Социальные налоговые вычеты
статья

 Социальные налоговые вычеты,  которые  применяются в отношении доходов, полученных с 01.01.2024 г.

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, у которых имелись расходы на обучение, лечение, благотворительность, фитнес и иные затраты, предусмотренные ст. 219 Налогового кодекса  Российской Федерации.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить у работодателя либо в налоговом органе по месту учета налогоплательщика.

Работодатель предоставляет социальный вычет в текущем году – в том, когда фактически работник заплатил за социальную услугу на основании уведомления из налоговой службы о подтверждении права работника на вычет и документов, подтверждающих расходы (договор на оказание услуги, акты, чеки, квитанции, справки об оплате).

Налоговый орган предоставляет  социальный налоговый  вычет за  соответствующий календарный  год  на основании налоговой  декларации по форме 3–НДФЛ, представляемой  в   течение года,  следующего за  годом , в котором имелись расходы на обучение, лечение, благотворительность   Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган декларации не более чем за 3 предшествующих периода. 

Так, в 2025 году заявить право на социальные налоговые вычеты можно за 2022, 2023 и 2024 годы.

В соответствии с п.2  ст.219 НК РФ  за 2024 г социальный налоговый вычет предоставляется

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. 

 Таким образом, в 2024 году установлено новое предельное значение социального налогового вычета – не более 150 тыс. руб.  (в т.ч до 110 тыс. руб. – по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2024 г.

  По расходам на лечение  и обучение, понесенным в  2022 и 2023 год у и задекларированным  в 2025 году, может быть предоставлен вычет в размере не более 120 тыс. рублей.

На дорогостоящее лечение размер вычета не ограничен. К расчету применяется вся сумма фактических расходов при наличии подтверждающих документов

По расходам на обучение детей предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. То есть, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. руб. и более  составит  220 тыс. руб. в совокупности на обоих родителей. 

Также начиная с 01.01.2024 социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги). Раньше  можно было получить вычет только за брата(сестру)

Наиболее востребованные социальные налоговые вычеты по расходам, понесенным с 01.01.2024 на лечение, обучение, оплату физкультурно–оздоровительных услуг, уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения уже в 2025 году можно получить в упрощенном порядке (ст. 221.1 НК РФ).

В этом случае справку об оплате услуг в налоговую службу передают в электронном виде организации и ИП, оказавшие услугу, при условии, что гражданин при получении платных услуг дал свое согласие на передачу данных в ФНС России.

В случае прохождения всех этапов контроля в личный кабинет налогоплательщика - физического лица направляется предзаполненное заявление на вычет, сформированное не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) или в течение 20 дней после получения сведений, предоставленных после 25 февраля.

Налогоплательщику необходимо только подписать заявление и проверить реквизиты банковского счета для получения денежных средств. В случае принятия положительного решения, средний срок для возврата денежных средств составляет шесть дней с момента акцептования заявления.