу, навыки сотрудничества.

Задачи урока:

• Повысить мотивацию учебной деятельности за счет нестандартной формы проведения занятия;
• Организовать целенаправленную работу с мыслительными операциями: сравнение, обобщение, классификация, анализ, синтез и т.д.;
• Показать межпредметные связи и их применение при решении разнообразных задач;
• Закрепить теоретический материал по пройденным темам при решении задач;
• Закрепить навыки практической работы с ПК.

Вид урока: Интегрированный урок

Тип урока: Урок комплексного применения знаний, умений и навыков (урок закрепления)

Используемые технологии: современные педагогические технологии.

Оборудование:

автоматизированное место преподавателя:

техническое: мультипроектор, персональный компьютер, интерактивная доска;

программное обеспечение: ОС Windows XP, MS Power Point 2007, MS Excel 2007, программное обеспечение для интерактивной доски

автоматизированное рабочее место студента:

техническое: персональный компьютер;

программное: ОС Windows XP, MS Excel 2007.

методическое: инструкционные карты с заданиями, презентация.

План урока:

1) Организационный этап: постановка целей и задач урока, мотивация учебной деятельности учащихся

2) Актуализация знаний

3) Закрепление ранее изученного материала

1. в знакомой ситуации (типовые)
2. в изменённой ситуации (конструктивные)

4) Творческое применение и добывание знаний в новой ситуации (проблемные задания)

5) Подведение итогов занятия

6) Рефлексия

7) Инструктаж по выполнению домашнего задания

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от N 117-ФЗ
2. ФЗ № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
3. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие/В.Р.Захарьин. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2020 - стр.70-220
4. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение:учеб.пособие. – 3-е изд., испр. И доп. – М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2020 - стр.99-239
5. Богатюк В.А. Оператор ЭВМ: учеб.пособие для учреждений нач. проф. образования / В.А. Богатюк, Л.Н. Кунгурцева. – 5-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2019. – 288с.
6. Федорова Г.Н. Информационные системы: учебник для студ. учреждений сред. проф. образования/ Г.Н. Федорова. – 4-е изд., стер.-М.: Издательский центр «Академия», 208 с.
7. Михеева Е.В. Информационные технологии в профессиональной деятельности: учеб.пособие для студ. сред. проф. образования. – 9-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2021. – 256 с.
8. Михеева Е.В. Практикум по информационным технологиям в профессиональной деятельности: учеб.пособие для студ. учреждений сред. проф. образования. – 10-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2021. – 192 с.

Интернет-ресурсы:

1. Все о налогообложении: налоги, система налогообложения, нормативные налоговые документы, налоговая аналитика, комментарии специалистов по налогам, обсуждение налоговых вопросов.
2. Электронный ресурс: Эксперт-Бухгалтер.РФ. Форма доступа:

1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ЗАНЯТИЯ

2. Конспект урока

1. I. Организационный момент: приветствие студентов, проверка отсутствующих, инструктаж по ТБ

2. II. Актуализация знаний - викторина

Преподаватель: при трудоустройстве на работу по экономической специальности, одним из главных требований работодателя является знание Налогового кодекса РФ и методик расчета налогов в прикладных и специальных программах. Сегодня мы реализуем требования работодателя – владеть системой знаний, умений и навыков, необходимых для производительного труда, для оперативной и правильной оценки сложившейся ситуации и принятия нужного решения, способность анализировать и делать выводы в профессиональной деятельности.

Но прежде, чем Вы начнёте демонстрировать свои способности, давайте вспомним про налоги.

Задание 1. Вопросы по налогам и налогообложению

Опрос по дисциплине «Налоги и налогообложение», группа принимает участие в фронтальной беседе по вопросам:

• Дайте определение налоговой системы (это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в порядке, установленном НК и иными федеральными законами);
• На каких принципах базируется налоговая система? (полное равенство существующих форм собственности, учет всех видов полученных юридическими и физическими лицами доходов, единый подход при определении размеров налогообложения, установление льгот и налоговых ставок);
• В чем отличие налога от сбора? (налог не возвращается плательщику, а уплата сбора возвращается плательщику каким-либо юридическим действием, то есть получением паспорта или лицензии);
• В чем проявляется стимулирующая функция налогов? (Проявляется в дифференцировании налоговых ставок, введении налоговых льгот, направленных на поддержку малого предпринимательства, производства продукции социального, с/х назначения, капитальных вложений, а также инновационной и внешнеэкономической деятельности);
• Формирование доходов государства, необходимых для реализации политических, социально-экономических задач – это какая функция? (фискальная);
• Налогоплательщики - это? (юридические и физические лица, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги, учет налогоплательщиков в налоговых органах обязателен);
• Охарактеризуйте прямые и косвенные налоги (прямые налоги берутся непосредственно с доходов, например НДФЛ, налог на прибыль, а косвенные налоги включаются в стоимость и уплата их ложится на конечного потребителя, например НДС, акцизы);
• Назовите виды льгот по налогам? (необлагаемый минимум объекта, освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий налогоплательщиков, понижение налоговых ставок, вычет из налогового платежа);
• С 2017 года снова налог, зачисляется в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды медицинского страхования РФ? (ЕССС);

• Этот налог является Федеральным, прямым и конечным его плательщиком является физ.лицо, получившее доход? (НДФЛ);
• Каково назначение налогов? – формирование доходов бюджета;
• Куда расходуются налоговые платежи? – заработная плата работникам бюджетной сферы, строительство дорог, содержание детских садов и школ;
• Как вы думаете, что произойдет, если не будет налогов? – бюджет исчезнет, не будет заработной платы, строительства дорог, содержания детских садов и школ, наступит нищета.
• Так надо исчислять и платить налоги?

III. Закрепление ранее изученного материала

1. в знакомой ситуации (типовые)

Мы с вами знаем, что налоги делятся на местные, региональные, федеральные и специальные налоговые платежи.

Задание 1. Распределить налоги по уровням Бюджетной системы

Федеральные налоги: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина.
Региональные налоги: 1) налог на имущество организаций; 2) транспортный налог; 3) налог на игорный бизнес.

Местные налоги: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

2. закрепление в изменённой ситуации (конструктивные)

Задание 2. К каждому налогу подобрать соответствующую налоговую ставку

В задание включены ставки по следующим группам налогов:

Федеральные налоги – налог на прибыль (20%); НДФЛ (13%, 30%, 35%); СВ (30%); НДС (0%, 10%, 20%).

Региональные налоги – налог на имущество организаций (2,2%); налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Местные налоги – земельный налог (0,3 – 1,5%); налог на имущество физических лиц (0,1 – 2%).

IV. Творческое применение и добывание знаний в новой ситуации (проблемные задания)

У вас было домашнее задание. А вот насколько верно вы его выполнили сейчас проверим.

Из студентов группы были сформированы несколько команд. Каждая команда в ходе презентации представляет свое название и девиз, а также мини-проект «Свой налог».

Задание: придумать новый налог для пополнения бюджета города и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса и применение этих знаний в жизненных ситуациях.

Структура мини-проекта должна содержать следующие элементы: название налога; налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая ставка – фиксированная сумма или %; на какие цели будет расходоваться налоговые платежи; сроки уплаты.

Выступления студентов.

Преподаватель: итак, мы с вами повторили учебный материал для того, чтобы правильно решить задачу. Для выполнения задания у вас есть комплексная ситуационная задача. Вы готовы к работе?

Преподаватель: Но для выполнения следующего задания нам необходимо будет вспомнить, как называется программа предназначенная для работы с большими объемами чисел, назвать основные приёмы работы в электронных таблицах.

Вопросы по информационным технологиям:

• Что такое EXCEL? (Табличный процессор)
• Как называется документ (файл) с разрешением XLS, который содержит несколько рабочих листов? (рабочая книга)
• Наименьший элемент электронной таблицы? (ячейка)
• Что используется для обозначения ячейки (имя столбца и номер строки)
• Какие типы данных используются в электронных таблицах? (числа, текст, формулы)
• С какого знака начинается запись формулы в Excel (со знака =)
• Какой символ необходимо использовать, чтобы закрепить индекс адреса ячейки? (знак доллара)
• Можно ли выделить на рабочем листе несколько диапазонов ячеек? (да)
• Можно ли форматировать числа и текс, находящиеся на рабочем листе? (да)
• Можно ли сохранить в файле на диске отдельно взятую таблицу, не сохраняя при этом всю рабочую книгу? (нет)
• В чём отличие абсолютной адресации от относительной? (при абсолютной адресации: в адресе ячейки перед именем столбца и номером строки ставятся специальные знаки $, при автозаполнении адрес ячейки не меняется; при относительной адресации: никаких специальных знаков в адресе не ставится, при автозаполнении вправо или влево меняется имя столбца, вверх или вниз – номер строки)
• Ваши действия при заполнении диапазона ячеек формулой или одинаковым числовым значением? (выделить ячейку; навести курсор на нижний правый угол, чтобы он принял вид маленького чёрного крестика; удерживая нажатой левую кнопку мыши распространить значение на диапазон ячеек)
• Для построения графика функции необходимо … (выделить диапазон ячеек, содержащий значения функции; выполнить команду Вставка-Мастер диаграмм; выбрать График; следовать указаниям мастера)

Преподаватель: Мы хотели бы проверить ваши знания и умения по расчету НДФЛ и взносов в социальные внебюджетные фонды. Та команда, которая успешнее всех справится с заданием, станет победителем. Желаем успехов!

Преподаватель: для выполнения основного задания, я заготовила для вас задания с исходными данными (приложение). По полученной информации, Вы должны определить какие налоги необходимо заплатить данной организации и рассчитать их сумму, используя необходимые формулы и функции. В итоге все рассчитанные налоги необходимо перенести в итоговую таблицу, построить наглядную диаграмму, отображающую сумму налогов, удерживаемых с работника и перечисляемых в бюджет организацией-работодателем за каждый месяц, проанализировать полученные результаты и сделать вывод.

Работа выполняется самостоятельно, с помощью карты задания, которая содержит основную информацию, необходимую при расчетах налоговых платежей, основные константы и профессиональные термины. Желаем удачи!

Вариант № 1

Требуется:

1. Сделать расчет налогов за отчетный период по следующим хозяйственным операциям.

Исходные данные:

Дополнительные сведения: работник – герой РФ, имеет на содержании троих детей, из которых: двоим до 18 лет, третьему 22 года, и он является студентом дневного отделения Вуза.

Вариант № 2

Требуется:

1. Сделать расчет налогов за отчетный период по следующим хозяйственным операциям.

Исходные данные:

Дополнительные сведения: Работник проживает в зоне с социальным статусом в следствие аварии на ЧАЭС, на содержании двое детей в возрасте до 18 лет.

Вариант № 3

Требуется:

1. Сделать расчет налогов за отчетный период по следующим хозяйственным операциям.

Исходные данные:

Дополнительные сведения: работник-вдовец, имеет на содержании двоих детей: одному 17 лет, второму 22 года, он является студентом заочного отделения Вуза.

Пока студенты выполняют практическое задание, внутренние аудиторы рассказывают гостям, посетившим урок басню по налогам:

Басня

Однажды Лебедь, Рак и Щука,

Чей папа - дедушка Крылов,

Друг друга поняли без звука

И стали воз тянуть без слов.

А воз и ныне там, без сдвигов –

Недвижимость по всем статьям…

Тогда они решили мигом

Продать его ко всем чертям!

Продали Лебедь, Рак и Щука

Свою недвижимость, свой воз.

И тут медведь – инспектор - злюка

Их всех троих в острог увез!

За что сидят они под стражей?

Скреби, читатель, котелок.

Мораль: коль занялся продажей,

Будь добренький, плати налог!

3. Эксперты проверяют решение задачи, результаты заносят в подготовленные таблицы.

4. V. Подведение итогов

Студенты сравнивают полученные ими результаты с «эталоном», представленным на слайде. Озвучивают сделанные ими выводы о результатах расчетов.

Преподавателями подводятся итоги занятия.

VI. Рефлексия

Проводится рефлексия: озвучиваются мнения студентов, о пройденном занятии.

Преподаватель: Спасибо за продуктивную работу, но прежде чем покинуть кабинет, снимите стикер с Вашего ПК, и приклейте его, пожалуйста, на одну из трёх картинок, тем самым отмечая значимость занятия:

• Чемодан – возьму с собой, полезно;
• Мясорубка – надо подумать, переработать;
• Корзина – занятие мне не пригодится,

1. VII. Домашнее задание

Задача 1: Работнику, участнику ликвидации ЧАЭС начислена заработная плата за: январь – 26500 руб, февраль – 28000 руб, март – 28500 руб. У работника двое детей: 1-му 10 лет; 2-му – 19 лет (учится на заочном отделении в институте). Необходимо рассчитать НДФЛ за январь, февраль, март нарастающим итогом.

Задача 2: Работнику начислена заработная плата за: январь – 23000 руб, февраль – 25500 руб, март – 26200 руб. У работника двое детей: 1-му 11 лет; 2-му – 19 лет (учится на очном отделении в институте). Необходимо рассчитать НДФЛ за январь, февраль, март нарастающим итогом.