В.П. Наумов

кандидат экономических наук

Автоматизированная форма ведения

бухгалтерского учета

(с применением программы 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3)    

Учебно-методическое пособие

Москва 2015

Содержание:

Введение

    Для производственной организации основными хозяйственными процессами являются:

    - процесс снабжения (заготовление ТМЦ);

    - процесс производства;

    - процесс продажи продукции, созданной в процессе производства, и связанный с ним процесс обслуживания покупателей этой продукции.

    Каждый хозяйственный процесс складывается из множества хозяйственных операций (поступление материальных ценностей на склад, их расходование, оплата счетов поставщиков, реализация продукции и т.д.).

    Необходимое условие отражения каждой хозяйственной операции в учете - наличие правильно оформленного документа.

    Общеизвестно, какое множество первичных документов стоит за каждым из хозяйственных процессов. А каждый первичный документ означает движение денег по конкретным объектам учета.

    Система 1С:Предприятие, обеспечивая автоматизированное решение практически всех задач по бухгалтерскому и налоговому учету, существенно облегчает и упрощает труд работников бухгалтерских служб. Бухгалтеру необходимо лишь ввести данные первичных документов и номера корреспондирующих счетов. Всё остальное, вплоть до составления баланса, формируется автоматически.

    При использовании компьютерной программы 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3 отпадает необходимость составления журналов ордеров и Главной книги.

    Основной особенностью программы 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3 является способность работать при любых изменениях законодательства. Если не будет отменён принцип двойной записи - программа способна работать сколь угодно долго.  Программа развивается, в неё добавляются новые функции, облегчающие работу бухгалтера, но заложенные в ней базовые принципы остаются неизменными.

Концепция системы 1С:Предприятие (версия 8.3)

1. Подготовка программы 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ к работе

    Первоначально пользователю нужно подготовить систему к:

    - работе с документами,

    - ведению бухгалтерского учета,

    - проведению расчетов.

    Наиболее существенной подготовки к работе потребует бухгалтерская часть системы, связанная с

    - планом счетов,

    - вводом начальных остатков,

    - настройкой типовых операций.

    а) заполнение констант

    Большая часть информации, необходимой для работы системы, содержится в константах. Например, там могут указываться

    - фамилии ответственных сотрудников, которые будут фигурировать в печатных формах документов,

    - ставки налогов,

    - размер МРОТ и другая информация.

    б) заполнение справочников

    В основном содержимое справочников можно заполнять в процессе работы с программой, однако некоторые данные имеет смысл занести в справочники в начале работы.

    Например, при печати первичных документов собственные реквизиты организации, в которой установлена программа, могут задаваться в справочнике "Контрагенты".  Их вполне можно заполнить до начала работы с документами.

    в) настройка бухгалтерских счетов (меню «Предприятие» - «План счетов» - «План счетов бухгалтерского учета»)

    Это наиболее ответственный этап подготовки системы к ведению учета.

    Следует иметь ввиду, что состав счетов и настройка ведения по счетам (валютного, аналитического, количественного) может быть в дальнейшем изменена, но изменение настройки счетов часто является весьма сложным процессом, т.к. может потребовать корректировки уже введенных проводок.

    Кроме того, при изменении состава счетов и их настроек необходимо поменять использование этих счетов в отчетах и в алгоритмах документов.

    г) настройка корректных проводок 

    На практике при начале работы с программой обычно не заполняют список корректных проводок и не используют этот режим. Он может быть задействован после некоторого времени работы с системой, и список корректных проводок может быть легко заполнен на основании введенных уже в систему операций.

    д) настройка типовых операций

    Этот режим предназначен для быстрого ввода однотипных операций.

    Он также может быть задействован по мере освоения системы и не использоваться с самого начала, т.к. после ввода типовой операции она ничем не отличается от введенной вручную.

    е) ввод входящих остатков   

    Если бухгалтерский учет в 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ будет вестись с момента регистрации предприятия, то после выполнения рассмотренных выше настроек, вводятся операции по отражению формирования уставного капитала фирмы и т.д.

    Если же программа 1С:Предприятие будет использоваться на уже действующем предприятии, то после выполнения рассмотренных выше настроек учета необходимо ввести входящие остатки на момент начала ведения учета в 1С:Предприятие.

    Входящие остатки вводятся как обычные операции, в которых в качестве проводок в корреспонденции с некоторым вспомогательным счетом (000) вводятся собственно остатки по счетам и объектам аналитики.

    ж) определение даты начала учета

    Прежде всего нужно определиться с датой, начиная с которой БУ будет вестись в системе 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ.

    Наиболее удобно начинать вести учет с начала года (это позволит потом получать баланс за любой период этого года).

    Можно также начать вести учет с начала квартала, с начала месяца, с произвольной даты.  Но для этого придется вводить большое количество операций с начала отчетного периода до текущего момента.

    Выбрав некоторую дату начала учета пользователь должен на эту дату ввести входящие остатки по всем счетам БУ, а начиная с этой даты будут вводиться текущие бух. операции.

    з) установка периода расчета итогов

    После решения вопроса с датой начала учета устанавливается период расчета итогов. Т.к. в качестве периода расчета итогов в 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ установлен квартал, следует выбрать квартал, которому принадлежит выбранная дата начала учета (например, 1-й квартал текущего года).

    и) определение даты ввода входящих остатков.

    Т.к. входящие остатки вводятся в виде бухгалтерских операций, то нужно определить дату ввода этих операций. Дата ввода остатков должна быть меньше даты начала учета. Обычно это предыдущая дата.

    Например, если в качестве даты начала учета выбрано 01.04, то дата ввода остатков будет 31.03.

    Ввод входящих остатков должен производиться с учетом наличия субсчетов и различных настроек учета, заданных в плане счетов.

    Количество проводок при вводе входящих остатков будет зависеть от количества остатков по субсчетам, валютам и объектам аналитики.

    Все остатки, которые складываются из введенных детальных остатков, будут рассчитаны программой автоматически.

    к) проверка правильности ввода остатков

    После ввода входящих остатков необходимо убедиться в их соответствии реальным остаткам. Для этого следует воспользоваться существующим в 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ стандартными отчетами (например, регистром «Оборотно-сальдовая ведомость»).

    Прежде всего нужно обратить внимание на остатки по вспомогательному счету 00, использованному при вводе входящих конечных остатков по счетам бухгалтерского учета. Он должен быть нулевым. Это означает, что сумма дебетовых остатков должна быть равна сумме кредитовых остатков.

    Ввод информации в 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ может быть организован с разной степенью автоматичности:

        1) режим ручного ввода операций,

        2) режим типовой операции,

        3) режим автоматического формирования операций по документам.

2. Начало работы с программой 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3

    При первом запуске программы вводятся:

        1) данные об организации (краткое и полное название организации, сведения о расчетных счетах, открытых в банках, другие данные, предусмотренные в справочнике «Организация»);

        2) сведения об учетной политике организации (меню «Предприятие» - «Учетная политика») и принятом режиме налогообложения (общий или УСН). Аналитический учет настраивается в меню «Предприятие» - «Настройка параметров учета»;

        3) сведения о подразделениях организации (меню «Предприятие» - «Подразделения организации») и складах (меню «Основная деятельность» - «Склады – места хранения»);

        4) сведения о работниках организации (меню «Зарплата» - «Физические лица»);

        5) сведения о должностях работников (меню «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Прием на работу в организацию»);

        6) сведения, характеризующие хозяйственное состояние организации к моменту начала учета (меню «Основная деятельность» - «Товары (материалы, продукция, услуги)» и сведения об основных средствах (меню «ОС и НМА» - «Принятие к учету ОС и НМА» );

        7) сведения о деловых партнерах организации (меню «Основная деятельность» - «Контрагенты»);

        8) начальные остатки по счетам бухгалтерского учета при общем режиме налогообложения (меню «Проводки» - «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»);

        9) начальные остатки по основным средствам, по НДС и налоговому учету при УСН (меню «Предприятие» - «Ввод начальных остатков»).

    а) учет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА)

    Поступление объктов ОС регистрируется документом «Поступление товаров и услуг» (меню «Основная деятельность» - «Покупка» - «Поступление товаров и услуг») с соответствующим видом операции:

    - оборудование, требующее монтажа (меню «ОС и НМА» - «Передача оборудования в монтаж»);

    - оборудование, не требующее монтажа (меню «ОС и НМА» - «Принятие к учету ОС»);

    - объекты строительства (меню «ОС и НМА» - «Принятие к учету ОС»).

    Момент ввода в эксплуатацию основного средства может совпадать с моментом принятия к учету (в документе «Принятие к учету ОС» устанавливается флажок «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»).

    Если в организации используется УСН, то в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Налоговый учет (УСН)» следует указать стоимость средства для целей УСН и другие сведения об оплате основного средства.

    Снятие с учета основных средств оформляется документом «Списание ОС» (меню «ОС и НМА» - «Выбытие ОС» - «Списание ОС»).

    Параметры по расчету амортизации могут быть установлены при принятии к учету объекта ОС и изменены в дальнейшем с помощью документа «Изменение параметров начисления амортизации ОС».

    Учет расходов на приобретение НМА отражается при помощи документа «Поступление НМА» (меню «ОС и НМА» - «Поступление НМА»).

    Принятие к учету НМА (признание расходов по НИОКР) отражается в учете после того, как все затраты, связанные с приобретением данного объекта (выполнением НИОКР), на соответствующих субсчетах счета 08. Данная операция вводится документом «Принятие к учету НМА» (меню «ОС и НМА» - «Принятие к учету НМА»).

    Для отражения операции списания НМА предназначен документ «Списание НМА» (меню «ОС и НМА» - «Выбытие НМА» - «Списание НМА»).

    б) учет материально-производственных запасов (МПЗ)

    Аналитический учет МПЗ по партиям устанавливается в меню «Предприятие» - «Настройка параметров учета». Складской учет настраивается раздельно для бухгалтерского и налогового учета.

    Поступление на склад материалов, предназначенных для производства, отражается документоми:

    - «Поступление товаров и услуг» (меню «Основная деятельность» - «Покупка» - «Поступление товаров и услуг»);

    - «Авансовый отчет» (меню «Банк и касса» - «Авансовый отчет»).

    Из формы документа можно зарегистрировать документ «Счет-фактура полученный», необходимый для правильного учета НДС.

    в) учет производства

    Программа 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3 автоматизированно отражает следующие операции производственной деятельности:

    1) Передача МПЗ в производство. Эта операция отражается документом «Требование-накладная» (меню «Основная деятельность» - «Производство» - «Требование-накладная»).

    Операции поступления услуг производственного характера, оказываемых сторонними организациями, отражаются документами:

    - «Поступление товаров и услуг» (меню «Основная деятельность» - «Покупка» - «Поступление товаров и услуг»);

    - «Авансовый отчет» (меню «Банк и касса» - «Авансовый отчет»).

    2) Оприходование на склад готовой продукции и полуфабрикатов. По мере выпуска готовой продукции и оприходования ее на склад вводятся документы «Отчет производства за смену» (меню «Основная деятельность» - «Производство» - «Отчет производства за смену»).

    3) Реализация продукции, оприходованной на склад, отражается документом «Реализация товаров и услуг» (меню «Основная деятельность» - «Продажа» - «Реализация товаров и услуг»).

    4) Реализация услуг производственного характера. Для отражения реализации услуг по плановым ценам используется документ «Акт об оказании производственных услуг» (меню «Основная деятельность» - «Продажа» - «Акт об оказании производственных услуг»).

     5) Учет незавершенного производства. Организация в конце каждого отчетного периода должна проводить инвентаризацию незавершенного производства. Для ввода остатков незавершенного производства предназначен документ «Инвентаризация незавершенного производства» (меню «Основная деятельность» - «Производство» - «Инвентаризация незавершенного производства»)

    г) учет операций с денежными средствами

    Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер» (меню «Банк и касса» - «Приходный кассовый ордер», «Банк и касса» - «Журнал кассовых документов»).

    Расход наличных денежных средств из кассы отражает документ «Расходный кассовый ордер» (меню «Банк и касса» - «Расходный кассовый ордер», «Банк и касса» - «Журнал кассовых операций»).

    Отчетной формой, в которой отражаются все движения наличных денежных средств является кассовая книга (меню «Банк и касса» - «Кассовая книга»).

    Для регистрации поступления денежных средств на расчетные счета организации предназначены следующие документы:

    - «Платежное поручение (входящее)» (меню «Банк и касса» - «Платежное поручение (входящее)»);

    - «Платежный ордер (поступление денежных средств)» (меню «Банк и касса» - «Платежный ордер (поступление денежных средств)»).

    Списание безналичных денежных средств регистрируется в документах:

    - «Платежное поручение (исходящее)» (меню «Банк и касса» - «Платежное поручение (исходящее)»);

    - «Платежный ордер (списание денежных средств)» (меню «Банк и касса» - «Платежный ордер (списание денежных средств)»).

    Регистрация факта движения безналичных денежных средств облегчается обработкой документа «Выписка банка» (меню «Банк и касса» - «Выписка банка»).

    д) учет расчетов по заработной плате

    К объектам учета относятся:

        1) формы оплаты труда сотрудника,

        2) его статус на предприятии (рабочий, ИТР и т.д.),

        3) предоставляемые льготы по НДФЛ,

        4) дата рождения (для пенсионных отчислений),

        5) задолженность предприятия по з/пл. и т.д.

    Свойства объектов учета задаются в справочниках.

    Без задания этих свойств в программе 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3 бухгалтерский учет расчетов по заработной плате вести нельзя.

    Первоначальный ввод информации о кадрах осуществляется документом «Прием на работу» (меню «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Прием на работу в организацию»).

    Для хранения информации общего характера о работнике предназначен справочник «Физические лица» (меню «Зарплата» - «Физические лица»).

    Для хранения информации, связанной с выполнением должностных обязанностей используется справочник «Работники организации» (меню «Зарплата» - «Работники»).

    Данные, необходимые для учета зарплаты и связанных с ней начислений, вводятся с помощью документов:

    - «Начисление зарплаты» (меню «Зарплата» - «Начисление зарплаты»);

    - «Зарплата к выплате» (меню «Зарплата» - «Зарплата к выплате»);

    - «Расчет страховых взносов» (меню «Зарплата» - «Расчет страховых взносов»).

    Расчет НДФЛ производится в документе «Начисление зарплаты».

    Список стандартных вычетов НДФЛ введен в справочнике «НДФЛ вычеты» (меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ» - «Вычеты НДФЛ»).

3. Завершение отчетного периода

    Процедура завершения отчетного периода выполняется документом «Закрытие месяца» (меню «Основная деятельность» - «Закрытие месяца»).

    Для выполнения процедуры завершения рассматриваемого периода в документе следует указать дату (последний день месяца) и организацию, отметить необходимые регламентные операции и нажать кнопку «ОК».

4. Регламентированая отчетность

    К регламентированной отчетности относятся:

    - формы бухгалтерской отчетности;

    - налоговые декларации и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;

    - отчетность во внебюджетные социальные фонды;

    - формы статистики;

    - различные справки.

    Для работы с регламентированными отчетами предназначена обработка «Регламентированная и финансовая отчетность» (меню «Отчеты - Регламентированные отчеты»).

    Альтернаттивный доступ к регламентированным отчетам предоставляется справочником «Регламентированная отчетность».

Характеристика условного малого предприятия (ООО «Элмон»)

     ООО «Элмон» зарегистрировано Московской регистрационной Палатой «__» ____________ 20__ г. за № __,  состоит на налоговом учёте,   включено в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), имеет идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 7737026797 и код причины постановки на учет (КПП) 773701001, применяет общий режим налогообложения.

    Предметом деятельности рассматриваемого предприятия с целью получения прибыли являются проведение строительных работ, а именно: монтаж металлоконструкций, оборудования, железобетонных конструкций и изделий, внутренняя отделка зданий и фасадные работы, плотничные и столярные работы и  другие, предусмотренные Уставом предприятия и не запрещённые законодательными актами, виды деятельности.

    ООО «Элмон» имеет право организовывать свою работу за счёт собственных или привлечённых денежных средств, пользоваться долгосрочными и краткосрочными кредитами в соответствующих банках и у третьих лиц.

    Уставный капитал рассматриваемого предприятия составляет 150 000 руб. Он образован за счёт денежных взносов учредителей.

    Директорат ООО «Элмон»  состоит из генерального директора, его заместителей, главного бухгалтера, а также других сотрудников, определяемых решением генерального директора. Генеральный директор осуществляет без доверенности от имени предприятия договоры и контракты и обеспечивает из выполнение.

     Основным видом производственно-хозяйственной деятельности ООО «Элмон» в 20___ году являются ремонтно-строительные работы (лицензия МСЛ ______  выдана Московским центром  лицензирования строительной деятельности на основании решения № ________ от «__» ___________ 20__ г.).

Реквизиты ООО «Эдмон» и его контрагентов

    По договору подряда от «___» ____________ 20__ г. с ОАО «ИНЖСТРОЙ»  

в рассмартиваемом квартале 20__ году ООО «Элмон» принимает на себя выполнение ремонтно-строительных работ сметной стоимостью 3 658 000 руб. (с НДС).

    Для организации выполнения СМР у ЗАКАЗЧИКА, в соответствии с договором подряда, «__» _________ 20__ г. получен аванс в размере 40%  квартальной сметной стоимости без НДС:  

3 100 000 ×0,4 = 1 240 000 руб.

    Он предназначен для приобретения необходимых строительных материалов (СМ), оплаты труда бригады строителей, расчётов за арендуемые машины и механизмы.

    Договором подряда предусмотрено, что оплата выполненных работ будет производиться ежемесячно.

    Основанием для оплаты является подписание двухстороннего акта приёма законченного этапа СМР представителями ПОДРЯДЧИКА и ЗАКАЗЧИКА.

   При ежемесячных (по соглашению сторон) расчётах за выполненные работы должна также учитываться часть полученного от ЗАКАЗЧИКА аванса.  

    В ООО «Элмон»  по трудовым договорам работают следующие рабочие (табл. 1).

Таблица 1

    Административно-управленческий персонал  ООО «Элмон» (табл. 2)

Таблица 2

    Для производства работ на объектах ремонта и строительства ООО «Элмон»  заключены договоры:

    - на обслуживание строительными машинами и механизмами  с ООО «АЛЬВИС»;  

    - на аренду легковой автомашины  ВАЗ 2121 («НИВА») у физического лица.

    Для выполнения работ ООО «Элмон»  приобрело в ______________ месяце  следующие  строительные  материалы (табл. 3).

Приход строительных материалов (без НДС) по СМР «___» квартала

Таблица 3

    Формирование входящих остатков по бухгалтерским счетам (табл. 4)

Таблица 4

Остатки по синтетическим счетам на 1-е ___________ 20__ года

Таблица 5

ПХД ООО «Элмон» в 20__ г.

Таблица 6

Себестоимость СМР, выполненных в ___ квартале 20__ г.  

Затраты на материалы

    Расчёт затрат на строительные материалы в себестоимости СМР производится исходя из объёмов выполненных работ, удельных норм расхода СМ и их единичной стоимости.

Расход СМ по выполненным в 1-м месяце квартала СМР:

Таблица 7

Расход СМ по выполненным во 2-м месяце квартала СМР:

Таблица 8

Расход СМ по выполненным в 3-м месяце квартала СМР:

Таблица 9

Расходы на эксплуатацию строительных машин

    При выполнении ремонтно-строительных работ ООО "Элмон"  по  договору  с  ООО "АЛЬВИС"   использовался автокран "ИВАНОВЕЦ".  

    Кроме того, по разовым заявкам привлекался автотранспорт сторонних организаций.

Суммарные затраты на аренду машин и механизмов в 1-м месяце квартала

Таблица 10

Суммарные затраты на аренду машин и механизмов во 2-м месяце квартала

Таблица 11

Суммарные затраты на аренду машин и механизмов в 3-м месяце квартала

Таблица 12

Затраты на горюче-смазочные материалы

    Согласно договора на аренду автомашины ВАЗ 2121 расходы по её текущему содержанию, включая затраты на бензин, возлагаются на  ООО "Элмон".  Расход бензина на служебные поездки документально подтверждается ежедневными путевыми листами легкового автомобиля, заполняемыми по установленной форме.

Таблица 13

Амортизация основных средств (ОС)

    Амортизационные отчисления по ОС начисляются линейным способом и ежемесячно  составили 2 315 руб.

Расчёт амортизационных отчислений по ОС в 1-м месяце квартала

Таблица 14

Расчёт амортизационных отчислений по ОС во 2-м месяце квартала

Таблица 15

Расчёт амортизационных отчислений по ОС в 3-м месяце квартала

Таблица 16

Амортизация нематериальных активов (НМА)

    Амортизационные отчисления по НМА начисляются линейным способом.  Ежемесячно амортизационные отчисления по НМА равны 126 руб.

Расчёт амортизационных отчислений по НМА в 1-м месяце квартала

Таблица 17

Расчёт амортизационных отчислений по НМА во 2-м месяце квартала

Таблица 18

Расчёт амортизационных отчислений по НМА в 3-м месяце квартала

Таблица 19

Затраты на малоценные средства труда и инвентарь

    Стоимость приобретенных подотчетнм лицом малоценных средств труда и производственного инвентаря, не относящихся к амортизируемым основным средствам, при передаче в эксплуатацию включается в себестоимость СМР.

Таблица 20

Затраты на оплату труда

        Согласно коллективному договору затраты на оплату труда производственных рабочих установлены в размере 15% стоимости выполненных в соответствующем месяце СМР:

Расчёт заработной платы производственных рабочих в 1-м месяце квартала

Таблица 21

    Оплата труда административно-управленческого персонала осуществляется по утверждённому в ООО "Элмон" штатному расписанию исходя из числа фактически отработанных дней.  

Расчёт заработной платы АУП в 1-м месяце квартала

Таблица 22

    Всего в 1-м месяце квартала работникам ООО «Элмон» было начислено:

135 000 + 103 000 = 238 000 руб.

Расчёт заработной платы производственных рабочих во 2-м месяце квартала

Таблица 23

    Оплата труда административно-управленческого персонала осуществляется по утверждённому в ООО "Элмон" штатному расписанию исходя из числа фактически отработанных дней.  

Расчёт заработной платы АУП во 2-м месяце квартала

Таблица 24

    Всего во 2-м месяце квартала работникам ООО «Элмон» было начислено:

150 000 + 103 000 = 253 000 руб.

Расчёт заработной платы производственных рабочих в 3-м месяце квартала

Таблица 25

    Оплата труда административно-управленческого персонала осуществляется по утверждённому в ООО "Элмон" штатному расписанию исходя из числа фактически отработанных дней.

Расчёт заработной платы АУП в 3-м месяце квартала

Таблица 26

    Всего в 3-м месяце квартала работникам ООО «Элмон» было начислено:

180 000 + 103 000 = 283 000 руб.

Страховые взносы

        С 2010 г. установлена предельная базовая величина выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, при превышении которой взносы взиматься не будут.

    На 2014 г. эта базовая сумма составила 624 тыс. руб. Она исчисляется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

    В последующие годы базовая величина будет индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы согласно решениям Правительства РФ.

    В табл. 27 приведены ставки взносов в % при общей системе налогообложения.

Ставки взносов в % при общей системе налогообложения

     Таблица 27

Расчет страховых взносов в 1-м месяце квартала

     Таблица 28

*) В 1-м месяце квартала предельная базовая величина заработной платы по отдельным работникам не превышалась.

Расчет страховых взносов во 2-м месяце квартала

Таблица 29

*) Во 2-м месяце квартала предельная базовая величина заработной платы нарастающим итогом по отдельным работникам не превышалась.

Расчет страховых взносов в 3-м месяце квартала

Таблица 30

*) В 3-м месяце квартала предельная базовая величина заработной платы нарастающим итогом по отдельным работникам не превышалась.

Арендная плата за автомашину ВАЗ 2121

    Арендная плата определена согласно договору аренды автомашины на квартал   15 000 руб. / 3 месяца = 5 000 руб. ежемесячно

Текущее содержание арендуемой автомашины (запасные части и ремонт)

Таблица 31

Оплата услуг строительной лаборатории

(определены на основании счёта-фактуры за выполненные работы по разовым заявкам):

Таблица 32

Содержание персонального компьютера (ПК)

        Расходы на содержание ПК (писчая бумага, катриджи для принтера) принимаются согласно авансовым отчётам подотчётных лиц.

Таблица 33

Оплата услуг МТС

         Оплата услуг телефонной сети была произведена на основании соответствующих счетов на оплату.

Таблица 34

Затраты на нормативно-справочную литературу

         Затраты на нормативно-справочную относятся на себестоимость работ исходя из стоимости их приобретения и принятого периода списания (например, 1/12 часть).  

Таблица 35

Прочие затраты (канцтовары, бухгалтерские бланки и т.п.)

        Расходы по приобретению канцелярских принадлежностей, бланков отчётности и других документов, необходимой для целей производства и управления, определяются по авансовым отчётам подотчётных лиц.

Таблица 36

Налогообложение ООО «Элмон» в  «___» квартале 20___ г.

    Непосредственно на финансовые результаты деятельности предприятия (кроме налога на прибыль) относится налог на имущество.  

    Данные для расчета налоговой базы по налогу на имущество за отчетный квартал приведены в табл. 37.

Остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета

Таблица 37

Средняя за «___» квартал 20__ г. остаточная стоимость основных средств:

При налоговой ставке в 2,2% налог на имущество за квартал составит  

123 647 × 0,022 = 2 720 руб.

    По окончании квартала авансовый платеж по налогу на имущество

составил 2 720 × 0,25 = 680 руб.  

    В табл. 38 выполнен расчет налога на прибыль в __ квартале 20__ г.

Таблица 38

    Авансовые платежи по НП ООО «Элмон» уплачивает ежеквартально.

    Из табл. 38 следует, что сумма чистой прибыли, остающаяся в распоряжении ООО "Элмон" равна 632 479 руб. (790 599  – 158 120).    

    В табл. 39 - 41 рассчитан налог на доходы работников ООО «Элмон» (НДФЛ) в рассматриваемом квартале отчетного года.

НДФЛ в 1-м месяце рассматриваемого квартала 20__ г.

Таблица 39

НДФЛ за 2 месяца рассматриваемого кавартала 20__ г.

Таблица 40

НДФЛ за 3 месяца рассматриваемого кавартала 20__ г.

Таблица 41

Налоги ООО «Элмон» по итогам квартала 20__ г.

Таблица 42