МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ ОП.03. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
методическая разработка

ОБЛАСТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«НОВООСКОЛЬСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ ОП.03.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Специальность 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) 

2020 г.

Разработчик: Каменева Н.Н., преподаватель ОГАПОУ «Новооскольский колледж»

СОДЕРЖАНИЕ

1.Пояснительная записка………………………………………………………6

2. Учебно-методические  задания для выполнения работ…………………..8

Пояснительная записка

Учебная дисциплина ОП.03. Налоги и налогообложение является дисциплиной общепрофессионального цикла в соответствии с ФГОС № 69 от 26.02.2018г. по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в профессиональных образовательных учреждениях.

Практические занятия являются одним из видов учебной работы обучающихся.

Основные цели выполнения практических занятий:

• систематизация и закрепление теоретических знаний обучающихся;
• углубление и расширение теоретических знаний, формирование умений использовать справочную документацию и дополнительную литературу;
• развитие познавательных способностей и активности обучающихся, творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности;
• формирование самостоятельного мышления;
• развитие исследовательских умений.

Особую важность приобретают умения обучающихся выбирать материалы для профессиональной деятельности, уметь начислять и перечислять налоги в бюджет и во внебюджетные фонды, самостоятельное применение полученных знаний и умений на практике. На практические занятия в курсе изучения ОП.03. Налоги и налогообложение  отводится 12 часов. Методические рекомендации помогут обучающимся целенаправленно изучать материал по теме, определять свой уровень знаний и умений при выполнении практических занятий.

        Перечень практических занятий по ОП.03. Налоги и налогообложение для студентов специальности  38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям):

Методические указания

для выполнения практического занятия №1

по учебной дисциплине ОП.03. Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Расчет платежей при предоставлении отсрочки по уплате налога»

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: освоить методику расчета платежей.

Обучающий компонент: научить студентов рассчитывать платежи по уплате налога, решать ситуационные задачи

Развивающий компонент: развитие мышления, необходимого для полноценного функционирования в современном обществе, памяти, познавательной активности; коммуникативных навыков; развитие интереса и формирование положительной мотивации к изучаемой дисциплине; развитие навыков сравнительного и логического мышления; формирование умения применять полученные знания в различных производственных ситуациях.

Воспитывающий компонент: формирование у учащихся основ научного мировоззрения, убеждений, высоких нравственных качеств, готовности к социальному общению; воспитание уважительного отношения к учебной дисциплине; формирование самостоятельности и навыков самоконтроля.

НОРМА ВРЕМЕНИ: 90 мин.

ОСНАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО МЕСТА: рабочая тетрадь, вычислительная техника.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:

Задание№1. Организация в январе осуществила поставку произведенной продукции для государственных нужд. Согласно принятой в организации учетной политике выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке. Поэтому до 20 февраля организация обязана была уплатить в бюджет НДС по совершенным в январе оборотам. Однако государственный заказчик не выполнил в установленный срок своих обязательств по оплате поставленной продукции. В связи с этим организация обратилась в Минфин РФ с просьбой перенести ей срок уплаты НДС по оборотам за январь на 3 месяца. Просьба организации была удовлетворена. В результате этого организация получила право заплатить сумму НДС по январским оборотам до 20 мая. 

Требуется: определить сроки отсрочки по данному примеру

Решение:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2. В результате стихийного бедствия заводу был причинен значительный ущерб. В связи с этим завод не смог в установленный законом срок заплатить причитающиеся к уплате суммы налогов. На сумму задолженности стали начисляться пени. Чтобы прекратить начисление пеней на сумму задолженности, завод обратился в Минфин РФ с просьбой о предоставлении ему рассрочки по уплате налогов в федеральный бюджет сроком на 4 месяца. Завод обязался погасить имеющуюся у него задолженность перед федеральным бюджетом в течение указанных 4 месяцев равными долями в три этапа.

Требуется: рассчитать сумму платежей при предоставлении рассрочки по выплате.

Решение:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тестовые задания:

1. Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

2. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

3. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку;

б) просрочку;

в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

4. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?

а) налоговый кредит;

б) налоговая льгота;

в) отсрочка;

г) инвестиционный налоговый кредит.

5. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговый агент;

г) органы УВД.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Принципы налогообложения________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Налог – это ____________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Перечислите функции налогов____________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Классификация налогов__________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата_____________Оценка_______________Подпись преподавателя___________________

Методические указания

для выполнения практического занятия №2

по учебной дисциплине ОП.03. Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Расчет штрафных санкций за налоговые правонарушения»

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: освоить методику расчета штрафных санкций.

Обучающий компонент: научить студентов рассчитывать штрафные санкции за налоговые правонарушения, решать ситуационные задачи

Развивающий компонент: развитие мышления, необходимого для полноценного функционирования в современном обществе, памяти, познавательной активности; коммуникативных навыков; развитие интереса и формирование положительной мотивации к изучаемой дисциплине; развитие навыков сравнительного и логического мышления; формирование умения применять полученные знания в различных производственных ситуациях.

Воспитывающий компонент: формирование у учащихся основ научного мировоззрения, убеждений, высоких нравственных качеств, готовности к социальному общению; воспитание уважительного отношения к учебной дисциплине; формирование самостоятельности и навыков самоконтроля.

НОРМА ВРЕМЕНИ: 90 мин.

ОСНАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО МЕСТА: рабочая тетрадь, вычислительная техника.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:

Задание№1: Налогоплательщик задержал представление налоговой декларации на 20 дней. Сумма причитающегося к уплате налога составляет 10_ 000 руб.

Требуется: рассчитать какую сумму налогоплательщик уплатит в виде штрафной санкции? В какой очередности должна быть уплачена сумма штрафной санкции?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2. Организация нарушила срок подачи заявления о постановке на учет на 90 календарных дней, причем за этот период организация получила доход 50 тыс. руб. Организация на 30 дней нарушила срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль. За какие нарушения и в какой сумме организации будут предъявлены штрафные санкции?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3. Налогоплательщик нарушил на 60 календарных дней срок постановки на учет в налоговом органе и задержал представление налоговой декларации на 185 дней. Сумма налога, подлежащая уплате, составила 100 тыс. руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №4. Налогоплательщик грубо нарушил правила ведения бухгалтерского учета и в течение 9-ти месяцев занижал налоговую базу по налогу на прибыль. В результате налог на прибыль был занижен за указанный период на 40 тыс. руб. Кроме того, за этот же период не был перечислен налог на доходы физических лиц в размере 20 тыс. руб. Какова будет величина штрафных санкций?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Сущность налогового контроля_______________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Что такое камеральные проверки______________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Что такое выездные проверки_________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата_____________Оценка_______________Подпись преподавателя___________________

Методические указания

для выполнения практического занятия №3

по учебной дисциплине ОП.03. Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Расчет суммы федеральных налогов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежных поручений для перечисления налогов»

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: освоить методику расчета федеральных налогов.

Обучающий компонент: научить студентов рассчитывать сумму федеральных налогов, подлежащих уплате в бюджет, решать ситуационные задачи

Развивающий компонент: развитие мышления, необходимого для полноценного функционирования в современном обществе, памяти, познавательной активности; коммуникативных навыков; развитие интереса и формирование положительной мотивации к изучаемой дисциплине; развитие навыков сравнительного и логического мышления; формирование умения применять полученные знания в различных производственных ситуациях.

Воспитывающий компонент: формирование у учащихся основ научного мировоззрения, убеждений, высоких нравственных качеств, готовности к социальному общению; воспитание уважительного отношения к учебной дисциплине; формирование самостоятельности и навыков самоконтроля.

НОРМА ВРЕМЕНИ: 90 мин.

ОСНАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО МЕСТА: рабочая тетрадь, вычислительная техника.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:

Задание №1: Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты

Таблица  – Исходные данные

Решение: _______________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

        Задание №2. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод»  при следующих данных

Таблица. Исходные данные, тыс. руб.

Решение: _______________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3. Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на  доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Таблица  – Исходные данные, руб.

Решение: _______________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №4. Иванов И.И. работал с января по март 2018 года в другой организации. Сумма заработной платы согласно справке составляла 1_ 000 руб. Иванов написал заявление о предоставлении ему вычета в размере 1400 руб. на двоих детей, второй ребенок учится в государственном университете, но при этом справку с места учебы  не предоставил. В апреле ему начислена сумма 18 _00 руб. В мае 2_ 000 руб.

Необходимо определить сумму НДФЛ и сумму к выплате.

Требуется: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №5. Организация «Охота» осуществляет ловлю животных в горах Казани. При получении лицензии организация указала следующее количество объектов животного мира: медведь бурый – _0 особей; лось – 5_ особи; косуля – 2_ особей; олень – 8_ особей; барсук – 6_ особей.

Требуется: рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №6. ООО «Эдельвейс» в сентябре 2018 года осуществило добычу 300т соли калийной. В этом же месяце 290т этого полезного ископаемого было реализовано, в т.ч. (цены указаны без НДС и расходов на доставку):

- 90 т по цене 1_0 руб./т;

- 130 т по цене 13_ руб./т;

- 70т по цене 15_ руб./т.

Требуется: определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №7. Гражданка Иванова Е.С. подала 1 ноября в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300 000 руб.

Требуется:  рассчитать размер госпошлины с суммы иска. Заполнить платежное поручение на перечисление госпошлины в бюджет.

Реквизиты для уплаты государственной пошлины при обращении в

Арбитражный суд Нижегородской области

Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области г. Н.Новгород

Получатель платежа: УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Нижегородскому району г. Н. Новгорода)

Р\счёт получателя -  40101810400000010002

БИК - 042202001

ИНН получателя – 5260090005

КПП получателя – 526001001

ОКТМО - 22701000

Код бюджетной классификации – 18210801000011000110

        Подписи        Отметки банка

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Акцизы – это_________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Что относится к подакцизным товарам?___________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Каковы ставки налога на прибыль?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Налоговые ставки НДФЛ_____________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Дата_____________Оценка_______________Подпись преподавателя___________________

Методические указания

для выполнения практического занятия №4

по учебной дисциплине ОП.03. Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Расчет суммы региональных налогов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежных поручений для перечисления налогов»

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: освоить методику расчета региональных налогов.

Обучающий компонент: научить студентов рассчитывать сумму региональных налогов, подлежащих уплате в бюджет, решать ситуационные задачи

Развивающий компонент: развитие мышления, необходимого для полноценного функционирования в современном обществе, памяти, познавательной активности; коммуникативных навыков; развитие интереса и формирование положительной мотивации к изучаемой дисциплине; развитие навыков сравнительного и логического мышления; формирование умения применять полученные знания в различных производственных ситуациях.

Воспитывающий компонент: формирование у учащихся основ научного мировоззрения, убеждений, высоких нравственных качеств, готовности к социальному общению; воспитание уважительного отношения к учебной дисциплине; формирование самостоятельности и навыков самоконтроля.

НОРМА ВРЕМЕНИ: 90 мин.

ОСНАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО МЕСТА: рабочая тетрадь, вычислительная техника.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:

Задание№1. ЗАО «Водстрой» уплачивает в территориальный бюджет налог на имущество организации, за имеющуюся бетономешалку. Его остаточная стоимость по месту нахождения организации на 01.01.2013 года составляет 125 000 руб. По данному объекту основных средств ежемесячно линейным способом начисляется амортизация в размере 2 000 руб.

        Требуется: определить начисление амортизации, среднегодовую стоимость имущества для целей налогообложения за год и поквартально, суммы авансового платежа по итогам каждого отчетного периода (квартала), сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, отразить все операции бухгалтерскими записями.

Бухгалтерские записи, которые необходимо сделать бухгалтеру при оформлении данного примера, оформите в таблице.

        Остаточная стоимость объекта основных средств по месяцам распределена следующим образом:

Таблица 1. Начисление амортизации линейным способом

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2. ОАО «Нива» имеет в собственности транспортные средства:

- грузовой автомобиль  с мощностью двигателя 1_0 лс

- приобрел в мае легковой автомобиль с мощностью двигателя 9_ лс,

 и является плательщиком транспортного налога.

        Требуется: Исчислить размер транспортного налога за год и поквартально, отразить все операции бухгалтерскими записями

Бухгалтерские записи, которые необходимо сделать бухгалтеру при оформлении данного примера, оформите в таблице.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3. На балансе организации находится следующий автотранспорт:
КАМАЗ - _ ед. (мощность 400 л.с.).

ЗИЛ - 3 ед. (мощность 2_0 л.с.).

"Жигули" - 3 ед. (мощность 8_ ед.).

 "ГАЗ" - 2 ед. (мощность 1_0 ед.).

Автобус - 2 ед. (мощность 1_0 ед.)

        Требуется: определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тестовые задания:

1. В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц?

1) Субъекта РФ

2) Федеральный

3) Местный

2. Налог на имущество физических лиц определяется:

1) самостоятельно налогоплательщиком

2) налоговым органом

3) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества

3. Какой налог относится к местным?

1) налог на добавленную стоимость

2) налог на имущество физических лиц

3) налог на имущество организаций

4) водный налог

4. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц считается

1) все доходы и расходы, выраженные в денежном выражении

2) все доходы, выраженные в денежном выражении

3) инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Какова предельная ставка налога?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата_____________Оценка_______________Подпись преподавателя___________________

Методические указания

для выполнения практического занятия №5

по учебной дисциплине ОП.03. Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Расчет суммы местных налогов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежных поручений для перечисления налогов»

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: освоить методику расчета региональных налогов.

Обучающий компонент: научить студентов рассчитывать сумму региональных налогов, подлежащих уплате в бюджет, решать ситуационные задачи

Развивающий компонент: развитие мышления, необходимого для полноценного функционирования в современном обществе, памяти, познавательной активности; коммуникативных навыков; развитие интереса и формирование положительной мотивации к изучаемой дисциплине; развитие навыков сравнительного и логического мышления; формирование умения применять полученные знания в различных производственных ситуациях.

Воспитывающий компонент: формирование у учащихся основ научного мировоззрения, убеждений, высоких нравственных качеств, готовности к социальному общению; воспитание уважительного отношения к учебной дисциплине; формирование самостоятельности и навыков самоконтроля.

НОРМА ВРЕМЕНИ: 90 мин.

ОСНАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО МЕСТА: рабочая тетрадь, вычислительная техника.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:

Задание №1. Физическое лицо владеет квартирой площадью 60 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры 7 _00 000 рублей. Рыночная стоимость квартиры 8 _00 000 рублей.
Инвентаризационная стоимость квартиры на 2018 г. составляла 1 100 000 рублей.

Требуется: Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за 2018 год. Отразить бухгалтерскими проводками.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2. Гражданин Иванов имеет в собственности квартиру площадью 100 кв. м. инвентаризационной  стоимостью  400.000 руб и рыночной стоимостью 5.000.000 руб. Также в его собств. находится жилой дом общей площадью 126 кв. м. инвентаризационной стоимостью 450.000руб и рыночной стоимостью 6.000.000 руб. Объекты находятся на территории разных муниципальных образований. Ставки в данных муниципальных образований установлены максимальные  в пределах допустимых по законодательству. Исчислите сумму налога на имущество физического лица.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3: Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. — автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб. Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №4. Организация "Северный край" имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальная - 1,5%. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в размере, предусмотренном НК РФ. Определить общую сумму земельного налога за все участки.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №5: Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют: Отец – 5/9 участка; Мать – 3/9 участка; Сын – 1/9 участка. Кадастровая стоимость участка 387 000 руб. Определить земельный налог за 2018 год, причитающийся с каждого владельца.

Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Кто является плательщиком земельного налога?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Назовите объект налогообложения земельного налога?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата_____________Оценка_______________Подпись преподавателя___________________

Методические указания

для выполнения практического занятия №6

по учебной дисциплине ОП.03. Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Расчет суммы страховых взносов и специальных налоговых режимов. Заполнение платежных поручений для перечисления налогов»

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: освоить методику расчета страховых взносов и специальных налоговых режимов.

Обучающий компонент: научить студентов рассчитывать сумму страховых взносов, решать ситуационные задачи

Развивающий компонент: развитие мышления, необходимого для полноценного функционирования в современном обществе, памяти, познавательной активности; коммуникативных навыков; развитие интереса и формирование положительной мотивации к изучаемой дисциплине; развитие навыков сравнительного и логического мышления; формирование умения применять полученные знания в различных производственных ситуациях.

Воспитывающий компонент: формирование у учащихся основ научного мировоззрения, убеждений, высоких нравственных качеств, готовности к социальному общению; воспитание уважительного отношения к учебной дисциплине; формирование самостоятельности и навыков самоконтроля.

НОРМА ВРЕМЕНИ: 90 мин.

ОСНАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО МЕСТА: рабочая тетрадь, вычислительная техника.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:

Задание №1. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика, за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 1_000000 руб.; себестоимость реализованной продукции – 60_0000 руб.; накладные расходы – 1_00000 руб.; внереализационные расходы – 1_00000 руб.

Требуется: Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

        Задание №2.

ООО «Компьютерные сети» перешло на упрощенную систему и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход.

        Сумма доходов за первый квартал текущего года составила 2_0 000 рублей, за полугодие 6_0 000 рублей (с нарастающим итогом).

        За соответствующие периоды были уплачены страховые взносы в размере 16 800 и 34 800 руб.

Требуется: Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание№3. ООО «Регион» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД. Коэффициент-дефлятор К1 равен 1,4942.  Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. В течение I квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно. Базовая доходность составляет 7500 руб. в месяц.         За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила:
- в январе - Х человека; - в феврале - 5 человек; - в марте - 6 человек.

Требуется: рассчитать единый налог на вмененный доход.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №4. ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес составила 4 _00 000 руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3 _00 000 руб., а 1 000 000 руб. выручили от продажи имущества.

Требуется: Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание№5.  ООО «Люкс» занимается продажей бытовой техники. Работнице ООО «Люкс» Ивановой Р.Ю. 1971 года рождения за декабрь 2017 года начислена заработная плата в сумме 2_ 000 руб.

Требуется: Исчислить суммы страховых взносов, которые ООО «Люкс» должно перечислить за Иванову Р.Ю. фонд социального страхования и отразить бухгалтерскими записями операции по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Бухгалтерские записи, которые необходимо сделать бухгалтеру при оформлении данного примера, оформите в таблице.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №6. В 2017 году в ООО «Энергосвязь» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника – 24 _00 руб.

Требуется: Исчислить общую сумму страховых взносов в фонд социального страхования и отразить бухгалтерскими записями операции по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание№7. ООО «Империя» своей сотруднице Сидоровой А.И. 1966 года рождения начислила заработную плату за ноябрь 2017г. в сумме 2Х000 руб.

Требуется: Произвести начисления в пенсионный фонд РФ. Отразить бухгалтерскими записями операции по начислению и уплате страховых взносов.

1. _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1. Задание№8.  ООО «Планета» работнику Иванову С.И. выплатила заработную плату в размере 2Х000 рублей.  

1. Требуется: Исчислить суммы страховых взносов, которые ООО «Планета » должно перечислить за Иванова С.И. федеральный фонд обязательного медицинского страхования и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, отразить бухгалтерскими записями операции по начислению и уплате страховых взносов.

2. _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ:

Дайте правильный ответ на поставленные вопросы (даются несколько ответов, один из которых правильный).

1.Кто является налогоплательщиком страховых взносов в ФСС?

А) Физические лица;

 Б) Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

 В) Индивидуальные предприниматели, юридические лица

2.До какого числа нужно сдать в ФСС форму 4-ФСС?

А) До 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

Б) До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

В) До 10-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

3.Какой проводкой отражают начисление страховых взносов в ФСС РФ?

А) Дт 69 Кт 26

Б) Дт 69 Кт 51

В) Дт 26 Кт 69/1

Г) Дт 26 Кт 69/2

4.Тариф страховых взносов в ФСС РФ?

А) 5,1%

Б) 2,8%

В) 2,9%

Г) нет правильного ответа

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Страховые взносы – это_______________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Какой тариф страховых взносов в ПФ РФ?___________________________________

_____________________________________________________________________________

Дата_____________Оценка_______________Подпись преподавателя___________________

Критерии оценки:

Оценка «отлично» выставляется студенту, если нет ошибок при ответе на теоретические вопросы и выполнено задание практического характера.

Оценка «хорошо» выставляется студенту, если допущены незначительные ошибки при ответе на теоретические вопросы и выполнено задание практического характера.

Оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если допущены незначительные ошибки при ответе на теоретические вопросы, неверно выполнено задание практического характера.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, если допущены значительные ошибки при ответе на теоретические вопросы, не выполнено задание практического характера.