Отчет по учебной практике
методическая разработка

КОМПЛЕКТ ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ КАРТ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ПМ.06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям

рабочих, должностям служащих»

МДК 06.01 «Организация наличных и безналичных денежных обращений»

для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

2021г.

В результате выполнения совокупности практических работ по дисциплине ПМ.06 МДК.06.01 «Организация наличных и безналичных денежных обращений» у обучающегося должны быть сформированы следующие общие,  профессиональные и личностные компетенции:

Инструкционно – технологическая карта

на выполнение практических работ № 1-10

ПМ.06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям

рабочих, должностям служащих»

МДК 06.01 Организация наличных и безналичных денежных обращений.

Наименование практической работы: Порядок оформления кассовых  и банковских документов.

Цели занятия: Сформировать профессиональные навыки работы с первичными кассовыми и банковскими документами.

Формируемые компетенции:

ПК 6.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательными соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

Студент должен:

Уметь:

-заполнять формы косовых и банковских документов;

-проверять наличие обязательных реквизитов в первичных кассовых и банковских документах;

-проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;

-проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков.

Норма времени: 20 часов.

Оснащение рабочего места: посадочные места по количеству обучающихся, рабочее место преподавателя, комплект инструкционно-технологических карт, калькулятор.

Средства обучения: комплект бланочной документации, рабочая тетрадь для проведения практических занятий по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета.

Техника безопасности: С правилами техники безопасности на рабочем месте ознакомлены.

Выполнение практического задания:

1. Перечислить субсчета, которые могут быть открыты к счету 50 «Касса»:

2. Дать характеристику каждому субсчету.

3. Отразить корреспонденцию счетов по приходу денежных средств:

4. Отразить корреспонденцию счетов по расходу денежных средств:

5. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции:

а) Порядок выдачи денежных средств под отчёт:     Дт___ Кт __

б) Учет по расчетам с покупателями и заказчиками:    Дт___ Кт __

в) Учет по расчетам с поставщиками и подрядчиками:    Дт___ Кт __

г) Учет расчетов с персоналом по выдаче заработной платы наличными: Дт___ Кт __

д) Учет расчетов с персоналом по выдаче заработной платы по безналичным расчетам:   Дт___ Кт __

Оформить Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2021 года.

6. Заполнить Оборотно-сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за ноябрь 2021 года.

7. Заполнить приходные и расходные кассовые ордера ООО «Омега».

8. Заполнить авансовый отчет.

9.  Отобразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

• Организация  ООО «Омега» (10.11.2021 г. ПКО №54) получила авансовый платеж наличными денежными средствами ОАО «Мираж» под предстоящую отгрузку товара на сумму 85 400 рублей (в т.ч. НДС 20% - 17 080 руб.).

Реквизиты:

Наша организация - ООО «Омега»

Адрес: 410068 г. Саратов, ул. Гвардейская, 36, телефон: 36-78-79, ИНН 7235889665

Расчетный счет: 4057029655602300045

Банк: КБ «Электроника», г.Саратов

Кор. Счет: 3010259240000000547, БИК: 046523547

Руководитель – Скворцов Геннадий Юрьевич

Главный бухгалтер – Касаткина Александра Тимофеевна

Кассир – Михеева Людмила Михайлова

Паспорт: 63 08 № 340598, выдан УФМС России и Саратовской области, 30.12.2008 г.

Покупатели:

ОАО «Мираж»

Адрес: г. Саратов, ул.Чернышевского,254, телефон 95-38-01, ИНН 9325556578

Представитель: руководитель ОАО «Мираж» - Прохоров Иван Анатольевич

Паспорт: 63 08 № 340861, выдан УФМС Рассии по Саратовской области , 18.10.2008 г.

• Подотчетному лицу Печорину О. Е. (12.11.2021 г. РКО № 55) из кассы организации ООО «Омега» выданы денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей на сумму 600 рублей. После приобретения канцелярских принадлежностей подотчетным лицом составлен авансовый отчет, к которому приложены товарный и кассовый чеки на сумму 450 рублей. Остаток неиспользованных денежных средств (150 руб.) сдан в кассу организации (14.11.2021г. ПКО № 56).

Реквизиты:

Печорин Олег Евгеньевич

Адрес: 410045 г. Саратов, ул. Вольская, 1, кв. 99, ИНН 6987459612

Паспорт: 63 00 № 462933, выдан УФМС России по Саратовской области, 15.02.2008 г.

- Согласно договору на расчетно-коссовое обслуживание с уполномоченным банком КБ «Электроника» торговая организация ООО «Омега» во второй половине дня торговую выручку сдает кассир непосредственно в банк. 29 ноября 2021 г. (РКО № 57) кассиром Михеевой Л.М. сдана в банк выручка в сумме – 30 000 рублей.

-    Выдано 30 ноября 2021г. (РКО №58) Рязанцеву И.Ю. в подотчет наличными для приобретения цемента на сумму – 20 000 рублей.

Реквизиты:

Рязанцев Илья Юрьевич (экспедитор)

Адрес: г. Саратов, ул. Рабочая 15, кв.3, телефон 25-47-48

Паспорт: 63 08 № 465391, выдан УФМС России по Саратовской области, 07.02.2014 г.

10. Заполнить платежные поручения ООО «Бриз» за октябрь 2021 года.

- Погашена (10.10.2021г., П-П № 32) кредиторская задолженность поставщику ЗАО «Царская корона» на приобретенный автопогрузчик по договору  № 16 от 05.10.2021 г. С расчетного счета на сумму – 280 000 рублей (в т.ч. НДС 20% - 56 000 руб.).

Реквизиты:

Наша организация – ООО «Бриз»

Адрес: г. Саратов, ул. Чернышевского 85, телефон 29-35-47

Расчетный счет: 401035270359000000025, ИНН: 9324594628

Банк: КБ «Синергия» г.Саратов,

Кор. Счет 30100251123890000046, БИК: 046237046

Руководитель- Астраханов Сергей Юрьевич

Главный бухгалтер – Соломонова Ксения Михайловна

Поставщик: - ЗАО «Царская корона»

Адрес:  г.Саратов, ул. Шехурдина 7, телефон 29-50-40

Расчетный счет: 40102830960000000025, ИНН: 9328557602

Банк: КБ «Тавис» г.Саратов

Кор. Счет 301029314500000000835, БИК: 046235835

- Погашена (26.10.2021г., П-П №33) кредиторская задолженность поставщику ОАО «Русский капитал» на приобретенные железобетонные перекрытия по договору № 22 от 19.10.2021г. С расчетного счета на сумму - 65 000 руб. (в т.ч НДС 20% - 13 000 руб.).

Реквизиты:

Поставщик – ОАО «Русский капитал»

Адрес: г.Саратов, ул. Симбирская 24, телефон 33-42-34

Расчетный счет: 40038210021000000217, ИНН: 6847180710

Банк: КБ «Империал» г.Саратов.

Кор. Счет 30101810100000000777, БИК: 046311777

Контрольный тест:

• Выбрать правильный ответ:

1. Что означает понятие «Хозяйственный учет»?

а) система наблюдения, сбора, измерения, регистрации, обработки, передачи информации о хозяйственной деятельности, необходимой для управления общественным производством;

б) управление отдельными хозяйственными процессами на базе полученной первичной учетной документации;

в) хозяйственный учет – это бухгалтерский учет.

2. Функции управления в организации реализуется при помощи информации, полученной в системе:

а) бухгалтерского учета;

б) статического учета;

в) оперативного учета;

3. Какие отличительные признаки определяют приоритет бухгалтерского учета перед другими видами учета?

а) сплошная регистрация фактов хозяйственной жизни;

б) документальное оформление экономических событий;

в) непрерывное наблюдение за хозяйственными процессами, их документальное оформление и переодическое подтверждения достоверности полученной информации специфическими приемами (например, инвентаризацией).

4. На какие виды подразделяется вся учетная информация?

а) оперативная и бухгалтерская;

б) бухгалтерская и статическая;

в) оперативная, бухгалтерская и статическая.

5. На каком виде бухгалтерского учета сформировался управленческий учет?

а) бухгалтерском и статическом;

б) бухгалтерском и оперативном;

в) бухгалтерском.

6. Укажите этапы бухгалтерского учета в последовательном формировании учетной информации.

а) наблюдение за экономическими событиями, их измерение и регистрация с целью последующего обобщения и группировки;

б) измерение фактов хозяйственной жизни на стадии их наблюдения с целью принятия управленческих решений;

в) регистрация экономических событий в процессе их свершения в соответствующих единицах измерения.

7. Каковы измерители, применяемые в бухгалтерском учете?

а) трудовые и денежные;

б) натуральные, натурально-условные, трудовые и денежные;

в) натуральные и денежные;

8. Назовите основные задачи, стоящие перед бухгалтерским учетом.

а) формирование системы показателей финансово-хозяйственной деятельности организации, отвечающих целям заинтересованных пользователей.

б) контроль за эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, исходя из установленных экономически обоснованных норм и нормативов;

в) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее пользователям об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов и контроль по предупреждению отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

9. Функциями бухгалтерского учета являются:

а) контрольная и информационная;

б) аналитическая и информационная;

в) информационная, обеспечение сохранности собственности, контрольная, аналитическая и обратной связи.

Ответы на тест:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ГАПОУ СО

«САРАТОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ СТРОИТЕЛЬСТВА МОСТОВ И

ГИДРОТЕХНИЧЕСКИХ СООРУЖЕНИЙ»

Инструкционно-технологическая карта

на выполнение практических работ № 11-20

ПМ.06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям

рабочих, должностям служащих»

МДК 06.01 Организация наличных и безналичных денежных обращений.

Наименование практической работы: Порядок учета денежных расчетов.

Цели занятия: Сформировать профессиональные навыки работы:

- с первичными кассовыми и банковскими документами;

- с формами кассовых и банковских отчетов;

- с регистрами бухгалтерского учета АО учету движения денежных средств;

  Формируемые компетенции:        

ПК.6.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

ПК 6.2. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу;

ПК 6.3. Сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком;

ПК 6.4. Составлять кассовую отчетность.

Обучающийся должен:

уметь:

- соблюдать лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации;

- получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путём в учреждениях для выплаты рабочим и служащим заработной платы , премий, оплаты командировочных и других расходов;

- вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком;

- вести кассовую книгу;

- составлять кассовую отчетность.

Норма времени: 20 часов.

Оснащение рабочего места: посадочные места по количеству обучающихся, рабочее место преподавателя, комплект инструкционно-технологических карт, калькулятор.

Средства обучения: комплект бланочной документации, рабочая тетрадь для проведения практических работ по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета.

Техника безопасности: С правилами техники безопасности на рабочем месте ознакомлены.

Выполнение практического задания:

1. Заполнить кассовые документы ООО «Иллюзия» за январь 2021 года.

Реквизиты:

Наша организация – ООО «Иллюзия»

Адрес: г.Саратов, ул. Чапаева 105, телефон 63-94-01

Расчетный счет: 4038964050000003592, ИНН: 2653948577

Банк: КБ «Экономбанк» г.Саратов

Кор. Счет 30102796358500000715, БИК: 046280715

Руководитель – Захаров Константин Игнатьевич

Главный бухгалтер – Красина Тамара Петровна

Кассир – Ермакова Инна Михайловна

Паспорт: 63 08 № 132715, выдан УФМС России по Саратовской области, 18.12.2008 г.

1. Физические лица:

Семенова Елена Борисовна

Паспорт: 63 08 № 694834, Выдан УФМС России по Саратовской области, 06.09.2009 г.

Свиридов Александр Михайлович (руководитель)

Паспорт: 78 00 № 186219, выдан УФМС России по Саратовской области, 24.11.2013 г.

Рукина Элеонора Сергеевна

Паспорт: 63 08 № 132723, выдан УФМС России по Саратовской области, 17.12.2015 г.

Федоров Николай Николаевич

Паспорт: 63 08 № 694855, выдан УФМС России по Саратовской области, 06.09.2009 г.

Насонов Никита Васильевич

Паспорт: 63 08 № 694632, выдан УФМС России по Саратовской области, 26.09.2010 г.

Самсонов Михаил Иванович

Паспорт: 63 08 № 696659, выдан УФМС России по Саратовской области, 22.09.2012 г.

Зайцев Евгений Юрьевич (руководитель)

Паспорт: 63 08 № 132733, выдан УФМС России по Саратовской области, 12.12.2008 г.

2. Юридические лица:

ЗАО «Фортуна»

Адрес: г.Саратов, ул.Мельничная 84, телефон 22-51-49

Расчетный счет: 40038210021000000127, ИНН: 6847180710

Банк: КБ «Тавис» г.Саратов

Кор. Счет 30101810100000000777, БИК: 046311777

ТОО «Сирена»

Адрес: г.Саратов, ул.Н.Космонавтов 12, телефон 43-32-34

Расчетный счет: 40877230000000016719, ИНН: 6347183703

Банк: КБ «Менатеп» г.Саратов

Кор. Счет 3726255200000000346, БИК: 046357346

- 14.01.2021г. № 01 – Семеновой Е.Б. перерасход по авансовому счету – 500 руб.

- 14.01.2021г. № 02 – Погашена дебиторская задолженность (за выполнение работы) ЗАО «Фортуна» наличными – 50 000 руб. (Свиридов Александр Михайлович (руководитель).

- 14.01.2021г. № 03 – От Рукиной Э.С. остаток подотчетной суммы – 100 руб.

-14.01.2021г. № 04 – От Федорова Н.Н. излишне уплаченная сумма оплаты труда –

1 000 руб.

- 14.01.2021г. № 05- От Насонова Н.В. с чет вклада в уставны капитал организации – 27 000 руб.

- 10.01.2021г. № 06 – Самсонову М.И. в подотчет наличными для приобретения стройматериалов – 15.000 руб.

- 14.01.2021г. № 07 – Погашена кредиторская задолженность (за выполненные работы) ТОО «Сирена» наличными – 22 00 руб. (Зайцев Еагений Юрьевич (руководитель)).

- 14.01.2021г. № 08 – С расчетного счета ОО «Иллюзия» поступили денежные средства на выдачу заработной платы в сумме 116 000 рублей.

- 14.01.2021г. № 09 – Из кассы организации ООО «Иллюзия»  по платежной ведомости №1 от 03.01.2021г. была выдана заработная плата сотрудникам на сумму 116 000 рублей (подписи сотрудников о получении денежных средств оформить (п/п)).

- 14.01.2021г. № 10 – Зачислены на р/с денежные средства из кассы сверх установленных лимитов - ? руб.

2.Заполнить косовую книгу на январь 2021 года. Лимит кассы – 5 000 руб.

3.Заполнить Журнал регистрации ПКО и РКО за январь 2021 года.

4.Заполнить Платежную ведомость.

5. Заполнить Отчет кассира на январь 2021 года.

ОТЧЕТ КАССИРА

Операции по кассе за период с _______________ по_______________

Кассир_______________/______________/

6. Заполнить Журнал-ордер № 1-с и Ведомость №1-с за январь 2021 года

Журнал-ордер № 1-с

по кредиту счета 50 «Касса»

за _________20__ г.

Ведомость № 1-с

по дебету счета 50 «Касса»

за __________ 20 __ г.

Сальдо на начало месяца                                                            По главной книге _______ руб.

Сальдо на конец месяца                                                            По главной книге________ руб.

7. Заполнить платежные поручения ООО «Иллюзия» за январь 2021 года.

Погашена кредиторская задолженность ( 22.01.2021г.  П-П № 24) поставщику ОАО «Квартал» за приобретенный кирпич силикатный по договору №12 от 17.01.2021 г. С расчетного счета на сумму – 80 000 рублей (в т.ч. НДС 20% -  16 000 руб.).

Реквизиты:

Наша организация – ООО «Иллюзия»

Адрес: г.Саратов, ул.Чапаева 105, телефон 63-94-01

Расчетный счет: 4038964050000003592, ИНН: 2653948577

Банк: КБ «Экономбанк» г.Саратов

Кор.Счет 30102796358500000715, БИК: 046280715

Руководитель – Захаров Константин Игнатьевич

Главный бухгалтер: - Красина Тамара Петровна

Поставщик – ОАО «Квартал»

Адрес: г.Саратов, ул. Ст.Разина 47, телефон 23-25-46

Расчетный счет: 405327900000009583, ИНН: 9163541203

Банк: КБ «Электроника» г.Саратов

Кор. Счет 30289333070000007895, БИК: 046321895

Погашена кредиторская задолженность (28.01.2021 г. П-П № 25) поставщику ЗАО «Промстрой» за приобретенную доску обрезную по договору №18 от 24.01.2021 г. с расчетного счета на сумму – 15 900 рублей. (в. т.ч. НДС 20% -  3 180 руб.).

Реквизиты:

Поставщик – ЗАО «Промстрой»

Адрес: г.Саратов, ул.Гвардейская 18, телефон 23-09-01

Расчетный счет: 40081119802700009856, ИНН: 8164233281

Банк: КБ «Монолит» г.Саратов

Кор. Счет 30186392983940000271, БИК: 046081271

8. Заполнить Журнал-ордер № 2-с и Ведомость № 2-с за январь 2021 года. Остаток на расчетном счете «Иллюзия» на 01.01.2021 – 400 000 рублей.

Журнал-ордер 2-с

по кредиту счета 51 «Расчетный счет»

за __________20__ г.

Ведомость № 2-с

по дебету счета 51 «Расчетный счет»

на __________20__ г.

Сальдо на начало месяца                                                  По Главной книге _________руб.

Сальдо на конец месяца                                                   По Главной книге _________руб.

9. Используя код операций (01), обработать выписку банка КБ «Экономбанк» за январь 2021 года. Рассчитать итоги и сальдо на 01.02.2015 года.

Коды фактов хозяйственной деятельности,

используемые банком в выписке с расчетного счета

Выписка банка КБ «Экономбанк» с расчетного счета на январь 2021 года

Контрольные вопросы:

1.Какие документы являются основанием для приема денежных средств в кассу организации?__________________________________________________________________

2. Какие документы являются основанием для выдачи денежных средств в кассу  организации?__________________________________________________________________

3.Кем должны быть подписаны приходные и расходные кассовые ордера?

4.Чем органичен лимит кассы?___________________________________________________

5. В течении какого периода действительны подписанные кассовые ордера?

6. Можно ли держать в кассе предприятия сверх лимита количество

наличных средств и если да, то какое время? _______________________________________

7. Могут ли косовые документы иметь исправления?________________________________

8. Укажите номера счета который используют для кассовых операций._________________

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ГАПОУ СО

«САРАТОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ СТРОИТЕЛЬСТВА МОСТОВ И

ГИДРОТЕХНИЧЕСКИХ СООРУЖЕНИЙ»

Инструкционно – технологическая карта

на выполнение практических работ № 21-30

ПМ.06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям

рабочих, должностям служащих»

МДК 06.01 Организация наличных и безналичных денежных обращений.

Наименование практической работы: Порядок учета движения денежных средств.

Цели занятия: Сформировать профессиональные навыки работы:

- с первичными косовыми и банковскими документами;

- с формами кассовых и банковских отчетов;

- с регистрами бухгалтерского учета по учету движения денежных средств.

Формируемые компетенции:

ПК 6.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

ПК 6.2. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.

ПК 6.3.Сверять фактическое наличие денежные сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

ПК 6.4. Составлять кассовую отчетность.

Обучающийся должен:

уметь:

- соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств в ценных бумагах;

- осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы;

- осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия;

Норма времени:  20 часов.

Оснащение рабочего места: посадочные места по количеству обучающихся, рабочее место преподавателя, комплект инструкционно-технологических карт, калькулятор.

Средства обучения: комплект бланочной документации, рабочая тетрадь для проведения практических занятий по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета.

Техника безопасности:  С правилами техники безопасности на рабочем месте ознакомлены.

Выполнение практического задания:

1.Оформить карточку счета 50, субсчет 4 «Касса в валюте», в которой отразить движение наличных денежных средств в валюте (евро) и в рублях по курсу ЦБ РФ.

Журнал регистрации приходных и расходных

документов за________________г.

Реквизиты:

МП «Прометей»

Адрес: г.Саратов, ул. Мельничная 84, телефон 21-51-49

Расчетный счет: 40038210021000000217, ИНН: 6847180710

Банк: КБ «Тавис» г.Саратов

Кор. Счет 30101810100000000777, БИК: 046311777

Руководитель – Самойлов Михаил Федерович

Гл.бухгалтер – Захарова Зинаида Юрьевна

Кассир – Федорова Александра Тимофеевна

Адрес: г. Саратов, ул. Азина 3, кв 12,

Паспорт: 63 08 №648703, выдан УФМС России по Саратовской области, 22.05.2008 г.

Иванов Семен Федорович

Адрес: г. Саратов, ул. Крайняя 66, кВ 138, телефон 24-60-81

Паспорт: 63 08 № 837198, выдан УФМС России по Саратовской области, 18.10.2008 г.

• Из кассы организации выдано работнику Иванову С.М. на командировочные расходы (для приобретения красного кирпича) 14 000 руб. (12.01.2021г. РКО № 15). Согласно представленному работником авансовому отчету командировочные расходы составили 12700 руб. (в т.ч НДС 20% - 2540 руб.) Остаток в размере 1300 руб. работник внес в кассу организации (17.01.2021г. ПКО № 16).

• Работнику организации Агапову Г.В. выдали под отчет на предстоящие командировочные расходы 7000 руб. (18.01.2021г. РКО № 17). Командировка не состоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый отчет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан приказ об удержании суммы задолженности из заработной платы работника (20.01.2021г. ПКО № 18).

Контрольные вопросы:

1. Как осуществляется бухгалтерская обработка документов?

2. Какие виды денежных средств используют организации для расчетов?

3. В какой форме должны выполняться основные расчеты между организациями?

4. Сколько расчетных счетов в банках может иметь организация?

5. Какую функцию выполняют платежные поручения?

6. В каком учетном регистре отражаются все записи по движению наличных денежных средств?

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ГАПОУ СО

«САРАТОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ СТРОИТЕЛЬСТВА МОСТОВ И

ГИДРОТЕХНИЧЕСКИХ СООРУЖЕНИЙ»

Инструкционно-технологичская карта

на выполнение практических работ № 31-40

ПМ.06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям

рабочих, должностям служащих»

МДК 06.01 Организация наличных и безналичных денежных обращений

   Наименование практической работы: Порядок учета расчетов с подотчетными лицами.

 Цели занятия: Сформировать профессиональные навыки работы:

- с первичными кассовыми и банковскими документами;

- с формами кассовых отчетов;

- с формами авансовых отчетов;

- с регистрами бухгалтерского учета по учету движения денежных средств.

Формируемые компетенции:

ПК.6.1 Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

ПК 6.2. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.

ПК 6.3. Сверять фактическое наличие денежных сумм т ценных бумаг с книжным остатком.

ПК 6.4. Составлять кассовую отчетность.

Обучающийся должен:

уметь:

- соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств в ценных бумагах;

- осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы;

- осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.

Норма времени: 30 часов.

Оснащение рабочего места: посадочные места по количеству обучающихся, рабочее место преподавателя, комплект инструкционно-технологческих карт, калькулятор.

Средства обучения: комплект бланочной документации, рабочая тетрадь для проведения практических занятий по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета.

Техника безопасности: С правилами техники безопасности на рабочем месте ознакомлены.

Выполнение практического задания:

• На основе данных бухгалтерского учета:

- первичные кассовые и банковские документы;

- кассовые отчеты;

- авансовые отчеты;

- кассовые и банковские ведомости и журналы-ордера;

-  журнал хозяйственных операций;

- карточку счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.05.2021г.

Данные для выполнения задания:

Реквизиты:

Наша организация – ЗАО «Сервис»

Адрес: г.Саратов, ул. Рахова 15, телефон 25-63-82

Расчетный счет: 4053289000000000357, ИНН: 4328917067

Кор. Счет 30101235710300000957, БИК: 046258957

Лимит кассы ЗАО «Сервис» - 5 000 рублей

Банк: КБ «Конфин-банк»

Адрес: г.Саратов, ул. Астраханская 85, телефон 29-35-77

Расчетный счет: 40560398700000000029, ИНН: 9328124799

Банк: КБ «Конфин-банк» г.Саратов

Кор. Счет 30102812000000527799, БИК: 046352799

Сотрудники ЗАО «Сервис»:

Сидоров Николай Викторович

Адрес: г. Саратов, ул. Вавилова 47, кв 25, телефон 22-28-35

Паспорт: 63 08 №235796, выдан УФМС России по Саратовской области, 17.11.2008 г.

Рябинин Сергей Александрович

Адрес: г. Саратов, ул.Рабочая 42, кв 7, телефон 25-47-23

Паспорт: 63 08 № 465399, выдан УФМС России по Саратовской области, 017.02.2008 г.

Антонов Даниил Кириллович

Адрес: г. Саратов, ул. Советская 27, кв. 10

Паспорт: 63 08 № 380448, выдан УФМС России по Саратовской области, 21.01.2008 г.

Лесовой Антон Иванович

Адрес: г. Саратов, ул. Вольская 24, кВ. 15, телефон 25.37-32

Паспорт: 63 08 № 235494, выдан УФМС России по Саратовской области, 21.01.2008г.

Симонов Станислав Владимирович

Адрес: г.Саратов, ул. Первомайская 23, кв 28, телефон 29-47-22

Паспорт: 63 08 № 172931, выдан УФМС России по Саратовской области, 12.06.2008 г.

Рукина Варвара Сергеевна

Адрес: г.Саратов, ул. Чернышевского 12, кв. 22 телефон 46-66-23

Паспорт: 63 08 № 180929, выдан УФМС России по Саратовской области, 08.01.2008 г.

Свиридова Марина Игнатьевна

Адрес: г.Саратов, ул. Кутякова 47, кв.3, телефон 24-21-07

Паспорт: 63 08 № 270951. Выдан УФМС России по Саратовской области, 30.04.2008 г.

Контрольные вопросы:

1. Назовите основные нормативные документы, регулирующие кассовые операции.

2.В чем особенность организации работы с денежными знаками

3.Синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Контрольный тест:

1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций осуществляется посредством документов (отметить все правильные ответы):

А) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28.10.2013г. № 402-Ф3.

Б) Учетной политикой предприятия.

В) Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России 12.10.2011г.

Г) Планом счетов РФ.

2. Наличные расчеты- это расчеты, в которых:

А) Реально участвуют наличные деньги.

Б) Реально участвуют как наличные деньги, так и другие их формы.

В) Реально участвуют только безналичные формы расчетов.

3. Кассовые операции – это….______________________________________________

4. Процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов ( указать правильную последовательность)

А) Перенос данных кассовой книги в систематические (Синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

Б) Систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах).

В) Составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции(приход или расход наличных денежных средств).

Г) Отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами.

Д) Регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

5. В соответствии с новыми требованиями вести кассу должны:

А) Только юридические лица

Б) Только индивидуальные предприниматели

В) И те, и другие.

Ответы на тест:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ГАПОУ СО

«САРАТОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ СТРОИТЕЛЬСТВА МОСТОВ И

ГИДРОТЕХНИЧЕСКИХ СООРУЖЕНИЙ»

Инструкционно - технологическая карта

на выполнение практических работ № 41-50

ПМ.06 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям

рабочих, должностям служащих»

МДК 06.01 Организация наличных и безналичных денежных обращений

 Наименование практической работы: Правила работы с нормативными документами.

Цели занятия: Сформировать профессиональные навыки работы с постановлениями, распоряжениями, приказами, другими руководящими и нормативными документами вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций. Научиться соблюдать правила обеспечения требований технологической укрепленности и оснащенности средствами охранной и пожарной сигнализации кассы организации.

Формируемые компетенции:

ПК 6.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

Обучающийся  должен:

уметь:

- применять на практике постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций;

- соблюдать трудовое законодательство и правила охраны труда.

Норма времени: 8 часов.

Оснащение рабочего места: посадочные места по количеству обучающихся, рабочее место преподавателя, комплект инструкционно - технологических карт, калькулятор.

Средства обучения: комплект бланочной документации, рабочая тетрадь для проведения практических занятий по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета.

Техника безопасности: с правилами техники безопасности на рабочем месте ознакомлены.

Выполнение практического задания:

1.Ознакомиться и заполнить должностную инструкцию бухгалтера по учету кассовых операций.

2.Ознакомиться с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятия.

3.Ознакомиться и заполнить договор о материальной ответственности кассира.

4.На основании данных для выполнения задания ознакомиться и заполнить договор на открытие банковского счета.

Контрольный тест:

- Выбрать правильный ответ:

1. Помещение кассы…:

А) можно не оборудовать;

Б) должно быть оборудовано в обязательном порядке;

В) оборудуется по усмотрению руководства.

1. Согласно п.1.11 Положение «О порядке ведения кассовых операций…» мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются:

А) юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

Б) самим Положением «О порядке ведения кассовых операций…»;

В) Федеральным законом «О бухгалтерском учете»

2. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию:

А) только в результате умышленных действий;

Б) только в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям;

В) и в том и другом случае;

Г) он вообще не несет какую-либо ответственность.

3. Нарушение кассовых дисциплин преследуется нормами:

А) административного права;

Б) уголовного права;

В) трудового законодательства;

Г) ФЗ «О бухгалтерском учете»

4. В список нарушений кассовой дисциплины входят (указать все правильные ответы):

      А) расчеты наличными и другими организациями сверх установленного размера;

Б) оприходование в кассу денежных средств;

В) неполное оприходование в кассу денежных средств;

Г) накопление в кассе денежных средств сверх лимита;

Д) накопление в кассе денежных средств меньше лимита.

5. Датой совершения операций в иностранной валюте для кассовых операций считается:

А) дата оприходования денежных знаков из кассы организации или их зачисление на ее валютный счет;

Б) дата выдачи денежных знаков из кассы организации или их списания с ее валютного счета;

В) дата оприходования или выдачи денежных знаков из кассы организации.

6. Наличные деньги в кассе в иностранной валюте в бухгалтерском учете отражаются на счете:

А)50 «Касса», отдельный субсчет;

Б) 52 «Валютный счет»;

В) 55 «Специальные счета в банках», отдельный субсчет;

Г) 57 «Переводы в пути», отдельный субсчет.

Ответы на тест:

Основная литература

1. Дмитриева И.М., Бухгалтерский учет: учебник и практикум для СПО И.М.Дмитриева.-5-е изд.,перераб. и доп.-М.:Издательство Юрайт,2018 – 325 с.

2. Дмитриева И.М., Бухгалтерский учет и анализ: учебник для СПО / И. М. Дмитриева, И. В. Захаров, О. Н. Калачева ; под ред. И. М. Дмитриевой. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 423 с.

3. Дмитриева И.М.,Бухгалтерский финансовый учет : учебник для СПО / И. М. Дмитриева ; под ред. И. М. Дмитриевой. — 2-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.

Дополнительная литература

1. Агеева О. А., Бухгалтерский учет. Учебник и практикум для СПО  / О. А. Агеева. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 273 с

2. Алисенов А.С., Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для СПО / А. С. Алисенов. — 2-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 464 с

3. Дубоносов Е.С., Судебная бухгалтерия: учебное пособие для СПО / Е. С. Дубоносов. — 4-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 157 с

4. Дорман В.Н, Коммерческая организация: доходы и расходы, финансовый результат : учебное пособие для СПО / В. Н. Дорман; под науч. ред. Н. Р. Кельчевской. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 107 с.

5. Журналы «Бухгалтерский учет», «Финансы», «Новости реформы бух. учета», «Международные стандарты финансовой отчетности».

6. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. Приложение к журналу «Финансы». М., «Финансы и статистика».

7. Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».

Периодические издания

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая изменениями.

3. Трудовой кодекс Российской Федерации с изменениями.

4. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в действующей редакции).

5. Федеральный закон от 27.07.2010 №208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (в действующей редакции).

6. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. №283 "Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности".

7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"(в действующей редакции).

8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 №34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"(в действующей редакции).

9. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) " (в действующей редакции).

10. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. №66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в действующей редакции).

11. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)")(в действующей редакции).

12. Приказ Минфина России от 27.12.2007 №153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)" (в действующей редакции).

13. Приказ Минфина России от 19.11.2002 №115н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" ( ПБУ 17/02)" (в действующей редакции).

14. Приказ Минфина России от 09.06.2001 №44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01)" (в действующей редакции).

15. Приказ Минфина России от 30.03.2001 №26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01)" (в действующей редакции).

16. Приказ Минфина России от 13.12.2010 №167н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)" (в действующей редакции).

17.Приказ Минфина России от 28.06.2010 №63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" (в действующей редакции).

18. Приказ Минфина России от 10.12.2002 №126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений"  ( ПБУ 19/02)" (в действующей редакции).

19. Приказ Минфина России от 19.11.2002 №114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ( ПБУ 18/02)" (в действующей редакции).

20. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (в действующей редакции).

21. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)" (в действующей редакции).

22. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)" (В действующей редакции).

23. Приказ Минфина России от 27.11.2006 №154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (в действующей редакции).

24. Приказ Минфина РФ от 25.12.2007 №147н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)"(в действующей редакции).

25. Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 №92н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" (ПБУ 13/2000)" (в действующей редакции).

26.Приказ Минфина России от 24.10.2008 №116н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)" (в действующей редакции)

27. Приказ Минфина России от 29.04.2008 №48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)" (в действующей редакции).

28. Приказ Минфина РФ от 06.10.2011 №125н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов" (ПБУ 24/2011)" (в действующей редакции).

29. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 №49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

30. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (в действующей редакции).

Информационные ресурсы образовательной организации:

1. http://stroitelnii-portal.ru/ - Строительный портал
2. http://window.edu.ru/window/catalog - Каталог Российского общеобразовательного портала
3. http://www.school.edu.ru - Каталог «Образовательные ресурсы сети Интернет для общего образования»

Информационно-справочные и поисковые системы

1.Федеральный портал «Российское образование» –  http://www.edu.ru

2.Федеральный портал «Информационно-коммуникационные технологии в образовании» – http://www.ict.edu.ru

3. Федеральный центр информационно-образовательных ресурсов (ФЦИОР) –  http://eor.edu.ru.

4. Единая коллекция цифровых образовательных ресурсов (Единая коллекция ЦОР) –  http://school-collection.edu.ru.

5. Информационная система «Единое окно доступа к образовательным ресурсам» (ИС «Единое окно») –  http://window.edu.ru.

6.База данных ЗАО «Айбукс», проект ibooks.ru – электронная библиотечная система учебной и научной литературы;

7.Каталог учебников, оборудования, электронных ресурсов –   http://ndce.edu.ru.

8. Полнотекстовая библиотека литературы  –  http://www.sotsium.ru

  9.http://znanium.com– Электронно-библиотечная система znanium.com

          10. http://www.urait.ru– Электронная библиотека издательства ЮРАЙТ

          11. http://www.consultant.ru - Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

          12. http://www.garant.ru -  Справочно-правовая система «Гарант»

          13. http://www.minfin.ru  – Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации

          14. http://www.nalog.ru. -  Официальный сайт Федеральной налоговой службы

          15. www.banki.ru – Финансовый информационный портал banki.ru