Методическая разработка проведения урока по МДК 02.02. Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации на тему: «Инвентаризация денежных средств в кассе»
методическая разработка по теме

Приложение 3 (к практической работе № 2 (уровень 3))

МДК 02.02.

Тема: «Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе»

Практическая работа № 2

(1 уровень)

Цель работы:

1. Рассмотреть порядок инвентаризации денежных средств в кассе.
2. Заполнить унифицированные формы документов: ИНВ - 15 и ИНВ - 22, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98.

Задание 1. Составить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 22 (Приложение 1) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Приказ о проведении инвентаризации денежных средств № 82-инв. от 25.09.2014 г. в ООО «Заря», утвержден генеральным директором Даниловым И. А.

Назначается инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель комиссии - ведущий эксперт отдела внутреннего аудита  – Выборнова Н.И.;

Члены комиссии:

• главный бухгалтер – Орехова С.Ю.;
• бухгалтер – Мишина Н.С.
• экономист – Свиридова К.Г.

К инвентаризации приступить 01.10.2014 г. и окончить 01.10.2014г.

Причина инвентаризации – контрольная проверка.

Все материалы по инвентаризации предоставить в бухгалтерию ООО «Заря» не позднее 02.10.2014 г.

Задание 2. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 15 (Приложение 2) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Инвентаризационная комиссия ООО «Заря» на основании приказа № 82 от 25 сентября 2014г. провела инвентаризацию наличных денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе организации.

Комиссией проверена достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток денежной наличности сверен с данными учета по кассовой книге.

По результатам фактической проверки выявлено следующее:

• последние номера кассовых документов:

приходного - 187, расходного - 205;

• наличных денег на сумму 15230 рублей;

По данным бухгалтерского учета в кассе организации должно быть:

• наличных денег на сумму 15250 рублей;

По результатам инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков и др.), находящихся в кассе организации был составлен акт инвентаризации наличных денежных средств № 15 от 01.10.2014г.

Недостача денежных средств была объяснена кассиром как ошибка при проведении расчетов с покупателями за проданные товары.

Решение руководства ООО «Заря»: взыскать недостачу денежных средств с виновного лица, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, Синичкиной Л.И.

МДК 02.02.

Тема: «Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе»

Практическая работа № 2

 (2 уровень)

Цель работы:

1. Рассмотреть порядок инвентаризации денежных средств в кассе.
2. Заполнить унифицированные формы документов: ИНВ - 15 и ИНВ - 22, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98.

Задание 1. Составить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 22 (Приложение 1) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Приказ о проведении инвентаризации денежных средств № 64-инв. от 27.10.2014 г. в ООО «Восход», утвержден генеральным директором Дмитриевым И. А.

Председатель комиссии – финансовый директор  – Алешин Н.И.;

Члены комиссии:

• главный бухгалтер – Медведева Н.П.;
• экономист – Смирнова К.Г.

К инвентаризации приступить 01.10.2014 г. и окончить 01.10.2014г.

Причина инвентаризации – контрольная проверка.

Все материалы по инвентаризации не позднее 02.11.2014 г.

Задание 2. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 15 (Приложение 2) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Инвентаризационная комиссия ООО «Восход» на основании приказа провела инвентаризацию наличных денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе организации.

Комиссией проверена достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток денежной наличности сверен с данными учета по кассовой книге.

По результатам фактической проверки выявлено следующее:

• последние номера кассовых документов:

приходного - 215, расходного - 301;

• наличных денег на сумму 16000 рублей;
• путевки в санаторий на сумму 52000 рублей.

По данным бухгалтерского учета в кассе организации должно быть:

• наличных денег на сумму 16200 рублей;
• путевки в санаторий на сумму 52000 рублей.

По результатам инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков и др.), находящихся в кассе организации был составлен акт инвентаризации наличных денежных средств № 21 от 01.11.2014г.

Решение руководства ООО «Восход»: взыскать недостачу денежных средств с виновного лица, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, Суриковой Л.И.

МДК 02.02.

Тема: «Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе»

Практическая работа № 2

 (3 уровень)

Цель работы:

1. Рассмотреть порядок инвентаризации денежных средств в кассе.
2. Заполнить унифицированные формы документов: ИНВ - 15 и ИНВ - 22, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98.

Задание 1. Составить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 22 (Приложение 1) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Приказ о проведении инвентаризации денежных средств № 64-инв. от 27.10.2014 г. в ООО «Восход»

Председатель комиссии – зам. директора по финансовым вопросам  – Беликова О.М.;

Члены комиссии:

• главный бухгалтер – Степанова Р.В.;
• финансист – Данилова К.Г.

Задание 2. Составить акт № 19 инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 15 (Приложение 2) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Инвентаризационная комиссия ООО «Восход» на основании приказа провела инвентаризацию наличных денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе организации.

Комиссией проверена достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток денежной наличности сверен с данными учета по кассовой книге.

По результатам фактической проверки выявлено следующее:

• наличных денег на сумму 1000 рублей;
• марок на сумму 65 рублей;
• билеты на поезд на сумму 10500 рублей.

МДК 02.02.

Тема: «Инвентаризация денежных средств в кассе»

Практическая работа № 1

Задание: На основании исходных данных заполнить акт инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе

Исходные данные:

На основании приказа руководителя ОАО «Луч» о проведении инвентаризации № 57 – ИНВ от 30.10.14г. по состоянию на 1 ноября  в состав комиссии были включены: финансовый директор – Лавров Л.Ф., главный бухгалтер – Зыкина О.И. и экономист – Чепцова Н.П. При инвентаризации кассиром Долговой М.В. предъявлены: расписка,  частично оплаченные платежные ведомости на выплату заработной платы. (срок выдачи  заработной платы установлен с 1 по 5 число каждого месяца на сумму 122000 руб.),  расписка коммерческого агента от 30.10.14 на получение денежной наличности в сумме 2000 руб. из кассы на срок до 5 ноября.

Результаты инвентаризации оформляются актом унифицированной формы №ИНВ-15 № 26 от 01.11.14

Фактическое наличие ценностей на момент проведения инвентаризации в кассе:

1) наличных денег 130 000  руб. 00 коп. (в т.ч. 122 000 руб. 00 коп. – заработная плата)

2) путевок в санатории  40 000 руб. 00 коп.

Итого фактическое наличие на сумму 170 000 руб. 00 коп.

Остаток по кассовой книге на 01.11.14 равен:

1) наличных денег 132 000  руб. 00 коп. (в т.ч. 122 000 руб. 00 коп. – заработная плата)

2) путевок в санатории  40 000 руб. 00 коп.

Итого наличие ценностей по учетным данным  на сумму 172 000 руб. 00 коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного № 950 и расходного № 710

Недостача денежных средств в кассе организации в сумме 2000 руб. (Две тысячи руб.) возникла в результате предоставления наличных денег коммерческому агенту организации на срок до 5 ноября. Кассир признал необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции.

Решением руководителя организации недостача денежной наличности в кассе организации в сумме 2000 руб. отнесена на материально - ответственное лицо – кассира с возмещением суммы недостачи в кассу организации в полном размере.