Методическая разработка для выполнения практической работы по учебной дисциплине: Финансовый менеджмент На тему: Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
методическая разработка по теме
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Финансовый менеджмент», на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия». Материал составлен в соответствии с учебником М. В. Кудина «Финансовый менеджмент».
Скачать:
| Вложение | Размер |
|---|---|
 metod_razrabotka_po_fin_menedzhmentu.doc | 116 КБ |
Предварительный просмотр:
Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
Московской области
«Краснозаводский химико-механический колледж»
Рассмотрено и одобрено Утверждаю
на заседании предметно-цикловой Зам.директора по УВР
комиссии бухгалтерско- экономических
дисциплин «___» _________ 201 г. «____» _____________ 201 г.
Председатель комиссии
________________ Н.С.Анисимова ___________ Тринитатова С.В.
Методическая разработка
для выполнения практической работы
Учебная дисциплина: Финансовый менеджмент
На тему: Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
Разработал _______________ Е.В. Лапшина.
201 г.
Пояснительная записка
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Финансовый менеджмент», на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия». Материал составлен в соответствии с учебником М. В. Кудина «Финансовый менеджмент».
Цель составления комплекса:
- Закрепить знания учащихся по теме занятия.
- На основе полученных знаний выполнить практическую работу.
Для выполнения этой работы студенты должны повторить тему: «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия» (стр. 80-119). Ответить на конкретные вопросы, позволяющие оценить знание теоретического материала, а также решить задачи, способствующие лучшему освоению основных понятий и терминов.
Ход занятия
1. Проверка теоретического материала.
Контрольные вопросы:
1) Что такое ликвидность предприятия?
2) Что такое платежеспособность предприятия?
3) Когда баланс считается ликвидным?
4) На какие группы разделяются по степени ликвидности активы предприятия ?
5) Коэффициент абсолютной ликвидности это?
6) Коэффициент покрытия это?
Содержание:
Ликвидность предприятия – это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ ликвидности баланса - заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы – все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которым ожидается в течении 12 месяцев после отчётной даты;
А3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, НДС, дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев) и прочие оборотные активы;
А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса, ОС и внеоборотные активы.
Пассив баланса группируется по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заёмные средства;
П3 – долгосрочные пассивы – статьи баланса 4-го и 5 –го раздела;
П4 – устойчивые или постоянные пассивы – статьи 3-го раздела баланса «Капитал и резервы».
Баланс считается ликвидным (абсолютным) если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1;
А2 ≥П2;
А3 ≥П3;
А4 ≤П4.
Ликвидность баланса оценивают с помощью специальных показателей выражающих соотношение определённых статей актива и пассива баланса или структуру актива баланса. Используют следующие показатели ликвидности:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент покрытия;
- общий коэффициент покрытия и т.д.
При исчислении всех этих показателей используют общий знаменатель – краткосрочные обязательства.
Задание:
Порядок выполнения работы:
1) Произвести анализ (степени) ликвидности баланса.
- заполнить приложение 1 с помощью баланса;
- на основании расчётов сделать выводы;
2) Рассчитать показатели платёжеспособности
- расчёты свести в таблицу «Показатели, характеризующие платёжеспособность», приложение 2;
- на основании расчётов сделать выводы.
Актив | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | 59 | 63 |
Основные средства | 120 | 6441 | 5697 |
Незавершенное строительство | 130 | 14790 | 16316 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | 28 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 21290 | 22104 |
Актив | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 15748 | 18597 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4146 | 4122 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 20 | 31 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 11515 | 14387 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | 67 | 57 |
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 577 | 304 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 300 | 300 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики | 231 | 300 | 300 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 941 | 11 |
в том числе |
| 941 | 11 |
покупатели и заказчики | 241 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 1540 | 1730 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 19106 | 20942 |
БАЛАНС | 300 | 40396 | 43046 |
Пассив | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 90 | 90 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | 420 | 12803 | 12803 |
Резервный капитал | 430 | 25 | 33 |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 25 | 33 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток) | 470 | 10100 | 17432 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 23018 | 30358 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 352 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 352 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 3044 | 608 |
Кредиторская задолженность | 620 | 14334 | 11728 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | 621 | 11454 | 8916 |
задолженность перед персоналом организации | 624 | 1680 | 1740 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 631 | 640 |
задолженность по налогам и сборам | 626 | 562 | 432 |
прочие кредиторы | 628 | 7 | |
Задолженность перед участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 17378 | 12336 |
БАЛАНС | 700 | 40396 | 43046 |
Приложение 1
Анализ ликвидности баланса предприятия в 20___ году
АКТИВ | Расчёт | На начало года | На конец года | ПАССИВ | Расчёт | На начало года | На конец года | Платёжный излишек или недостаток | |
На начало года | На конец года | ||||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1). | стр.250+260 | 1. Наиболле срочные обязательства (П1). | стр.620 | ||||||
2. Быстрореализуемые активы (А2). | стр.240 | 2.Краткосрочные обязательства (П2). | стр.610+670 | ||||||
3. Медленно реализуемые активы (А3). | стр.210+220+ 230+270 | 3. Долгосрочные пассивы (П3). | стр.590+630+640+650 | ||||||
4. Трудно реализуемые активы (А4). | стр.190 | 4. Постоянные пассивы (П4). | стр.490 | ||||||
Баланс: | стр.399 | Баланс: | стр.700 | ||||||
Приложение 2
Показатели характеризующие платёжеспособность предприятия в 20____ году
Наименивание показателя | Способ расчёта | Норма | Пояснения | На начало года | На конец года | Отклонение Отклонение | |
Общий показатель ликвидности | L=А1+0,5*А2+0,3*А3 П1+0,5*П2+0,3П3 | >=1 | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | L2= А1 П1+П2 | >=0,2-0,7 | Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств | ||||
Коэффициент «критической оценки» | L3= А1+А2 П1+П2 | 0,7-0,8 желательно >=1,5 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам | ||||
Коэффициент покрытия | L4= стр.290-217-220 П1+П2 | >=2 | Отражает прогнозные платежи предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов | ||||
Коэффициент текущей ликвидности | L5= А1+А2+А3 П1+П2+П3 | >=2 допустимо >=1 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства | ||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | L6= П4-А4 А1+А2+А3 | >=0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости | ||||
Коэффициент восстановления платёжеспособности | L7= L5к+6/12*(L5к- L5н L5норм.(=2) | >=1 | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платёжеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического | ||||
Коэффициент маневренности функционирующего капитала | L8= А3 (А1+А2+А3)-(П2+П1) | Уменьш.показателя в динамике- положительный факт | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности | ||||
Доля оборотных средств в активах | L9= А1+А2+А3 стр.300 | Показывает удельный вес оборотных средств в имуществе предприятия |
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: экономическая статистика тема: Ранжирование и выборочное обследование статистических показателей
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Экономическая статистика», на те...
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: статистика тема: Относительные и средние величины
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Статистика», на тему «Относитель...
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: экономическая статистика тема: Индексы цен в статистике внешней торговли.
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Экономическая статистика», на те...
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: статистика тема: Относительные показатели
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Статистика», на тему «Относитель...
Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине "Финансовое право" по специальности 030912 "Право и организация социального обеспечения" (повышенный образовательный уровень)
Освоение дисциплины "Финансовое право"предлагает практическое осмысление ее разделов и тем на практических занятиях, которые должны способствовать формированию у обучающегося общих и профессиональных ...
Методическая разработка по выполнению практических работ по дисциплине "Информатика"
Методическая разработка по выполнению аудиторных практических работ по дисциплине "Информатика" разработана согласно ФГОС, используемой рабочей программой, примерной программой, рекомендованной ФЕРО...
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины "История и культура Санкт-Петербурга"
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины "История и культура Санкт-Петербурга" предназначено для студентов, проходящих обучение по специальности "...