ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЗАЧЁТ по ОП.07 Налоги и налогообложение
учебно-методический материал на тему

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЁЖИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

ГБПОУ РК «КЕРЧЕНСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЗАЧЁТ

по ОП.07 Налоги и налогообложение

для студентов II, III курсов

специальности   38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

группы ЭК-15 1/11, ЭК-14

Пояснительная записка

Дифференцированный зачёт по ОП.07 Налоги и налогообложение проводится письменно в объеме учебной дисциплины. На выполнение задания отводится 90 мин.

Дифференцированный зачёт проводится на последнем занятии по дисциплине и является формой промежуточной аттестации.

Задания состоят из двух частей: часть А – теоретическая, часть Б – практическая. Теоретическая часть состоит из 19 тестовых вопросов. К каждому вопросу дается несколько вариантов ответа, только один из которых верный. Если количество верных ответов превышает один, то это указано в скобках к вопросу. Практическая часть состоит  из  двух задач по разным видам налогам. Условие задач необходимо переписать, затем посередине написать «Решение» и с новой строки с пояснением каждого выполняемого действия начать решать задачу.

В аудитории в течение дифференцированного зачёта находится преподаватель, ведущий дисциплину.

Обучающиеся должны внимательно прочитать задания и предлагаемые варианты ответа, отвечать только после того, как поняли вопрос и проанализировали все варианты ответа; начать решать задачу только предварительно разобрав её.

Ответ оценивается преподавателем в соответствии с критериями, информация о которых заранее доводится до сведения студента.

 
Критерии оценок

Часть А – 2 балла (один вопрос – 0,105 б.)

Часть Б – 3 балла (задача 1 – 1,8 б., задача 2 – 1,2 б.)

4,6 – 5 баллов – оценка «5»

3,6 – 4,5 баллов – оценка «4»

2,6 – 3,5 баллов – оценка «3»

2,5 балла и меньше – оценка «2»

Вариант 1

Часть А. Теоретическая.

1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а)        только Налоговый кодекс РФ;

б)        Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в)        Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г)        Налоговый кодекс РФ, федеральные чаконы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:

а)        простой письменной доверенности;

б)        простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;

в)        нотариальной доверенности;

г)        устной договоренности.

3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а)        соответствующих муниципальных образований;

б)        соответствующих субъектов РФ.

4. К косвенным налогам не относится налог;

а)        на прибыль организаций;

б)        землю;

в)        имущество организаций;

г)        добавленную стоимость.

5. Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):

а)        в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б)        упрощенная система налогообложения, в том числе на основе патента;

в)        единый сельскохозяйственный налог;

г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

6. Взыскание налога не может производиться со счетов:

а)        валютных;

б)        ссудных и бюджетных;

в) депозитных — после истечения срока действия депозитного договора.

7. Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:

а)        жительства;

б)        прописки;

в)        регистрации.

8. Выемка документов и предметов может производиться на основании:

а)        постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

б)        мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.

9. Результат выездной налоговой проверки — это:

а)        акт налоговой проверки;

б)        справка о проведении налоговой проверки;

в) справка и акт налоговой проверки.

10. Акцизами облагаются подакцизные товары:

а)        произведенные исключительно на территории РФ;

б)        не только произведенные на территории РФ, но и ввозимые на российскую таможенную территорию;

в)        только произведенные и реализуемые на территории РФ.

11. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте:

а)        до 18 лет;

б)        24 лет;

в)        18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

12. В каких размерах не подлежат налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:

а)        в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;

б)        в части сумм, превышающих 4000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;

в)        в части сумм, превышающих 3 минимальные месячные оплаты труда за календарный месяц.

13. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению (допускаются несколько вариантов ответов):

а)        суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;

б)        суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения) по организации;

в) суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

14. Плательщиками государственной пошлины являются (допускается несколько вариантов ответа):

а)        физические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;

б)        граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;

в) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.

15. Налоговой базой в целях исчисления таможенных пошлин, налогов являются:

а)        таможенная стоимость товаров;

б)        количество товаров, ввозимых на территорию РФ;

в) таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

16. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а)        недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

17. Объект налогообложения для иностранных организаций, действующих на территории РФ через постоянные представительства, — это:

а)        движимое и недвижимое имущество;

б)        недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

в)        движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

18. Могут ли законы субъектов РФ предусматривать дополнительные льготы для транспортного налога:

а)        да;

б)        нет.

19. Налогоплательщики транспортного налога:

а)        организации исчисляют сумму налога самостоятельно;

б)        все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;

в)        уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.

Часть Б. Практическая.

1. Завод  производит  телевизоры.  В  отчетном  периоде  было  реализовано 600 телевизоров по цене 2 720 руб. при себестоимости изготовления 1 850 руб. (в том числе НДС 18 %). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3 100 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10  телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация «Леса России» совместно с Институтом развития биологических ресурсов России отлавливает животных в лесах.

Необходимо рассчитать сумму сбора, которую необходимо уплатить ООО «Леса России», если в предыдущем году организацией было отловлено: бурых медведей — 8 особей, благородных оленей — 10, косулей — 15, кабанов — 15, соболей — 13 особей.

Вариант 2

Часть А. Теоретическая.

1. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а)        совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б)        совокупность установленных государством условий налогообложения;

в)        совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.

2. Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

в)        должностные лица органов внутренних дел;

г)        должностные лица налоговых органов.

3. При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а)        нет;

б)        да;

в)        да, только для определенных категорий налогоплательщиков.

4. К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а)        на имущество организаций;

б)        имущество физических лиц;

в)        игорный бизнес;

г) транспортный.

5. Налог или сбор считается законно установленным, если:

а)        законом определены все его шесть элементов налогообложения;

б)        определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;

в)        определен хотя бы один элемент налогообложения;

г)        федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.

6. Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а)        да, сразу;

б)        да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в)        да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

7. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а)        списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б)        предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в)        предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога;

г)  зачисления средств на счета бюджета.

8. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, осуществляется на основании предъявления должностными лицами:

а)        служебного удостоверения;

б)        решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;

в)        удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки.

9. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а)        совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б)        отсутствие облагаемой налогом базы;

в)        отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

10. Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами, — это:

а)        реализация денатурированного этилового спирта;

б)        ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

в)        передача произведенных подакцизных товаров для использования их на собственные производственные нужды.

11. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода предоставляется в размере:

а)        1 000 руб.;

б)        1 400 руб.;

в) 3 000 руб. на третьего (и последующего) ребенка в семье.

12. Страховые взносы налогоплательщиками перечисляются:

а)        в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

б)        Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

в)        Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

13. Налогоплательщики-работодатели уплачивают ежемесячные авансовые платежи по страховым взносам во внебюджетные фонды:

а)        не уплачивают;

б)        в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;

в)        не позднее 15-го числа каждого месяца;

г)        в срок, установленный для выдачи заработной платы и аванса.

14. Налоговые льготы по водному налогу:

а)        установлены исключительно Налоговым кодексом РФ;

б)        могут устанавливаться субъектами РФ в рамках, установленных Налоговым кодексом РФ;

в) не установлены Налоговым кодексом РФ и могут быть установлены субъектами Федерации.

15. Объект обложения таможенными пошлинами и налогами — это:

а)        товары, перемещаемые через таможенную границу;

б)        импортные товары в розничной и оптовой торговле.

16. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а)        российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ;

б)        российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;

в)        исключительно только российские организации.

17. Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения:

а)        да;

б)        нет;

в)        да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.

18. Налогоплательщики транспортного налога — это:

а)        лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

б)        юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;

в)        лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

19.        В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчисляются с учетом коэффициента:

а)        определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;

б)        1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;

в)        порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации;

г)        без учета срока использования, т.е. за полный год.

Часть Б. Практическая.

1. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила 33 000 руб.

Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.

2. Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 75 и 100 л. с, а также 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300, 400 и 500 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Вариант 3

Часть А. Теоретическая.

1. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б)        реализация целей политики государства;

в)        только регулирование экономических процессов в обществе;

г)        исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.

2. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

а)        с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;

б)        с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в)        не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

г)        с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.

3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а)        если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б)        если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;

в)        во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г)        если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

4. К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а)        на добавленную стоимость;

б)        земельный;

в)        лесной;

г) водный.

5. Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):

а)        поступают исключительно в региональный бюджет;

б)        устанавливаются законами субъекта РФ;

в)        устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

г)        при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

6. Налог взыскивается с организаций принудительно:

а)        только в судебном порядке;

б)        в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке;

в)        в порядке, согласованном с руководителями организации.

7. Налог не взыскивается с организации в бесспорном порядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а)        заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;

б)        заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в)        внешнеторговых бартерных сделок.

8. Выездная налоговая проверка может проводиться:

а)        только по решению руководителя налогового органа;

б)        при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в том числе и без решения руководителя налогового органа;

в) в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью конкретной инспекции.

9. Обстоятельством, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения (допускаются несколько вариантов ответа):

а)        физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в срок декларации;

б)        вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16 лет.

10. Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:

а)        продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

б)        продавцом при приобретении подакцизных товаров;

в)        покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

11. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица (при отсутствии государственных регулируемых цен) по цене:

а)        реализации сторонним организациям;

б)        рыночной (рыночные цены определяются в порядке ст. 40 Налогового кодекса РФ);

в)        не ниже цены реализации сторонним организациям.

12. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, налоговая база определяется:

а)        по максимальной ставке;

б)  по каждому виду доходов отдельно.

13. Налогоплательщик, не являющийся работодателем, обязан самостоятельно рассчитать сумму взносов:

а)        да;

б)        да, но только по авансовым платежам;

в) нет, за него это делают ГПФ и ФСС.

14. В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется:

а)        налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке;

б)        по максимальной налоговой ставке;

в) по средней налоговой ставке.

15. Когда возникает обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов:

а)        при ввозе и вывозе товаров;

б)        ввозе товаров — с момента пересечения таможенной границы;

в)        ввозе товаров — с момента пересечения таможенной границы, при вывозе товаров — с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

16. Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться дополнительные налоговые льготы:

а)        нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;

б)        да, но в рамках Налогового кодекса РФ;

в)        да, в любых утвержденных законодательным органом субъекта РФ.

17. Налог на игорный бизнес является:

а)        федеральным;

б)        региональным;

в)        местным.

18. Объекты обложения транспортным налогом — это:

а)        промысловые морские и речные суда;

б)        самолеты и вертолеты санитарной авиации;

в)        воздушные транспортные средства;

г)        тракторы.

19. Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:

а)        земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика;

б)        земельные участки вне зависимости от их местоположения;

в)        земельные участки, расположенные в пределах территории одного субъекта РФ.

Часть Б. Практическая.

1. Гражданин А.Р.Петров продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, за 1,6 млн. руб. (была приобретена за 1 млн. руб.). Его заработок по основному месту работы составляет 22 000 руб. в месяц. Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет.

Необходимо определить его годовой налог на доходы физического лица.

2. Предприятием было добыто и реализовано 1000 т минеральной воды по цене 350 руб. за 1 т. В предшествующий период предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

Вариант 4

Часть А. Теоретическая.

1. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

а)        добровольность;

б)        безвозмездность;

в)        обязательность;

г)        дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

2. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а)        дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;

б)        не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах;

в)        изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;

г)        изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.

3. Налоговый кодекс РФ состоит:

а)        из двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);

б)        трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам);

в) пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая —
специальным налоговым режимам).

4. Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а) да, только на один налоговый период;

б)        нет, не могут быть установлены;

в)        да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;

г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов РФ.

5. К налоговым льготам не относится:

а)        налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в)        необлагаемый минимум;

г)        уклонение от уплаты налога.

6. Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а) контроля реализации товара, произведенного вне территории РФ;

б) перемещения товара через таможенную границу РФ;

в) нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

7. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а)        с подачей заявления о ликвидации организации;

б)        с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

8. Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком:

а)        при наличии решения о проведении проверки руководителя налогового органа;

б)        без особого решения о проведении проверки руководителя налогового органа.

9. Обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается (допускаются не сколько вариантов ответа):

а)        действие стихийных бедствий;

б)        влияние физической угрозы;

в) влияние личных отношений взаимозависимых лиц.

10. Налоговый период для акциза — это:

а)        1 год;

б)        1 мес;

в)        3 мес, т.е. квартал.

11. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если они (допускаются несколько вариантов ответов):

а)        получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

б)        получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и в натуральной форме;

в)        начислены к выплате на территории РФ.

12. Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а)        не менее 3 лет;

б)        не менее 5 лет;

в)        5 лет и более.

13. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а)        российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

б)        российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

в)        российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или), получающие доходы от источников в РФ.

14. При заборе воды сверх установленных лимитов налоговые ставки устанавливаются в размере:

а)        пятикратном со всей налоговой базы;

б)        пятикратном, но только для части, превышающей лимит;

в) установленном законодательством, но за превышение лимита устанавливается штраф.

15. Полное определение таможенных платежей — это:

а)        ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

б)        ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; таможенные сборы;

в)        ввозная и вывозная таможенные пошлины.

16. Налог на имущество организаций устанавливается:

а)        Налоговым кодексом РФ;

б)        законами субъектов РФ;

в)        Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

17. Игорный бизнес — это:

а)        предпринимательская деятельность, связанная с извлечением прибыли при проведении азартных игр;

б)        предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр;

в)        предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг и связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари.

18. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

а)        объем двигателя в литрах (л);

б)        объем двигателя в кубических сантиметрах (см3);

в)        мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);

г)        мощность двигателя в киловаттах (кВт).

19. Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:

а)        кадастровой стоимости земельного участка;

б)        площади земельного участка;

в)        площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

Часть Б. Практическая.

1. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в сумме 8 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии у нее на иждивении двух детей, один из которых школьник в возрасте 14 лет, а другой — студент очного вуза в возрасте 22 лет. За рассчитываемый год сотрудница уплатила за обучение сына в вузе сумму 16 000 руб.

Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета в территориальной налоговой инспекции.

2. В общей совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 м2 стоимостью 9 000000 руб. Между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей.

Необходимо определить налог на имущество каждого физического лица.

Вариант 5

Часть А. Теоретическая.

1. Налог — это:

а)        обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

2. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а)        в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

б)        в пользу налогоплательщика;

в)        по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г)        строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).

3. Налоговый контроль не включает в себя:

а)        формы и организации контроля;

б)        учет налогоплательщиков;

в)        камеральные и выездные налоговые проверки;

г) учет за крупными покупками налогоплательщиков.

4. К местным налогам относится налог:

а)        на пользование недрами;

б)        водный;

в)        земельный.

5. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а)        налог на доходы физических лиц;

б)        налог на прибыль организаций;

в)        налог на добавленную стоимость;

г)        акциз.

6. Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:

а)        Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б)        таможенные органы;

в)        органы внебюджетных государственных фондов;

г)        Федеральная налоговая служба Министерства финансов, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

7. За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:

а)        исключительно налоги;

б)        налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в)        налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и сбора.

8. Повторная выездная проверка по одним и тем же налогам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):

а)        да;

б)        нет;

в)        да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией налогоплательщика-организации;

г)        в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью нижестоящего.

9. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) — это (допускаются несколько вариантов ответа):

а)        организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б)        лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

в)        лица, использующие наемный труд для личных целей.

10. Товары, не облагаемые акцизами, — это:

а)        спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке;

б)        спиртосодержащие товары медицинского применения;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию.

11. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

а)        находящиеся в РФ в общей сложности (в сумме) не менее 183 дней в году;

б)        фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

в)        получающие доход из источников в РФ в течение 183 следующих подряд дней;

г)        фактически находящиеся в РФ вне зависимости от гражданства.

12. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении доходов:

а)        доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б)        выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в рекламных целях;

в) дивиденды.

13. Для целей налогообложения наиболее точное определение дохода — это доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг):

а)        и внереализационные доходы;

б)        за минусом всех расходов;

в)  и имущественных прав и внереализационные доходы.

14. Налоговая ставка для налога по добытым полезным ископаемым установлена:

а)        в рублях на единицу;

б)        рублях и копейках на единицу;

в)  процентах.

15. Таможенная пошлина — это:

а)        прямой налог;

б)        косвенный налог;

в)        налоговый пограничный платеж.

16. Транзитные товары подлежат обложению таможенными пошлинами:

а)        нет;

б)        да, преференциальными пошлинами;

в) да, в льготном тарифе.

17. Налогоплательщики на игорный бизнес — это:

а)        организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

б)        индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

в)        организации или предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

18. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

а)        мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);

б)        валовая вместимость в литрах (л);

в)        валовая вместимость в регистровых тоннах (т).

19. Укажите, какой период признается налоговым для земельного налога:

а)        календарный год;

б)        квартал;

в)        месяц.

Часть Б. Практическая.

1. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме               2 млн. 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18 %). Сумма понесенных издержек производства равна 900 000 руб. (с учетом НДС 18%). Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140 000 руб. (с учетом НДС 18 %).

Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль за отчетный период.

2. Гражданин владеет садовым участком в Московской области общей площадью 2 200 м2. Кадастровая оценка земельного участка проведена своевременно и составляет 740 тыс. руб. Необходимо определить сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить со своего садового участка, если для данной категории земли установлена ставка налога,         равная 0,3 %.

Вариант 6

Часть А. Теоретическая.

1. Сбор — это:

а)        законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

б)        плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

в)        обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г)        обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

2. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а)        налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б)        акцизов при экспорте товаров;

в)        налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.

3. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:

а)        самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;

б)        поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;

в)        исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.

4. К федеральным налогам относится налог:

а)        на имущество физических лиц;

б)        на добавленную стоимость;

в)        транспортный

5. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а)        акциз;

б)        налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

в)        налог на прибыль организаций;

г)        налог на добавленную стоимость.

6. При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а)        период с 1 по 31 декабря;

б)        период с 1 января следующего финансового года в случае, если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово-хозяйственную деятельность;

в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.

7. Недоимка — это:

а)        сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б)        сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в)        сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

8. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а)        всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б)        организаций и индивидуальных предпринимателей;

в)        всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.

9. Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты:

а)        по реализации продукции, предоставлению услуг;

б)        реализации собственного имущества налогоплательщика;

в)        безвозмездной передаче имущества, если такая передача
носит инвестиционный характер.

10. Товары, облагаемые акцизами, — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а)        виноматериалы:

б)        спирт коньячный;

в)        коньяки;

г)        ювелирные изделия.

11. Плательщик акцизов — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а)        автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное масло;

б)        организация, производящая и реализующая водку, шампанское, настойку;

в)        нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализующий бензин, дизельное топливо;

г)        бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фруктовые соки;

д)        автомобильный завод, производящий и реализующий малолитражные легковые автомобили;

е)        организация, производящая мощные мотоциклы и реализующая их на территории России;

ж)        гражданин А. А. Петров, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелирные изделия и реализующий их через магазин «Самоцветы»;

з)        филиал организации, осуществляющий ремонт легковых автомобилей;

и)        обогатительная фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному заводу;

к) ювелирный завод, производящий кольца, броши, серьги и реализующий их ювелирному салону.

12. Уменьшение налогооблагаемых доходов родителей на стандартный вычет на студента, имеющего свою собственную семью:

а)        не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;

б)        осуществляется у каждого из родителей;

в)        осуществляется у каждого из родителей, если его супруг(а) является тоже студентом.

13. Доходы от реализации — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а)        стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б)        стоимость от долевого участия в других фирмах;

в)        стоимость реализованных основных средств;

г)        положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

д) выручка от реализации.

14. Количество добытого полезного ископаемого определяется одним из следующих методов:

а)        прямым;

б)        комбинированным;

в)        косвенным;

г) прямым или косвенным методом.        

15. Пошлина при принятии наследства начисляется исходя из стоимости имущества:

а)        рыночной;

б)        общей, без учета доли, переходящей по наследованию;

в) общей, переходящей по завещанию.

16.        Плательщик таможенной пошлины — это:

а)        импортер;

б)        экспортер;

в)        владелец товара;

г)        декларирующее лицо.

17. Объекты налогообложения на игорный бизнес — это:

а)        лотереи с денежным выигрышем;

б)        лотереи с вещевым выигрышем;

в)        касса тотализатора.

18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

а)        отдельно по каждому транспортному средству;

б)        по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

в)        по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

19. Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма налога, подлежащая уплате:

а) налоговыми органами;

б)        самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

в)        самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.

Часть Б. Практическая.

1. Численность работников ОАО «Шар» составляет 40 человек. В январе отчетного года было выплачено (в расчете на одного работника): заработная плата в денежной форме — 35 000 руб.; ежемесячная премия — 1 600 руб.; материальная помощь — 1 700 руб.; компенсация за проезд — 400 руб.

Необходимо рассчитать сумму страховых взносов с разбивкой по фондам на каждого работника.

2. Гражданин владеет садовым участком в Московской области общей площадью 1 200 м2. Кадастровая оценка земельного участка проведена своевременно и составляет 740 тыс. руб.

Необходимо определить сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить со своего садового участка, если для данной категории земли установлена ставка налога, равная 0,3 %.

Вариант 7

Часть А. Теоретическая.

1. Местные налоги и сборы вводятcя:

а)        только Налоговым кодексом РФ;

б)        Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;

в)        Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;

г) только законами и постановлениями местных органов власти.

2. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:

а)        да;

б)        нет;

в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

3. Обязанность по уплате налога прекращается:

а)        в момент уплаты налога или сбора;

б)        в момент подачи декларации;

в)        после ликвидации налогоплательщика.

4. К региональным налогам относится налог:

а)        на имущество организаций;

б)        земельный;

в)        водный.

5. Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а)        на доходы физических лиц;

б)        земельный;

в)        имущество физических лиц;

г)        акциз.

6. Сведения о действующих налогах и сборах публикует:

а)        Министерство финансов РФ;

б)        Министерство юстиции РФ;

в)        Федеральная налоговая служба;

г) исполнительные органы власти.

7. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):

а)        в момент появления денежных средств на этом счете;

б)        за счет иного имущества налогоплательщика;

в)        инициируя процедуру банкротства.

8. Налоговой проверкой может быть охвачен только период:

а)        3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;

б)        5 лет;

в)        весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.

9. Перечень реализуемых товаров (выполненных работ, предоставляемых услуг), освобождаемых от НДС:

а)        является единым на всей территории РФ;

б)        может быть расширен субъектом РФ;

в) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ.

10.        Налогом на добавленную стоимость облагается (допускаются несколько ответов):

а)        организация, продающая туристические путевки;

б)        физическое лицо — учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;

в)        ломбард, реализующий заложенное имущество после истечения срока ссуды;

г)        гражданин С.С.Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома на летний период;

д)        сельскохозяйственное предприятие, осуществляющее оплату труда своим работникам произведенной продукцией;

е)        производственная организация, реализующая сырье, ранее приобретенное на стороне;

ж)        российские юридические лица, реализующие товары и услуги в России;

з)        реализация товаров внутри организации, затраты по изготовлению которых не относятся на издержки производства и обращения;

и)        передача для производственных нужд продукции одного подразделения организации другим подразделениям;

к) безвозмездная передача товаров другим организациям;

л) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.

11. Акцизы относятся:

а)        к федеральным налогам и сборам;

б)        региональным налогам и сборам;

в)  местным налогам.

12. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов:

а)        да, в любом случае;

б)        да, но если проживают с родителями;

в)        да, они не проживают совместно с родителями.

13. Объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых — это:

а)        полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ;

б)        добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

в)        дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

14. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а)        налоговым органом;

б)        налогоплательщиком самостоятельно;

в)        налоговым органом и налогоплательщиком совместно.

15. Государственная пошлина устанавливается:

а)        в твердо установленной сумме;

б)        процентах от оспариваемой суммы;

в)  рублях и в процентном отношении.

16. В какой валюте платятся таможенные пошлины:

а)        в валюте РФ;

б)        валюте таможенной декларации;

в)        долларах США;

г)        евро.

17. Налоговые ставки устанавливаются:

а)        в рублях за один объект налогообложения;

б)        в тысячах рублей исходя из количества одинаковых объектов налогообложения;

в)        с учетом доходности объекта налогообложения.

18. Налоговый период для транспортного налога — это:

а)        месяц;

б)        квартал;

в)        календарный год.

19. Могут ли предоставляться дополнительные налоговые льготы по земельному налогу:

а)        не предоставляются;

б)        предоставляются в соответствии с законодательством муниципального образования.

Часть Б. Практическая.

1. ОАО «Показ» за отчетный период начислило своему работнику заработную плату в размере 29 000 руб. В том же месяце этому же работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1 520 руб.

Необходимо рассчитать страховые взносы с разбивкой по фондам.

2. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и налог на прибыль, если за отчетный период:

- выручка от реализации товаров (с НДС) - 1398000р.;

- стоимость сырья - 460200р.;

- уровень расходов на продажу - 36%;

- сумма санкций, перечисляемых в бюджет - 160000р.

Рассчитать налог на прибыль с распределением по бюджетам.