Конспекты по экономике: "Государственный бюджет и налоги"
материал для подготовки к егэ (гиа) по экономике (11 класс) по теме

Тема: «Государственные финансы: налоги, бюджет, государственный долг»

        Государственный бюджет – это сводный план сбора доходов и использования полученных средств (рассматриваются статьи доходов и расходов).

        Уровни бюджета РФ (стр.274)

1.Федеральный бюджет – принимается Гос. Думой

2. Бюджет субъекта федерации – принимается представительным органом (Дума Белг. области)

3. Местный бюджет – представительный орган города, поселка и т.д.

Дефицит государственного бюджета – превышение расходов над доходами (профицит - Д˃Р)

        Основные методы выхода из ситуации государственного дефицита:

1. Сокращение бюджетных расходов
2. Выпуск (эмиссия) новых денег
3. Изыскание источников дополнительных доходов – повышение налогов
4. Формирование государственного долга:

а) внутренний – перед гражданами, банками, фирмами, купившими государственные ценные бумаги

б) внешний – перед иностранными правительствами, международными банками и финансовыми организациями

                Основной источник пополнения бюджета – налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

        Функции налогов:

1. Фискальная – формирование денежных доходов государства
2. Распределительная – перераспределение доходов государства на важнейшие гос. нужды (социальное развитие, с/х, образование и т.д.)
3. Регулирующая – помощь в создании условий для развития определенных отраслей экономики (с помощью налоговых льгот)

Уровни налогообложения (структура налоговой системы России):

1.Федеральные налоги (НДС, таможенная пошлина, подоходный налог)

2.Налоги субъекта федерации (налог на имущество предприятий, за пользование природными ресурсами)

3.Местные налоги (налог на имущество граждан, земельный налог, сбор за регистрацию предпринимателей).

Кривая Лаффера – показывает зависимость налоговых поступлений от величины ставки  налога(%)

Налоговые

поступления

                                  Ставка налога (%)

ВИДЫ  НАЛОГОВ:

1.По субъектам налогообложения: (а) юридические лица; (б) физические лица.

2.По способу взимания:

(а) прямые – взимаются непосредственно с дохода или имущества (подоходный налог, налог на землю..)

(б) косвенные – включаются в цену и тарифы на товары и услуги (акциз  на алкоголь, табак и др).

3.По характеру налоговых ставок:

(а) пропорциональная налоговая система – налог с единой процентной ставкой налога независимо от дохода (подоходный налог – 13%);

(б) прогрессивная налоговая система – налог с процентной ставкой, увеличивающейся с увеличением доходов;

(в) регрессивная налоговая система – налог с процентной ставкой, уменьшающейся с увеличением дохода (НДС – налог на добавленную стоимость).