Дистанционный аудит
материал

Поленова Наталья Сергеевна

Краткое описание стандарта 

Скачать:

ВложениеРазмер
Файл ditsnatsionnyy_audit.pptx2.3 МБ

Предварительный просмотр:


Подписи к слайдам:

Слайд 1

ГОСТ Р 59424-2021 Руководящие указания по дистанционному проведению анализа состояния производства и аудита систем менеджмента

Слайд 2

Настоящий стандарт разработан в связи с необходимостью создания единого документа, регламентирующего порядок проведения анализа состояния производства и аудита систем менеджмента дистанционно, посредством применения информационно-коммуникационных технологий с целью повышения результативности их оценки соответствия, снижения затрат и минимизации рисков в области охраны труда . Основание для разработки - стремительная цифровизация экономики, создающая новые возможности проведения аудитов систем менеджмента, а также необходимость противостоять различным задачами глобального масштаба, таким как эпидемии, политическая и экономическая нестабильность и т.д., и связанным с ними ограничениям.

Слайд 3

Область применения В настоящем стандарте представлено руководство по дистанционному проведению анализа состояния производства и аудита систем менеджмента . Настоящий стандарт применим к организациям любого рода, любой структуры, формы собственности и сектора экономики, проводящим анализ состояния производства и/или аудит систем менеджмента . Настоящий стандарт применим как к проведению анализа состояния производства, так и ко внешним и внутренним аудитам систем менеджмента.

Слайд 4

Принципы проведения дистанционного анализа состояния производства и аудита систем менеджмента Дистанционные аудиты проводят в соответствии с принципами аудита, изложенными в ГОСТ Р ИСО 19011, а также следующими принципами : Р иск-ориентированный подход при проведении дистанционных аудитов О беспечение компетентности при проведении дистанционных аудитов Обеспечение конфиденциальности и безопасности данных при проведении дистанционных аудитов Обеспечение непрерывности и целостности проведения дистанционных аудитов

Слайд 5

Основные методы и действия при проведении дистанционного аудита и соответствующие информационно-коммуникационные технологии Методы и действия при проведении дистанционного аудита Информационно-коммуникационные технологии Управление программой аудита Телефонная связь, видеосвязь, технические средства (сбора, накопления, передачи, обработки, хранения и защиты аудиовизуальной и другой цифровой информации), облачные технологии, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации, антивирусное и шифровальное программное обеспечение и т.д. Выполнение анализа документированной информации Телефонная связь, технические средства (сбора, накопления, передачи, обработки, хранения и защиты аудиовизуальной и другой цифровой информации), облачные технологии, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-,, антивирусное и шифровальное программное обеспечение и т.д.

Слайд 6

Планирование аудита Телефонная связь, видеосвязь, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации и т.д. Проведение вступительного совещания Видеосвязь, телефонная связь, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации и т.д. Интервью с персоналом проверяемой организации Телефонная связь, видеосвязь, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации, антивирусное и шифровальное программное обеспечение и т.д. Наблюдение за процессами Видеосвязь, технические средства (сбора, накопления, передачи, обработки, хранения и защиты аудиовизуальной и другой цифровой информации), удаленный доступ к электронным базам данных, телеметрия, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации, антивирусное и шифровальное программное обеспечение и т.д

Слайд 7

Обмен и обработка информации в ходе аудита Телефонная связь, видеосвязь, технические средства (сбора, накопления, передачи, обработки, хранения и защиты аудиовизуальной и другой цифровой информации), облачные технологии, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации, антивирусное и шифровальное программное обеспечение и т.д. Проведение заключительного совещания Телефонная связь, видеосвязь, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации и т.д. Рассылка отчета по аудиту Электронная почта, облачные технологии, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации и т.д. Завершение аудита Технические средства (сбора, накопления, передачи, обработки, хранения и защиты аудиовизуальной и другой цифровой информации), удаленный доступ к электронным базам данных, облачные технологии, электронная почта, различные платформы для обмена и обработки текстовой информации, фото-, видео-, аудиоинформации и другой цифровой информации и т.д.

Слайд 8

Проведение аудита При формировании программы аудитов необходимо учесть следующие сценарии проведения аудитов или их любые совокупности: а) группа по аудиту осуществляет дистанционный аудит организации; б) группа по аудиту осуществляет аудит на месте части площадок организации (например, головной офис), другую часть площадок организации (например, ее филиалы) проверяют дистанционно; в) группа по аудиту осуществляет аудит организации на площадке (на месте), при этом дистанционно проверяют персонал и/или процессы организации, находящиеся за пределами этой площадки; г) часть группы аудиторов осуществляет аудит на месте (например, руководитель группы и аудиторы ). другая часть группы аудиторов (например, технический эксперт по конкретной предметной области ) участвует в аудите дистанционно.

Слайд 9

Риски Возможности Неадекватность методов дистанционного аудита целям организации Минимизация времени и затрат на доставку группы аудиторов на площадку проверяемого объекта Невыполнение законодательных и нормативных правовых требований, относящихся к объ­екту проверки, процессу оценки соответствия, конфиденциальности и безопасности данных Снижение рисков в области охраны труда как членов группы аудиторов, так и представителей проверяемого объекта Неполучение достоверной и объективной информации о состоянии объекта аудита (излишнее влияние персонала на выборку при сборе свидетельств аудита) Снижение воздействия на окружающую среду как результат уменьшения использования группой аудиторов транспорта Потеря или нежелательное разглашение информации, в результате несанкциониро­ванного намеренного или случайного доступа к этой информации не уполномоченных на это сторон или ошибочных действий членов группы аудиторов или представителей проверяемого объекта Расширение выборки за счет облегчения доступа к географически удаленным площадкам проверяемого объекта Невыполнение требований соответствующих заинтересованных сторон Облегчение привлечения географически удаленных технических экспертов в специализиро­ванных предметных областях и т. д . Несовершенство информационно-коммуникационной инфраструктуры группы аудиторов или проверяемого объекта Недостаток компетентности в области методов дистанционного аудита

Слайд 10

На всех этапах проведения аудита зачастую возникает необходимость согласовывать и утверждать различные документы аудита. В условиях дистанционного аудита, в соответствии с применимыми законодательными и нормативными правовыми требованиями и договоренностями между соответствующими заинтересованными сторонами возможны следующие подходы к этой функции: а) использование электронно-цифровой подписи; б) пересылка согласованных и/или утвержденных документов почтой; в) пересылка копий согласованных и/или утвержденных документов электронной почтой; г) согласование и/или утверждение документов посредством заявления, изложенного в письме по электронной почте; д) использование методов согласования и/или утверждения документов, предусмотренных раз личными системами электронного управления документооборотом, и т. д.

Слайд 11

Компетентность и оценка аудиторов В процесс определения, обеспечения и оценки компетентности аудиторов следует включить вопросы . касающиеся :

Слайд 12

Плюсы и минусы дистанционного аудита Плюсы + сокращение расходов на командировки (актуально крупным компаниям с большой филиальной сетью), экономия расходов на содержание офисов ; + ускоренное развитие технологий ; + для работников - сокращение времени на дорогу, возможность работать без привязки к местонахождению. Минусы — ограничение в проверке ряда направлений аудита ; — риск ошибочных суждений аудитора, связанный с невозможностью подтверждения отдельных данных и/или выявления всех присущих рисков; — риск искажений и предоставления объектом аудита фальсифицированных данных; — нагрузка на IТ-системы, сбои, потеря связи, риски, связанные с информационной безопасностью; — снижение эффективности взаимодействия с проверяемыми / между членами команды аудиторов.

Слайд 13

Спасибо за внимание!


По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Методическая разработка бинарного урока на тему: «Учет и аудит в Англии»

Методическая разработка Бинарного урока на тему: «Учет и аудит в Англии» ...

Конспект интегрированного урока по дисциплинам "Бухгалтерский учет" и "Аудит" по теме "Учет и аудит кредитов и займов"

Конспект интегрированного урока по дисциплинам "Бухгалтерский учет" и "Аудит" по теме "Учет и аудит кредитов и займов" ...

Рабочая программа учебной дисциплины "АУДИТ"

Рабочая программа учебной дисциплины является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специ...

КТП по дисциплине "Аудит"

КТП по дисциплине "Аудит"...

Рабочая программа УД Аудит

Рабочая программа УД Аудит...

Комплект заданий для текущего контроля знаний по дисциплине Аудит для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет

Комплект заданий для текущего контроля знаний по дисциплине Аудит для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет состоит из тестов по семи темам. Ответы на тесты приложены в отдельном файле....

Контрольно-измерительные материалы по дисциплине «Аудит» для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет

КИМ включают контрольные материалы для итоговой аттестации в форме  зачета. Письменная зачетная работа состоит из двух вариантов, каждый из которых содержит задания двух типов. Первое задание – т...