Методическая разработка для выполнения практической работы по учебной дисциплине: Финансовый менеджмент На тему: Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
методическая разработка по теме

Лапшина Елена Валерьевна

Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Финансовый менеджмент», на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия». Материал составлен в соответствии с учебником  М. В. Кудина  «Финансовый менеджмент».

Скачать:

ВложениеРазмер
Microsoft Office document icon metod_razrabotka_po_fin_menedzhmentu.doc116 КБ

Предварительный просмотр:

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Московской области

«Краснозаводский химико-механический колледж»

Рассмотрено и одобрено                                                Утверждаю

на заседании предметно-цикловой                              Зам.директора по УВР

комиссии   бухгалтерско- экономических                      

дисциплин «___» _________ 201   г.               «____» _____________ 201  г.

Председатель  комиссии

________________  Н.С.Анисимова                  ___________  Тринитатова С.В.

        

Методическая разработка

для выполнения практической работы

Учебная дисциплина: Финансовый менеджмент

На тему: Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Разработал    _______________   Е.В. Лапшина.

201  г.

Пояснительная записка

Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Финансовый менеджмент», на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия». Материал составлен в соответствии с учебником  М. В. Кудина  «Финансовый менеджмент».

Цель составления комплекса:

- Закрепить знания учащихся по теме занятия.

- На основе полученных знаний выполнить практическую работу.

        Для выполнения этой работы студенты должны повторить тему: «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия» (стр. 80-119). Ответить на конкретные вопросы, позволяющие оценить знание теоретического материала, а также решить задачи, способствующие лучшему освоению основных понятий и терминов.

Ход занятия

1. Проверка теоретического материала.

Контрольные вопросы:

1) Что такое ликвидность предприятия?

2) Что такое платежеспособность предприятия?

3) Когда баланс считается ликвидным?

4) На какие группы разделяются по степени ликвидности активы предприятия ?

5) Коэффициент абсолютной ликвидности это?

6) Коэффициент покрытия это?

Содержание:

Ликвидность предприятия – это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ ликвидности баланса - заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 -  наиболее ликвидные активы – все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которым ожидается в течении 12 месяцев после отчётной даты;

А3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, НДС, дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев) и прочие оборотные активы;

А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса, ОС и внеоборотные активы.

Пассив баланса группируется по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заёмные средства;

П3 – долгосрочные пассивы – статьи баланса 4-го и 5 –го раздела;

П4 – устойчивые или постоянные пассивы – статьи 3-го раздела баланса «Капитал и резервы».

Баланс считается ликвидным (абсолютным) если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1;

А2  ≥П2;

А3  ≥П3;

А4  ≤П4.

Ликвидность баланса оценивают с помощью специальных показателей выражающих соотношение определённых статей актива и пассива баланса или структуру актива баланса. Используют следующие показатели ликвидности:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент покрытия;

- общий коэффициент покрытия и т.д.

При исчислении всех этих  показателей используют общий знаменатель – краткосрочные обязательства.

Задание:

Порядок выполнения работы:

1) Произвести анализ (степени) ликвидности баланса.

- заполнить приложение 1 с помощью баланса;

- на основании расчётов сделать выводы;

2) Рассчитать показатели платёжеспособности

- расчёты свести в таблицу «Показатели, характеризующие платёжеспособность», приложение 2;

- на основании расчётов сделать выводы.

Актив

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

59

63

Основные средства

120

6441

5697

Незавершенное строительство

130

14790

16316

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

28

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

21290

22104

Актив

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

15748

18597

в том числе:

 сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

4146

4122

 животные на выращивании и откорме

212

 затраты в незавершенном производстве

213

20

31

 готовая продукция и товары для перепродажи

214

11515

14387

 товары отгруженные

215

 расходы будущих периодов

216

67

57

 прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

577

304

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

300

300

в том числе:

 покупатели и заказчики

231

300

300

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

941

11

в том числе

 

941

11

 покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1540

1730

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

19106

20942

БАЛАНС

300

40396

43046

Пассив

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

90

90

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

12803

12803

Резервный капитал

430

25

33

в том числе:

  резервы, образованные в соответствии с законодательством

25

33

 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток)

470

10100

17432

ИТОГО по разделу III

490

23018

30358

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

352

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

352

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

3044

608

Кредиторская задолженность

620

14334

11728

в том числе:

 поставщики и подрядчики

621

11454

8916

 задолженность перед персоналом организации

624

1680

1740

 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

631

640

 задолженность по налогам и сборам

626

562

432

 прочие кредиторы

628

7

Задолженность перед  участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

17378

12336

БАЛАНС

700

40396

43046


Приложение 1

Анализ ликвидности баланса предприятия в 20___ году

АКТИВ

Расчёт

На начало года

На конец года

ПАССИВ

Расчёт

На начало года

На конец года

Платёжный излишек или недостаток

На начало года

На конец года

1. Наиболее ликвидные активы (А1).

стр.250+260

1. Наиболле срочные обязательства (П1).

стр.620

2. Быстрореализуемые активы (А2).

стр.240

2.Краткосрочные обязательства (П2).

стр.610+670

3. Медленно реализуемые активы (А3).

стр.210+220+

230+270

3. Долгосрочные пассивы (П3).

стр.590+630+640+650

4. Трудно реализуемые активы (А4).

стр.190

4. Постоянные пассивы (П4).

стр.490

Баланс:

стр.399

Баланс:

стр.700

     Приложение 2

Показатели характеризующие платёжеспособность предприятия в 20____ году

Наименивание показателя

Способ расчёта

Норма

Пояснения

На начало года

На конец года

Отклонение

Отклонение

Общий показатель ликвидности

L=А1+0,5*А2+0,3*А3

     П1+0,5*П2+0,3П3

>=1

Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации

Коэффициент абсолютной ликвидности

L2=    А1

       П1+П2

>=0,2-0,7

Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств

Коэффициент «критической оценки»

L3= А1+А2

        П1+П2

0,7-0,8 желательно

>=1,5

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам

Коэффициент покрытия

L4= стр.290-217-220

               П1+П2

>=2

Отражает прогнозные платежи предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов

Коэффициент текущей ликвидности

L5= А1+А2+А3

        П1+П2+П3

>=2 допустимо

>=1

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

L6=     П4-А4

        А1+А2+А3

>=0,1

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости

Коэффициент восстановления платёжеспособности

L7=     L5к+6/12*(L5к- L5н

       L5норм.(=2)

>=1

Характеризует возможность предприятия восстановить свою платёжеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

L8=                       А3

        (А1+А2+А3)-(П2+П1)

Уменьш.показателя в динамике- положительный факт

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

Доля оборотных средств в активах

L9= А1+А2+А3

            стр.300

Показывает удельный вес оборотных средств в имуществе предприятия


По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: экономическая статистика тема: Ранжирование и выборочное обследование статистических показателей

Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Экономическая статистика», на те...

Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: статистика тема: Относительные и средние величины

Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Статистика», на тему «Относитель...

Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: экономическая статистика тема: Индексы цен в статистике внешней торговли.

Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Экономическая статистика», на те...

Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: статистика тема: Относительные показатели

Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Статистика», на тему «Относитель...

Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине "Финансовое право" по специальности 030912 "Право и организация социального обеспечения" (повышенный образовательный уровень)

Освоение дисциплины "Финансовое право"предлагает практическое осмысление ее разделов и тем на практических занятиях, которые должны способствовать формированию у обучающегося общих и профессиональных ...

Методическая разработка по выполнению практических работ по дисциплине "Информатика"

Методическая разработка по выполнению аудиторных практических работ по дисциплине "Информатика" разработана согласно ФГОС, используемой рабочей программой, примерной программой, рекомендованной ФЕРО...

Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины "История и культура Санкт-Петербурга"

Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины "История и культура Санкт-Петербурга" предназначено для студентов, проходящих обучение по специальности "...