Практикум "Налоги"
материал для подготовки к егэ (гиа) по обществознанию (11 класс)

Презентация поможет учмтелю организовать контроль знаний по теме "Налоги"

Скачать:

ВложениеРазмер
Файл nalogi.pptx184.18 КБ

Предварительный просмотр:


Подписи к слайдам:

Слайд 1

Налоги практикум

Слайд 2

Линии сравнения Федеральные Региональные Местные Устанавливаются Налоговым кодексом РФ Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ Налоговым кодексом РФ, нормативными актами представительных органов местного самоуправления Обязательность уплаты на всей территории РФ на территории субъектов РФ на территории муниципальных образований Примеры налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенная пошлина; подоходный налог; налог на покупку валюты и др. налог на имущество предприятий; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог и др. земельный налог; курортный налог; налог на рекламу; налог на содержание жилого фонда и др

Слайд 3

Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Прибыль, имущество, собственность, объект налогообложения, ценные бумаги, земельный участок

Слайд 4

Ответ: объект налогообложения В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Слайд 5

Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю

Слайд 6

Ответ: прямой налог. Вид налогов Прямой Косвенный НДФЛ; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; ЕСХН; УСН; ЕНВД; ПСН; налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц НДС акцизы

Слайд 7

Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВИД НАЛОГА А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц 1) федеральные 2) региональные 3) местные А Б В Г Д

Слайд 8

А Б В Г Д 1 3 2 1 3 Налоги — обязательные платежи государству, которые в установленном законом порядке выплачивают физические и юридические лица. Федеральные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории России. Региональные налоги — налоги в Российской Федерации, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими. А) доходы физических лиц — федеральные. Б) земля — местные. В) имущество организаций — региональные. Г) добыча полезных ископаемых — федеральные. Д) имущество физических лиц — местные.

Слайд 9

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог 1) региональные 2) местные 3) федеральные А Б В Г Д

Слайд 10

К федеральным налогам и сборам относятся: НДС (налог на добавленную стоимость), акциз на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль (доход) организаций, налоги на доход от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенные пошлины и таможенные сборы, налоги на пользование недрами, налоги на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, экологический налог и др. К региональным (субъектов Федерации) налогам и сбо­рам относятся : налоги на имущество организаций, налоги на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, налоги на игровой бизнес, региональные лицензионные сборы и др. Местные налоги и сборы : земельный налог, налог на имущество с физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение, местные лицензионные сборы и др. А) налог на доходы физических лиц — федеральные. Б) акцизы — федеральные. В) транспортный налог — региональные. Г) государственная пошлина — федеральные. Д) земельный налог — местные. А Б В Г Д 3 3 1 3 2

Слайд 11

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ А) налог на имущество организаций Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор Д) акциз 1) региональные 2) местные 3) федеральные А Б В Г Д

Слайд 12

К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор. А Б В Г Д 1 3 1 2 3

Слайд 13

Запишите слово, пропущенное в таблице. Виды налогов и сборов в РФ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ ПРИМЕРЫ Федеральные налоги и сборы Акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и др. ... налоги и сборы Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог

Слайд 14

Ответ: РЕГИОНАЛЬНЫЕ Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог

Слайд 15

Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца. ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на до­бав­лен­ную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц Г) зе­мель­ный налог Д) акцизы 1) пря­мые налоги 2) кос­вен­ные налоги А Б В Г Д

Слайд 16

Виды налогов (по ха­рак­те­ру налогового изъятия): прямой — платят соб­ствен­ни­ки дохода и иму­ще­ства (подоходный, на иму­ще­ство, на при­быль), косвенный — пла­тят покупатели (акциз, таможенная пошлина, НДС). А) налог на до­бав­лен­ную стоимость — кос­вен­ные налоги. Б) налог на прибыль — пря­мые налоги. В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц — пря­мые налоги. Г) зе­мель­ный налог — пря­мые налоги. Д) акцизы — кос­вен­ные налоги. А Б В Г Д 2 1 1 1 2

Слайд 17

Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода. 2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. 3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. 4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. 5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков.

Слайд 18

Ответ: 3 4 5 Методы налогообложения - форма зависимости между ставками налога и величиной налогооблагаемой базы, в частности доходами налогоплательщика. Существует равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Пропорциональное налогообложение . При пропорциональном методе налогообложения ставка налога (не сумма!) равна для каждого налогоплательщика независимо от размера его доходов. Иными словами, ставка налога не зависит от величины базы налогообложения и с ростом базы пропорционально возрастает сумма налога. Прогрессивное налогообложение характеризуется ростом ставки налога по мере увеличения налогооблагаемой базы, в частности величины дохода налогоплательщика. При этом не только увеличивается абсолютная сумма налогов, но и усиливается налоговое бремя, т. е. возрастает доля изымаемого дохода при его росте. Регрессивное налогообложение — метод, при котором ставка налогообложения уменьшается при росте налоговой базы. В данном случае тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна увеличению налогооблагаемого объекта.

Слайд 19

Установите соответствие между видами статей в государственном бюджете и конкретными примерами: ПРИМЕРЫ ВИДЫ СТАТЕЙ А) акцизный сбор Б) обслуживание госдолга В) подоходный налог с граждан Г) выплата жалования служащим Д) процент по государственным облигациям расходные статьи 2) доходные статьи А Б В Г Д

Слайд 20

А Б В Г Д 2 1 2 1 1 Расходная статья — когда государство получает деньги, показывает на какие цели ушли деньги государственного бюджета, доходная, следовательно, наоборот, откуда они ушли. А) акцизный сбор — доходные статьи. Б) обслуживание госдолга — расходные статьи. В) подоходный налог с граждан — доходные статьи. Г) выплата жалования служащим — расходные статьи. Д) процент по государственным облигациям — расходные статьи.

Слайд 21

Установите соответствие между примерами и видами налогов А Б В Г Д ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор 1) прямые 2) косвенные

Слайд 22

А Б В Г Д 1 2 1 1 2 Расходная статья — когда государство получает деньги, показывает на какие цели ушли деньги государственного бюджета, доходная, следовательно, наоборот, откуда они ушли.

Слайд 23

Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА А) 1 см рабочего объѐма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович 1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения А Б В Г Д

Слайд 24

А Б В Г Д 4 2 3 2 1

Слайд 25

Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) налог на имущество предприятий 2) налог на добавленную стоимость 3) налог на имущество 4) налог на прибыль 5) подоходный налог 6) налог на дарение

Слайд 26

Ответ: 3 5 6 Российским законодательством определены такие виды налогов и сборов с физических лиц: транспортное обязательство физлиц; налог на доходы физлиц; имущественный налог; земельный налог; госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.

Слайд 27

Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.

Слайд 28

Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: 1) стимулирующая функция . Пример: В период кризиса властями было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии. 2) социально-воспитательная функция . Пример: Властями было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением. 3) распределительная функция . Пример: В России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т.д.

Слайд 29

Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.

Слайд 30

Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию); 2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства; 3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства.

Слайд 31

Раскройте на трёх кон­крет­ных примерах со­ци­аль­ную функцию налогов.

Слайд 32

Социальная функ­ция налогов рас­кры­та с по­мо­щью примеров: 1) собранные на­ло­ги являются глав­ным источником об­слу­жи­ва­ния пенсионных выплат, по­со­бий для со­ци­аль­но незащищённых ка­те­го­рий населения; 2) повышение на­ло­гов на круп­ные состояния, элит­ную недвижимость поз­во­ля­ет предоставлять льго­ты по опла­те житья для неимущих; 3) налоги - глав­ный источник по­пол­не­ния бюджета, из ко­то­ро­го финансируется об­ра­зо­ва­ние и здравоохранение, со­ци­аль­но значимые сферы жизни общества.

Слайд 33

Укажите три обязанности налогоплательщика. Проиллюстрируйте примерами выполнения каждой из них.

Слайд 34

Обязанности налогоплательщика: 1) вовремя и сполна уплачивать налоги и другие установленные законом сборы (гражданин N ежемесячно и в срок уплачивает налог на имущество); 2) представлять декларацию о доходах налоговой комиссии (индивидуальный предприниматель Р. исправно ведёт декларацию о доходах и всегда представляет её налоговой комиссии); 3) встать на учет в налоговых органах (Гражданин Б. занявшись индивидуальной трудовой деятельностью, предоставил в налоговую инспекцию необходимые документы для постановки на учет).

Слайд 35

Ниже в таб­ли­це приведен при­мер налогообложения раз­лич­ных субъектов. В таб­ли­це указаны дан­ные о до­хо­де субъектов до вы­че­та налога (валовой доход) и после вы­че­та налога (чистый доход). В при­ве­ден­ном примере: A) определите сумму на­ло­га для пер­во­го субъекта налога; Б) опре­де­ли­те величину на­ло­го­вой ставки для вто­ро­го субъекта на­ло­га (в процентах); B) установите, какой вид на­ло­го­вой системы ил­лю­стри­ру­ет данное налогообложение: прогрессивную, ре­грес­сив­ную или пропорциональную. Ответ обоснуйте. Субъект налога Валовой доход, руб. Чистый доход, руб. 1. 40 000 36 000 2. 10 000 9000 3. 5000 4500 4. 2000 1800

Слайд 36

Ответ: 1) ответы на пер­вые два во­про­са задания: А) сумма на­ло­га для пер­во­го субъекта на­ло­га составляет 4000 руб.; Б) ве­ли­чи­на налоговой став­ки для вто­ро­го субъекта на­ло­га составляет 10%; 2) обоснование от­ве­та на тре­тий вопрос: принята про­пор­ци­о­наль­ная система, так как ве­ли­чи­на ставки на­ло­га не из­ме­ня­ет­ся с ро­стом дохода.

Слайд 37

Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере: A) Определите сумму налога для первого субъекта. Б) Определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах). B) Установите, какой вид налоговой системы принят в данном примере: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный. Ответ обоснуйте. Субъект налогообложения Валовый доход Чистый доход 1 50000 45000 2 10000 8500 3 5000 4000 4 4000 3000

Слайд 38

Ответ: Сумма налогов для первого субъекта - 5000 (50 000 - 45 000) 2. Величина налоговой ставки для второго субъекта - 15% ( 100*1500/10000) 3. В данном случае речь идет о регрессивной системе налогообложения, так как с ростом валового дохода величина налоговой ставки сокращается, для 4 субъекта она составляет 25%, а для 1 - 10%

Слайд 39

В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов прошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивно-регрессивная шкала. В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу ее введения для общества.

Слайд 40

1) Дан ответ : – прогрессивно-регрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц предполагает повышение налоговой ставки для лиц, имеющих высокие доходы, и, напротив, понижение налоговой ставки для лиц с самыми низкими доходами. 2) Приведены объяснения : – прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства в бюджет с имущих граждан и направить их на финансирование социальных программ в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих; – прогрессивно-регрессивная шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе; – прогрессивная шкала способствует росту социальной ответственности состоятельных граждан, пониманию ими необходимости помогать тому обществу, которое обеспечило им возможность получать высокие доходы и т.д.

Слайд 41

В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла прогрессивная шкала ис­чис­ле­ния налога с до­хо­дов физических лиц, вы­зы­ва­ю­щая серьёзные на­ре­ка­ния состоятельных людей. Ряд граждан, не же­ла­ю­щих уплачивать налог на сверхдоходы, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли гражданство со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство провело на­ло­го­вую реформу, уста­но­вив пропорциональную шкалу налогообложения. В чём за­клю­ча­ет­ся сущность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния налога? При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её преимуществах.

Слайд 42

Ответ 1. Определена сущ­ность пропорциональной шкалы ис­чис­ле­ния налога : - сущность про­пор­ци­о­наль­ной шкалы за­клю­ча­ет­ся в уста­нов­ле­нии единой став­ки налога вне за­ви­си­мо­сти от уров­ня дохода. 2. Приведены в ка­че­стве преимуществ позиции : - простота расчёта и сбора налога; - выход мно­гих доходов из «тени», ле­га­ли­за­ция доходов; - повышение ак­тив­но­сти работников в по­ис­ке дополнительных заработков, до­пол­ни­тель­ных доходов: - уравнение всех ка­те­го­рий налогоплательщиков в правах.

Слайд 43

Правительство демократического государства Z ввело пропорциональную шкалу налога на доходы физических лиц. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента (обоснования) в пользу подобного выбора .

Слайд 44

1) несправедливо налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, используют свои способности к труду, предпринимательству и т.п. для получения дохода; 2) каждый гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование, медицинское обеспечение и т. п.); 3) все граждане в демократическом государстве равноправны; это должно проявляться и в отношении налогов.