Рабочая программа МДК.03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
методическая разработка на тему

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

стр.

4

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

9

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

10

4 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

16

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) 

17

Код

Наименования результата обучения

ПК 3.1.

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2.

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3.

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4.

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно - кассовым банковским операциям.

ОК 1.

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2.

Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОКЗ.

Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 4.

Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК 5.

Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно- коммуникационных технологий.

ОК6.

Работать в коллективе и в команде, обеспечивать ее сплочения, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7.

Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8.

Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9.

Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

ОК 10.

Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)

Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)

Практика

Коды

Наименования разделов профессионального модуля

Всего часов (макс. учебная нагрузка и практики)

Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося

Самостоятельная

работа

обучающегося

Производственная (по профилю специальности), часов

(если предусмотрена рассредоточен ная практика)

профессиональных компетенций

Всего,

часов

в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов

в т.ч.,

курсовая

работа

(проект),

часов

Всего,

часов

в т.ч.,

курсовая

работа

(проект),

часов

Учебная,

часов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ПК 3.1.-3.4

Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

105

70

36

35

-

18

-

Учебная практика (по профилю специальности), часов

18

-

18

-

Всего:

144

70

36

-

35

-

18

-

Наименование разделов

Содержание учебного материала, практические занятия, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Уровень освоения

1

2

3

4

Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

88

МДК. 03.01.

Организация расчетов с бюджетом  внебюджетными фондами

88

Раздел 1. Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.

2

Тема 1.1. сущность налоговых платежей.

Понятие и виды налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.

2

2

Тема 1.2. классификация налога

Понятие и виды федеральных, региональных, и местных налогов и сборов. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Прямые и косвенные налогообложения

Раздел 2. Федеральные налоги.

34

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС в бюджет. Элементы НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой басы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов в бюджетную систему РФ.

4

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, облагаемых и необлагаемых оборотов, исчисление налоговой базы и суммы налогов в бюджет.

составление бухгалтерских корреспонденции по учету НДС. Оформление платежного поручения на перечисления НДС в бюджет.

4

Тема 2.2.Акцизы

Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определение налоговой базы, налоговой ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет акцизов, порядок оформление платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, облагаемых и необлагаемых оборотов, исчисление налоговой базы и суммы налога на бюджет. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету акцизов. Оформление платежного поручения на перечисление акцизов в бюджет.

2

Тема 2.3. Налог на прибыль организации.

Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Классификация расходов и доходов для целей налогообложения. Элементы налога: налогоплательщик, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

4

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, учитываемых и не учитываемых при исчислении налога доходов и расходов, исчисление налоговой базы из суммы налога в бюджет. Нормируемые расходы. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога. Оформление платежного поручения на перечисление налогов в бюджет.

4

Тема2.4 Налог на доходы физических лиц

Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики ( понятие резидентов и не резидентов), объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы(доходы, неподлежащие налогообложению, налоговые вычеты), порядок исчисления и уплаты. Понятия налоговых агентов. Учет налога. Декларирование доходов физических лиц. Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов в бюджетную систему РФ

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, облагаемых и не облагаемых доходов, исчисление налоговой базы и суммы налога на бюджет. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет. Заполнение налоговой документации по налогу.

4

Тема2.5. Природно-ресурсное платежи: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налогов: налогоплательщики, объекты налогообложения порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления уплаты. Учет налогов. Порядок формирования платежных документов на перечисление налогов в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, налоговой базы и суммы налогов. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налогов. Оформление платежного поручения на перечисления налога в бюджет

4

Тема 2.6. Государственная пошлина.

Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица, взымающие государственные пошлины. Понятие юридически значимого действия. Элементы государственной пошлины: плательщики, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет пошлины. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий.

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков и сумм госпошлины. Оформление платежного поручения на перечисление государственной пошлины в бюджет.

2

Раздел3. Региональные налоги.

10

Тема3.1. Налог на имущество организации

Экономическая сущность налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога. Особенности исчисления и уплаты налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков и сумм налога. Оформление.

2

Тема3.2. Транспортный налог.

Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налога плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет транспортного налога. Особенности и счисления и уплаты транспортного налога при приобретении права собственности на транспортные средства, снятие с учета транспортного средства, смена двигателя. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу

2

3

Практическое занятие: решение задач по определению транспортного налога. Составление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

2

тема 3.3. налог на игорный бизнес.

Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

2

3

Раздел 4. Местные налоги.

4

тема 4.1. налог на имущество физических лиц.

Экономическая сущности налога на имущество физических лиц. Элементы налога( с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.

2

2

тема 4.2. земельный налог

экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения (понятие кадастровой стоимости земли), налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты

Практические занятие: решение задач по определению налоговой базы и суммы налога

2

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

12

тема 5.1. упрощенная система налогообложения

Экономическая сущность системы налогообложения. Условия для применения УСМ. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежного документа на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятие: решение задач по определению  налоговой базы и сумм налога.

2

тема 5.2. единый налог на вмененный доход.

экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие временного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы единого налога:  налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ

2

3

практические занятие: Решение задач по определению налоговой базы и суммы налога.

2

тема 5.3. единый сельскохозяйственный налог.

Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного налога Товара-производителя. Элементы единого налога:  налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Практические занятие: решение задач по определению налоговой базы и суммы налога.

2

тема 5.4. система налогообложения при выполнении соглашений в раздели продукции.

экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашении о раздели продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль, прибыль организации, НДС, при выполнении соглашений.  

2

2

Раздел 6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение.

8

тема 6.1страховые взносы в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования России, Фонд обязательного медицинского страхования России.  

экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечения. Элементы взноса: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемая выплата, ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.

4

3

практические занятия:

решение задач по определению плательщиков, облагаемых и необлагаемых выплат, исчисление базы и суммы взносов. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету взносов. Оформление платежного поручения на перечисление взносов во внебюджетные фонды. Заполнение форм отчетности по страховым взносам.

4

самостоятельная работа при изучение раздела ПМ:

проработка конспектов занятий.

самостоятельное изучение учебной литературы, нормативно-правовых актов (по разделам и темам ПМ)

решение практических ситуаций

тематика внеаудиторной самостоятельной работы

изучение полномочий с законодательных (представительских) органов государственной власти субъекта РФ в части установления региональных налогов и нормативно-правового регулирования местных налогов.

изучение особенностей исчислений налоговой базы для расчета НДС

ознакомление со спецификой исчисления акцизов, решение практических ситуаций по акцизам. Изучение особенности исчисления и уплаты налога в банк, страховщиками, негосударственными внебюджетными фондами, участниками рынка ценных бумаг, решение практических ситуаций по налогу на прибыль организации.

решение спорных практических ситуаций по налогам  

35

Учебная практика (по профилю специальности)

виды работ:

определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот;

Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней;

Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

оформление платежных документов для перечисление налогов и контроль их прохождения от расчётно-кассовым банковским операциям;

оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль и их прохождения по рассчетно-кассовым банковские операциям.

18

всего

105

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

правильность определения налоговой базы по налогам;

правильность составления и оформления документации по налогам, форм налоговой отчётности

правильность исчисления сумм налогов в бюджетную систему РФ;

правильность определения сроков уплаты налогов и сроков подачи налоговой отчетности в налоговые органы.

текущий контроль в форме:

защиты практических знаний;

выполнение тестовых з-заданий;

Контрольных работ по темам МДК.

Итоговый контроль:

Экзамен по МДК;

Дифференцированный зачет поп практике.

квалификационный экзамен по профессиональному модулю.

оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

правильность исчисления сумм страховых взносов во внебюджетные фонды РФ;

правильность определения сроков уплаты страховых взносов и сроков подачи отчетности в органы внебюджетных фондов

формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Правильность оформления платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов.

оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

правильность оформления платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов.

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результатов

Формы и методы контроля и оценки

Понимать сущность и социальную значимость своей будущий профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

Демонстрация интереса к будущий профессии

Интерпретация результатов наблюдений за деятельность обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Организовать собственную деятельность,  выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качества.

Выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области ведения налоговых и страховых расчетов; оценка эффективности и качества выполненных расчетов.

Осуществлять поиск и использование информации, необходимый для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

Эффективный поиск необходимой информации;

использование различных источников, включая электронные.

Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий

Работа на компьютере с использованием информационных технологий и систем в профессиональной деятельности.

Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

Воздействие с обучающимися, преподавателями и работниками бухгалтерских служб.

Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчинённых), результат выполнения заданий.

Самоанализ и коррекция результатов собственной работы.

Самостоятельно определять задачи профессионально и личного развития, заниматься самообразованием, осознано планировать повышение квалификации

Организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля.

Ориентироваться в условиях частой смены технологий профессиональной деятельности.

Анализ инноваций в области проведения бухгалтерских и налоговых расчетов

Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)

Организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля