Методическая разработка для выполнения практической работы по учебной дисциплине: Финансовый менеджмент На тему: Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
методическая разработка по теме
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Финансовый менеджмент», на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия». Материал составлен в соответствии с учебником М. В. Кудина «Финансовый менеджмент».
Скачать:
| Вложение | Размер |
|---|---|
 metod_razrabotka_po_fin_menedzhmentu.doc | 116 КБ |
Предварительный просмотр:
Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
Московской области
«Краснозаводский химико-механический колледж»
Рассмотрено и одобрено Утверждаю
на заседании предметно-цикловой Зам.директора по УВР
комиссии бухгалтерско- экономических
дисциплин «___» _________ 201 г. «____» _____________ 201 г.
Председатель комиссии
________________ Н.С.Анисимова ___________ Тринитатова С.В.
Методическая разработка
для выполнения практической работы
Учебная дисциплина: Финансовый менеджмент
На тему: Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
Разработал _______________ Е.В. Лапшина.
201 г.
Пояснительная записка
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Финансовый менеджмент», на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия». Материал составлен в соответствии с учебником М. В. Кудина «Финансовый менеджмент».
Цель составления комплекса:
- Закрепить знания учащихся по теме занятия.
- На основе полученных знаний выполнить практическую работу.
Для выполнения этой работы студенты должны повторить тему: «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия» (стр. 80-119). Ответить на конкретные вопросы, позволяющие оценить знание теоретического материала, а также решить задачи, способствующие лучшему освоению основных понятий и терминов.
Ход занятия
1. Проверка теоретического материала.
Контрольные вопросы:
1) Что такое ликвидность предприятия?
2) Что такое платежеспособность предприятия?
3) Когда баланс считается ликвидным?
4) На какие группы разделяются по степени ликвидности активы предприятия ?
5) Коэффициент абсолютной ликвидности это?
6) Коэффициент покрытия это?
Содержание:
Ликвидность предприятия – это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ ликвидности баланса - заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы – все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которым ожидается в течении 12 месяцев после отчётной даты;
А3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, НДС, дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев) и прочие оборотные активы;
А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса, ОС и внеоборотные активы.
Пассив баланса группируется по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заёмные средства;
П3 – долгосрочные пассивы – статьи баланса 4-го и 5 –го раздела;
П4 – устойчивые или постоянные пассивы – статьи 3-го раздела баланса «Капитал и резервы».
Баланс считается ликвидным (абсолютным) если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1;
А2 ≥П2;
А3 ≥П3;
А4 ≤П4.
Ликвидность баланса оценивают с помощью специальных показателей выражающих соотношение определённых статей актива и пассива баланса или структуру актива баланса. Используют следующие показатели ликвидности:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент покрытия;
- общий коэффициент покрытия и т.д.
При исчислении всех этих показателей используют общий знаменатель – краткосрочные обязательства.
Задание:
Порядок выполнения работы:
1) Произвести анализ (степени) ликвидности баланса.
- заполнить приложение 1 с помощью баланса;
- на основании расчётов сделать выводы;
2) Рассчитать показатели платёжеспособности
- расчёты свести в таблицу «Показатели, характеризующие платёжеспособность», приложение 2;
- на основании расчётов сделать выводы.
Актив | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | 59 | 63 |
Основные средства | 120 | 6441 | 5697 |
Незавершенное строительство | 130 | 14790 | 16316 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | 28 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 21290 | 22104 |
Актив | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 15748 | 18597 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4146 | 4122 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 20 | 31 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 11515 | 14387 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | 67 | 57 |
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 577 | 304 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 300 | 300 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики | 231 | 300 | 300 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 941 | 11 |
в том числе |
| 941 | 11 |
покупатели и заказчики | 241 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 1540 | 1730 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 19106 | 20942 |
БАЛАНС | 300 | 40396 | 43046 |
Пассив | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 90 | 90 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | 420 | 12803 | 12803 |
Резервный капитал | 430 | 25 | 33 |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 25 | 33 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток) | 470 | 10100 | 17432 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 23018 | 30358 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 352 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 352 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 3044 | 608 |
Кредиторская задолженность | 620 | 14334 | 11728 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | 621 | 11454 | 8916 |
задолженность перед персоналом организации | 624 | 1680 | 1740 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 631 | 640 |
задолженность по налогам и сборам | 626 | 562 | 432 |
прочие кредиторы | 628 | 7 | |
Задолженность перед участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 17378 | 12336 |
БАЛАНС | 700 | 40396 | 43046 |
Приложение 1
Анализ ликвидности баланса предприятия в 20___ году
АКТИВ | Расчёт | На начало года | На конец года | ПАССИВ | Расчёт | На начало года | На конец года | Платёжный излишек или недостаток | |
На начало года | На конец года | ||||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1). | стр.250+260 | 1. Наиболле срочные обязательства (П1). | стр.620 | ||||||
2. Быстрореализуемые активы (А2). | стр.240 | 2.Краткосрочные обязательства (П2). | стр.610+670 | ||||||
3. Медленно реализуемые активы (А3). | стр.210+220+ 230+270 | 3. Долгосрочные пассивы (П3). | стр.590+630+640+650 | ||||||
4. Трудно реализуемые активы (А4). | стр.190 | 4. Постоянные пассивы (П4). | стр.490 | ||||||
Баланс: | стр.399 | Баланс: | стр.700 | ||||||
Приложение 2
Показатели характеризующие платёжеспособность предприятия в 20____ году
Наименивание показателя | Способ расчёта | Норма | Пояснения | На начало года | На конец года | Отклонение Отклонение | |
Общий показатель ликвидности | L=А1+0,5*А2+0,3*А3 П1+0,5*П2+0,3П3 | >=1 | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | L2= А1 П1+П2 | >=0,2-0,7 | Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств | ||||
Коэффициент «критической оценки» | L3= А1+А2 П1+П2 | 0,7-0,8 желательно >=1,5 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам | ||||
Коэффициент покрытия | L4= стр.290-217-220 П1+П2 | >=2 | Отражает прогнозные платежи предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов | ||||
Коэффициент текущей ликвидности | L5= А1+А2+А3 П1+П2+П3 | >=2 допустимо >=1 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства | ||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | L6= П4-А4 А1+А2+А3 | >=0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости | ||||
Коэффициент восстановления платёжеспособности | L7= L5к+6/12*(L5к- L5н L5норм.(=2) | >=1 | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платёжеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического | ||||
Коэффициент маневренности функционирующего капитала | L8= А3 (А1+А2+А3)-(П2+П1) | Уменьш.показателя в динамике- положительный факт | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности | ||||
Доля оборотных средств в активах | L9= А1+А2+А3 стр.300 | Показывает удельный вес оборотных средств в имуществе предприятия |
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: экономическая статистика тема: Ранжирование и выборочное обследование статистических показателей
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Экономическая статистика», на те...
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: статистика тема: Относительные и средние величины
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Статистика», на тему «Относитель...
Методическая разработка для выполнения практической работы учебная дисциплина: экономическая статистика тема: Индексы цен в статистике внешней торговли.
Методическая разработка практической работы составлена для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» по дисциплине «Экономическая статистика», на те...
Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине "Финансовое право" по специальности 030912 "Право и организация социального обеспечения" (повышенный образовательный уровень)
Освоение дисциплины "Финансовое право"предлагает практическое осмысление ее разделов и тем на практических занятиях, которые должны способствовать формированию у обучающегося общих и профессиональных ...
Методические указания по выполнению практических работ учебной дисциплины "Технология изготовления швейных изделий"
Методические указания по выполнению практических работ учебной дисциплины "Технология изготовления швейных изделий"...
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины "История и культура Санкт-Петербурга"
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины "История и культура Санкт-Петербурга" предназначено для студентов, проходящих обучение по специальности "...
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ учебной дисциплины Иностранный язык образовательной программы по специальности СПО 43.02.14 - Гостиничное дело
Комплект контрольно-оценочных средств учебной дисциплины Английский языкодобрен на ЦК общеобразовательных дисциплин ГАПОУ БТОТиС протокол №1 от 31августа 2020г...